財(cái)政研究論文-借鑒西方財(cái)政理論建立我國(guó)公共財(cái)政基本框架.doc

財(cái)政研究論文-借鑒西方財(cái)政理論建立我國(guó)公共財(cái)政基本框架內(nèi)容提要:產(chǎn)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的“公共財(cái)政論”為我國(guó)建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政類型提供了思路。在我國(guó)建立公共財(cái)政基本框架的過(guò)程中，應(yīng)吸收、借鑒“公共財(cái)政論”的合理因素，如市場(chǎng)失效準(zhǔn)則、法制化、公共產(chǎn)品論、社會(huì)抉擇論、成本一效益分析方法等，以充實(shí)、完善我國(guó)財(cái)政理論。關(guān)鍵詞：公共財(cái)政論：借鑒西方財(cái)政理論的代表是“公共財(cái)政論”，該理論產(chǎn)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，著重研究在確保市場(chǎng)發(fā)揮配置資源基礎(chǔ)性作用的前提下，政府如何通過(guò)自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)市場(chǎng)體系存在的種種不足與缺陷，即“市場(chǎng)失靈”問(wèn)題進(jìn)行克服與矯正，以促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)等問(wèn)題。也即西方財(cái)政理論是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為立足點(diǎn)，把市場(chǎng)失靈作為財(cái)政存在的根本理由，把提供公共產(chǎn)品作為財(cái)政活動(dòng)的基本任務(wù)，把滿足社會(huì)大眾的公共需要作為財(cái)政活動(dòng)的目的，把公共財(cái)政作為財(cái)政運(yùn)行的模式，把公共選擇作為財(cái)政決策的政治過(guò)程，從而建立起來(lái)一套關(guān)于財(cái)政理論的基本分析框架?？梢?，產(chǎn)生于資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的“公共財(cái)政論”與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是相適應(yīng)的，其理論內(nèi)容為我國(guó)建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政類型提供了思路，我國(guó)應(yīng)吸收、借鑒“公共財(cái)政論”的合理因素，充實(shí)、發(fā)展我國(guó)的財(cái)政理論。具體來(lái)講，“公共財(cái)政論”中以下內(nèi)容是值得我們借鑒的。一、借鑒“市場(chǎng)失效準(zhǔn)則”市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮配置資源的基礎(chǔ)性作用，但是并非在任何場(chǎng)合它都能有效地發(fā)揮這種作用，比如在公共產(chǎn)品、外溢性（外部性）、規(guī)模報(bào)酬遞增、風(fēng)險(xiǎn)與不確定、分配不公等現(xiàn)象存在的領(lǐng)域，市場(chǎng)機(jī)制這一“看不見的手”就失去了作用，“市場(chǎng)失效”便產(chǎn)生了。市場(chǎng)失效是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相伴隨而產(chǎn)生和存在的，許多市場(chǎng)失效的領(lǐng)域?qū)τ谑袌?chǎng)領(lǐng)域的正常有效運(yùn)行和社會(huì)公眾的正常生活是必不可少的，這就需要對(duì)市場(chǎng)失效進(jìn)行彌補(bǔ)，通過(guò)非市場(chǎng)的手段，依靠公共活動(dòng)，依靠政府力量的介入，才能糾正市場(chǎng)失效的狀態(tài)。因此在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必需有公共財(cái)政的存在。公共財(cái)政之所以能夠解決上述市場(chǎng)失效的問(wèn)題，在于它具有非市場(chǎng)性的本質(zhì)特征。公共財(cái)政的非市場(chǎng)性是指：非市場(chǎng)價(jià)格性、非市場(chǎng)分配性、非市場(chǎng)失效性、非市場(chǎng)盈利性等。作為政權(quán)組織的政府與私人和企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織不同，它可以憑借政治權(quán)力，以非市場(chǎng)的方式和手段進(jìn)行活動(dòng)，達(dá)到彌補(bǔ)市場(chǎng)失效的目的。因此，從根本上講，公共財(cái)政是以通過(guò)非市場(chǎng)的方式，按非市場(chǎng)的程序，在非市場(chǎng)的領(lǐng)域，基于非市場(chǎng)的目的來(lái)開展活動(dòng)的。這樣，當(dāng)市場(chǎng)本身無(wú)能為力，只能依靠非市場(chǎng)的方式去克服市場(chǎng)失效時(shí)，具有非市場(chǎng)性的公共財(cái)政不僅必須存在，而且能夠發(fā)揮強(qiáng)有力的彌補(bǔ)市場(chǎng)失效的作用。所謂“市場(chǎng)失效準(zhǔn)則”，是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府及公共財(cái)政只能以彌補(bǔ)市場(chǎng)失效為自己的行為準(zhǔn)則。只有市場(chǎng)失效的領(lǐng)域才是公共財(cái)政可以介入的領(lǐng)域，只有市場(chǎng)所要求而其本身又無(wú)法有效發(fā)揮作用的活動(dòng)，才是公共財(cái)政必須開展的活動(dòng)，公共財(cái)政不應(yīng)進(jìn)入市場(chǎng)有效運(yùn)行的領(lǐng)域，或者即使存在市場(chǎng)失效狀態(tài)，但對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行沒(méi)產(chǎn)生重大影響的市場(chǎng)失效活動(dòng)，公共財(cái)政也不應(yīng)介入。這樣，“市場(chǎng)失效準(zhǔn)則”包含有兩層含義：一是市場(chǎng)要求公共財(cái)政為其提供必不可少的服務(wù)，二是要避免公共財(cái)政活動(dòng)對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)的侵犯和危害，公共財(cái)政不應(yīng)超越市場(chǎng)的要求行事。因?yàn)?，公共?cái)政直接表現(xiàn)為是市場(chǎng)的對(duì)立物和異己力量，具有對(duì)市場(chǎng)的直接危害作用，這決定了公共財(cái)政只能活動(dòng)于市場(chǎng)失效的領(lǐng)域內(nèi)，這點(diǎn)對(duì)處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期的我國(guó)來(lái)講特別重要。遵循“市場(chǎng)失效準(zhǔn)則”是解決財(cái)政“越位”與“缺位”問(wèn)題的關(guān)鍵。“越位”是指相對(duì)于公共財(cái)政的要求來(lái)說(shuō)，財(cái)政活動(dòng)的范圍太大了，不該政府做的事，政府做了，不該財(cái)政介入的事，財(cái)政介入了，從而干擾了市場(chǎng)的正?；顒?dòng)?！叭蔽弧笔侵赶鄬?duì)于公共財(cái)政的要求來(lái)說(shuō)，財(cái)政在一些該活動(dòng)的領(lǐng)域沒(méi)有活動(dòng)，造成公共產(chǎn)品的供應(yīng)不足，從而影響了市場(chǎng)的有效運(yùn)行。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家直接管理經(jīng)濟(jì)，政府配置全部社會(huì)資源，財(cái)政包攬了一切大小事物，國(guó)有經(jīng)濟(jì)遍及各種行業(yè)，許多本該由市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用的領(lǐng)域財(cái)政也涉足了，造成國(guó)有經(jīng)濟(jì)占線拉得過(guò)長(zhǎng)，有限的國(guó)有資本無(wú)法支撐的局面。加上國(guó)有企業(yè)虧損面大，反過(guò)來(lái)又加重了財(cái)政的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，在許多領(lǐng)域，如公共設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障等，財(cái)政投入的力度還不夠，使這些領(lǐng)域成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”，妨礙了經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。要解決上述財(cái)政“越位”與“缺位”的問(wèn)題，必須重新界定財(cái)政的職能范圍，明確公共財(cái)政的活動(dòng)是以“市場(chǎng)失效”為界限，必須重新界定財(cái)政的職能范圍，明確公共財(cái)政的活動(dòng)是以“市場(chǎng)失效”為界限，財(cái)政所要解決的是市場(chǎng)不能解決的問(wèn)題，只有社會(huì)共同需要的事務(wù)，財(cái)政才能提供獎(jiǎng)金支持。為此，應(yīng)按照建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，使其充分體現(xiàn)政府滿足社會(huì)公共需要的特點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)政宏觀調(diào)控的職能，建立規(guī)范的政府公共預(yù)算管理體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。二、借鑒政府及財(cái)政的法治化建設(shè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是“法治化”的經(jīng)濟(jì)，公共財(cái)政的法治化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)私有化的根本要求。“市場(chǎng)”的一個(gè)基本內(nèi)涵可理解為是一個(gè)由具有獨(dú)立地位和平等權(quán)利的社會(huì)成員自愿活動(dòng)所形成的有機(jī)統(tǒng)一體。財(cái)產(chǎn)的“私有化”和經(jīng)濟(jì)主體的獨(dú)立化，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成提供了基本的前提，并在社會(huì)成員擁有自己獨(dú)立的個(gè)人權(quán)利的基礎(chǔ)上形成“公共性”的范疇。它直接要求和決定了“公共領(lǐng)域”的存在及其運(yùn)作狀態(tài)，決定了公共財(cái)政的形成、存在。市場(chǎng)活動(dòng)是由社會(huì)公眾進(jìn)行的，而資本是歸社會(huì)公眾所有、支配和運(yùn)作的，所以，社會(huì)公眾以法治方式對(duì)政府及財(cái)政的制約，也就是市場(chǎng)和資本對(duì)于政府及財(cái)政的制約，政府及財(cái)政的活動(dòng)必須以無(wú)數(shù)的私人所構(gòu)成的全社會(huì)成員的意志為轉(zhuǎn)移，必須處于社會(huì)成員的根本制約、監(jiān)督和決定之下，而不能由少數(shù)人隨心所欲地主宰。正是通過(guò)法律形式，依靠法律手段，社會(huì)公眾才得以真正決定、約束、規(guī)范和監(jiān)督政府及財(cái)政的活動(dòng)，才確保了政府及財(cái)政的行為必須遵循市場(chǎng)和資本的根本要求，才確保了政府的公共活動(dòng)符合私人的根本利益。雖然，我國(guó)的憲法規(guī)定國(guó)家的一切權(quán)力屬于人民，并由各級(jí)人民代表大會(huì)行使國(guó)家權(quán)力，但在現(xiàn)實(shí)中，這些憲法條款在很大程度上沒(méi)有得到執(zhí)行和落實(shí)，各級(jí)政府及其主要領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上仍凌駕于法律之上，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，忽視和蔑視法律權(quán)威的舉動(dòng)仍大量存在。改革開放以來(lái)，這種情況雖然有所改變，但至今并未取得根本性進(jìn)展，這是有其經(jīng)濟(jì)根源的。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)而不是自然經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，與西方自然經(jīng)濟(jì)下自然因素?zé)o力阻礙和否定市場(chǎng)因素自發(fā)成長(zhǎng)壯大相反，我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的市場(chǎng)因素缺乏否定計(jì)劃因素而自發(fā)成長(zhǎng)壯大的根本能力。此時(shí)缺乏在原體制機(jī)體內(nèi)自發(fā)成長(zhǎng)的基本能力，無(wú)法依靠自身的力量擴(kuò)張成為社會(huì)性的制約力量。這說(shuō)明了我國(guó)市場(chǎng)化改革反而需要依靠政府力量從外部來(lái)推動(dòng)，市場(chǎng)因素需要政府以非市場(chǎng)的方式來(lái)人為扶植和培育。我國(guó)政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)建過(guò)程中起著主動(dòng)而不是被動(dòng)的作用，這是與西方政府所不同的，也是我國(guó)政府行為法治化的特殊性和根本困難所在。可喜的是，經(jīng)過(guò)20年的改革已使我國(guó)的市場(chǎng)因素有了很大的發(fā)展，在這一背景下談?wù)撐覈?guó)政府行為法制化的問(wèn)題，已初步具備了所需的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。我國(guó)既然要建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就必須進(jìn)行法治建設(shè)，以配合并確保整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。財(cái)政行為法治化是政府行為法治化的關(guān)鍵，而政府預(yù)算法治化又是財(cái)政行為法治化的基本途徑。因?yàn)?，具有法律?quán)威的政府預(yù)算能直接規(guī)范、約束和控制政府的具體活動(dòng)，把政府行為和財(cái)政行為納入法治化的軌道。我國(guó)法治化進(jìn)程必須遵循這樣的思路來(lái)進(jìn)行：通過(guò)政府預(yù)算法治化來(lái)促進(jìn)財(cái)政行為法治化，通過(guò)財(cái)政行為的法治化來(lái)達(dá)到政府行為的法治化。所以，目前的當(dāng)務(wù)之急是強(qiáng)化政府預(yù)算的法律權(quán)威，實(shí)現(xiàn)政府預(yù)算的法治化。為此