企業(yè)研究論文-利益相關者理論綜述.doc

企業(yè)研究論文-利益相關者理論綜述摘要：利益相關者理論是對傳統(tǒng)股東至上理論的挑戰(zhàn)，它從全新的角度來闡述企業(yè)資源分配和企業(yè)所有權問題，為員工參與企業(yè)治理提供了有力的理論支持；如何全面系統(tǒng)的對利益相關者理論進行定義和劃分是目前研究的重點和難點。由于理論上的不足以及缺乏有力的實證研究，利益相關者理論目前還存在不可避免的缺陷。關鍵詞：利益相關者；多錐細分法；米切爾評分法；社會責任20世紀60年代以來，企業(yè)理論價值取向的研究領域逐漸分化出兩大理論：“股東至上理論”和“利益相關者理論”。兩者主要分歧在企業(yè)剩余索取權和剩余控制權歸誰所有問題上。現(xiàn)代契約理論認為：“由于企業(yè)物質資本相對于人力資本更具有專用性，并承擔企業(yè)經營的財務風險，所以，企業(yè)出資者（股東或資本家）應該成為企業(yè)所有者，享有企業(yè)的剩余控制權和剩余索取權?！焙笳邉t認為：“人力資本所有者有權分享剩余權。其中以布萊爾（Blair，1995）為代表的學者提出不只有股東是剩余風險的承擔者，雇員、債權人、供應商都可能是風險的承擔者?！崩嫦嚓P者的定義“利益相關者”這一詞最早被提出可以追溯到1929年，通用電氣公司一位經理的就職演說（劉俊海，1999）。此后的數(shù)十年，對利益相關者的研究并沒有一個明確的概念。Penrose在1959年出版的企業(yè)成長理論中提出了“企業(yè)是人力資產和人際關系的集合”的觀念,從而為利益相關者理論構建奠定了基石。直到1963年，斯坦福大學研究所才明確地提出了利益相關者的定義：“利益相關者是這樣一些團體，沒有其支持，組織就不可能生存。”這個定義在今天看來，是不全面的，它只考慮到利益相關者對企業(yè)單方面的影響，并且利益相關者的范圍僅限于影響企業(yè)生存的一小部分。但是，它讓人們認識到，除了股東以外，企業(yè)周圍還存在其他的一些影響其生存的群體。隨后，瑞安曼（EricRhenman）提出了比較全面的定義：“利益相關者依靠企業(yè)來實現(xiàn)其個人目標，而企業(yè)也依靠他們來維持生存?！边@一定義使得利益相關者理論成為了一個獨立的理論分支。在此后的30年間，對利益相關者的定義達三十多種，學者們從不同的角度對利益相關者進行定義。其中，以弗里曼(Freeman)的觀點最具代表性，他在戰(zhàn)略管理：一種利益相關者的方法一書中提出：“利益相關者是能夠影響一個組織目標的實現(xiàn)，或者受到一個組織實現(xiàn)其目標過程影響的所有個體和群體?！盕reeman的定義，大大豐富了利益相關者的內容，使其更加的完善。顯然，F(xiàn)reeman界定的是廣義上的利益相關者，他籠統(tǒng)地將所有利益相關者放在同一層面進行整體研究，給后來的實證研究和實踐操作帶來了很大的局限性?？死松J為：“利益相關者以及在企業(yè)中投入了一些實物資本、人力資本、財務資本或一些有價值的東西，并由此而承擔了某些形式的風險；或者說，他們因企業(yè)活動而承受風險?！笨死松亩x引入了專用性投資的概念，使利益相關者的定義更加具體。國內學者綜合了上述的幾種觀點，認為“利益相關者是指那些在企業(yè)的生產活動中進行了一定的專用性投資，并承擔了一定風險的個體和群體，其活動能夠影響或者改變企業(yè)的目標，或者受到企業(yè)實現(xiàn)其目標過程的影響”。這一定義既強調了投資的專用性，又將企業(yè)與利益相關的相互影響包括進來，應該說是比較全面和具有代表性的。利益相關者的劃分企業(yè)的利益相關者包括股東、企業(yè)員工、債權人、供應商、零售商、消費者、競爭者、中央政府、地方政府以及社會活動團體、媒體，等等。“簡單地將所有的利益相關者看成一個整體來進行實證研究與應用推廣，幾乎無法得出令人信服的結論”（陳宏輝，2003）。那么，如何對這些利益相關者進行分類呢？目前，國際比較通用的是多錐細分法和米切爾平分法。多錐細分法“企業(yè)的生存和繁榮離不開利益相關者的支持，但利益相關者可以從多個角度進行細分，不同類型的利益相關者對于企業(yè)管理決策的影響以及被企業(yè)活動影響的程度是不一樣的”（陳宏輝，2002）。20世紀90年代中期，國內外很多專家和學者采用多錐細分法對利益相關者從不同角度對利益相關者進行了劃分。Freeman（1984）認為，利益相關者由于所擁有的資源不同，對企業(yè)產生不同影響。他從三個方面對利益相關者進行了細分：（1）持有公司股票的一類人，如董事會成員、經理人員等，稱為所有權利益相關者；（2）與公司有經濟往來的相關群體，如員工、債權人、內部服務機構、雇員、消費者、供應商、競爭者、地方社區(qū)、管理結構等稱為經濟依賴性利益相關者；（3）與公司在社會利益上有關系的利益相關者，如政府機關、媒體以及特殊群體，稱為社會利益相關者。Frederick（1988）從利益相關者對企業(yè)產生影響的方式來劃分，將其分為直接的和間接的利益相關者。直接的利益相關者就是直接與企業(yè)發(fā)生市場交易關系的利益相關者，主要包括：股東、企業(yè)員工、債權人、供應商、零售商、消費商、競爭者等；間接的利益相關者是與企業(yè)發(fā)生非市場關系的利益相關者，如中央政府、地方政府、外國政府、社會活動團體、媒體、一般公眾等。Charkham（1992）按照相關群體是否與企業(yè)存在合同關系，將利益相關者分為：契約型和公眾型利益相關者兩種。Wheeler（1998）從相關群體是否具備社會性以及與企業(yè)的關系是否直接由真實的人來建立兩個角度，比較全面的將利益相關者分為四類：（1）主要的社會性利益相關者，他們具備社會性和直接參與性兩個特征；（2）次要的社會利益相關者，他們通過社會性的活動與企業(yè)形成間接關系，如政府、社會團體、競爭對手等；（3）主要的非社會利益相關者，他們對企業(yè)有直接的影響，但卻不作用于具體的人，如自然環(huán)境等；（4）次要的非社會利益相關者，他們不與企業(yè)有直接的聯(lián)系，也不作用于具體的人，如環(huán)境壓力集團、動物利益集團，等等。米切爾評分法米切爾評分法是由美國學者Mitchell和Wood于1997年提出來的，它將利益相關者的界定與分類結合起來。首先認為，企業(yè)所有的利益相關者必須具備以下三個屬性中至少一種：合法性、權利性以及緊迫性。依據他們從這三個方面對利益相關者進行評分，根據分值來將企業(yè)的利益相關者分為三種類型：（1）確定型利益相關者，同時擁有合法性、權力性和緊迫性。他是企業(yè)首要關注和密切聯(lián)系的對象，包括：股東、雇員和顧客。（2）預期型利益相關者，由于三種屬性中任意兩種。同時擁有合法性和權利性，如投資者、雇員和政府部門等；有合法性和緊急性的群體，如媒體、社會組織等；同時擁有緊急性和權力性的，卻沒有合法性的群體，比如，一些政治和宗教的極端主義者、激進的社會分子，他們往往會通過一些比較暴力的手段來達到目的。（3）潛在型利益相關者，他們只具備三種屬性中的其中一種。米切爾平分法，能夠用于判斷和界定企業(yè)的利益相關者，操作起來比較簡單，是利益相關者理論的一大進步。國內一些學者也從利益相關者的其他屬性對其進行了界定和劃分。萬建華（1998）、李心合（2001）從利益相關者的合作性與威脅性兩個方面入手，將利益相關者分為支持型利益相關者、混合型利益相關者、不支持型利益相關者以及邊緣的利益相關者。陳宏輝（2003）則從利益相關者的主動性、重要性和緊急性三個方面，將利用相關者分為核心利益相關者、蟄伏利益相關者和邊緣利益相關者三種類型。利益相關者理論存在的缺陷和不足（1）傳統(tǒng)的企業(yè)理論認為，企業(yè)的唯一目標就是“實現(xiàn)經濟利潤最大化”。利益相關者理論的出現(xiàn)，分散了企業(yè)