甘肅省2015年上半年注冊會計師考試《審計》：詢問程序考試題

1、.甘肅省2015年上半年注冊會計師考試審計：詢問程序考試題一、單項選擇題（共 27 題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意） 1、確定審計目標已經實現(xiàn)是對審計業(yè)務總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任 A：內部審計職員(stafft auditor)。 B：審計委員會(audit committee)。 C：內部審計督導(internal auditing supervisor)。 D：內部審計主任。 2、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？ A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。 B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。 C：傭金減少，伴隨著產品

2、銷售減少。 D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。3、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一 A：制定業(yè)績標準； B：適當地可得到的數據文件； C：內部審計活動章程的批準； D：獨立的內部審計活動的建立。 4、以下哪項分析性數據的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。5、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是 A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。 B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調查差異。 C：對采購訂單

3、進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發(fā)票和應付帳款部門的批準。 D：按產品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。 6、項目管理人員的最終責任是 A：盡快完成項目 B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策 7、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該 A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)； B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。 8、某注冊內部審計師(CIA)以

4、非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 B：接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。 D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。 9、在組織內設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a職務擴大化 B：b職務輪換

5、 C：c職務豐富化 D：d職務重要性 10、要發(fā)現(xiàn)局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視 B：程序編碼比較軟件 C：平行測試 D：綜合測試設施11、以下哪個屬于文件信息的例子 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。 12、制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段 A：計劃階段； B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時； D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。 13、與對傳

6、統(tǒng)的沒有設計網絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大？I、數據庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續(xù)操作。 A：只有II，IV和V是對的； B：只有I，III，IV和V是對的； C：只有I和III是對的； D：只有I，II和IV是對的。14、審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是

7、A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。 B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。 C：員工積累大額的旅行預付款。 D：旅行預付款沒有及時清理。 15、內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據注冊內部審計師職業(yè)守則，明確內部審計主管應當采取的措施 A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。 B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。 C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。 D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人

8、員。 16、為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是 A：按照當前生產計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較。 B：將測試數據輸入局域網(LAN)并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較。 D：抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。 17、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這

9、些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是 A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。 B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。 C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。 D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。 18、內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以 A：提高內部控制抽樣技術的成效 B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點 C：通過提供從針對其他客戶

10、開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。 D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 19、在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經營經理討論； B：檢查貿易訂單； C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。 20、在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是 A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。 B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。

11、 C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。 D：未完成經營活動的既定目標。 21、環(huán)境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內部審計師應該 A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行； C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。 22、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產經理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審

12、計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本； B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。23、在取得證據時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？ A：以前的審計結論。 B：審計單位規(guī)模。 C：對經營管理的滿意程度。 D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。 24、根據下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過25

13、0個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶

14、就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模擬法。 C：c.原型法。 D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。25、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務成本

15、C：生產成本 D：其他業(yè)務成本26、某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動； D：來自供應商律師的證明信。27、在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍； B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論； C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引； D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建

16、議和有關的事實間的關系。28、某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。 B：年度存貨采購量。 C：年末資產總量。 D：年度運營成本。二、多項選擇題（共 27 題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。） 1、某金融機構將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記了利息收入，少記了償還的本金，因而造成了高估收入。以下審計程序中最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯弊的是 A：進行分析性復核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例； B：運用整合測試工具(ITF)將各項貸款的利息支付

17、輸入ITF組合以確定它們是否被正確記錄； C：運用測試數據并將各項貸款的利息支付輸入測試組合以確定它們是否被正確記錄； D：運用通用審計軟件對當期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過帳金額并追蹤過帳過程看記入哪些帳戶。 2、以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內部審計的客觀性 D：在年度審計計劃中確定恰當的合規(guī)性審計范圍3、在對業(yè)務工作底稿進行復核時，業(yè)務管理人員的首要職責是要確定 A：每張工作表都有恰當的文字標題； B：工作底稿被恰當地索引并按邏輯分組； C：工作底稿編制及技術伴

18、隨標準的內部審計活動程序； D：工作底稿充分地支持業(yè)務觀察、結論與建議。 4、以下哪項內容最有可能阻礙公司實現(xiàn)其目標，即使其所有的信息系統(tǒng)都對日新月異的業(yè)務環(huán)境做出反應？ A：面對目標的系統(tǒng)； B：客戶/服務器系統(tǒng)； C：遺留系統(tǒng)； D：公開系統(tǒng)。5、對審計師提出要求的回函屬于 A：實物證據 B：證明證據 C：文書證據 D：分析性證據 6、下列有關協(xié)調內部審計和外部審計工作結果的陳述正確的是 A：內部審計主管不應將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據要求將這類事件報告給董事會和或法規(guī)機構。 B：外部審計師工作底稿的所有權和保密性防礙了內部審計師對它們的查閱。 C：內部審計主管應該

19、確定，在外部審計師給管理當局的建議書中提到的事情已經由管理當局采取了適當的后續(xù)和糾正行動。 D：如果內部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師的工作，那么他們不必遵守內部審計實務標準。 7、如果內部審計活動不具備完成特定任務的技能，應從哪里找尋外部服務提供者 組織的外部審計機構。 外部咨詢機構。 業(yè)務客戶。 學院或大學。 A：和。 B：和。 C：、和。 D：、和。 8、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報。這個原則叫 A：極大極小原則 B：極大極大原則 C：極小最大遺憾原則 D：極大效用原則 9、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括? 限制向

20、10個最大的客戶貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。? 限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數額。? 要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內部審計師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計過程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對關聯(lián)方的進一步調查中，該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因為向一些關聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應當 A：立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規(guī)和已收集的審計證據進行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。 B：將審計發(fā)現(xiàn)口頭告

21、知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。 C：將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見， D：立即向審計委員會發(fā)送非正式報告，因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。 10、用來確定應用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標準不包括以下哪項內容？ A：數據在系統(tǒng)中的重要性 B：應用網絡監(jiān)測軟件的可行性。 C：某項活動或處理沒有受到適當控制所產生的風險水平。 D：每種控制措施的效率、復雜性和費用。11、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報

22、給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查?？紤]到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的

23、經營活動至少在三年內被審查的政策。為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數據來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如? A：I和II。 B：只有III。 C：只有I。 D：I和III。 12、一種可以防止使用工具程序瀏覽網絡中合法用戶口令文件的控制是 A：登錄口令。 B：口令層次。 C：對等網。 D：內部加密的口令。 13、決策者經常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風險或不確定情況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結果缺乏完整和準確

24、的了解。以下哪項是準確的 A：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現(xiàn)的主觀概率； B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值； C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺； D：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。14、以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風險的表述 A：薪金主管不去證實發(fā)放到各服務部門的薪金成本； B：負責核實儲備計劃分配額準確性的薪酬人員還負責糾正與這項處理有關的錯誤； C：由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度； D：薪酬部門取代人力資源部門負責薪酬冊的增加和變動工作。 15、在審計計劃階段，審計人員應設計

25、審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險定義是 A：帳戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。 B：事件或行文對被審計的經濟活動產生負面影響的概率。 C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。 D：未完成經營活動的既定目標。 16、在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會導致客戶的應收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經理的數據和信息提供了 A：無關的爭論信息； B：有

26、關新的公司信貸政策的反饋控制數據； C：新的信貸政策沒有滿足公司控制應收賬款的可回收性的目標證據； D：新的信貸政策對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結論。 17、在很多行業(yè)中，競爭加劇、技術創(chuàng)新、從大量標準化生產轉向客戶化生產增加了對生產率改進和生產系統(tǒng)靈活性的需要。為適應這些變化，組織對自動化和在經營中使用現(xiàn)金技術的依賴增加了。下面哪一個是自動化和先進的技術的例子？ A：彈性制造系統(tǒng)（FMS） B：適時制生產系統(tǒng)（JIT） C：主預算系統(tǒng)（MBS） D：經濟訂貨批量（EOQ） 18、作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當地一家工廠開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成

27、與最近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當的報告要求是 A：將審計報告復印件發(fā)送給恰當的管制機構。 B：忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。 C：向適當層次的管理層發(fā)送中期報告。 D：在你的工作底稿中注明此問題，但不做報告。 19、對外部審計師獨立性的評估1.只應該在任命外部審計師時開展2.應該在任命外部審計時開展并在此后定期開展3.不應該包括內部審計部門的任何參與4.包括內部審計部門的參與 A：只有1和3是對的 B：只有1和4是對的 C：只有2和3是對

28、的 D：只有2和4是對的 20、審計師將對公司的一家制造工廠進行審計，在審計的初步調查階段，審計師發(fā)現(xiàn)工廠遇到的難題包括成本大大超出預算，成品庫存水平明顯過高。如果采用了以下哪種管理控制程序，這些問題本來可以更早引起管理層的注意 A：在每家工廠建立永續(xù)盤存控制程序，每周向管理層報告庫存水平超過兩周產量的存貨科目 B：在每家工廠實施標準成本計算程序，每周將差異匯總向管理層匯報 C：將實際銷售與預測銷售情況、預算毛利潤與實際毛利潤進行比較，每周向管理層提交相關報告 D：根據管理層的預測來計劃每月產量，每周向管理層報告實際產量與預測產量、實際成本與預算成本的比較情況 21、在哪種情況下內部審計師認為

29、可能存在舞弊行為 A：現(xiàn)金收入減去用來支付零星現(xiàn)金支出的凈額，每天都存入銀行。 B：由負責保管永續(xù)盤存記錄的職員負責查對每月銀行對帳單。 C：應收帳款明細帳與應付帳款明細帳由同一職員保管。 D：只有一名職員有權接觸備用現(xiàn)金(pretty cash fund)(除了偶爾督導或審計人員進行突擊清點)。 22、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據。 B：決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。 C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。 D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。23、在第一年的1月1日，公司采購了機器$10，000，預計使用年限是10年，沒有殘值。該公司采用直線法折舊機器，在第5年的1月1日，企