銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì).ppt

1、第十章 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì),第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制要求與內(nèi)容 第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款核算方法的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì),第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制要求與內(nèi)容,一、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制要求 二、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制內(nèi)容,一、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制要求,保證營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性、完整性、合理性 保證商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的真實(shí)性與適度性 保證銷(xiāo)售折讓與銷(xiāo)售退回的合理處理與揭示 保證應(yīng)收賬款記錄的真實(shí)性和可收回性 杜絕銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的一切違法亂紀(jì)和侵吞企業(yè)利益的行為,二、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制內(nèi)容,（一）職務(wù)分離制度 （二）訂單控制制度 （三）銷(xiāo)售價(jià)格政策控制制度

2、（四）銷(xiāo)售發(fā)票控制制度 （五）收款業(yè)務(wù)控制制度 （六）退貨業(yè)務(wù)控制制度 （七）售后服務(wù)控制制度,（一）職務(wù)分離制度,接受客戶(hù)訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶(hù)信用調(diào)查工作 填制銷(xiāo)貨通知的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作 開(kāi)具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作 辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作 記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作 會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作,（二）訂單控制制度,根據(jù)不同的客戶(hù)和銷(xiāo)售形式設(shè)計(jì)多種訂單格式，以滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)協(xié)調(diào)工作、相互制約的經(jīng)營(yíng)管理需要 規(guī)定訂單在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)程序，并規(guī)定相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)程序 實(shí)行訂單順序編

3、號(hào)法，對(duì)已執(zhí)行的訂單和尚未執(zhí)行的訂單分別進(jìn)行管理和控制，以便隨時(shí)檢查訂單的執(zhí)行情況和每一訂單的處理過(guò)程,（三）銷(xiāo)售價(jià)格政策控制制度,制定統(tǒng)一的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格目錄 規(guī)定靈活的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣標(biāo)準(zhǔn)，并建立相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限。,（四）銷(xiāo)售發(fā)票控制制度,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度 發(fā)票使用人領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)簽字注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號(hào) 發(fā)票使用人所開(kāi)具的發(fā)票必須以發(fā)貨通知單等有關(guān)憑證上載明的客戶(hù)名稱(chēng)、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額等為依據(jù)如實(shí)填列各項(xiàng)內(nèi)容 財(cái)會(huì)部門(mén)必須指定獨(dú)立于發(fā)票使用人的專(zhuān)人，定期或不定期地對(duì)所有使用過(guò)的發(fā)票與會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)手續(xù)憑證進(jìn)行核對(duì)檢查,（五）收款業(yè)務(wù)控制制度,客戶(hù)信用

4、審查 現(xiàn)金折扣政策 應(yīng)收賬款記錄 對(duì)賬制度 賬齡分析,客戶(hù)信用部門(mén)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的客戶(hù)重點(diǎn)采取措施,（六）退貨業(yè)務(wù)控制制度,建立退貨損失懲罰制度 設(shè)立獨(dú)立于銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)貨爭(zhēng)議處理機(jī)構(gòu) 建立銷(xiāo)售折讓優(yōu)先制度 理順?shù)N售折讓和銷(xiāo)售退回的憑證流轉(zhuǎn)程序 建立退貨、索賠、銷(xiāo)售折讓審批制度 建立退貨驗(yàn)收制度和退款審查制度,（七）售后服務(wù)控制制度,在規(guī)定的質(zhì)量擔(dān)保范圍內(nèi)為客戶(hù)提供良好服務(wù)，又必須將保修費(fèi)用降到最低標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)必須根據(jù)自身商品的特點(diǎn)，對(duì)服務(wù)對(duì)象、服務(wù)的時(shí)間范圍、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)單位、服務(wù)業(yè)務(wù)的手續(xù)等建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,售后服務(wù)控制制度的核心,第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款核算方法的設(shè)計(jì),一、銷(xiāo)售收入的核算方法 二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算方法 三、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理,P236244,第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì),一、合同發(fā)貨制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序 二、非合同提貨制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序,一、合同發(fā)貨制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序,二、非合同提貨制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序,復(fù)習(xí)思考題,1銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度包括哪些內(nèi)容？ 2如何設(shè)計(jì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的賬戶(hù)體系？ 3銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計(jì)的主要