2019年納稅籌劃形考一答案

1、窗體頂端稅收籌劃的目標是（）選擇一項：A. 企業(yè)價值最大化B. 成本最小化C. 企業(yè)利潤最大化D. 稅負最小化題干以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）選擇一項：A. 超率累進稅率B. 超額累進稅率C. 全額累進稅率D. 定額累進稅率題干稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關事項的安排和規(guī)劃。選擇一項：A. 納稅義務發(fā)生之后B. 納稅義務發(fā)生之前C. 生產經營行為發(fā)生后D. 生產經營行為發(fā)生后題干稅務籌劃的主體是（ ）選擇一項：A. 征稅對象B. 稅務機關C. 計稅依據D. 納稅人題干稅收三性是指（）選擇一項：A. 政策性、強制性、無償性B. 無償性、固定性、強制性C. 無償性、自覺性、靈活性D. 廣

2、泛性、強制性、固定性題干下列屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（ ）。選擇一項：A. 依照韓國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B. 依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，并且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)C. 依照英國法律成立且實際管理機構在英國的企業(yè)D. 依照挪威法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)題干根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（ ）。選擇一項：A. 子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

3、B. 分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”C. 母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定D. 分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅題干下列說法不正確的是（ ）。選擇一項：A. 對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則B. 對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則C. 合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D. 非境內注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

4、題干如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（ ）的稅率計算繳納個人所得稅。選擇一項：A. 20%B. 15%C. 5%D. 10%題干對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）選擇一項：A. 享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策。B. 履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務C. 享受所在國為新設公司提供的免稅期D. 履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務信息文本二、多選題（5道，共30分）題干稅務籌劃有哪些基本特征（ ）選擇一項或多項：A. 預期性B. 風險性C. 目的性D. 合法性題干關于間接抵免，下列選項正確的是（

5、 ）選擇一項或多項：A. 我國允許間接抵免B. 我國不允許間接抵免C. 適用于跨國母子公司之間的稅收抵免D. 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理題干下列各項中，應作為個人獨資企業(yè)生產、經營所得的有（ ）選擇一項或多項：A. 個人獨資企業(yè)當年留存的利潤B. 個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息C. 投資者個人從個人獨資企業(yè)領取的工資D. 個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得題干下列符合小型微利企業(yè)條件的有 （ ）。選擇一項或多項：A. 其他企業(yè)，年度應納稅額不超過10萬元，從業(yè)人數不超過50人，資產總額不超過100萬元B. 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，

6、資產總額不超過1 000萬元C. 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過150人，資產總額不超過2 000萬元D. 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3 000萬元題干實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（ ）選擇一項或多項：A. 盡可能將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構設在高稅區(qū)B. 盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系C. 盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯系D. 盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)信息文本三、判斷題（10道，共30分）題干遞延納稅籌劃

7、法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的。選擇一項：對錯題干從稅收的角度來說，能夠直接計入資產的不計入成本開支項目。選擇一項：對錯題干企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化。選擇一項：對錯題干自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。選擇一項：對錯題干根據我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅。選擇一項：對錯題干在經營期間，境外企業(yè)往往出現虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。選擇一項：對錯題干如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。選擇一項：對錯題干假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。選擇一項：對錯題干子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。選擇一項：對錯題干要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。按中