(私營企業(yè))財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。（二） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（五） 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六） 積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握

2、相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。（七） 完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部由會計、出納人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財務(wù)負(fù)責(zé)人組織本公司的下列工作（一） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金：（二） 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三） 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向木公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。（四） 組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工

3、作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；（五） 負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（六） 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第六條 會計的主要工作職責(zé)是：（一） 按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。（二） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。（三） 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四） 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（五） 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（六） 完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人

4、）交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：（一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不能白條抵押現(xiàn)金。（三） 建立健全銀行存款日記帳、現(xiàn)金收付日記帳等各種出納帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四） 出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)取、保管和使用登記工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用于續(xù)，財務(wù)印章與支票分開保管，使用支票須經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）簽字后，方可生效。（五） 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六） 配合會計做好各種帳務(wù)處理。（七） 完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）交付的其他工作。第三章 財務(wù)工作管理第八條 會計年度自一月一日起至

5、十二月三十一日止第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）公司指定人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）審核，每月上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行

6、會計監(jiān)督財務(wù)工作人員有權(quán)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更證、補充。第十四條 財務(wù)上作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）和總經(jīng)理書而報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審核出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作第十六條 財務(wù)審核每季一次。審核人員根據(jù)審核事項，對發(fā)現(xiàn)出的問題做出審核報告，報送財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）和總經(jīng)理。第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作

7、人員辦理交接于續(xù)，由辦公室主任、財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）監(jiān)交。附則一、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條 出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第五條 出納人員對各種款款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金

8、交付受款人或公司，本公 司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理（負(fù) 責(zé)人）核準(zhǔn)。第七條 公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補 手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條 支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記第九條 公司所有收入原則上都應(yīng)通過公司帳戶轉(zhuǎn)入。特殊情況的現(xiàn)金收入，出納必須當(dāng)天存入公司帳戶。第十條 出納人員必須做到日清月結(jié)，做好現(xiàn)金收付日記帳和銀行存款日記帳。當(dāng)期收入必須與當(dāng)期支出一同全額入帳。出納帳必須與會計的現(xiàn)金帳相符，并相互簽字確認(rèn)。附則二、 借款及報銷審批程序（一） 出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款

9、憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)任人同意，再由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。（二） 凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三） 其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一款。（四） 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五） 借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬、結(jié)算。如遇特殊情況，未結(jié)清部分財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回（六） 報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字和公司財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）簽字。附則三、 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批（一） 因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門負(fù)責(zé)人填寫招待費審批單，報公司財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）或總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二） 業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明