財政研究論文-可持續(xù)性財政政策的抉擇與評價模型 .doc

財政研究論文-可持續(xù)性財政政策的抉擇與評價模型摘要在對可持續(xù)性財政政策作出界定的基礎(chǔ)上，提出了可持續(xù)性財政政策的抉擇的原則，分析和構(gòu)建了評價的標(biāo)準(zhǔn)、方法、指標(biāo)和模型，并指出了模型應(yīng)用中的動態(tài)性和具體性。關(guān)鍵詞可持續(xù)性財政政策抉擇評價模型動態(tài)性在社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展完善中，正確運用財政政策，使財政在良性健康的前提下發(fā)揮其作用，具有重要意義。而財政經(jīng)濟的良性健康循環(huán)就是要求財政政策既能夠防范和化解各種財政風(fēng)險，又能促進經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展，也就是要求財政政策具有可持續(xù)性。1可持續(xù)性財政政策的含義1.1可持續(xù)性財政政策的內(nèi)涵所謂可持續(xù)性財政政策就是指能夠為生態(tài)、經(jīng)濟和社會等全方位的可持續(xù)發(fā)展提供長久支撐，而財政體系自身健全、運轉(zhuǎn)有序高效且自身良性循環(huán)的財政方針、準(zhǔn)則和措施。這種財政政策既能夠滿足當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展需要，又不至于損害社會長遠利益和財政自身的良性循環(huán)，從而有利于社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。可持續(xù)性財政政策至少應(yīng)該有以下三個方面的內(nèi)涵：可持續(xù)性財政政策更加注重財政支出效益，注重從長遠角度和整體角度考慮財政資金的利用效率，這是財政本身可持續(xù)的基礎(chǔ)和前提；可持續(xù)性財政政策必須以培植廣闊的稅源為目的，這是財政本身可持續(xù)的保證；可持續(xù)性財政政策要求以科學(xué)的發(fā)展觀、正確的效益觀和價值觀為指導(dǎo)，應(yīng)該有利于生態(tài)、社會和經(jīng)濟全方位的可持續(xù)發(fā)展。1.2可持續(xù)性財政政策的抉擇原則可持續(xù)性財政政策的抉擇必須以國家和地方經(jīng)濟發(fā)展的總體戰(zhàn)略為依據(jù)，以實情為基礎(chǔ)，要求既能夠促進發(fā)展，又能夠保證社會經(jīng)濟整體的可持續(xù)發(fā)展。主要應(yīng)該遵循以下原則：（1）市場優(yōu)先原則。我國還處于社會主義初級階段，目前發(fā)展中的很多問題只有政府部門才能夠解決，政府在經(jīng)濟中的主導(dǎo)作用相對較高。但是實行政府主導(dǎo)絕不是政府主宰，不依照市場規(guī)律辦事；也不是政府主財和政府主干，不發(fā)揮市場活力。因此，政府行為科學(xué)合理不是要求政府對經(jīng)濟社會的各個方面進行全方位的干預(yù)，而是要求市場自身能夠解決好的盡量由市場解決。（2）生態(tài)效益、社會效益與經(jīng)濟效益并重原則。國內(nèi)外的歷史經(jīng)驗表明，片面追求經(jīng)濟效益而不顧社會和生態(tài)效益，不可能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？沙掷m(xù)性財政政策應(yīng)該注重生態(tài)效益、社會效益與經(jīng)濟效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，確保健康持續(xù)發(fā)展。（3）短期利益與長期利益、局部利益與整體利益相結(jié)合原則。可持續(xù)性財政政策應(yīng)該杜絕竭澤而漁、殺雞取卵的現(xiàn)象，這要求財政政策出臺前就對長期利益有前瞻性的正確預(yù)見，做到短期利益與長期利益相結(jié)合。另外，財政政策要綜合考慮其外部影響，做到局部利益與整體利益相結(jié)合。（4）明確主次和先后，防止普遍撒網(wǎng)。財政力量相對于經(jīng)濟社會發(fā)展的需要是相當(dāng)有限的，在短期財政不可能解決所有問題。可持續(xù)性財政政策要求明確主次和先后，才能夠最大程度的發(fā)揮其作用。（5）統(tǒng)籌兼顧的原則。統(tǒng)籌兼顧原則是指財政政策必須統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，統(tǒng)籌經(jīng)濟社會發(fā)展，統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展，統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對外開放。這既關(guān)系到我國改革進程中的各種利益關(guān)系是否能夠作到科學(xué)協(xié)調(diào)，也關(guān)系到我國財政承受和抵御風(fēng)險能力的高低。2可持續(xù)性財政政策的評價模型的建立隨著我國財政預(yù)算管理體制改革的不斷深入和公共財政框架體系的建立，強化財政收支管理與監(jiān)督，提高財政資金的使用效益，成為財政管理中的重要任務(wù)。對財政政策進行評價，有助于總結(jié)財政管理經(jīng)驗，提高財政決策水平，確保財政政策的先進性和有效性，從而使財政在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮最大調(diào)控作用。2.1價值取向在可持續(xù)性財政政策的評價中，第一環(huán)節(jié)是判斷價值標(biāo)準(zhǔn)，即要求有正確的價值取向。可持續(xù)性財政政策的根本目的在于通過促進經(jīng)濟、社會和生態(tài)全方位的發(fā)展從而滿足人們?nèi)找嬖鲩L的需求。因此，在可持續(xù)性財政政策的評價中必須貫徹可持續(xù)發(fā)展觀，特別是可持續(xù)發(fā)展的價值觀和財富觀。對一切財政政策都要以其對實現(xiàn)生態(tài)和經(jīng)濟、人與自然和諧統(tǒng)一與協(xié)調(diào)發(fā)展來衡量其財富和判斷其價值，并作出相應(yīng)的取舍。2.2評價方法任何具體的評價方法都難免具有片面性和局限性，因此為保證評價的科學(xué)性需要采用多種方法并從多個角度進行?？沙掷m(xù)性財政政策的評價方法至少要注意：第一，評價方法多樣性。只注重量化指標(biāo)的做法很可能導(dǎo)致南轅北轍的后果，只有把定性方法和定量方法結(jié)合起來才可以既保證準(zhǔn)確的方向，又能夠作出精確的判斷；其次，評價時機全面化。既要注重事前評價（政策出臺前的評價），還要注重事中和事后評價（即政策實施過程評價和政策實施后效果評價），加強對政策的跟蹤監(jiān)控才能保證其科學(xué)性；最后，評價角度多樣化。經(jīng)濟效益角度是政策評價的出發(fā)點，沒有經(jīng)濟效益的政策表明沒有市場選票，不符合滿足人民生活需要的根本目的。社會效益角度和生態(tài)效益角度是政策評價的否決性原則，沒有社會生態(tài)效益甚至是社會生態(tài)負(fù)效益的政策不利于社會生態(tài)的可持續(xù)，必然損害經(jīng)濟的可持續(xù)，其本質(zhì)上也就不符合人民需要。2.3關(guān)于評價指標(biāo)體系的建立可持續(xù)性財政政策的評價，需要一系列的量化指標(biāo)。而具體指標(biāo)的選擇應(yīng)該具體問題具體分析，用同一指標(biāo)體系評價不同具體政策是不科學(xué)的。根據(jù)可持續(xù)性財政政策的要求，其指標(biāo)體系可以分為以下四個一級子指標(biāo)系，分別為財政可持續(xù)評價指標(biāo)系（A指標(biāo)系）、經(jīng)濟可持續(xù)評價指標(biāo)系（B指標(biāo)系）、社會可持續(xù)評價指標(biāo)系（C指標(biāo)系）和生態(tài)可持續(xù)評價指標(biāo)系（D指標(biāo)系），每一個子指標(biāo)系又根據(jù)具體情況選擇二級具體指標(biāo)。其中，A系主要是衡量財政自身是否健全、運轉(zhuǎn)是否有序高效并良性循環(huán)的系列指標(biāo)，具體如財政收入依存度（財政收入占GDP比重）、財政支出對經(jīng)濟發(fā)展的彈性（財政支出增長率與經(jīng)濟增長率之比）等；B系主要是評價財政政策是否能夠取得足夠的經(jīng)濟效益和長遠的經(jīng)濟發(fā)展能力；C系主要是考察財政政策是否有利于社會的可持續(xù)發(fā)展的系列指標(biāo)，具體如社區(qū)基尼系數(shù)、恩格爾系數(shù)、城鄉(xiāng)收入比重等；D系是評價財政政策對生態(tài)的影響以及財政政策是否有利于維護和改善生態(tài)環(huán)境的指標(biāo)系列，如生物種類數(shù)量、自然災(zāi)害發(fā)生頻率等。2.4指標(biāo)應(yīng)用方法評價指標(biāo)體系的應(yīng)用，必須將子系所選具體指標(biāo)的數(shù)值轉(zhuǎn)化為得分，由指標(biāo)得分及其權(quán)重匯總得出子系總分。如A子系應(yīng)用：首先設(shè)計出A子系具體指標(biāo)系列集合a|a1，a，.，an，然后評價人員根據(jù)情況對各指標(biāo)打分，得出各指標(biāo)得分系列集合Ean|Ea1，Ea2，.，Ean，再次根據(jù)各具體指標(biāo)的重要性程度分別確定其在系列指標(biāo)中的權(quán)重，得出權(quán)重集合K|K1，K2，.，Kn，最后通過計算得出A子系總分，計算公式為AFA=Eankn。然后用同一方法對上年度（即沒有相應(yīng)政策時的狀況）進行評價，得出A子系原分PA，因此A子系評價結(jié)果IA=FA/PA。當(dāng)IA1時，說明財政本身的可持續(xù)性得到改善；當(dāng)IA=1或IA1時表明財政本身的可持續(xù)性不變或受到威脅，其他子系應(yīng)用方法依此類推，分別得出A、B、C、D各子系評價結(jié)果IA，IB，IC，ID。2.5評價模型的建立根據(jù)以上評價得分結(jié)果以及可持續(xù)性財政政策的內(nèi)在要求,可初步建立評價模型：目標(biāo)函數(shù)：Imax=IA+IB+IC+ID約束條件：IA1，IB1，IC1，ID1.模型說明：IA1,表示財政本身的可持續(xù)性的改善或保持；IB1，表示經(jīng)濟可持續(xù)性的改善或保持；IC1，表示社會可持續(xù)性的改善或保持；ID1，表示生態(tài)可持續(xù)性的改善或保持。目標(biāo)函數(shù)Imax=IA+IB+IC+ID表示財政政策可持續(xù)性程度的高低。3模型應(yīng)用中的動態(tài)性和具體性具體財政政策的評價分為事前抉擇評價和事后效果監(jiān)測評價兩種情況，而不同情況的評價在方法和模型上有其特殊性。對于財政政策的事后效果監(jiān)測評價，由于財政政策已經(jīng)實施，只要其效果是積極的，即符合以上評價模型中的約束條件，就表明該政策是可取的。但已實施的財政政策由于財政力量限制