財政研究論文-市場經(jīng)濟(jì)中的財政職能與國有企業(yè).doc

財政研究論文-市場經(jīng)濟(jì)中的財政職能與國有企業(yè)財政職能問題是財政研究的基本問題之一，它對財政理論和財政實踐都有著重要影響。本文試圖從經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的角度，在總結(jié)改革開放以來關(guān)于財政職能主要學(xué)術(shù)觀點的變化的基礎(chǔ)上，提出自己的管窺之見，供大家批評指正。本文對“職能”一詞采用其漢釋義，即指人、事物、機構(gòu)應(yīng)有的作用。一、關(guān)于財政職能學(xué)術(shù)觀點的演化我國財政學(xué)說的產(chǎn)生是以馬克思主義學(xué)說為指導(dǎo)，以蘇聯(lián)式社會主義財政模式為基礎(chǔ)，結(jié)合我國社會主義建設(shè)實際而產(chǎn)生和發(fā)展。馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為財政屬于社會再生產(chǎn)的分配范疇，而這種分配，既包括產(chǎn)品的分配，生產(chǎn)要素的分配，也包括生產(chǎn)條件的分配。它與生產(chǎn)關(guān)系相一致。這里的“生產(chǎn)要素的分配”在今天看來是包含了現(xiàn)代意義上的“資源配置”的涵義，“產(chǎn)品分配”則包含了現(xiàn)代意義上的“收入分配”。財政的監(jiān)督職能源于列寧的國家監(jiān)督理論。據(jù)此，財政作為綜合反映國民經(jīng)濟(jì)各方面情況的“晴雨表”，在社會再生產(chǎn)過程中，對社會產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費進(jìn)行核算和監(jiān)督。所以，財政具有從反映、核算、制約等方面進(jìn)行的監(jiān)督職能。隨著改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的進(jìn)展，我國財政學(xué)說也發(fā)生了巨大變化。在我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，財政學(xué)者們對我國社會主義財政的職能進(jìn)行了深入研究，提出過一些不同的學(xué)術(shù)觀點，主要有，一職能說，即組織和分配貨幣資金；兩職能說，即分配職能與監(jiān)督職能；三職能說，即分配職能、調(diào)節(jié)職能與監(jiān)督職能；四職能說，即籌集資金職能、供應(yīng)資金職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能等：“一帶四”職能說，分配職能，派生出籌集資金、供應(yīng)資金、調(diào)節(jié)平衡、反映監(jiān)督四項職能。還有的學(xué)者認(rèn)為“職能”不同于“職責(zé)”、“任務(wù)”、“作用”，“職能”應(yīng)體現(xiàn)其客觀固有的功能。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的進(jìn)行，西方財政學(xué)關(guān)于財政職能的研究，特別是三項職能的觀點在我國產(chǎn)生了很大的影響。其主要觀點為：混合經(jīng)濟(jì)中的公共財政的作用主要表現(xiàn)在資源配置、收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)三個方面。與此相應(yīng)的財政職能為：（1）配置職能，指政府通過自身的活動和經(jīng)濟(jì)政策手段，有效配置公有資源，并促進(jìn)稀缺資源的有效配置，從而解決市場失效產(chǎn)生的問題。（2）分配職能，指政府通過自身的收支活動進(jìn)行社會范圍的再分配，以糾正市場自發(fā)運行而產(chǎn)生的收入、財富和社會福利的不公平狀態(tài)，實現(xiàn)社會分配的相對公平。（3）穩(wěn)定職能，指政府通過經(jīng)濟(jì)政策手段，解決市場自發(fā)運行中必然產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)周期問題，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的相對穩(wěn)定。也有學(xué)者將穩(wěn)定職能改為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長職能，即指“財政通過調(diào)整稅率、改變預(yù)算支出與稅種來影響物價水平、就業(yè)水平和經(jīng)濟(jì)增長”。隨著國際金融、國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，還有的學(xué)者主張將維持國際收支平衡增加到財政職能中去。二、財政職能的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析財政職能是國家職能、政府職能的組成部分之一，財政職能問題反映了政府介入經(jīng)濟(jì)的范圍、程度、方式問題，涉及到社會和經(jīng)濟(jì)的運行、發(fā)展的體制和模式問題，從一個側(cè)面反映著經(jīng)濟(jì)學(xué)說和國家學(xué)說的觀點，財政職能是個歷史范疇，它的具體內(nèi)容隨著社會經(jīng)濟(jì)政治條件的變化而不斷調(diào)整、演化。從西方經(jīng)濟(jì)學(xué)說來看，重商主義學(xué)派理論主張國家推進(jìn)商品交換，從而“干預(yù)”經(jīng)濟(jì)生活。相應(yīng)地要求財政具有分配職能和調(diào)節(jié)職能。古典主義學(xué)派的主流觀點主張把政府的作用限制在“守夜人”的范圍內(nèi)，而不干預(yù)經(jīng)濟(jì)的自發(fā)運行。相應(yīng)地要求財政職能限于國防、維護(hù)社會治安和公益事業(yè)所需要的分配職能。20世紀(jì)30年代初的世界性經(jīng)濟(jì)危機使“自由放任經(jīng)濟(jì)學(xué)”讓位于極力主張政府大范圍干預(yù)經(jīng)濟(jì)的凱恩斯學(xué)派。作為現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)理論與宏觀政策的創(chuàng)始人，凱恩斯提出經(jīng)濟(jì)需要公共活動的介入，通過政府的積極財政政策，擴大政府支出，減少稅收，可以提高有效需求，增加充分就業(yè)水平，從而解決“看不見的手”失靈的問題。西方現(xiàn)代公共財政學(xué)說也隨之發(fā)展起來，開始從宏觀經(jīng)濟(jì)角度研究和分析財政問題。相應(yīng)地財政職能擴展為資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三項職能。20世紀(jì)60年代以后，西方發(fā)達(dá)國家出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)增長緩慢、通貨膨脹和高失業(yè)率并存的滯脹現(xiàn)象，凱恩斯主義解決不了這樣的現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)問題。貨幣學(xué)派、供給學(xué)派、公共選擇學(xué)派、理性預(yù)期學(xué)派以及后凱恩斯學(xué)派等在提出自己的經(jīng)濟(jì)學(xué)主張的同時，也對現(xiàn)代公共財政學(xué)說的發(fā)展起到了一定的作用。近年來主要學(xué)派基本都贊成政府“有限干預(yù)”經(jīng)濟(jì)，但在范圍、程度、方式上各有不同主張。相應(yīng)地財政職能仍基本具有資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三項職能，只是在具體對象、方式方面有所調(diào)整。三、分配職能及穩(wěn)定、推進(jìn)職能是我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的財政職能在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，財政最主要的任務(wù)是要滿足國家履行其行政性、公益性和經(jīng)濟(jì)性職責(zé)的需要。結(jié)合前面的分析和“職能”的詞義，站在財政“應(yīng)有的作用”的角度考察財政職能，筆者認(rèn)為，在今后相當(dāng)段歷史時期中，我國財政的職能應(yīng)為一個基本職能分配職能，二個衍生職能穩(wěn)定職能和推進(jìn)職能。其基本含義如下：財政分配職能是指國家通過財政政策參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的職能。財政穩(wěn)定職能一是指國家通過參與社會產(chǎn)品和國民收入分配，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會安定。財政推進(jìn)職能是指國家通過采用適宜的財政政策，配合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，促使經(jīng)濟(jì)增長、科技和社會進(jìn)步。財政分配職能是核心，是基礎(chǔ)，是財政的基本職能。它具體反映著財政的本質(zhì)和財政存在的直接動因。財政分配既包括社會再生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)要素的分配，又包括收入的分配。前者包含有通常意義上的資源配置，后者則包含有收入以及福利在社會不同主體（例如國家、地區(qū)、社會集團(tuán)、社會成員等）之間的分配。財政分配的范圍、程度、方式、結(jié)果等方面問題（即財政分配職能的具體內(nèi)容及效果）取決于具體的財政政策。財政政策的差異不僅導(dǎo)致社會產(chǎn)品和國民收入分配方案及結(jié)果的不同，而且重要的是它體現(xiàn)了生產(chǎn)條件分配的指導(dǎo)思想，反映了生產(chǎn)方式的要求。財政分配職能行使的結(jié)果將明顯影響生產(chǎn)要素分配（資源配置）和收入分配，從而起到調(diào)控的作用。財政在行使其分配職能的過程中，易于反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)和社會經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)方面的運行狀況，從而起到反映監(jiān)督作用。財政穩(wěn)定職能的行使，就是要在保障國家行政、國防、公益等事業(yè)需要的同時，還要針對供需失衡的具體情況，采用適宜的財政政策手段，如稅收、財政支出、公債等，直接或間接影響總供求關(guān)系，實現(xiàn)總量平衡，熨平經(jīng)濟(jì)周期的波動，抵御經(jīng)濟(jì)衰退，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為社會成員提供基本生活保障，維持社會穩(wěn)定和國家安全。財政推進(jìn)職能的行使就是要借助適宜的財政政策手段，按照國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，直接或間接改變資源配置，激勵投資與創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，經(jīng)濟(jì)總量持續(xù)快速增長，科技水平提升，社會福利和人民生活水平提高，綜合國力增強。我國工業(yè)化進(jìn)程尚未完成，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)水平較為低下落后，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)