蹇宏-資產(chǎn)保全與財富傳承

1、資產(chǎn)保全與財富傳承,蘆鵬,資產(chǎn)保全與財富傳承,資產(chǎn)管理的核心,資產(chǎn)管理的核心是資產(chǎn)的風險管理。它包含了資產(chǎn)的金融風險和法律風險管理！,人生的智慧,投資賺錢需要智慧，而把賺到的錢進行保值增值并傳到想傳的人手中則需要更大的智慧。,其實,我們都買了保險！,沒有人不需要保險，只是選擇自保還是轉(zhuǎn)移風險的財務成本比較問題。,人壽保險的價值與意義：,1.轉(zhuǎn)移較之自保的財務成本比較優(yōu)勢。,2.將法定財產(chǎn)安排成指定受益權(quán)從而轉(zhuǎn)移法定財產(chǎn)安排的法律風險。,法定財產(chǎn)安排的四大法律風險：,1.債權(quán)債務清理,2.稅務成本,3.婚姻財產(chǎn)分割,4.法定財產(chǎn)順序繼承,婚姻法第十七條：,夫妻對共同所有的財產(chǎn)，有平等的處理權(quán)。,

2、婚姻法與保險,課程內(nèi)容,婚姻法新司法解釋的相關內(nèi)容 婚姻法新司法解釋帶來的影響 保險在婚姻中的作用,一個不容否認的現(xiàn)象,近年來我國婚姻感情問題正經(jīng)歷顯著的變遷。近五年來全國離婚人數(shù)逐年上升，年平均增幅為7%，2010年全國依法辦理離婚手續(xù)267.8萬對。 最高人民法院提供的數(shù)據(jù)顯示，2008年至2010年全國法院一審受理婚姻家庭糾紛案件分別約為129萬件、134萬件和137萬件，呈逐年上升趨勢。 而“房子”“老子”“車子”“票子”“孩子”等焦點問題成為這類案件判而難了的死結(jié)。,圈中人壽險資源網(wǎng)收集整理制作，未經(jīng)圈中人壽險資源網(wǎng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)，違者必究,一個笑話,一個富翁要給太太買生日禮物，問

3、“你是想要一條船呢還是想要一輛直升飛機呢？” 太太想了想，“我什么都不要，我想離婚?！?富翁愣了一下，說：“對不起，我還不打算送這么貴重的禮物?！?新規(guī)一：【條款】第十條規(guī)定，夫妻一方婚前簽訂不動產(chǎn)買賣合同，以個人財產(chǎn)支付首付款并在銀行貸款，婚后用夫妻共同財產(chǎn)還貸，不動產(chǎn)登記于首付款支付方名下的，離婚時該不動產(chǎn)由雙方協(xié)議處理。若不能達成協(xié)議的，法院可判決歸產(chǎn)權(quán)登記一方，尚未歸還的貸款為產(chǎn)權(quán)登記一方的個人債務。雙方婚后共同還貸支付的款項及其相對應財產(chǎn)增值部分，離婚時應由產(chǎn)權(quán)登記一方對另一方進行補償。,新規(guī)二：【條款】第七條規(guī)定，婚后由一方父母出資為子女購買的不動產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)登記在出資人子女名下的，可

4、視為只對自己子女一方的贈與，應認定為夫妻一方的個人財產(chǎn)。,1、從此，老公約等于房東; 2、還想著通過騙婚發(fā)家致富的女子們杯具了; 3、男人今夜揚眉吐氣，女人今夜無眠; 4、男人們，趕緊掙錢吧，一定趕在結(jié)婚前把房買了，從此以后，鐵打的房子，流水的媳婦; 5、女人們，努力掙錢自己買房吧，男人從此是浮云; 6、開發(fā)商笑了，無數(shù)父母不得不開始考慮給女兒買房“護嫁”，房價降不下來了; 7、正準備結(jié)婚的情侶迎來空前挑戰(zhàn)，無數(shù)準夫妻將因為“房產(chǎn)證寫不寫女方名字”達不成一致而告吹; 8、更多女性不再敢輕易結(jié)婚，結(jié)婚的不敢輕易離婚; 9、很多女人可能一夜之間一無所有; 10、男方父母可以敲鑼打鼓開開心心去買房了

5、; 11、結(jié)婚證從此變成一張廢紙，再無任何附加值; 12、女人都要去做女強人了，買菜做飯看孩子打毛衣的男人會越來越多;,其實中國現(xiàn)在不是一夫一妻制，而是一房一妻制！無房就無妻，有一房就有一妻，有多房就有多妻。 以前一直不明白，為什么叫大房、二房.，如今真的懂了，古漢語文字原來是那么的精辟！,第十七條夫妻在婚姻關系存續(xù)期間所得的下列財產(chǎn)，歸夫妻共同所有： （一）工資、獎金 （二）生產(chǎn)、經(jīng)營的收益 （三）知識產(chǎn)權(quán)的收益 （四）繼承或贈與所得的財產(chǎn)，但本法第十八條第三項規(guī)定的除外 （五）其他應當歸共同所有的財產(chǎn)。 夫妻對共同所有的財產(chǎn)，有平等的處理權(quán)。,婚姻法第三章 家庭關系,繼承法第十條：,遺產(chǎn)按

6、照順序繼承，繼承開始后，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承。,繼承法第二章 法定繼承,第十條遺產(chǎn)按照下列順序繼承： 第一順序：配偶、子女、父母。 第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。 繼承開始后，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承。沒有第一順序繼承人繼承的，由第二順序繼承人繼承。 本法所說的子女，包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女和有扶養(yǎng)關系的繼子女。 本法所說的父母，包括生父母、養(yǎng)父母和有扶養(yǎng)關系的繼父母。 本法所說的兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養(yǎng)兄弟姐妹、有扶養(yǎng)關系的繼兄弟姐妹。,人壽保險不是法定財產(chǎn)，而是一種指定受益權(quán)。因而能避免法定財

7、產(chǎn)安排的四大風險。,遺產(chǎn)稅背景,兩會提議征收遺產(chǎn)稅,11月18日，“十八大”勝利閉幕并選出新一屆中央領導集體。在黨的十八大報告中，目標由十六大提出“全面建設小康社會”變成“全面建成小康社會”，這意味著到2020年，中國將全面實現(xiàn)小康社會。,十八大關鍵詞,解決收入分配失衡的問題要保證兩點：第一是機會公平，第二個，要保證“富不過三代”。這里所說的“富不過三代”是指這個社會結(jié)構(gòu)不會固化，這樣才有奮斗的動力。如果永遠奮斗都不能成為有錢人，那還奮斗干嘛？怎么做到富不過三代，就是遺產(chǎn)稅。 美國的遺產(chǎn)稅率是45%，這樣遺傳三次，到后代那里已經(jīng)剩不下多少了。政府拿到這個錢又可以幫助窮人，還可以提高大家創(chuàng)業(yè)的積

8、極性。我們看到美國很多企業(yè)家主動把錢捐出去，因為他知道我不捐也要被收走，還不如把它捐掉?？匆幌挛覀兊钠髽I(yè)家，他們都把財產(chǎn)給自己子女，股份都已經(jīng)轉(zhuǎn)移了。這個財富是非常驚人的，這些財富如果都逃掉45%稅的話意味著什么？我們失去了非常好的糾正社會收入分配失衡的機制。所以說出臺遺產(chǎn)稅已經(jīng)是刻不容緩的事情。,明報26日的報道就注意到，十八大閉幕后首個全國性研討會“第十屆中國改革論壇”在深圳舉行，會上提出深圳收入分配改革的十條思路，一方面提高低收入者福利，“逐漸消滅貧困”，另一方面可作為遺產(chǎn)稅試點以“調(diào)整高收入”。,深圳研討會,中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案),第一條凡在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人

9、民共和國公民，死亡(含宣告死亡)時遺有財產(chǎn)者，應就其在中華人民共和國境內(nèi)、境外的全部遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。不在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民，以及外國公民、無國籍人，死亡(含宣告死亡)時在中華人民共和國境內(nèi)遺有財產(chǎn)，應就其在中華人民共和國境內(nèi)的遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。 第二條本條例規(guī)定應征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時遺留的全部財產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈與財產(chǎn)。 第三條遺產(chǎn)稅的納稅義務人依照下列順序確定： (一)有遺囑執(zhí)行人的，為遺囑執(zhí)行人； (二)無遺囑執(zhí)行人的，為繼承人及受贈人； (三)無遺囑執(zhí)行人的、繼承人及受贈人的，為依法選定的遺產(chǎn)管理人。遺產(chǎn)稅的納

10、稅義務為無行為能力人或者限制行為能力人時，其納稅義務由其法定代理人或監(jiān)護人履行。 第四條無人繼承又無人受遺贈、依法歸國家所有的遺產(chǎn)，免納遺產(chǎn)稅,遺產(chǎn)稅條例摘要,遺產(chǎn)稅稅率,遺產(chǎn)稅深圳試點,遺產(chǎn)稅試點，深圳億元保單,遺產(chǎn)稅開征，富人如何傳承財產(chǎn),保單貸款，中小企業(yè)籌錢新門路,規(guī)避風險保護家庭支柱高賺錢能力 的確，風險無處不在，資產(chǎn)豐厚、賺錢能力超強的富裕人士，往往是一個家庭的最重要經(jīng)濟支柱。一旦發(fā)生人身意外，對于富人來說失去的不只是生命本身，更會使其家庭瞬間失去頂梁柱，喪失了繼續(xù)高品質(zhì)生活的基礎。通過購買足額保險，相當于鎖定了大量資金，可保障在喪失掙錢能力或是發(fā)生意外身故時，為自己及親人挽回損失

11、、保全資產(chǎn)，最大程度上保證生活質(zhì)量。 保險金系專屬利益 更易受保護 另一個好處是，很大一部分富人是私營業(yè)主，萬一公司運營不當或者因本人發(fā)生不幸和意外，當其公司所有的財產(chǎn)都被凍結(jié)甚或拍賣時，人壽保險的保單不能被凍結(jié)和拍賣。 我國保險法規(guī)定，任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權(quán)利。 我國合同法第七十三條規(guī)定，因債務人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成傷害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務人自身的除外。根據(jù)最高人民法院關于適用中華人民共和國合同法若干問題的解釋(一)第十二條：債務人自身的債

12、權(quán)是指基于扶養(yǎng)、撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系、繼承關系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報酬：退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人身保險、人身傷害賠償請求權(quán)等。 因此，被保險人或其受益人領取保險金是受法律保護的，不計入資產(chǎn)抵債程序。此外，當資產(chǎn)被凍結(jié)或被強制拍賣時，保單貸款功能還可以在關鍵時刻成為最好的“變現(xiàn)”工具，可以一定程度上幫助企業(yè)解決資金困境。,富人規(guī)劃保險觀念溝通,通過保險安排“指定”受益人 另一方面，不少企業(yè)家通常有多位繼承人，一旦企業(yè)家突然去世，生前沒有對遺產(chǎn)繼承做出安排，就可能會引發(fā)股權(quán)繼承紛爭，那么關于房產(chǎn)和存款的繼承，即使繼承程序花費一些時間，一般也不會對于遺產(chǎn)價值影響太大，但是公司股權(quán)就不同了，它的

13、價值取決于公司凈資產(chǎn)價值，而公司凈資產(chǎn)的價值極有可能因為繼承程序的辦理時間過長及公司在企業(yè)家去世后面臨的內(nèi)憂外患而大為縮水。 為了避免這一期間公司股權(quán)價值縮水而導致繼承人權(quán)益受損，企業(yè)家可在生前盡早立下遺囑，對于股權(quán)繼承做出合法有效且科學合理的安排。同時完善公司章程，對于股東去世后至繼承糾紛的法院生效判決做出前的股東權(quán)利行使及公司治理進行明確約定，避免出現(xiàn)企業(yè)家去世后的公司管理真空期。 同時，企業(yè)家最好不要將所有財富都放在公司里，可開辟更多的財富傳承路徑。比如，在海外一般借助遺囑信托或家族信托；在國內(nèi)則可通過購買壽險轉(zhuǎn)移一部分資產(chǎn)，即便未來公司股權(quán)的繼承不順，也能對繼承人的生活提供基本保障。,

14、定期給付合理安排財富傳承 同時，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，富裕人士逐漸增多，如何將自己辛苦攢下的家業(yè)順利傳承給下一代，是一個值得思考的問題。當前，富二代多為80后、90后的年輕人，這批“幸運兒”中的一些人對財富的意義不甚了解，往往過著不善節(jié)制或無節(jié)制的奢侈生活，這樣下去，資產(chǎn)很可能會比較容易消耗掉。 為了避免這樣的情形，富有的父母不妨為“富二代”度身定制，購買一份合適的、高額的、偏儲蓄型的保險(如年金險、逐期返還型的分紅險、萬能險、投連險等)，父母通過短期繳費或躉繳的形式，為子女一次性購買一份大額保險，合同生效或滿幾年后，就可在15年、20年、30年或終身期間每年給予子女一筆保險金。如此一來，子女可

15、以在相當長一段時間內(nèi)獲得穩(wěn)定的收入，以保證生活質(zhì)量，但又不至于短期內(nèi)就揮霍殆盡。 此外，對于有多個子女的企業(yè)家家庭而言，如果一個子女比較偏好接管家族企業(yè)，另一個或幾個孩子不愿意從事家族實業(yè)反而有其他領域的發(fā)展興趣，那么也可以采用把家族企業(yè)給一個孩子繼承，同時給其他幾個子女安排一份長期高額保險的方式，從財富傳承層面，對子女作出相對公平又不容易讓他們產(chǎn)生糾紛的平穩(wěn)安排。 根據(jù)保險法的規(guī)定，被保險人死亡后，人壽保險金歸受益人所有，不屬于被保險人的遺產(chǎn)，受益人無須清償被保險人生前所欠的稅款和債務 壽險還具備了一定的遺囑替代功能，事前若能安排好受益人順序及確認每一受益人的受益份額，即便被保險人遽然離世沒

16、有留下遺囑，也可以在相當程度上避免家庭內(nèi)部的紛爭。,通過壽險來安排財富傳承 孫先生是一家私營企業(yè)主，和配偶均已年過五十，有一子一女均已成年，由于擔心企業(yè)經(jīng)營不順而影響未來子女對遺產(chǎn)的繼承，因此希望通過購買壽險來將一部分財富傳承給子女。 那么他可以為自己或者配偶購買壽險，指定受益人為子女，而且可以根據(jù)自己的偏好指定兒子和女兒各自所得保險金的比例。如此一來，則在被保險人過世后，子女將直接依據(jù)保險合同而得到各自份額的保險金，從而達到了遺囑和財富傳承的目的。 此外，孫先生還可以為子女購買壽險，指定受益人為孫子(女)或者外孫子(女)，如此則可為子女提供保障的同時，達到遺囑和“富傳三代”的目的。 同時，這

17、樣的安排還可以省卻不少中介費用。一般遺產(chǎn)繼承需要通過繼承權(quán)公證或者繼承訴訟來進行。如果通過繼承權(quán)公證，則需要支付公證費，還可能需要支付評估費、審計費等費用；如果通過繼承訴訟，則需要支付訴訟費及可能的評估費、鑒定費、律師費等，這些費用可能很龐大。另外，如果將來我國開征遺產(chǎn)稅，則繼承人可能還需要負擔遺產(chǎn)稅，而如果通過壽險來安排財富傳承，這些費用將全部或者在極大程度上避免和節(jié)約。,案例一,外貿(mào)老板一擲千萬買“健康” 最近，蘇州一位客戶再度追加投保，這樣一算他的保額已累計超過了千萬?！敝袊藟垡晃还ぷ魅藛T向記者透露，該客戶在蘇州做外貿(mào)生意，據(jù)了解，這是一份重大疾病險，除了能保障40種重大疾病，還有10

18、種輕度疾病也在保障范圍內(nèi)。 這位客戶所要繳納的保費加起來也要達到七八百萬元，保險身價千萬元?！斑@是一款保障型保險，一旦發(fā)生重大疾病或者致殘，那么客戶可以獲得上千萬元的賠款，如果沒有發(fā)生疾病，那么在被保險人自然死亡后，他的受益人也能獲得高額賠款?！边@位客戶之所以選擇這樣的險種，是因為他非?？粗亟】当Ｕ稀@類客戶而言，紅利、收益等可能都并不十分重要，一旦生病，能提供及時充足的現(xiàn)金保障，才是最重要的。 這位客戶最早并沒有買這么高的保額，是在最近幾年不斷追加。到今年，又追加了兩百多萬，這單保險的保額也超過了1000萬元。,案例二,巨額保單可作貸款抵押 有一位上億身家的客戶，每年繳費1000多萬元，繳

19、費期長達5年，也就是說，光保費就要繳5000多萬元。 這個客戶是一位在南京做生意的人，這份保險是為孩子所買。據(jù)了解，這份分紅險提供身故保障，保額只有2000萬元左右，但保費卻超過了保額。實際上，這個險種更注重的是收益。他買的是保額分紅險，加上分紅收益獲得的保險金可能過億。 據(jù)了解，這位客戶曾經(jīng)利用保單作為貸款抵押來進行資金周轉(zhuǎn)，因此他對分紅型保險情有獨鐘，既可以作為理財?shù)氖侄?，也可以用來短期融資?！爱吘故亲錾獾模杏傆刑?，所以這也是客戶為自己的打算，萬一生意上出現(xiàn)了問題，起碼這里還有資金，還能周轉(zhuǎn)，不至于因為缺錢而把生意荒廢了?！?最近幾年經(jīng)濟不景氣，而這些公司多少都會遇到一些資金周轉(zhuǎn)困難

20、的情況，這在銀行貸款的可能性是非常小的，于是他們可以利用保單進行借款。”他介紹，保單借款手續(xù)方便，借款到賬速度快，所以很受這些企業(yè)家歡迎。 對這部分客戶而言，除了保單可以緩解資金之急，也是一種理財手段。” 最近幾年股市、樓市都不太好，想要錢生錢太難了，這些客戶以往做慣的投資渠道都不暢通了，于是轉(zhuǎn)到了保險這里，這是他們理財?shù)囊粋€渠道，也是資產(chǎn)配置的一種方式。,案例三,巨額遺產(chǎn)稅繼承人不堪重負,購買人壽保險合理避稅,中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案),我國合同法第七十三條規(guī)定，因債務人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成傷害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于

21、債務人自身的除外。根據(jù)最高人民法院關于適用中華人民共和國合同法若干問題的解釋(一)第十二條：債務人自身的債權(quán)是指基于扶養(yǎng)、撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系、繼承關系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報酬：退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人身保險、人身傷害賠償請求權(quán)等。 因此，被保險人或其受益人領取保險金是受法律保護的，不計入資產(chǎn)抵債程序。此外，當資產(chǎn)被凍結(jié)或被強制拍賣時，保單貸款功能還可以在關鍵時刻成為最好的“變現(xiàn)”工具，可以一定程度上幫助企業(yè)解決資金困境。 根據(jù)保險法的規(guī)定，人壽保險金歸受益人所有，不屬于被保險人的遺產(chǎn)，受益人無須清償被保險人生前所欠的稅款和債務,購買人壽保險合理避稅,保險法第二十三條：,保險人收到被保險

22、人或者受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應當及時作出核定；情形復雜的，應當在三十日內(nèi)作出核定，但合同另有約定的除外。保險人應當將核定結(jié)果通知被保險人或者受益人；對屬于保險責任的，在與被保險人或者受益人達成賠償或者給付保險金的協(xié)議后十日內(nèi)，履行賠償或者給付保險金義務。保險合同對賠償或者給付保險金的期限有約定的，保險人應當按照約定履行賠償或者給付保險金義務。 保險人未及時履行前款規(guī)定義務的，除支付保險金外，應當賠償被保險人或者受益人因此受到的損失。 任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權(quán)利。,以死亡為給付保險金條件的合同，未經(jīng)被保

23、險人同意并認可保險金額的，合同無效。 按照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發(fā)的保險單，未經(jīng)被保險人書面同意，不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押。 父母為其未成年子女投保的人身保險，不受本條第一款規(guī)定限制。,保險法第三十四條：,保險法第四十二條：,被保險人死亡后，有下列情形之一的，保險金作為被保險人的遺產(chǎn)，由保險人依照中華人民共和國繼承法的規(guī)定履行給付保險金的義務： （一）沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的； （二）受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的； （三）受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。 受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。,想到了去安排是智慧，沒想到不安排是天命，想到了不安排是愚昧。,我們留下什么資產(chǎn)會決定子女的