2019最新納稅籌劃形考任務(wù)答案

1、窗體頂端2019最新納稅籌劃各章自測(cè)題庫(kù)帶答案形考任務(wù)1、形考任務(wù)2、形考任務(wù)3、形考任務(wù)4復(fù)制題目，運(yùn)用word查找功能（Ctrl+F），統(tǒng)統(tǒng)搞定第一章 本章自測(cè)一、單項(xiàng)選擇題題目1稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（ ） 正確答案是：政治權(quán)利題目2稅收三性是指（ ） 正確答案是：無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性題目3稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ） 正確答案是：征納雙方題目4稅務(wù)籌劃的主體是（ ） 正確答案是：納稅人題目5稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ） 正確答案是：合法性題目6以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（ ）正確答案是：居民企業(yè)題目7以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的

2、是（ ）正確答案是：定額累進(jìn)稅率題目8稅收籌劃是在納稅人（ ）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。 正確答案是：納稅義務(wù)發(fā)生之前題目9稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）正確答案是：企業(yè)價(jià)值最大化題目10（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)正確答案是：合法性二、多項(xiàng)選擇題題目11納稅籌劃的合法性要求是與（ ）的根本區(qū)別。正確答案是: 避稅, 騙稅, 逃稅, 欠稅題目12稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（ ）正確答案是: 合法性, 預(yù)期性, 目的性, 風(fēng)險(xiǎn)性題目13稅務(wù)籌劃的目的包括（ ）。 正確答案是: 相對(duì)減輕稅負(fù), 納稅成本最少化, 涉稅零風(fēng)險(xiǎn)題目14稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）正確答案是: 免稅, 減稅, 稅收扣除, 稅收抵免題目1

3、5遞延納稅籌劃法是（ ）正確答案是: 推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間, 獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益, 企業(yè)沒有減少稅款的繳納題目16稅收管轄權(quán)籌劃法是（ ）正確答案是: 減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù), 減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù), 避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民, 避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象題目17利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（ ）正確答案是: 企業(yè)通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響, 企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平, 企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水

4、平題目18納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（ ）正確答案是: 充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策, 調(diào)整戰(zhàn)略方向, 調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié), 調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式題目19刑法規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（ ）正確答案是: 分層次處罰, 分層次處罰, 對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制, 對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰題目20關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（ ）正確答案是: 適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免, 我國(guó)允許間接抵免, 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理三、判斷題題目21代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)

5、納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目22根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定， 居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目23稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。正確的答案是“錯(cuò)”。題目24企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。正確的答案是“對(duì)”。題目25避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。正確的答案是“錯(cuò)”。題目26遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。 正確的答案是“對(duì)

6、”。題目27從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。正確的答案是“錯(cuò)”。題目28一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。 正確的答案是“對(duì)”。題目29稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目30自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。正確的答案是“錯(cuò)”。窗體底端第二章 本章自測(cè)窗體頂端一、單項(xiàng)選擇題題目1根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法

7、及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（ ）。正確答案是：分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅題目2下列屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（ ）。正確答案是：依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)題目3下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是 （ ）。正確答案是：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)題目4居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是（ ）。正確答案是：企業(yè)支付給殘障職工的工資題目5下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征

8、收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是（ ）。正確答案是：實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)題目6下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 （ ）。正確答案是：合伙企業(yè)題目7有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）。正確答案是：后者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額題目8下列說(shuō)法不正確的是（ ）。正確答案是：非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人題目9下列說(shuō)法正確的是（ ）。正確答案是：當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)

9、虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利題目10在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。正確答案是：10%題目11我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。正確答案是：20%題目12需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ）正確答案是：公司制企業(yè)題目13在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（ ）正確答案是：普通合伙企業(yè)題目14下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正

10、確的是（ ）正確答案是: 許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此, 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品題目15我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)。正確答案是：子公司題目16對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）正確答案是：履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)題目17（ ）與總公司是同一法人實(shí)體,不具有獨(dú)立法人資格，不

11、能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任,其民事責(zé)任由成立分公司的總公司承擔(dān)。正確答案是：分公司題目18如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（ ）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。正確答案是：20%題目19下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）正確答案是: 在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，, 在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，二、多項(xiàng)選擇題題目20下列有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，正確的是（ ）正確答案是: 非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企

12、業(yè)所得稅, 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅, 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅題目21實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（ ）正確答案是: 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū), 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系題目22企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說(shuō)法正確的是（ ）正確答案是: 應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人, 子

13、公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)題目23下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有 （ ）正確答案是: 企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素, 設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制題目24從2017年1月1日起，對(duì)公司制和合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人的創(chuàng)投企業(yè)投資（ ），可以按照投資額的70在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣

14、該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。正確答案是: 種子期科技型企業(yè), 初創(chuàng)期科技型企業(yè)題目25下列符合小型微利企業(yè)條件的有 （ ）。正確答案是: 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元, 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元題目26企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，可以采用的加速折舊方法有 （ ）。正確答案是: 年數(shù)總和法, 當(dāng)年一次折舊法題目27高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合

15、的條件有 （ ）正確答案是: 科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例, 研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例, 企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上題目28下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有（ ）正確答案是: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn), 投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資, 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得題目29下列對(duì)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的表述，正確的是（ ）正確答案是: 上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅, 當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

16、, 匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅題目30我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定正確答案是: 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn), 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)題目31下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（ ）正確答案是: 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè), 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)題目32非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有 （ ）正確答案是: 外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得, 國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得, 經(jīng)

17、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得題目33依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（ ）三類正確答案是: 公司制企業(yè), 合伙企業(yè), 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)題目34由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔(dān)全面納稅義務(wù)正確答案是: 母公司, 總公司, 子公司題目35下列說(shuō)法正確的是 （ ）正確答案是: 分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅, 子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅題目36根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有 （）正確答案是: 子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù), 分公司是獨(dú)立的

18、法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的 “合并報(bào)表”, 分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅, 子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)題目37企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）正確答案是: 下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處。, 下屬企業(yè)在

19、開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處。題目38公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（ ）。正確答案是: 高新技術(shù)企業(yè)的低稅率, 購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅, 研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除, 企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)三、判斷題題目39居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%。正確的答案是“對(duì)”。題目40小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。正確的答案是“對(duì)”。題目41不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合

20、作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目42由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó) “居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó) “居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得 正確的答案是“錯(cuò)”。題目43要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。正確的答案是“錯(cuò)”

21、。題目44總機(jī)構(gòu)設(shè)在地的某外商投資企業(yè)，在地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。正確的答案是“對(duì)”。題目45分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目46個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。正確的答案是“對(duì)”。題目47股份公司和有限責(zé)任公司只繳納企業(yè)所得稅。 正確的答案是“對(duì)”。題目48生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司

22、變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。 正確的答案是“對(duì)”。題目49個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。正確的答案是“錯(cuò)”。題目50在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。正確的答案是“對(duì)”。題目51如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。正確的答案是“對(duì)”。題目52如果總

23、公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。正確的答案是“錯(cuò)”。題目53在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。 正確的答案是“對(duì)”。題目54一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目55子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目56當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。 正確的

24、答案是“錯(cuò)”。題目57假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。正確的答案是“錯(cuò)”。窗體底端第三章 本章自測(cè)窗體頂端一、單項(xiàng)選擇題題目1進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（ ），其節(jié)稅作用越大。正確答案是：越高題目2下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（ ）正確答案是：邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多題目3下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（ ）正確答案是：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)題目4根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。正確答案是：隨增值稅、消費(fèi)稅附征的

25、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)題目5下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是 （ ）。正確答案是：投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)題目6企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起 （ ）正確答案是：第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅題目7企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ）正確答案是：香料作物的種植題目8甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2017年12月31日。甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該

26、企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）。正確答案是：360萬(wàn)元題目9企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。正確答案是：金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1題目10以下屬于“免稅收入”的是（）。正確答案是：國(guó)債利息收入題目11某國(guó)有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。正確答案是：15

27、.25題目12根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（ ）。正確答案是：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。二、多項(xiàng)選擇題題目13利用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是（ ）。正確答案是: 增值率=（銷售額購(gòu)進(jìn)額）/銷售額, 作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致題目14納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（ ）方法。正確答案是: 在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇, 通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅, 外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除, 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年題目15投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)

28、以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（ ）因素的變動(dòng)之中。正確答案是: 有效稅基的綜合比例, 實(shí)際稅率的總體水平, 納稅綜合成本的高低題目16下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 （ ）。正確答案是: 取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回, 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ), 取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得題目17根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有 （ ）。正確答案是: 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的

29、，繳納企業(yè)所得稅, 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則, 無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額題目18關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有 （ ）。正確答案是: 企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除, 企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用題目19企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）。正確答案是: 外單位欠款給付的利息, 收取的逾期未退回包裝物的押金, 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款題目20根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)

30、營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。正確答案是: 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出, 金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出, 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出題目21根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（ ）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤_答案是: 營(yíng)業(yè)收入, 資產(chǎn)總額, 職工薪酬題目22在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（ ）正確答案是: 利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額, 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額, 利息以收入全額為應(yīng)

31、納稅所得額題目23非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。正確答案是: 按收入總額核定, 按成本費(fèi)用核定, 按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定題目24根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。正確答案是: 自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除, 無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除三、判斷題題目25非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的

32、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。正確的答案是“錯(cuò)”。題目26權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。正確的答案是“錯(cuò)”。題目27利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 正確的答案是“對(duì)”。題目28非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。正確的答案是“對(duì)”。題目29企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。正確的答案是“錯(cuò)”

33、。題目30現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。 正確的答案是“錯(cuò)”。題目31提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。正確的答案是“對(duì)”。題目32納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。正確的答案是“錯(cuò)”。題目33納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。正確的答案是“錯(cuò)”。題目34當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納

34、稅人稅負(fù)重。正確的答案是“對(duì)”。題目35延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。正確的答案是“錯(cuò)”。題目36如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。正確的答案是“對(duì)”。第四章 本章自測(cè)窗體底端窗體頂端一、 單項(xiàng)選擇題題目1增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。正確答案是：將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬題目2207年2月，某增值稅一般納稅人將202年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）萬(wàn)元。正確答案是：29

35、.12題目3某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司的最佳選擇是（ ）。正確答案是：甲公司題目4納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是（ ）。正確答案是：能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人題目5甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（ ）。正確答案是：采購(gòu)商品的發(fā)票開具給乙公司題目6根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（ ）。正確答案是：后進(jìn)先出法題目7下列

36、屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（ ）。正確答案是：雙倍余額遞減法題目8不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)（ ）自行加工的稅負(fù)。正確答案是：低于題目9某生產(chǎn)企業(yè)，206年全年收入1 600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。正確答案是：65題目10根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（ ）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，（ ）征收企業(yè)所得稅。正確答案是：500，減半二、多項(xiàng)選擇

37、題題目11全面實(shí)行營(yíng)改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（ ）正確答案是: 增值稅專用發(fā)票, 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷售發(fā)票, 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票, 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書題目12自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（ ）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。正確答案是: 摩托車, 汽車, 游艇題目13采購(gòu)時(shí)間選擇的稅收籌劃包括（ ）正確答案是: 安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理, 利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃題目14關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是（ ）正確答案是: 進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天, 采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天題目15下

38、列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（ ）正確答案是: 付款之前，先取得對(duì)方開具的發(fā)票, 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式, 采取賒銷和分期付款方式, 盡可能少用現(xiàn)金支付題目16根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有（ ）正確答案是: 自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除, 外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)準(zhǔn)予扣除, 固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除, 轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅題目17根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（ ）條件的支出。正確答案是: 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上, 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上題目18

39、企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除；正確答案是: 50%, 150%題目19下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）正確答案是: 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品, 由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品題目20下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（ ）正確答案是: 納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。, 某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。, 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

40、為收款當(dāng)天。三、判斷題題目21技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。正確的答案是“錯(cuò)”。題目22住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。選擇一項(xiàng)：正確的答案是“對(duì)”。窗體頂端題目23納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì) 題目24按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)

41、稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值不動(dòng)產(chǎn)原值）100%。對(duì) 題目25房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票時(shí)一次性抵扣。對(duì) 窗體底端題目26技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。錯(cuò) 第五章 本章自測(cè)窗體頂端一、單項(xiàng)選擇題題目1合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）

42、。正確答案是：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目2下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（ ）正確答案是：所得稅題目3下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（ ）。正確答案是：不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本題目4如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（ ）。正確答案是：時(shí)間性差異題目5下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）。正確答案是：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定題目6下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納

43、稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（ ）正確答案是：允許抵扣的增值稅題目7采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。正確答案是：60%題目8境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，207年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。207年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。正確答案是：86題目9根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）正確答案是：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失題目10某小型零售企業(yè)207年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元

44、。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)207年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。正確答案是：2.55題目11207年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。207年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。正確答案是：85二、多項(xiàng)選擇題題目12下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（ ）。正確答案是: 企

45、業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益, 現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力題目13納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。正確答案是: 賒銷商品, 代銷商品, 依稅法規(guī)定加速折舊題目14下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（ ）。正確答案是: 企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除, 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除, 企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除題目15下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）正

46、確答案是: 國(guó)債利息收入, 符合條件的非營(yíng)利組織收入, 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益題目16下列允許稅前扣除的稅金有( )正確答案是: 關(guān)稅, 土地增值稅, 消費(fèi)稅題目17銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（ ）。正確答案是: 銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間, 銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加價(jià), 銷售返利通過(guò)債務(wù)重組的方式解決題目18下列關(guān)于銷售傭金說(shuō)法正確的有（ ）。正確答案是: 銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬, 經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式, 經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式題目19稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（ ）。正確答

47、案是: 利息、租金收入, 特許權(quán)使用費(fèi)收入, 以分期收款方式銷售貨物的題目20下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（ ）。正確答案是: 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣, 將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品題目21下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（ ）正確答案是: 一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除, 高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除, 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除, 若支出超過(guò)上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。三、判斷題企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介

48、服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。正確的答案是“對(duì)”。題目23從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。正確的答案是“錯(cuò)”。題目24企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。正確的答案是“對(duì)”。題目25債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售

49、商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。正確的答案是“對(duì)”。題目26不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。正確的答案是“錯(cuò)”。題目27不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。正確的答案是“錯(cuò)”。題目28股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。正確的答案是“對(duì)”。題目29采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。正確的答案是“錯(cuò)”。題目30對(duì)受

50、托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。正確的答案是“錯(cuò)”。題目31企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。正確的答案是“對(duì)”。窗體底端第六章 本章自測(cè)窗體頂端一、單項(xiàng)選擇題題目1從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（ ）方法。正確答案

51、是：按月預(yù)扣預(yù)繳題目2關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除正確答案是：1000元題目3關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ ）扣除。正確答案是：1000元題目4在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（ ）正確答案是：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目5在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。正確答案是：15000元題目6對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體

52、分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（ ）內(nèi)不能變更。正確答案是：一個(gè)納稅年度題目7年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（ ）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。正確答案是：3月1日至6月30日題目8新個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（ ）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。正確答案是：5000元題目9新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計(jì)算。正確答案是：70%題目10在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（ ）正確答案是：基本減除費(fèi)用

53、題目11在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（ ）正確答案是：專項(xiàng)扣除費(fèi)用題目12在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）正確答案是：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目13在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（ ）正確答案是：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目14在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（ ）正確答案是：其他扣除費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題題目15個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（ ）正確答案是: 分類所得稅, 綜合所得稅, 混合所得稅題目16取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（ ）正確答案是: 從兩處以上取得綜合所得

54、，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元, 取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元, 納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額, 納稅人申請(qǐng)退稅題目17個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（ ）正確答案是: 公平合理, 利于民生, 簡(jiǎn)便易行題目18個(gè)人所得稅的納稅人包括（ ）正確答案是: 中國(guó)公民, 個(gè)體工商業(yè)戶, 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者, 在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞題目19下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（ ）正確答案是: 因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得, 將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用

55、而取得的所得, 許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得, 從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得題目20個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括：（ ）正確答案是: 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得, 個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得, 個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得, 個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得題目21下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（ ）正確答案是: 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息, 保險(xiǎn)賠款, 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金題目22新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（ ）正確答案是: 養(yǎng)老保險(xiǎn), 失業(yè)保險(xiǎn), 醫(yī)療保險(xiǎn), 住房公積金題目23“三險(xiǎn)一金”指的是（ ）正確答案是: 養(yǎng)老保險(xiǎn), 失業(yè)保險(xiǎn), 基本醫(yī)療保險(xiǎn), 住房公積金題目24“五險(xiǎn)一金”比