電子商務(wù)項目成本管理ppt課件.ppt

1、電子商務(wù)項目成本管理,1 成本管理的基本原理及成本計劃 2編制項目資源計劃 3電子商務(wù)項目成本估算 4電子商務(wù)項目成本預(yù)算 5 電子商務(wù)項目成本控制,1成本管理的基本原理及成本計劃,1.1 項目成本管理的相關(guān)概念,1. 什么是成本,會計人員通常將成本定義為達(dá)到一個特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源。 韋伯斯特（Webster）詞典將成本定義為“交換 所放棄的東西”。 成本經(jīng)常用“為獲得商品或服務(wù)而支付的貨幣量”來衡量，如美元。,1成本管理的基本原理及成本計劃,1.1 項目成本管理的相關(guān)概念,2. 什么是項目成本管理,項目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項目所需要的各個過程。項目成本管理的具體過

2、程包括項目成本計劃、成本估算和成本控制。,1成本管理的基本原理及成本計劃,1.2 成本管理的基本原理及相關(guān)概念,利潤為收入減去成本，為了增加利潤，公司可以增加收入，也可以減少成本，或者是同時采用兩種方式。 利潤率是利潤和收入的比值 ；,1成本管理的基本原理及成本計劃,1.2 成本管理的基本原理及相關(guān)概念,全壽命成本計算考慮的是權(quán)益總成本，即開發(fā)成本加上維護(hù)成本 ； 現(xiàn)金流分析是用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，對于確定凈現(xiàn)值是必須的 ； 內(nèi)部收益率（IRR）是使凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率，它也被稱為時間調(diào)整收益率 ； 有形成本或有形收益是能夠容易以貨幣來衡量的那些價值。 無形成本或無形收益

3、是那種很難用貨幣來衡量的成本和收益。 直接成本是一個項目中能夠以一種很經(jīng)濟(jì)的方式加以追蹤的相關(guān)成本。 間接成本是一個項目中不能以很經(jīng)濟(jì)方式加以追蹤的相關(guān)成本。 沉沒成本是那些在過去已經(jīng)花的錢。,1成本管理的基本原理及成本計劃,1.3 電子商務(wù)項目成本計劃,電子商務(wù)項目的成本計劃是對完成項目所需的各種資源（包括人員、設(shè)備、材料等）的費用進(jìn)行合理的估算、預(yù)算的計劃過程；編制電子商務(wù)項目的成本計劃就是估算為完成每項任務(wù)，所需資源的費用，得出項目的費用估算。,2 編制項目資源計劃,2.1 資源計劃的概念,1. 資源的分類,可以無限使用的資源。這類資源具有供給充足、價格低的特點。 只能有限使用的資源。這

4、類資源的主要特點是價格比較昂貴，如大型設(shè)備。,2 編制項目資源計劃,2.1 資源計劃的概念,2. 什么是資源計劃,通過分析和識別項目的資源需求，確定出項目需要投入的資源種類（包括人力、設(shè)備、材料、資金等等）、項目資源投入的數(shù)量和項目資源投入的時間，從而制定出項目資源供應(yīng)計劃的項目成本管理活動。,2 編制項目資源計劃,2.1 資源計劃的概念,3. 資源計劃的過程,資源計劃過程圖,2 編制項目資源計劃,2.2 編制資源計劃的依據(jù),工作分解結(jié)構(gòu)WBS 項目工作進(jìn)度計劃 歷史信息 范圍定義 項目資源安排描述 組織策略,2 編制項目資源計劃,2.3 項目資源計劃編制的方法與工具,專家判斷法，指由項目成本

5、管理專家根據(jù)經(jīng)驗和判斷去確定和編制項目資源計劃的方法。 統(tǒng)一定額法，指使用國家或民間統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定額和工程量計算規(guī)則去制定項目資源計劃的方法。 資料統(tǒng)計法，使用歷史項目的統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料，計算和確定項目資源計劃的方法。 項目管理軟件法。,1. 編制方法,2 編制項目資源計劃,2.3 項目資源計劃編制的方法與工具,資源計劃矩陣：表示的是工作與資源需求量的關(guān)系，是項目工作分解結(jié)構(gòu)的直接產(chǎn)品，缺點是無法囊括信息類的資源。 資源數(shù)據(jù)表 ：表示的是項目進(jìn)展各個階段的資源使用情況和安排情況的關(guān)系，而不是對項目所需資源的統(tǒng)計匯總說明。 資源需求甘特圖：表示的是資源在項目進(jìn)展各個階段的耗用情況，缺點是無法顯示資源配

6、置效率方面的信息。,2. 資源計劃工具,2 編制項目資源計劃,2.4 資源計劃的結(jié)果,資源計劃說明書的內(nèi)容包括項目資源計劃和項目資源計劃補充說明。一般用資源計劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負(fù)荷圖、資源累積需求曲線等來體現(xiàn)。,1.資源計劃說明書,2 編制項目資源計劃,2.4 資源計劃的結(jié)果,資源計劃矩陣圖,2 編制項目資源計劃,2.4 資源計劃的結(jié)果,資源數(shù)據(jù)表圖,2 編制項目資源計劃,2.4 資源計劃的結(jié)果,資源橫道圖,2 編制項目資源計劃,2.4 資源計劃的結(jié)果,資源負(fù)荷圖,2 編制項目資源計劃,2.4 資源計劃的結(jié)果,資源積累需求曲線圖,2 編制項目資源計劃,2.4 資源計劃的結(jié)果,

7、2. 項目資源說明書的編制原則,按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項目進(jìn)度計劃進(jìn)行資源規(guī)劃； 內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源要可靠 ； 注意資源規(guī)劃的靈活性 。,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.1 項目成本估算的概念,項目成本估算是指為了實現(xiàn)項目目標(biāo)，完成項目的各項活動，預(yù)估完成項目各工作所需資源（人、材料、設(shè)備等）的費用的近似值。 其主要步驟有： 識別構(gòu)成要素（資源組成）； 估算每個成本構(gòu)成要素的單價和數(shù)量； 分析成本估算的結(jié)果，識別各種可以相互代替的成本，協(xié)調(diào)各種成本的比例關(guān)系。,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.2 影響項目成本的因素,項目定義與決策工作成本 項目設(shè)計成本 目采購成本 項目實施成本,1.成本的

8、構(gòu)成包括,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.2 影響項目成本的因素,項目工期：工期縮短或拖延成本都會增加； 項目的質(zhì)量：項目成本與質(zhì)量要求成正比； 項目范圍：是影響項目成本的最根本因素； 耗用資源的數(shù)量與單價：與項目成本成正比關(guān)系。,2.項目成本的影響因素,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.3 進(jìn)行項目成本估算的主要依據(jù),工作分解結(jié)構(gòu)圖 資源價格 工作的持續(xù)時間 歷史信息 會計表格 資源需求計劃 經(jīng)濟(jì)形勢,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.4 成本估算的類型,量級估算（ROM） 預(yù)算估算 最終估算,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.4 成本估算的類型,三種成本估算比較表,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.5 成本

9、估算的工具與技術(shù),1. 自上而下估算法,從上向下成本估算圖,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.5 成本估算的工具與技術(shù),2. 自下而上法,從下向上成本估算圖,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.5 成本估算的工具與技術(shù),3. 參數(shù)模型估算法,參數(shù)模型估算法是在數(shù)學(xué)模型中應(yīng)用在項目特征（參數(shù)）以估算項目成本。如果建立模型所用的歷史信息都是精確的、項目參數(shù)容易定量化、并且模型就項目大小而言是靈活的，那么，這種情況下參數(shù)模型是最可靠的。,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.5 成本估算的工具與技術(shù),4. 計算機(jī)化的工具,計算機(jī)化的工具，像電子數(shù)據(jù)表和項目管理軟件等計算機(jī)化工具能夠進(jìn)行不同的成本估算，它是一種更容易的

10、成本估算工具。通常的計算機(jī)化的項目估算軟件有電子數(shù)據(jù)表、項目管理軟件和建設(shè)性的成本模型（COCOMO）等。,3 電子商務(wù)項目成本估算,3.6 成本估算結(jié)果,費用估計 相關(guān)支持性細(xì)節(jié)文件 項目費用估計所做的各種假設(shè)的說明 項目費用估計結(jié)果的有效范圍 項目費用管理計劃,4 電子商務(wù)項目成本預(yù)算,4.1 電子商務(wù)項目成本預(yù)算的概念,項目成本預(yù)算是一項制訂項目成本控制標(biāo)準(zhǔn)的項目管理工作，它涉及根據(jù)項目的成本估算為項目各項具體工作分配和確定預(yù)算、成本定額，以及確定整個項目總預(yù)算的管理工作。,1.定義,4 電子商務(wù)項目成本預(yù)算,4.1 電子商務(wù)項目成本預(yù)算的概念,2.過程,項目成本預(yù)算過程圖,4 電子商務(wù)

11、項目成本預(yù)算,4.2 電子商務(wù)項目成本預(yù)算的依據(jù),項目費用估計 工作分解結(jié)構(gòu) 項目進(jìn)度計劃,4 電子商務(wù)項目成本預(yù)算,4.3 項目成本預(yù)算的作用,合理分配項目資源提高資源的使用效率； 作為控制機(jī)制，度量項目各項工作在實際實施過程中資源使用數(shù)量和效率； 為項目管理者監(jiān)控項目施工進(jìn)度提供了一把標(biāo)尺。,4 電子商務(wù)項目成本預(yù)算,4.4 項目成本預(yù)算的方法,分?jǐn)傤A(yù)算成本到工作包 工作包分配得到的成本再二次分配到工作包所包含的各項工作 為每一個工作包和各項工作建立了總預(yù)算成本后，估計每個工期的成本，確定各項成本預(yù)算支出的時間計劃以及每一時間點對應(yīng)的累計預(yù)算成本，制定出項目成本預(yù)算計劃。,4 電子商務(wù)項目

12、成本預(yù)算,4.5 項目成本預(yù)算的結(jié)果,項目各項工作的成本預(yù)算。項目各項工作的成本預(yù)算給出了實施某項工作的成本定量，在項目的實施過程中，將以此為標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控各項工作的實際資源消耗量。 成本基準(zhǔn)計劃。成本基準(zhǔn)計劃也稱費用基準(zhǔn)線，它刻畫了項目進(jìn)展時間同項目花費的累計預(yù)算成本之間的關(guān)系，它將作為度量和監(jiān)控項目實施過程中費用支出的主要依據(jù)。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.1 電子商務(wù)項目成本控制的概念,電子商務(wù)項目成本控制是按照事先確定的項目成本預(yù)算基準(zhǔn)計劃，運用各種恰當(dāng)?shù)霓k法，對項目實施過程中所消耗的成本進(jìn)行管理控制，使項目的實際成本限定在成本預(yù)算范圍內(nèi)的過程。,1.定義,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.1

13、 電子商務(wù)項目成本控制的概念,2. 控制過程,項目成本控制過程圖,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.2 成本控制的主要內(nèi)容,以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實際成本與預(yù)算成本之間的偏差，查找出產(chǎn)生偏差的原因。 對發(fā)生成本偏差的工作包實施管理，有針對性的采取糾正措施，必要時可以根據(jù)實際情況對項目成本基準(zhǔn)計劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。 確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確紀(jì)錄在成本基準(zhǔn)計劃（費用線）中；避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在成本基準(zhǔn)計劃中。 在進(jìn)行成本控制的同時，應(yīng)該與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.3 成本控制的依據(jù),項目各項工作的

14、成本預(yù)算 成本基準(zhǔn)計劃 改變的請求,5 電子商務(wù)項目成本控制,1.成本基準(zhǔn)計劃的概念,成本基準(zhǔn)計劃是按時間分段的費用預(yù)算計劃（費用線），可用來測量和監(jiān)督項目成本的實際發(fā)生情況，并能夠很好的將成本與進(jìn)度聯(lián)系起來，是按時間對項目成本支出進(jìn)行控制的重要依據(jù)。,5 電子商務(wù)項目成本控制,2.成本基準(zhǔn)計劃的表示方法（之一）,直方圖表示成本基準(zhǔn)計劃圖,5 電子商務(wù)項目成本控制,2.成本基準(zhǔn)計劃的表示方法（之二）,S型曲線表示成本基準(zhǔn)計劃圖,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.4 成本控制的方法和技術(shù),成本改變控制系統(tǒng) ，是說明項目成本基準(zhǔn)線被改變的基本步驟，主要包括3個部分：即成本改變請求、核準(zhǔn)成本改變請求和改

15、變項目成本預(yù)算； 附加的計劃 ； 實施的度量 ； 計算工具。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.5 掙值分析法,項目計劃工作量的預(yù)算成本BCWS。 BCWS=計劃工作量預(yù)算定額 項目已完成工作量的實際成本ACWP。 項目已完成工作的預(yù)算成本BCWP，及“掙得值” BCWP=已完成工作量預(yù)算定額,1. 掙值法3個關(guān)鍵參數(shù),5 電子商務(wù)項目成本控制,5.5 掙值分析法,（1）項目成本偏差CV =BCWP-ACWP,2. 掙值法的4個評價指標(biāo),當(dāng)CV大于零時，表明項目實施處于節(jié)支狀態(tài)，完成同樣工作所花費的實際成本低于預(yù)算成本； 當(dāng)CV小于零時，表明項目執(zhí)行效果不佳，處于超支狀態(tài)，完成同樣工作所花費的實際

16、成本多于預(yù)算成本； 當(dāng)CV等于零時，表示完成同樣工作所花費的實際成本等于預(yù)算成本值。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.5 掙值分析法,（2）項目進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS,2. 掙值法的4個評價指標(biāo),當(dāng)SV大于零時，表明項目進(jìn)度提前； 當(dāng)SV小于零時，表明項目進(jìn)度延誤； 當(dāng)SV等于零時，表示實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度一致。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.5 掙值分析法,（3）進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)SPI =BCWP/BCWS,2. 掙值法的4個評價指標(biāo),當(dāng)SPI大于1時，表示進(jìn)度提前，即項目實際進(jìn)度比計劃進(jìn)度快； 當(dāng)SPI小于1時， 表示進(jìn)度延誤，即項目實際進(jìn)度比計劃進(jìn)度慢； 當(dāng)SPI等于1時，表示項目實際

17、進(jìn)度等于計劃進(jìn)度。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.5 掙值分析法,（4）成本執(zhí)行指標(biāo)CPI = BCWP / ACWP,2. 掙值法的4個評價指標(biāo),當(dāng)CPI大于1時，表明實際成本低于計劃成本，資金使用效率較高； 當(dāng)CPI小于1時，表明實際成本高于計劃成本，資金使用效率較低； 當(dāng)CPI等于1示，表示項目實際成本與預(yù)算成本相符。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.5 掙值分析法,3. 分析與建議,掙值評價曲線圖,CV0，SV0，表示項目執(zhí)行效果不佳，即費用超支，進(jìn)度延誤，應(yīng)采取相應(yīng)的措施。,5 電子商務(wù)項目成本控制,5.6 項目成本控制的結(jié)果,修正后的成本估算 ； 成本預(yù)算更新 ； 糾正活動 ； 按照完成情況來估計EAC（Estimate At Completion ）； 案例學(xué)習(xí),5 電子商務(wù)項目成本控制,EAC的計算,aEAC=實際支出+按照實施情況對剩余預(yù)算所做的修改（這