按生產訂單成本核算.ppt

1、1,按生產訂單成本核算_實踐篇,目錄,基礎主數據,1,業(yè)務數據,2,生產訂單成本核算,3,生產訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結,6,2,基礎主數據-前提,3,虛構業(yè)務場景,集團400 經營組織BPCN控制范圍BP01公司代碼BP01工廠BP01一個組裝工作中心ASSEMB_2，負責組裝自行車車輪工作中心對應的成本中心7001倉庫對應的成本中心5001一名生產員工一臺組裝設備，正常折舊狀態(tài)生產半成品-車輪451需要原材料-車輪鋼圈444與車輪輪胎446組裝過程有三個步驟，準備作業(yè)，人工作業(yè)，機器作業(yè)2008年10月完成一張生產訂單1000464，訂單數量500。 2008年10月另一筆生

2、產訂單1000465(成本中心3001)，訂單數量10，用于模擬在制品核算。,基本主數據-組織機構,經營范圍,公司代碼,控制范圍,控制范圍BP01,公司代碼BP01,公司代碼BP0X,工廠BP01,經營組織BPCN,4,基礎數據-科目與成本要素,T-code:OB_GLACC12功能：集中維護科目說明：以上為需要使用的會計科目,T-code:KA23功能：集中顯示成本要素 說明：需要使用的初級與次級成本要素,5,主數據-作業(yè)類型與次級成本要素,T-code:KL03|KL13功能：查看作業(yè)類型說明：作業(yè)類型一定要指定到一個類型為“43-內部作業(yè)分配”的次級成本要素。,T-code:KA03|K

3、A23功能：查看次級成本要素說明：43-內部作業(yè)分配,6,主數據-工藝路線,T-code:CA03功能：查看產品的工藝路線說明：工藝路線可由多個工序組合完成工序在工作中心中完成工藝路線定義標準作業(yè)量 注：基本數量,7,主數據-成本中心,T-code:OKEON|OKENN功能：修改|查看標準成本中心結構說明：成本中心7001收集生產車間一所發(fā)生的費用，成本中心7001對應一個工作中心-ASSEMB_2裝配自行車車輪成本中心5001收集倉庫部門發(fā)生的費用,8,主數據-物料主數據&BOM結構,T-code:MM60 | CS03功能：查看物料基本信息|查看產品BOM結構。說明：當前原材料使用V單價

4、，半成品使用S單價。,9,主數據-工作中心,T-code:CR03功能：顯示工作中心說明：工作中心-成本中心在工作中心投入資源供作業(yè)消耗 公式碼的計算后臺配置 基本數量工藝路線主數據中 工序數量實際定單中的工序數量 工序分解未找到？,10,目錄,基礎主數據,1,業(yè)務數據,2,生產訂單成本核算,3,生產訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結,6,11,業(yè)務數據-成本中心要素計劃,T-code:KP06 | KP07功能：成本中心要素計劃，是指定成本要素在指定成本中心中各期間的計劃值。此處設置細分到了作業(yè)。說明：計劃成本中心7001在2008年10月的費用計劃如下：人工：3400+40=3440

5、元機器折舊:3400元電費：1500元 水費：200元 注：決定了作業(yè)分割結構-(另外為OKES與KP26里的權數),12,業(yè)務數據-作業(yè)類型計劃與作業(yè)價格計劃,T-code:KP26 | KP27功能：作業(yè)類型計劃與作業(yè)價格計劃說明：成本中心7001在2008年10月，計劃作業(yè)時間與作業(yè)單價如下：人工作業(yè)：170小時，20元/小時。機器作業(yè): 170小時，30元/小時。準備作業(yè)：2小時,20元/小時。 固定價格：可簡單理解為不論是否生產，均會發(fā)生的費用，比如上面的機器折舊3400/170=20元/小時。一名工人的工資3440/172=20元/小時。 可變價格：可簡單理解為與生產量成比例的費用

6、，如機器消耗的水電費1700/170=10元/小時。,13,業(yè)務數據-查看成本中心報表,T-code:S_ALR_87013611功能：查看成本中心實際/計劃/差異,14,業(yè)務數據-標準成本估算過程,T-code:CK13N | CK11N |CK24功能：顯示成本估算 |執(zhí)行成本估算 |標明與發(fā)布成本估算說明：成本核算變式成本上卷-在成本估算時原材料采用了間接費用=材料費用*10%, 成本上卷的概念SAP系統(tǒng)首先計算物料清單中最低層次的物料成本。隨后逐步計算上一層次的物料，計算過程包括已經計算過的下層的物料的成本。,15,目錄,基礎主數據,1,業(yè)務數據,2,生產訂單成本核算,3,生產訂單成本

7、核算后臺配置,4,問題,5,小結,6,16,基本生產業(yè)務流程,創(chuàng)建生產訂單 并下達 T:CO01,向生產訂單發(fā)料 T：MB1A,對生產訂單報工 T：CO11N|CO15,對生產訂單收貨 T:MB31|MIGO,作業(yè)分割 T:KSS2 計算實際作業(yè)價格T:KSII,訂單成本重估 T:MFN1|CON2,計算訂單差異 T: KKS1|KKS2,核算間接費用 T:KGI2,結算訂單 T:KO88|CO88,費用類憑證錄入 T:FB50,計算在制品差異 T:KKAX,結算訂單 T:KO88|CO88,17,創(chuàng)建生產訂單 并下達 T:CO01,說明：生產數量500?？刂茢祿邪杀竞怂阈畔ⅰＶ鲾祿邪?/p>

8、含BOM結構與工藝路線。定單類型中包含結算參數文件。 訂單類型相關參數決定BOM與工藝路線的取值，決定成本核算的默認變式。,基本生產業(yè)務流程-創(chuàng)建生產訂單,18,說明：,生產訂單計劃成本分析,19,向生產訂單發(fā)料 T：MB1A,基本生產業(yè)務流程-發(fā)料,20,對生產訂單報工 T：CO11N|CO15|CO14,說明：此處次級成本要素取決于作業(yè)類型定義中所分配的次級成本要素。,基本生產業(yè)務流程-報工,21,對生產訂單收貨 T:MB31|MIGO,基本生產業(yè)務流程-收貨,22,費用類憑證錄入 T:FB50,說明：此處純粹為了模擬費用金額，實際固定資產折舊可能是從AA模塊自動集成，工資-直接可能從HR

9、自動集成，水，電費可能是通過分攤分配方式，由成本中心7001承擔的費用。,財務成本費用錄入,23,生產訂單發(fā)料、報工后實際成本分析,24,作業(yè)分割 T:KSS2 計算實際作業(yè)價格T:KSII,財務月結中的作業(yè)重估,25,生產訂單成本重估前的“實際成本”,26,訂單成本重估 T:MFN1|CON2,生產訂單成本重估后的實際成本,27,說明： 第一張圖為生產訂單報工時流轉到生產訂單的成本。 第二張圖為價格重估，訂單重估后追加流轉到生產訂單的成本。 兩次流轉的成本總和等于實際消耗的總額。 如人工工資,1746.66+1712.64=3459.30,生產訂單成本重估后的影響,28,核算間接費用 T:K

10、GI2,生產訂單成本核算間接費用,29,計算訂單差異 T: KKS1|KKS2,說明： 生產訂單總投入-生產訂單已轉出=差異 (55160+8910.01+5516)-74885=69586.01-74885=-5298.99,計算生產訂單差異,30,結算訂單 T:KO88|CO88,說明： 此生產訂單總投入小于已轉出，則需要再流入一筆成本。,結算生產訂單,31,生產訂單結算后實際成本分析,32,查看生產訂單成本組件與項目明細,33,查看成本中心報表,34,表示從生產訂單轉出了8910.01到成本(差異)，而實際消耗只有8910.00,生產成本中心尾差結轉?,方法一：CO內部調整 Dr/Cr：

11、尾差調整 成本中心ZHFCTR Cr/Dr：尾差調整 生產訂單A #T-code:KB11N #但這一步操作必須在訂單結算前, 從生產訂單流出到生產訂單的成本中心， 使用一個尾差調整科目 #轉到其它成本中心?,方法二：FI手工調整 Dr/Cr：尾差調整 Cr/Dr：其它應收款 下個月沖回，下個月再流轉。,35,目標成本？,36,T-code:CK13N | CO03 | MM60 功能：顯示帶有數量結構的成本估算 | 顯示生產訂單 |顯示物料清單 說明： 在成本估算時采用了間接費用=材料費用*10%,成本上卷的概念SAP系統(tǒng)首先計算物料清單中最低層次的物料成本。隨后逐步計算上一層次的物料，計算

12、過程包括已經計算過的下層的物料的成本。 而在訂單核算成本的后臺設置中物料單價取的為“7 依據物料主文件中的價格控制的估價價格”，而此價格并未考慮間接費用。 結論：訂單成本核算的物料取價策略有待改進！,為什么實際投入小于標準產出？,37,生產訂單核算-在制品,T-code: CO03 功能：顯示生產訂單 說明： 當前生產訂單數量為10個，已全部投料，但未完成，則在制品金額為1211.68。,38,計算在制品金額 T:KKAX,T-code: KKAX 功能：計算WIP 說明： 當前生產訂單數量為10個，已全部投料，但未完成，沒有進行收貨，則在制品金額為1211.68。 如果收過貨，在制品金額=總

13、投入-已收貨金額,生產訂單核算-計算WIP,39,結算訂單 T:KO88|CO88,T-code:OKG8 功能：配置訂單在制品科目 說明：路徑：IMG-控制-產品成本控制-成本對象控制-按訂單劃分的產品成本-期末結算-在制品-,說明： 僅僅有FI憑證，無CO憑證! 在制品與差異不會同時存在，在計算在制品后，再計算差異，差異金額等于零。,生產訂單核算-結算訂單,40,生產訂單核算-再報工，收貨，計算間接費用，計算差異，結算,問題：計算在制品的沖銷財務分錄呢？ 在下個月結算此定單時，會自動產生沖銷分錄。,41,收貨、在制品或者完工結算,42,目錄,基礎主數據,1,業(yè)務數據,2,生產訂單成本核算,

14、3,生產訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結,6,43,路徑：IMG-控制-產品成本控制生產-產品成本計劃-帶數量結構的成本估算-定義成本核算變式,帶數量結構的成本估算變式,44,成本核算變式,控制,數量結構,附加成本,更新,分配,雜項,成本核算類型,估價變式,物料估價,作業(yè)類型/處理,外協加工,間接費用,雜項,成本核算表,成本核算表行,間接費用率,貸方,基值,成本構成結構,帶有屬性的成本組件,成本組件-成本要素區(qū)間,日期控制,數量控制,轉賬控制,參考變式,影響CK11N日期,設置能否保存 CK11N結果,工藝路線,BOM,成本核算版本,合同范圍貨幣中的成本構成分割,跨公司的成本核算,對錯

15、誤的管理,確認物料取價策略,確認作業(yè)價格策略,確認計算間接費用的基值,確認間接費用 計劃、實際的比率,確認費用流出的 貸方成本對象 與成本要素,更新,更新,雜項,確認更新物料主數據中哪一個單價,根據BOM用途確實使用的BOM,工藝路線的選擇,帶數量結構的成本估算變式功能圖,45,路徑：IMG-控制-產品成本控制-成本對象控制-按定單劃分的產品成本-制造訂單- 檢查制造訂單(PP)的成本核算變式,生產訂單成本核算變式,46,制造訂單成本核算變式,控制,分配,雜項,成本核算類型,估價變式,物料估價,作業(yè)類型/處理,外協加工,間接費用,成本核算表,成本核算表行,間接費用率,貸方,基值,成本構成結構,

16、帶有屬性的成本組件,成本組件-成本要素區(qū)間,有點復雜,確認物料取價策略,確認作業(yè)價格策略,確認計算間接費用的基值,確認間接費用 計劃、實際的比率,確認費用流出的 貸方成本對象 與成本要素,空,生產訂單成本核算變式功能圖,47,T-code:KZS2 功能：配置成本核算表 說明： 基值取原材料消耗金額 實際間接比率OT=1 計劃間接比率OT=2 貸方為成本流出方,成本核算表后臺配置,48,路徑：IMG-生產-商店底價控制-主數據-訂單-定義訂單類型 路徑：IMG-生產-商店底價控制-主數據-訂單-定義訂單類型相關的參數,生產訂單后臺配置一,49,路徑：IMG-生產-商店底價控制-主數據-訂單-定

17、義訂單類型 路徑：IMG-控制-產品成本控制-成本對象控制-按定單劃分的產品成本-期末結算-定義結算參數文件,生產訂單后臺配置二,50,訂單類型,控制批示符,成本控制,重新組織,狀態(tài)管理,編號范圍,結算參數文件,訂單類型相關參數,計劃,實施,成本控制,顯示參數文件,主數據,生產版本,路徑,BOM,工序,批次確定,通用的,成本控制 (默認成本核算參數),分銷規(guī)則,實際成本/銷售成本,缺省值,標識符,有效接收方,其他參數,憑證類型,分配規(guī)則最大數,滯留時間,分配結構,來源結構,PA傳送結構,缺省對象類型,源文件,分配,分攤成本要素,結算成本要素,分配的依據,百分比，權數，金額,結算百分比決定是否自

18、動結算到物料。,被結算的成本要素,結算過程中的中轉成本要素,是否結算,接收對象,生產訂單后臺配置功能圖,51,目錄,基礎主數據,1,業(yè)務數據,2,生產訂單成本核算,3,生產訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結,6,52,問題,問題：定義工作中心時，找到不相應作業(yè)類型。答：先通過KP26制定成本中心與作業(yè)類型的關聯。問題：工藝路線不可用。答：檢查工藝路線的有效期與工藝路線的狀態(tài)是否為4-下達的(通用)問題:不能發(fā)料到訂單“當前訂單狀態(tài) 1000466 不允許退貨”答：檢查定單是否下達。問題:不能對訂單收貨“訂單 1000466 不存在有效的訂單項”答：檢查定單收貨界面的貨物接收是否打上勾。問題:生產訂單成本分析中的發(fā)貨中的物料編號未顯示，顯示為無源答：檢查物料主