廈門國家會計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)舞弊、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與審計(jì).ppt

1、廈門國家會計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)舞弊、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與審計(jì)失敗防范培訓(xùn)班討論案例,案例一 先進(jìn)科技公司月末發(fā)貨時點(diǎn)的確認(rèn)問題 案例二 折扣零售連鎖店P(guān)har-Mor公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的問題,意見一：公司在收到訂單，并且產(chǎn)品已經(jīng)處于完工狀態(tài)，準(zhǔn)備出貨的時候，就確認(rèn)為發(fā)貨了 意見二：產(chǎn)品應(yīng)該是通過法律程序搬到卡車上，并且正處于運(yùn)輸給顧客的時候才算發(fā)貨 意見三：產(chǎn)品必須要運(yùn)到第三方的卡車才能確認(rèn)發(fā)貨 意見四：產(chǎn)品不必裝箱，只要在凌晨以前處于完工狀態(tài)并且貼上訂單便可以確認(rèn)發(fā)貨。 對于發(fā)貨時點(diǎn)，產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)到第三方的卡車，并且取得第三方接收產(chǎn)品的單據(jù)，才能確認(rèn)發(fā)貨。,Phai-Mor公司1987年1992年財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問題

2、討論,Phai-Mor管理團(tuán)隊(duì)的有些成員是永道事務(wù)所以前的審計(jì)人員 A、為什么一家公司想要雇用其審計(jì)事務(wù)所的人員？ 他們知道審計(jì)人員尋找的都是哪些信息 B、假如委托人雇傭了以前的審計(jì)人員，這會影響到其他審計(jì)人員的獨(dú)立性嗎？ C、當(dāng)委托人在審計(jì)合約仍然有效的時候?yàn)閷徲?jì)人員提供工作，AICPA的職業(yè)行為準(zhǔn)則在這個時候有什么特殊意義？ D、審計(jì)人員是否應(yīng)該信任委托人的行政人員？,在審計(jì)人員委托人的關(guān)系中，是什么因素會讓委托人處于比審計(jì)人員更有權(quán)利的地位？,同業(yè)的低水平競爭、委托人審計(jì)目的、 可以采取什么樣的措施來減少這種權(quán)利失衡的潛在后果 提高事務(wù)所綜合服務(wù)業(yè)務(wù)水平、加強(qiáng)對委托人的綜合服務(wù)的品種（咨

3、詢、稅務(wù)、評估、工程造價等）,假設(shè)你是機(jī)構(gòu)投資者，你會對審計(jì)人員采取法律行動嗎？如果會，你起訴的依據(jù)是什么？ 為獨(dú)立審計(jì)人員法律事件上的疏忽做出定義。 疏忽和舞弊的主要差別是什么？,1992年12月華爾街日報(bào)的一篇文章的標(biāo)題是“更多的公司采用存貨舞弊來愚弄審計(jì)人員”，表明存貨舞弊的增加是會計(jì)丑聞橫行的最主要原因之一。 （a）舉出其他兩個利用存貨來進(jìn)行舞弊的典型事例 （b）是什么原因使存貨的舞弊難以察覺？ Phai-Mor是如何成功地利用存貨的高估愚弄了永道事務(wù)所好幾年？ （c）為了防止或發(fā)現(xiàn)存貨高估，哪些審計(jì)程序是有效的？,（a）審計(jì)人員認(rèn)為Phai-Mor本身是個“高風(fēng)險(xiǎn)”的委托人，列舉幾個原因說明為什么Phai-Mor被認(rèn)為具有高風(fēng)險(xiǎn)。 （b）審計(jì)人員對于發(fā)現(xiàn)由于錯誤和舞弊所導(dǎo)致的原材料