酒店財務工作流程講述

酒店財務工作流程一、廳面收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：（一）班前準備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。 2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。 3、領取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。 4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（二）正常操作工作程序 1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。 2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。（三）結帳工作流程 1、餐廳結帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。 2、客人要求結帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。 3、客人結帳現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結帳單交回客人，第一聯(lián)結帳單則留存收銀員。 4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。 5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務部審計審核。 7、由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收帳款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。 9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結帳；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。（四）單、總班結帳 在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結帳。直接點擊“單?？偘嘟Y帳”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。（五）當日、歷史帳目查詢 “當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。 “歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。（六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。 2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。 4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人責。（七）作廢帳單的管理收銀員當班結束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。 2、支票 收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。 3、信用卡 1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。 2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。 3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。 4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。 5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序 1、現(xiàn)金交接程序 餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內。要求內裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上 簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是 否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。 2、客帳單交接程序 客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過 的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領用欄內簽 字辦理交接手續(xù)，當天工作結束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。酒店會計財務帳務處理1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應收帳款客帳 應收帳款街帳明細應收帳款團隊銀行存款貸：營業(yè)收入 應付帳電話費2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。3、客人清算應收款后帳務處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人，作為結算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。4、超60天應收款掛帳催款根據(jù)月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經(jīng)理匯報。由財務經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。二、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：（一）支票領用及結帳采購員根據(jù)當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：1、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；3、填寫經(jīng)濟業(yè)務內容摘要；4、填寫會計科目及帳號；5、填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額。（1）資產(chǎn)類 現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)?。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。其他流動資產(chǎn)及按金不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費用核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。（2）負債類應付賬款核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。按應付工資的明細賬核算。應付稅金核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。預提費用核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。按費用性質設明細賬。社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。（3）資本類實收資本核算資本總額。按投資者戶名設明細賬。歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。本年利潤核算本年內實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金（4）損益類營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內的各項業(yè)務收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。營業(yè)部門直接成本。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。非營業(yè)部門費用薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。投資利息根據(jù)投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。餐飲酒店會計業(yè)務處理流程一、 稅種申報 1、 國稅：按月：無 按季：企業(yè)所得稅（2002年以后成立）（查賬和核定（10%） 2、地稅：按月:營業(yè)稅個人所得稅等 企業(yè)所得稅(2002年前成立) 二、收入的確認 主要收入：餐費收入、飲料收入、服務收入、其他收入 結算方式：1、先就餐后結算2、開單收款結算3、現(xiàn)款銷售結算 無論采用何種結算方式，均應在每日營業(yè)結束后，由收款員編制營業(yè)收入日報表，連同現(xiàn)款一并交財務。財務審核無誤后，確定收入。 借：現(xiàn)金 銀行存款 應收賬款（等） 貸：主營業(yè)務收入 三、成本項目的構成 1原材料：（糧食、副食品、蔬菜、調味品） 2、燃料費：煤氣等 3、外購的商品：煙、酒、飲料等 四、成本的核算 1、能夠存放的，有一定保質期限的 購進時，根據(jù)取得的發(fā)票，辦理入庫后 借：原材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款 領用時，根據(jù)出庫單，計算領用材料成本 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料 2、 不能存放的 購進時，由廚房直接領用，同時辦理購進及領用手續(xù) 借：主營業(yè)務成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款 六、服務人員工資，記入“營業(yè)費用” 七、計提營業(yè)稅=收入總額*5%=？*7%（教育費附加3%、地方教育附加1%） 八、結算損益 酒店往來賬款管理制度為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性?，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：1.酒店的應收賬款的結算必須嚴格執(zhí)行結算原則和結算紀律。2. 酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。3.應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。4.應收部于次月出據(jù)前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應收賬款由應收出據(jù)賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。5. 為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。6.應收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結算單。7.對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。8. 發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處理手續(xù)。9.外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。10. 酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結算時一并返還。11. 酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。13. 外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應收部核實無誤后，填寫“支出憑單”報請店總批準后方可退還。 上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權利酒店財務管理【全集】酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。第一節(jié) 酒店財務管理范疇一、會議核算管理1、會計核算原則（1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。（2）會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。（3）采用借貸復式記賬法記賬。（4）根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，內容完整，準確及時。（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。（7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不應脫節(jié)，不應提前或推后。（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。（9）有關會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準。（10）建立內部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務，都要有明確的經(jīng)濟責任，有合法的憑證，并經(jīng)授權人員審核簽證。2、會計科目（1）資產(chǎn)類現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)?。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。其他流動資產(chǎn)及按金不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費用核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。（2）負債類應付賬款核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。按應付工資的明細賬核算。應付稅金核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。預提費用核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。按費用性質設明細賬。社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。（3）資本類實收資本核算資本總額。按投資者戶名設明細賬。歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。本年利潤核算本年內實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金（4）損益類營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內的各項業(yè)務收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。營業(yè)部門直接成本。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。非營業(yè)部門費用薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。投資利息根據(jù)投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算（1）貨幣資金及往來款項的核算。（2）存貨的核算。（3）固定資產(chǎn)的核算。（4）成本和費用的核算。（5）營業(yè)收入和利潤的核算。（6）投入資本的核算。4、會計憑證和會計賬簿（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務部門的負責人和經(jīng)辦人員簽證。（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后，據(jù)此記賬。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證，應另外保管，并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應自留副本或存根，副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應在副本或存根上注明理由。（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計部專設登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。領用時，應經(jīng)過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應根據(jù)錯誤性質和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。（6）各種賬簿應根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內容摘要、金額等。5、會計檔案（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。二、財會部管理1、財務總監(jiān)的職責（1）職權負責對所管部門負責人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實績的好差，有權進行表揚和批評，獎勵或處罰。有權向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。有權任免領班以下的員工。有權處理所管部門的一切日常業(yè)務和事務工作。有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。（2）職責對總經(jīng)理負責，負責財會、采購部和物業(yè)部的全面工作?？刂祁A算案，指導制訂酒店經(jīng)營政策。管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。主持各部日常業(yè)務會議和部務會議，進行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調會議，建立良好的公共關系。對部屬的工作進行策劃與督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。（3）業(yè)務要求財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標準、原則及限制等基本會計知識。熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。（4）工作內容根據(jù)酒店的管理目標，對所管部門的業(yè)務工作進行策劃。監(jiān)督編制綜合決算表、預算表、現(xiàn)金報告及周期性管理報告工作。主持召開所管各部的部務會議，進行業(yè)務溝通，解決工作疑難，聽取部門負責人的意見和建議，進行工作策劃和決策。負責與市場銷售（公共關系）部、房務部、飲食部、綜合服務部、非營業(yè)部等部門進行業(yè)務溝通。建立會議系統(tǒng)，進行內部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有：檢查財會部各部門各崗位履行工作職責情況。掌握日、周、月、季、年財務收支情況。檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計劃按質、按時、按量完成采購任務。檢查采購人員在采購業(yè)務活動中是否遵紀守法。檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查倉庫管理的防火防盜情況。檢查各收款點的收款情況，有否漏單、錯單、多收或少收。每天要用一定時間認真審閱各種文件、報表和報告，需要批復的必須及時批復。處理客人投訴和解答客人有關財務方面的咨詢。抓好培訓工作，不斷提高員工的業(yè)務技術和工作能力。做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難，使他們有歸宿感，責任感和事業(yè)心。向總經(jīng)理匯報工作。2、總會計師的職責（1）職責有的酒店的總會計師由財務總監(jiān)兼任。他的主要職責是：控制預算案，指導制定公司政策及程序、合約及牌照。管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。管理會計事務、出納、收入核數(shù)業(yè)務等。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎知識。會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發(fā)展動向。熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。（3）工作內容監(jiān)督編制綜合決算表、預算表，現(xiàn)金流量報告。管理酒店日常財務會計工作。確保酒店在經(jīng)營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制，及對財務預算案及預算的控制。建立會計系統(tǒng)，進行內部控制，定期進行工作檢查。提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。負責與各個部門，如財務部內部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進行業(yè)務溝通。建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責、工作程序。就財會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。對部屬員工作進行培訓，不斷提高員工的素質和業(yè)務能力。3、會計師的職責酒店財務部的會計師由于分工不同，其職責、業(yè)務要求及工作內容也有所不同。（1）負責與收銀有關賬目來往的會計師負責保存酒店內賓客須按時支付的賬目的記錄?？刂萍捌胶忸A付定金，計算一切應付的傭金。處理會計爭端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。 確保合同所訂閱有關單位的協(xié)議、價格及安排。編制每月的會計應收賬款報告書。業(yè)務要求熟悉和掌握會計及簿記原則。熟悉和掌握計算機的操作技術。熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。工作內容正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。準時寄出財務的帳項、對賬單及事后的一切函件。將過期賬戶的所有資料提供給有關人員，以便采取措施和行動。將附屬的應收賬款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡，編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。編制每季度應收賬款報告。（2）負責酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。職責對酒店日常所支付的費用進行統(tǒng)計、控制，掌握銀行存款余額的記錄。核對及處理酒店內支付的費用，編制支出分析及其他有關供貨單位和個人發(fā)票的月結單。處理訂單、收入及支出的記錄。根據(jù)酒店支付情況作出分析報告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費用開支，保持收支平衡，不超預算。業(yè)務要求熟悉和掌握會計及薄記原則。熟悉和掌握銀行程序和進口物資、原材料有關規(guī)定和文件。熟悉和掌握計算機的操作技術及最新數(shù)據(jù)的處理方法。工作內容負責所有支出（薪金除外），包括即時支付或經(jīng)常支付的款項，準備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準。計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據(jù)。計算及核對有關運輸及供應商的信用備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包括供應單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。4、飲食成本會計的職責有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財務總監(jiān)或總會計師負責。（1）職責負責對飲食成本進行監(jiān)督；對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進行監(jiān)督和管理。負責飲食成本的核算。督導成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。隨時抽查酒店飲食供應情況。就所有成本報表進行預測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務。熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。（3）工作內容編制每日飲食營業(yè)報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經(jīng)濟指標對比表。審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標準計算食品價格。進行飲食銷售分析。檢查和核對食品原材料的供應、驗收、儲存等情況。對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。與飲食總監(jiān)和行政總廚進行業(yè)務溝通，對酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進意見。與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費用。5、總臺收款員的職責（1）職責將住客之分類及最新帳目記入房號內并注意保存。負責為結賬收取現(xiàn)金或轉賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。核實賬單及信用卡。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率，能識別各貨幣的真?zhèn)?。將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。會計英語。（3）工作內容熟悉和掌握酒店內各類房費、餐費和洗滌費等費用標準及折扣。將各類收取費用過入房號內。為賓客結賬。賓客來結賬時要表示歡迎，迅速為客人結賬。若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊按順序結賬。客人結賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費?？腿私豢顣r要當客人面點清，要唱收，并向客人表示多謝?？腿私Y完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。賓客付款方式現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。銀行信用卡結賬。用支票、轉賬方式結賬。將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應的賬號內。將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉賬、信用卡的賬單匯總，送交會計部入賬。對于走單賬項，應配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。編制每日營業(yè)報表。6、餐廳收款員職責（1）職責負責在餐廳飲食銷售活動中顧客結賬收款。負責將顧客用轉賬方式、支票或信用卡結賬的賬單轉送前臺收款處或會計部。核實賬單及信用卡。（2）業(yè)務要求能識別各國家貨幣的真?zhèn)危煜ず驼莆崭鲊泿女斕斓膬稉Q率。熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。不可將不同客人的點菜單、飲品單等搞混。（3）工作內容收款員接到值臺送來的收款結賬單后要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值臺為客人結賬。收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。結算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實。編制當市營業(yè)情況報告或報表交會計匯總。7、總收款（出納）員的職責（1）職責負責收集當日所有現(xiàn)金款項，并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。負責收集當日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動金外，其余送銀行存。負責報賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。整理收款員每日營業(yè)報告表。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉賬的工作程序。熟悉和掌握各國貨幣當天的匯率，能識別各國貨幣的真?zhèn)?。熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。（3）工作內容每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數(shù)目，并報告差異數(shù)目，以備調查。收取每日收據(jù)及收款員每日工作報告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內。向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。補允收款員支出的款項。檢查準備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級批準。編制收款員每日報告。對收款員進行定期培訓，不斷提高他們的素質和業(yè)務能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。8、薪金發(fā)放員的職責（1）職責負責保存與薪酬有關的資料。編制及傳送報告，編制報稅表。熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項補貼、工資總額等情況。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。熟悉和掌握有關職工福利的規(guī)定和政策。熟悉和掌握財務記賬和計算方法。熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。9、日間稽校員的職責（1）職責負責對收款進行督導。核查酒店的收益及編制每日收益報告書。（2）業(yè)務要示熟悉和掌握會計及簿記業(yè)務。熟悉和掌握內部管理程序及審校賬目。（3）工作內容審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。編制每日的營業(yè)報告。根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調查賬目的差異。編制營業(yè)摘要說明，作為進入營業(yè)日記賬的資料。編制每月優(yōu)待付款的對賬表。檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。控制餐廳賬單及會計賬號的發(fā)出。實施內部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內部管制。10、夜間稽核員的職責（1）職責監(jiān)督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員