企業(yè)研究論文-論加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的信用制度建設(shè).doc

企業(yè)研究論文-論加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的信用制度建設(shè)作者：謝朝亮蒙靈爽賴小冬摘要：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，民營(yíng)企業(yè)是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)和社會(huì)穩(wěn)定的重要力量。加強(qiáng)信用制度建設(shè)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，文章從五個(gè)方面闡述了如何加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的信用制度建設(shè)。關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；民營(yíng)企業(yè)；信用制度建設(shè)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，民營(yíng)企業(yè)是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)和社會(huì)穩(wěn)定的重要力量。加強(qiáng)信用制度建設(shè)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。那么，應(yīng)該如何加強(qiáng)信用制度建設(shè)呢？筆者認(rèn)為，可以從以下幾方面著手：1加強(qiáng)信用制度建設(shè)，完善民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保的環(huán)境信用擔(dān)保的基礎(chǔ)是信用制度，它依賴于特定的經(jīng)濟(jì)制度、法律制度和社會(huì)信用體系，為民營(yíng)企業(yè)提供信用擔(dān)保是提升民營(yíng)企業(yè)的信用，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)為民營(yíng)企業(yè)融資的信心，扶持民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。首先，要切實(shí)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高民營(yíng)企業(yè)自身的資信度、誠(chéng)信度。企業(yè)的信用基礎(chǔ)是建立在企業(yè)規(guī)范化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)之上的，目前民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不夠健全，尤其是新創(chuàng)業(yè)的民營(yíng)企業(yè)。對(duì)要求提供信用擔(dān)保的民營(yíng)企業(yè)，必須嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)法的要求，依法立章建制，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，提供真實(shí)準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，健全民營(yíng)企業(yè)的財(cái)會(huì)制度、票據(jù)制度以及與管理部門、金融部門共享的企業(yè)信用信息制度等等。其次，加強(qiáng)信用基礎(chǔ)建設(shè)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)實(shí)行信用評(píng)級(jí)制度，建立規(guī)范化的企業(yè)資信評(píng)估體系。為了溝通銀企之間的借貸通道，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)能按民營(yíng)企業(yè)信用提供擔(dān)保，引導(dǎo)和促使資金流向信用好的民營(yíng)企業(yè)，可以設(shè)想把民營(yíng)企業(yè)、銀行和參與信用評(píng)估的中介機(jī)構(gòu)三個(gè)方面共同作為信用主體，把經(jīng)營(yíng)信用、資本信用、質(zhì)量信用、完稅信用和個(gè)人行為信用五個(gè)方面作為信用制度的主要內(nèi)容，通過對(duì)民營(yíng)企業(yè)基本情況和不良記錄的收集，建立民營(yíng)企業(yè)資信檔案和企業(yè)經(jīng)營(yíng)信譽(yù)檔案；建立以信用登記、信用評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)分散等為主要環(huán)節(jié)的信用制度，將民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人信用、企業(yè)信用與銀行審貸、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有機(jī)地結(jié)合起來；通過信用評(píng)估機(jī)構(gòu)或擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)和信用等級(jí)評(píng)估，提高其資信透明度；然后再由銀行或擔(dān)保機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估報(bào)告決定對(duì)民營(yíng)企業(yè)的放貸與否和放貸額度。2建立民營(yíng)企業(yè)的信用擔(dān)?；?，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)融資的良性循環(huán)擔(dān)保基金是專項(xiàng)用于履行保證責(zé)任時(shí)代為清償銀行貸款的資金，是一種商品范疇、市場(chǎng)機(jī)制、企業(yè)行為、符合國(guó)際慣例和中國(guó)法律的新型的商業(yè)性擔(dān)保公司個(gè)人消費(fèi)貸款。擔(dān)?；鹂梢杂蓛刹糠炙M成：一是啟動(dòng)資金，是由政府出資的鋪底。這部分資金不在于多少，但必不可少，它體現(xiàn)了政府的支持，同時(shí)也使會(huì)員企業(yè)增強(qiáng)了對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信任度和信心。二是會(huì)員企業(yè)繳納的保證金。這是會(huì)員企業(yè)以資金形式體現(xiàn)對(duì)自身信用的保證和承諾，同時(shí)也是與其貸款申報(bào)數(shù)額掛鉤的基數(shù)。要形成科學(xué)的約束和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，必須注意把握好四個(gè)環(huán)節(jié)：一是擔(dān)?；鸨仨毴看嫒脬y行；二是擔(dān)保貸款放大倍率必須限制在擔(dān)保資金的5-10倍；三是嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)選擇企業(yè)和擔(dān)保項(xiàng)目；四是加強(qiáng)評(píng)估，控制風(fēng)險(xiǎn)代償率。民營(yíng)企業(yè)的信用擔(dān)?；鹗欠菭I(yíng)利性的，要保持其可持續(xù)性，既要規(guī)范管理，回避決策風(fēng)險(xiǎn)，又要持續(xù)注入資金，保持一定的規(guī)模，要實(shí)行信用擔(dān)?；鸬摹百Y金來源多元化、組織形式多樣化、風(fēng)險(xiǎn)分散社會(huì)化和約束機(jī)制有效化”，不斷為成長(zhǎng)性強(qiáng)、具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的科技型、知識(shí)型、特色型民營(yíng)企業(yè)服務(wù)，支持民營(yíng)企業(yè)的改革與發(fā)展。采用“政府為主社會(huì)為輔，多元募集滾動(dòng)發(fā)展”的方針，通過政府投入、受保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保證、擔(dān)保機(jī)構(gòu)多方籌集和經(jīng)營(yíng)效益補(bǔ)充等途徑來籌集資金；按照“誰(shuí)出資誰(shuí)受益”的原則，做到約束機(jī)制有效化；調(diào)動(dòng)和組織社會(huì)資源共同解決民營(yíng)企業(yè)貸款難、擔(dān)保難的問題，避免將風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁到政府特別是財(cái)政的弊端，使得風(fēng)險(xiǎn)分散社會(huì)化。信用擔(dān)保是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該注意探索和設(shè)計(jì)一種合理的架構(gòu)，建立科學(xué)的內(nèi)部約束機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，采取措施識(shí)別、防范、控制和分散風(fēng)險(xiǎn)，把可能形成的損失控制在可能承受的范圍內(nèi)。根據(jù)目前中國(guó)民營(yíng)企業(yè)擔(dān)?；饘?shí)施過程中的經(jīng)驗(yàn)，可設(shè)立代償損失的目標(biāo)預(yù)警、受保企業(yè)的信用記錄、受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保與反擔(dān)保、對(duì)受保企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行狀況和財(cái)務(wù)狀況實(shí)行運(yùn)行監(jiān)測(cè)、對(duì)到期和逾期的擔(dān)保貸款進(jìn)行債權(quán)追償?shù)?。民營(yíng)企業(yè)擔(dān)?；鹱罱K體現(xiàn)在促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展、增加就業(yè)和提高財(cái)政收入等社會(huì)效益上，因此還要確定合理的民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、允許代償比例和后續(xù)資金。3暢通融資渠道，積極推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)直接融資利用上市公司載體，開展資本運(yùn)營(yíng)，通過配股、增發(fā)、股份制改造和規(guī)范上市、債轉(zhuǎn)股等資本運(yùn)作手段，鼓勵(lì)具有科技含量、高成長(zhǎng)性和良好的運(yùn)行管理機(jī)制的民營(yíng)企業(yè)直接在證券市場(chǎng)上獲取資金，促進(jìn)直接融資。另外，保險(xiǎn)公司通過購(gòu)買證券投資基金間接進(jìn)入證券市場(chǎng)，形成了資金的擴(kuò)容，提高了股市的擴(kuò)容速度。這種情況無疑是民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)直接融資以解決“資金饑餓癥”的良好契機(jī)，是中國(guó)金融市場(chǎng)從資金供給角度對(duì)民營(yíng)企業(yè)直接融資的支持。在股權(quán)融資方面，首先要合理利用創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，又稱為“二板市場(chǎng)”，是資本市場(chǎng)的一個(gè)組成部分，是中小型企業(yè)，尤其是高增長(zhǎng)性企業(yè)融資的主要場(chǎng)所。目前美國(guó)納斯達(dá)克、英國(guó)AIM等“二板市場(chǎng)”已成為世界高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)?！岸迨袌?chǎng)”不僅能使小企業(yè)通過資本市場(chǎng)得到足夠的發(fā)展資金，更重要的是，現(xiàn)代資本市場(chǎng)一整套嚴(yán)格的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)保障措施，可以幫助小企業(yè)迅速進(jìn)入規(guī)范化的管理和運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，從而大大提高小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次采用境外借殼上市。小型企業(yè)可以針對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單元化的弊端且又非改制的現(xiàn)實(shí)，盡快入主、兼并、控股一家經(jīng)營(yíng)三年以上的定募公司，將小企業(yè)部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入該公司，通過定募公司申請(qǐng)上市對(duì)小型企業(yè)來說可能是既廉價(jià)又簡(jiǎn)捷的一種借殼上市方式，較為可行的就是到香港和納斯達(dá)克等上市，進(jìn)行合并操作。民營(yíng)企業(yè)可以通過直接改制，或者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓非流通股份控股上市公司，或者通過在二級(jí)市場(chǎng)收購(gòu)上市公司流通股控股上市公司，或者采取逆向借殼等方式和渠道在股票市場(chǎng)直接籌資。同時(shí)，還要建立場(chǎng)外交易市場(chǎng)，完善金融監(jiān)管制度和游戲規(guī)則，提高金融運(yùn)行的透明度。在債務(wù)融資方面，近年來表外融資在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中迅速發(fā)展，目前企業(yè)中較為常見的表外融資方式是應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，即企業(yè)以未到期的應(yīng)收票據(jù)，通過背書手續(xù)，扣除一定利息來融通剩余資金的一種籌資方式。企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給信貸機(jī)構(gòu)來籌集資金，并將賬款出售一事告知債務(wù)方，使其成為信貸機(jī)構(gòu)的直接債務(wù)人，也是一種有效的表外融資手段。表外融資作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)創(chuàng)新，使企業(yè)籌資的靈活性大為增加，為企業(yè)提供了一個(gè)具有供應(yīng)彈性和可供選擇的資金融通體系，使籌資工具、籌資方式多樣化，緩解了企業(yè)資金緊張的矛盾。同時(shí)，表外融資的發(fā)展使資金使用的功能界限被打破，民營(yíng)企業(yè)可根據(jù)籌資的性質(zhì)和理財(cái)狀況，改變籌資用途，靈活運(yùn)用籌資，使經(jīng)營(yíng)者獲得寬松的財(cái)務(wù)環(huán)境，積累創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念的創(chuàng)新，但也應(yīng)注意由此帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在債券融資方面，雖然受發(fā)行規(guī)模的嚴(yán)格限制，民營(yíng)企業(yè)很難通過發(fā)行債券的方式直接融資。但從發(fā)展趨勢(shì)來看，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合理合規(guī)、居民理財(cái)觀念的轉(zhuǎn)變、投資行為的成熟，居民投資企業(yè)債券的資金也會(huì)增多，民營(yíng)企業(yè)肯定會(huì)有一個(gè)較好的債務(wù)融資前景。股份合作制通過職工持股形式，融資本合作與勞動(dòng)合作于一體