第2章貨幣資金練習題

第二章第二章 貨幣資金練習題貨幣資金練習題 一、單項選擇題：一、單項選擇題： 1如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款，應貸記( B )。 A“其他應收款”科目 B“待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢”科目 C“庫存現(xiàn)金”科目 D“應收賬款”科目 2銀行匯票是由( C )簽發(fā)的。 A企業(yè) B收款人 C銀行 D持票人 3銀行匯票付款期限為自出票日起（ B ）。 A2 個月 B1 個月 C3 個月 D6 個月 4使用銀行本票支付各種款項，適用于（B ）。 A不同票據(jù)交換區(qū)域 B同一票據(jù)交換區(qū)域 C同域異地均可 D異地票據(jù)交換區(qū)域 5銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過（ B ）。 A1 個月 B2 個月 C3 個月 D6 個月 6商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過( C )。 A2 個月 B3 個月 C6 個月 D1 年 7在支票結(jié)算中，既可用于轉(zhuǎn)賬也可用于支取庫存現(xiàn)金的是(C )。 A庫存現(xiàn)金支票 B轉(zhuǎn)賬支票 C普通支票 D劃線支票 8對銀行已入賬而企業(yè)未入賬的未達賬項，企業(yè)應當（ B ）。 A根據(jù)銀行對賬單金額入賬 B根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬 C在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時入賬 D待有關(guān)憑證到達時入賬 9支票的提示付款期限為自出票日起( C )。 A3 日 B5 日 C10 日 D20 日 10信用卡中單位卡賬戶的資金一律從( B )賬戶轉(zhuǎn)賬存入。 A一般存款賬戶 B基本存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶 11企業(yè)一般不得從本單位的庫存現(xiàn)金中直接支付庫存現(xiàn)金，因特殊需要支付庫存現(xiàn)金的，應事先報 （ C ）審查批準。 A企業(yè)負責人 B上級主管部門 C開戶銀行 D財稅部門 12信用卡的透支期限最長為( D )。 A10 天 B20 天 C30 天 D60 天 13托收承付結(jié)算辦法規(guī)定，驗貨付款的承付期為( D )。 A3 天 B5 天 C10 天 D15 天 14企業(yè)辦理日常結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付的賬戶是( A )。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶 15企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶為( D )。 A一般存款賬戶 B臨時存款賬戶 C基本存款賬戶 D專用存款賬戶 16. 企業(yè)庫存現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的庫存現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應計入( D )。 A 財務費用 B 管理費用 C 銷售費用 D 營業(yè)外支出 17. 下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( C )。 A.信用證保證金存款 B.備用金 C存出投資款 D.銀行本票存款 18.企業(yè)對已存入證券公司但尚未進行證券投資的現(xiàn)金進行會計處理時，應借記的會計科目是( B )。 A.銀行存款 B.交易性金融資產(chǎn) C.其他應收款 D.其他貨幣資金 二、多項選擇題二、多項選擇題 2 1企業(yè)的貨幣資金包括( )。 A庫存現(xiàn)金 B應收票據(jù) C銀行存款 D其他貨幣資金 2商業(yè)匯票可以由( )。 A付款人簽發(fā)并承兌 B銀行簽發(fā)并承兌 C收款人簽發(fā)，由付款人承兌 D銀行承兌，由在銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā) 3商業(yè)匯票按承兌人不同分為( ) 承兌匯票。 A收款人 B付款人 C商業(yè) D銀行 4使用托收承付結(jié)算方式的收付雙方，必須是( )。 A國有企業(yè) B供銷合作社 C個體工商戶 D經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的集體所有制工業(yè)企業(yè) 5不得辦理托收承付的款項為( )。 A因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項 B代銷商品的款項 C寄銷商品的款項 D賒銷商品的款 6企業(yè)的其他貨幣資金包括( )。 A銀行存款 B外埠存款 C銀行匯票存款 D銀行本票存款 1宏泰公司2012年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： （1）開出現(xiàn)金支票一張，向銀行提取現(xiàn)金800元。 （2）職工李才出差，借支差旅費 1 000 元，以庫存現(xiàn)金支付。7外埠存款的特點是( )。 A不計利息 B除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬 C可以隨時收付 D只付不收 8.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。 A.備用金 B.存出投資款 C.銀行承兌匯票 D.銀行匯票存款 三、判斷題三、判斷題 1我國會計上所說的現(xiàn)金，一般指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。 ( ) 2商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過年。 ( F ) 3支票結(jié)算方式是異地結(jié)算中使用的比較廣泛的一種結(jié)算方式。 ( ) 4匯兌結(jié)算方式適用于同城之間的各種款項結(jié)算。 ( ) 5委托收款結(jié)算方式在同城或異地均可使用。 ( ) 6辦理托收承付的款項必是商品交易。 ( ) 7企業(yè)可以根據(jù)需要用收入的庫存現(xiàn)金直接支付。 ( ) 8. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。 ( ) 9. 對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應當根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證予以 入賬。 ( ) 10. 企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表 調(diào)整銀行存款日記賬。 ( ) 四、實務題：四、實務題： （3）收到甲單位交來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額10 000元，用以歸還上月所欠貨款，支票已送交銀行。 （4）向乙企業(yè)采購A材料，收到的增值稅專用發(fā)票上列明價款100 000元、增值稅17 000元，企業(yè)采 用匯兌結(jié)算方式將款項117 000元付給乙企業(yè)，A材料已驗收入庫。 （5）職工李才出差回來報銷差旅費，原借支1 000元，實際報銷1 100元，差額100元即用現(xiàn)金補付。 3 （6）將現(xiàn)金1 500元送存銀行。 （7）企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺100元，原因待查。 （8）上述短款原因已查明，是出納員陳剛工作失職造成的，決定從陳剛的工資中扣款100元以做賠 償。 （9）公司向銀行申請開出銀行匯票12 000元，有關(guān)手續(xù)已辦妥，采購員李偉持匯票到外地S市采購 材料。 （10）李偉在S市采購結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款10 000元、增值稅1 700元，貨款共 11 700元。公司已用銀行匯票支付12 000元，多出差額300元對方立即采用匯兌結(jié)算方式匯回，材料已 驗收入庫。 （11）公司委托銀行開出銀行本票10 000元，有關(guān)手續(xù)已辦妥。 （12）公司購買辦公用品1 500元，用信用卡付款。收到銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附賬 單，經(jīng)審核無誤。 要求：根據(jù)以上業(yè)務編制有關(guān)會計分錄。 2. A 企業(yè) 2012 年 5 月 31 日銀行存款日記賬賬面余額為 465000 元，銀行對賬單上企業(yè)存款余額 為 468500 元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項： （1）企業(yè)開出支票 2000 元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 （2）企業(yè)送存支票 6400 元，銀行尚未入賬。 （3）銀行劃轉(zhuǎn)企業(yè)銀行借款利息 600 元，尚未通知企業(yè)。 （4）企業(yè)委托銀行代收款項 10000 元，銀行已收款入賬，但尚未通知企業(yè)。 （5）銀行代企業(yè)支付的電話費 1500 元，尚未通知企業(yè)。 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 近年經(jīng)典試題回顧 一、單項選擇題：一、單項選擇題： 1. 企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務的會計分錄時應當( )。 (2011 年初級會 計實務試題) A. 借記“應收賬款”科目 貸記“銀行存款”科目 B. 借記“其他貨幣資金”科目 貸記“銀行存款”科目 C. 借記“其他應收款”科目 貸記“銀行存款”科目 D. 借記“材料采購”科目 貸記“其他貨幣資金”科目 2. 下列各項中，關(guān)于銀行存款業(yè)務的表述中正確的是（）。(2012 年初級會計實務試題) A.企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金 B.企業(yè)信用保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算戶存款 C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓 D.企業(yè)外埠存款除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算 二、多項選擇題二、多項選擇題: : 1. 下列各項中，應確認為企業(yè)其他貨幣資金的有（ ）。 （2010 年初級會計實務試題） A企業(yè)持有的 3 個月內(nèi)到期的債券投資 B企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金 C企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金 4 D企業(yè)向銀行申請銀行本票時撥付的資金 三、計算分析題三、計算分析題 1. 甲公司 2008 年 12 月份 發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務如下：(2009 年初級會計實務試題) （1）12 月 28 日，甲公司收到 A 公司開出的 480 萬元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀行。該筆款項系 A 公司 違約支付的賠款，甲公司將其計入當期損益。 12 月 29 日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付 B 公司咨詢費 360 萬元，并于當日交給 B 公司。 （2）12 月 31 日，甲公司銀行存款日記賬余額為 432 萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為 664 萬元。經(jīng) 逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項： 甲公司已 12 月 28 日收到的 A 公司賠款登記入賬，但銀行尚未記賬。 B 公司尚未將 12 月 29