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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

認(rèn)證主體：嚴(yán)**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：廣東

IP屬地：廣東 上傳時間：2018-06-15 格式：DOC 頁數(shù)：6 大?。?18.50KB 積分：20 舉報 版權(quán)申訴

考試小抄會計可算業(yè)務(wù)題：編制會計分錄1收到投資人投入設(shè)備,原值 30000元,已提折舊 12000元,按凈值作價人賬。借：固定資產(chǎn) 30000貸：累計折舊 12000實(shí)收資本 180002購材料 1600公斤,單價 15元,增值稅率 17%,款項(xiàng)尚未支付。借：材料采購 24000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 4080貸：應(yīng)付賬款 280803計提固定資產(chǎn)折舊 5000元,其中車間固定資產(chǎn)折舊 3000元,管理部門固定資產(chǎn)折舊 2000元。借：制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 2000貸：累計折舊 50004計算并分配本月應(yīng)付職工工資,其中生產(chǎn)工人工資 11000元,車間管理人員工資 2000元,廠部管理人員工資 3000元。借：生產(chǎn)成本 11000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 3000貸：應(yīng)付工資 160005. 出售 A產(chǎn)品 500件,單位售價 88元,增值稅率 17,款已收回并存人銀行。借: 銀行存款 51480貸：主營業(yè)務(wù)收入 44000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 74806采購員張明出差返回,報銷差旅費(fèi) 210元(上月張明預(yù)借 200元),差額以現(xiàn)金補(bǔ)付。借：管理費(fèi)用 210貸：其他應(yīng)收款 200現(xiàn)金 107本月用銀行存款支付下季度的報刊雜志訂閱費(fèi) 148元。借：待攤費(fèi)用 148貸：銀行存款 1488本月倉庫發(fā)出材料 54000元,其中生產(chǎn) A產(chǎn)品耗用 48000元,車間一般耗2000元,公司管理部門耗 4000元。借：生產(chǎn)成本 48000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 4000貸：原材料 54009上月盤虧并已人賬的原材料 200公斤,現(xiàn)已查明原因(其中 50公斤為定額內(nèi)自然損耗,40 公斤為保管人員失職造成的損失,110 公斤為自然災(zāi)害造成的非常損失),經(jīng)批準(zhǔn),按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理。該材料的單價為 850 元。借：管理費(fèi)用 425其他應(yīng)收款 340營業(yè)外支出 935貸：待處理財產(chǎn)損溢 170010預(yù)提本月短期借款利息費(fèi)用 240元。借：財務(wù)費(fèi)用 240貸：預(yù)提費(fèi)用 24011公司預(yù)收第四季度出租房屋租金 9000元,款項(xiàng)已存人銀行。借：銀行存款 9000貸：其他應(yīng)付款 900012攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)設(shè)備保險費(fèi) 500元。借：制造費(fèi)用 500貸：待攤費(fèi)用 50013本月發(fā)生制造費(fèi)用 7600元,月末轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本 7600貸：制造費(fèi)用 760014本月生產(chǎn)的 900件 A產(chǎn)品全部完工并驗(yàn)收入庫,其單位實(shí)際成本為 78元,予以結(jié)轉(zhuǎn)。借：庫存商品 70200貸：生產(chǎn)成本 7020015全年實(shí)現(xiàn)利潤總額 124000元,按 33計算應(yīng)交所得稅：按稅后利潤10提取盈余公積金；向投資人分配利潤 25000元。借：所得稅 40920貸：應(yīng)交稅金 40920借：利潤分配 8308貸：盈余公積 8308借：利潤分配 25000貸：應(yīng)付利潤 25000更正錯賬編制更正錯賬的會計分錄,并說明更正的方法。1購進(jìn)材料 120000元,材料已驗(yàn)收入庫,貨款未付。編制記賬憑證時,將金額寫為 12000元,并已登記人賬。借：原材料 108000貸：應(yīng)付賬款 108000采用補(bǔ)充登記法2收到某企業(yè)上月所欠的貨款 8000元,已存人銀行,編制的記賬憑證是借記“銀行存款”賬戶,貸記“其他應(yīng)收款”賬戶,并已登記人賬。借：銀行存款 8000貸：其他應(yīng)收款 8000借：銀行存款 8000貸：應(yīng)收賬款 8000采用紅字更正法編制會計分錄1. 投資人投入設(shè)備一臺,該設(shè)備買價 50000元,增值稅額 8500元。借：固定資產(chǎn) 58500貸：實(shí)收資本 585002收到 B公司發(fā)來的材料一批,價款 10000元,增值稅額 1700元。本企業(yè)上月已向 B公司預(yù)付貨款 10000元。借：物資采購 10000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1700貸：預(yù)付賬款 117003向銀行借款 100000元,期限 3個月,已劃入本企業(yè)賬戶。借：銀行存款 100000貸：短期借款 1000004以現(xiàn)金支付本月在職職工工資 8500元。借：應(yīng)付工資 8500貸：現(xiàn)金 85005賒銷產(chǎn)品一批,價款 20000元,增值稅額 3400元。借：應(yīng)收賬款 23400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 34006本月耗用材料匯總?cè)缦?生產(chǎn)甲產(chǎn)品用 10000元,車間一般性耗用 1000元,廠部一般性耗用 500元,共 11500元。借：生產(chǎn)成本 10000制造費(fèi)用 1000管理費(fèi)用 500貸：原材料 115007本月工資分配如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 6000元,車間管理人員工資1000元,部管理人員工資 1500元,共 8500元。借：生產(chǎn)成本 6000制造費(fèi)用 1000管理費(fèi)用 1500貸：應(yīng)付工資 85008按上述工資總額的 14計提本月應(yīng)付職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 840制造費(fèi)用 140管理費(fèi)用 210貸：應(yīng)付福利費(fèi) 11909本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2000元,其中：車間固定資產(chǎn)折舊 1500元,其余固定資產(chǎn)折舊 500元。借：制造費(fèi)用 1500管理費(fèi)用 500貸：累計折舊 200010攤銷車間本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的設(shè)備維修費(fèi) 400元。借：制造費(fèi)用 400貸：待攤費(fèi)用 40011結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用 4040元。借：生產(chǎn)成本 4040貸：制造費(fèi)用 404012結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 20880元。借：庫存商品 20880貸：生產(chǎn)成本 2088013月內(nèi)盤虧的某項(xiàng)設(shè)備,現(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。該項(xiàng)設(shè)備賬面原值 6000元,已提折舊 4000元。借：營業(yè)外支出 2000貸：待處理財產(chǎn)損溢 200014計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息 500元。借：財務(wù)費(fèi)用 500考試小抄貸：預(yù)提費(fèi)用 50015月末,將本月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 40000元、其他業(yè)務(wù)收入 5000元、營業(yè)外收人 2000元結(jié)轉(zhuǎn)”本年利潤”賬戶.借：主營業(yè)務(wù)收入 40000其他業(yè)務(wù)收入 5000營業(yè)外收入 2000 貸：本年利潤 4700016月末,將本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本 30000元、營業(yè)費(fèi)用 2000元、其他業(yè)務(wù)支出 2000元、管理費(fèi)用 1000元、財務(wù)費(fèi)用 500元、營業(yè)外支出 500元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 36000貸：主營業(yè)務(wù)成本 30000營業(yè)費(fèi)用 2000其他業(yè)務(wù)支出 2000管理費(fèi)用 1000財務(wù)費(fèi)用 500營業(yè)外支出 50017假定本月實(shí)現(xiàn)利潤總額 12000元,所得稅率為 33,計提本月應(yīng)交所得稅。借：所得稅 3960貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 396018分別按稅后利潤的 10和 30提取盈余公積和分配股利。借：利潤分配 3216貸：盈余公積 804應(yīng)付股利 241219以現(xiàn)金支付股利。借：應(yīng)付股利 2412貸：現(xiàn)金 241220以銀行存款支付本月應(yīng)交所得稅。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 3960貸：銀行存款 3960某企業(yè)有關(guān)帳戶的期末余額資料如下：賬戶名稱 余額(借方) 賬戶名稱余額(貸方)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)利潤分配生產(chǎn)成本1200204704350067000750006400560000450009000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長期借款實(shí)收資本本年利潤壞賬準(zhǔn)備累計折舊300005370018000185000333970660009001400001貨幣資金=1200+2047021670 2存貨=67000+75000=142000 3未分配利潤=66000-45000=21000 4固定資產(chǎn)凈值=560000-140000=420000 5. 應(yīng)收賬款=43500-900=42600 6. 資產(chǎn)總額= 21670+42600+142000+6400+420000+9000=6416707負(fù)債及所有者權(quán)益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(66000-45000)=641670某公司 2008年 10月 31日編制的結(jié)賬前試算表如下：公司調(diào)整前試算表賬戶名稱 借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付帳款實(shí)收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用1600360004600012000450001000084000800003000360020050005332018000094000合 計 321400 332320由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯誤,故該表未能平衡。經(jīng)核查,發(fā)有下列錯誤：1收回貨款 7 600元存入銀行,誤記為 6 700元。2賒購小型設(shè)備一臺,計 2800元,誤記為借：管理費(fèi)用 2 800貸：應(yīng)付帳款 2 8003. 存款償付前欠購貨款 200元。過賬時,應(yīng)付賬款誤記為貸方,5200 元(記賬憑證確)4. 管理費(fèi)用少記 2 520元(記賬憑證正確)5有一筆主營業(yè)務(wù)收入 12 000元,過賬時誤記為 10 000元要求：(1)用恰當(dāng)?shù)腻e賬更正法改正、上述錯誤(2)編制一張改正后的試算表更正錯賬(1)用補(bǔ)充登記法。編制補(bǔ)充登記的會計分錄如下：借: 銀行存款 900貸：應(yīng)收賬款 900(2)用紅字更正法。先編制一張紅字憑證沖銷原有錯誤記錄：借：管理費(fèi)用 2 800貸：應(yīng)付賬款 2 800再編制一張正確的藍(lán)字憑證如下：借：固定資產(chǎn) 2 800貸：應(yīng)付賬款 2 800(3)用劃線更正法。在“應(yīng)付賬款”賬戶中,將錯寫在貸方的數(shù)字用紅線劃去,并加蓋記賬人員名章；再用藍(lán)字在借方寫上正確的數(shù)字 5200元。 (2分)(4)用劃線更正法。在“管理費(fèi)用”賬戶中,將原來的錯誤數(shù)字 3600元用紅線劃去,再用藍(lán)字寫上正確的數(shù)字 6120(3600+2520)并加蓋記賬人員名章。 (2分)(5)用劃線更正法。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶中,將錯誤數(shù)字 10000用紅線劃去,再用藍(lán)字寫上正確數(shù)字 12000元并加蓋記賬人員名章。(2 分)編制改正后的試算表如下公司調(diào)整前試算表賬戶名稱 借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付賬款1600369004510012000450001000086800500042920考試小抄實(shí)收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用800003000332020018000096000合 計 323920 323920某公司 2002年 12月份的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 支付上月份的水電費(fèi) 5600元。2收到上月銷售產(chǎn)品的貸款 6500元3預(yù)付明年一季度的房屋租金 1800元,4支付本季度借款利息 3300元。5預(yù)收銷貨款 80000元。6銷售產(chǎn)品一批,售價 56000元,已收回貨款 36000元,其余尚未收回。7本月份分?jǐn)傌敭a(chǎn)保險費(fèi) 2000元。8計算本月份應(yīng)付職工工資 12000元。分別按收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制計算本月收入、費(fèi)用和利潤。收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號收入 費(fèi)用 收入 費(fèi)用l2345678650080000360005600180033005600011002000120OO合計 12250010700 5600015100利潤 111800 40900編制會計分錄1從銀行取得短期借款 100 000元,存人存款賬戶。借：銀行存款 100 000貸：短期借款 100 0002甲產(chǎn)品 1 000件完工人庫,單位成本 5元。借：庫存商品 5 000貸：生產(chǎn)成本 5 0003以銀行存款 1 000元支付罰款。借：營業(yè)外支出 l 000貸：銀行存款 1 0004以銀行存款支付銀行貸款手續(xù)費(fèi) 200元。借：財務(wù)費(fèi)用 200貸：銀行存款 2005用銀行存款支付本季度短期借款利息 6 500元(其中前兩個月已預(yù)提 5 000元)。借: 財務(wù)費(fèi)用 1 500預(yù)提費(fèi)用 5 000貸：銀行存款 6 5006計算分配本月工資,其中生產(chǎn)工人工資 50 000元,車間管理人員工資 4 000元,廠部管理人員工資 30 000元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資 2 000元。借：生產(chǎn)成本 50 000制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 30 000營業(yè)費(fèi)用 2 000貸：應(yīng)付工資 86 0007從銀行提現(xiàn)金 88 000元,其中 86 000元用于發(fā)放工資.借：現(xiàn)金 2 000應(yīng)付工資 86 000貸：銀行存款 88 0008在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外舊設(shè)備一臺,估計原值 20 000元,現(xiàn)值 12 000元。借：固定資產(chǎn) 20 000貸：累計折舊 8 000待處理財產(chǎn)損溢 12 0009將本年虧損 30 000元轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶(要求寫出利潤分配賬戶的明細(xì)賬戶)。借：利潤分配未分配利潤 30 000貸：本年利潤 30 00010本月計提固定資產(chǎn)折舊 5000元,其中車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi) 4000元,管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi) 1 000元。 借：制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 1 000貸：累計折舊 5 00011以銀行存款交納企業(yè)所得稅 15 000元。借：應(yīng)交稅金 15 000貸：銀行存款 15 00012本月攤銷書報雜志費(fèi) 200元。借：管理費(fèi)用 200貸：待攤費(fèi)用 20013以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 500元。借：管理費(fèi)用 500貸：現(xiàn)金 50014企業(yè)購入新設(shè)備一臺,價款 80 000元,以銀行存款支付。另以現(xiàn)金 200元支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)。借：固定資產(chǎn) 80 200貸：銀行存款 80 000現(xiàn)金 20015收目銷貨款 50 000元存人銀行,記賬憑證及賬簿中均誤記為 5 000元,請予更正。借：銀行存款 45 000貸：應(yīng)收賬款 45 00016銷售產(chǎn)品一批,貨款 25 000元,收到轉(zhuǎn)賬支票一張已送存銀行。借：銀行存款 25 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 25 00017購入材料一批,貨款 18 000元,另有外地運(yùn)費(fèi) 700元,均已通過銀行付清,材料已驗(yàn)收入庫。借：物資采購 18 700貸：銀行存款 18 70018職工張華出差借款 2 000元,以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款 2 000貸：現(xiàn)金 2 00019以轉(zhuǎn)賬支票支付所屑技工學(xué)校經(jīng)費(fèi) 50 000元。借：營業(yè)外支出 50 000貸：銀行存款 50 00020張華報銷差旅費(fèi) 1500元,余款退回現(xiàn)金借：管理費(fèi)用 1 500現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)收款 2000考試小抄某企業(yè)有關(guān)帳戶的資料如下： 帳戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款短期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款原材料實(shí)收資本472 000320 000650 00047 00045 000800 000148000180 00065 00012 00024 000 0 230 000 50 00030 00021 000 15 00083 000 390 000190 000685 00056 00054 000883 000(1)根據(jù)上述資料計算每個帳戶未知數(shù)額并填人表中。(2)按帳戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡(列過程)本期借方發(fā)生額合計= 148000+180000+65000+12000+24000+0=429000本期貸方發(fā)生額合計230000+50000+30000+21000+15000+83000429000編制會計分錄 向廣州某單位購入甲材料 50噸,單價 850元,乙材料 100噸,單價 600元,供貨單位代墊運(yùn)費(fèi) 750元,貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款(增值稅率 17%,下同)尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫。(材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配)借：物資采購甲材料 42 750乙材料 60 500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 17 425貸：應(yīng)付賬款 120 675注：運(yùn)費(fèi)分配率=750/(50+100)=5 元/噸甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=50*5=250 元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=100*5=500 元 采購員張某去外地采購材料,預(yù)借差旅費(fèi) 3 000元,以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 3 000貸：現(xiàn)金 3 000 向本市某單位購入丙材料 1 200公斤,單價 5元,運(yùn)費(fèi) 300元,貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已經(jīng)支付,材料已驗(yàn)收入庫。 借：物資采購丙材料 6 000管理費(fèi)用 300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1 020貸：銀行存款 7 320 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款。借：應(yīng)付賬款 120 675貸：銀行存款 120 675 向杭州某單位購入甲材料 100噸,單價 800元,供貨單位代墊運(yùn)費(fèi) 600元,貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已支付,材料尚未驗(yàn)收入庫。借：物資采購甲材料 80 600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 13 600貸：銀行存款 94 200 結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實(shí)際成本。先計算材料采購成本如下表：材料采購成本計算表(2)根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬。甲材料 乙材料 丙材料項(xiàng) 目總成本(50噸)單位成本總成本100噸單位成本總成本1200公斤單位成本1.買 價2.采購費(fèi)用425002508505600005006005 60005材料采購成本42750855 60500605 6000 5根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄如下：借：原材料甲材料 42 750乙材料 60 500丙材料 6 000貸：物資采購甲材料 42 750乙材料 60 500 丙材料 6 000編制會計分錄 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料 20 000元；乙材料 10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料 30 000元；乙材料 12 000元。借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 30 000丑產(chǎn)品 42 000貸：原材料甲材料 50 000乙材料 22 000 生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批,價值 2 000元；領(lǐng)用工具一批,價值 1 000元。借：制造費(fèi)用 3 000貸：低值易耗品 3 000 公司化驗(yàn)室領(lǐng)用丙材料 3 000元,用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)。借：管理費(fèi)用 3 000貸：原材料丙材料 3 000 公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費(fèi) 5 850元(原借款 10 000元),余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 5 850現(xiàn)金 4 150貸：其他應(yīng)收款 10 000 以現(xiàn)金 50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。借：制造費(fèi)用 50貸：現(xiàn)金 50 以銀行存款支付車間水電費(fèi) 4 000元；公司管理部門水電費(fèi) 900元。借：制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 900貸：銀行存款 4 900 計算分配本月職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資 36 800元(按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配：子產(chǎn)品工時 3 500小時,丑產(chǎn)品工時 1 500小時)；車間管理人員工資 8 200元；公司管理人員 11 000元。a.借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 25 760丑產(chǎn)品 11 040制造費(fèi)用 8 200管理費(fèi)用 11 000貸：應(yīng)付工資 56 000 從銀行提取現(xiàn)金 56 000元,支付職工工資。a.借：現(xiàn)金 56 000貸：銀行存款 56 000b.借：應(yīng)付工資 56 000貸：現(xiàn)金 56 000 按工資總額的 14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 3 606.40丑產(chǎn)品 1 545.60制造費(fèi)用 1 148管理費(fèi)用 1 540貸：應(yīng)付福利費(fèi) 7 840 車間報銷辦公用品費(fèi)用 290元,公司報銷辦公用品費(fèi)用 560元,均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用 290管理費(fèi)用 560貸：現(xiàn)金 850 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi) 2 800元。借：應(yīng)付福利費(fèi) 2 800貸：現(xiàn)金 2 800 以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2 000元。借：管理費(fèi)用 2 000貸：現(xiàn)金 2 000考試小抄編制會計分錄 向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品 60件,單價 1 200元,丑產(chǎn)品 50件,單價 1 800元,銷項(xiàng)增值稅額(按 17%收取增值稅,下同)及貨款通過銀行收訖。借：銀行存款 189 540貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品 72 000丑產(chǎn)品 90 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 27 540 收到某單位前欠銷貨款 12 000元,存入銀行。 借：銀行存款 12 000貸：應(yīng)收賬款 12 000 向外地某公司出售子產(chǎn)品 20件,單價 1 200元,丑產(chǎn)品 10件,單價 1 800元,以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi) 600元,銷項(xiàng)增值稅額及貨款尚未收到。a.借：應(yīng)收賬款司 49 140貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品 24 000丑產(chǎn)品 18 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 7 140b.借：應(yīng)收賬款 600貸：銀行存款 600 以現(xiàn)金支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi) 1 260元(按產(chǎn)品的數(shù)量比例分配銷售費(fèi)用)。借：營業(yè)費(fèi)用子產(chǎn)品 720丑產(chǎn)品 540貸：現(xiàn)金 1 260 以銀行存款 5 000元給市電視臺廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用 5 000貸：銀行存款 5 000 本月計算城市維護(hù)建設(shè)稅 6120元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6 120貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6 120月末,企業(yè)銀行存款日記帳余額 854730元,銀行對帳單余額 881530元。經(jīng)與銀行對帳,除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1、5 為銀行未達(dá)帳項(xiàng)外,另有以下兩筆業(yè)務(wù)未達(dá)帳項(xiàng)：本月水電費(fèi) 1430元,銀行已劃出,企業(yè)尚未記帳；C 公司償付前欠貨款36700元,銀行已收入企業(yè)帳戶,企業(yè)尚未記帳。試據(jù)此編制企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記帳余額：854730銀行對帳單余額：881530加：銀行已收企業(yè)未收 36700減：銀行已付企業(yè)未付 1430加：企業(yè)已收銀行未收 24470減：企業(yè)已付銀行未付 16000調(diào)節(jié)后余額：890000 調(diào)節(jié)后余額：890000 以銀行存款預(yù)付下半年度門市房屋租金 6 000元。 以銀行存款支付本季度的短期借款利息 6 300元(其中前兩個月已預(yù)提4200元)。 收到購貨方預(yù)付貨款 50 000元。 預(yù)提設(shè)備維修費(fèi) 8 000元。 計提固定資產(chǎn)折舊 35 600元,其中生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊 25 600元 分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金 1 000元及財產(chǎn)保險費(fèi) 400元。 以銀行存款預(yù)付材料款 7 500元。 以銀行存款支付 2月份所欠的材料款 1 000元。 本月實(shí)現(xiàn) 2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入 55 000元。(1)根據(jù)以上業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會計分錄。(2)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計算本月的利潤。答：(1)會計分錄如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制： 借：待攤費(fèi)用 6 000貸：銀行存款 6 000 借：財務(wù)費(fèi)用 2 100預(yù)提費(fèi)用 4 200貸：銀行存款 6 300 借：銀行存款 50 000貸：預(yù)收賬款 50 000 借：管理費(fèi)用 8 000貸：預(yù)提費(fèi)用 8 000 借：制造費(fèi)用 25 600管理費(fèi)用 10 000貸：累計折舊 35 600 借：營業(yè)費(fèi)用 1 000管理費(fèi)用 400貸：待攤費(fèi)用 1 400 借：預(yù)付賬款 7 500貸：銀行存款 7 500 借：應(yīng)付賬款 1 000貸：銀行存款 1 000 借：預(yù)收貨款 55 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 55 000收付實(shí)現(xiàn)制： 借：營業(yè)費(fèi)用 6 000貸：銀行存款 6 000 借：財務(wù)費(fèi)用 6 300貸：銀行存款 6 300 借：銀行存款 50 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用。 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用。 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用。 借：預(yù)付賬款 7 500貸：銀行存款 7 500 借：應(yīng)付賬款 1 000貸：銀行存款 1 000 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入。(2)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計算本月份的利潤額如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000 - (2100+8000+10000+1400)=33500(元)收付實(shí)現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=50000-(6000+6300)=37 700(元)考試小抄編制會計分錄計算提取固定資產(chǎn)折舊 3 560元,其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊 2 560元；公司管理部門應(yīng)計提折舊 1 000元。借：制造費(fèi)用 2 560管理費(fèi)用 1 000貸：累計折舊 3 560 分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的(全年)公司報刊雜志費(fèi) 1 400元。借：管理費(fèi)用 1400貸：待攤費(fèi)用 1 400 本月實(shí)現(xiàn)出租包裝物收入 1 900元(租金此前已預(yù)收)。借：其他應(yīng)付款 900貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 900 按計劃預(yù)提短期銀行借款利息 2 100元。借：財務(wù)費(fèi)用 2 100貸：預(yù)提費(fèi)用 2 100 預(yù)收出租辦公樓(本月份出租)半年租金 45 000元。a.借：銀行存款 45 000貸：其他應(yīng)付款 45 000b借：其他應(yīng)付款 7 500貸：其他業(yè)務(wù)收入 7 500 本月份應(yīng)計存款利息收入 800元。借：應(yīng)收利息 800貸：其他業(yè)務(wù)收入 800編制會計分錄1.銷售產(chǎn)品一批,貨款 24470元,收到轉(zhuǎn)帳支票一張已送存銀行。借：銀行存款 24470貸：銷售收入 244702、購入材料一批,貨款 18000元,另有外地運(yùn)費(fèi) 700元,均已通過銀行付清,材料已驗(yàn)收入庫。借：材料 18700貸：銀行存款 18