稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響第三.ppt

財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制 第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy 9.3 Economy growth and taxation.,Chapter 9 The economic effect of taxation,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制,一、稅收的收入效應(yīng) (the income effect ) 二、稅收的替代效應(yīng) (the substitution effect ),財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制,一、稅收的收入效應(yīng),食品,P1,A,O,衣物,B,圖9-1 稅收的收入效應(yīng),P2,C,D,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,I3,P3,E,第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制,二、稅收的替代效應(yīng),I1,P1,B,O,衣物,食品,A,圖9-2 稅收的替代效應(yīng),財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,一、稅收對勞動供給的影響 (the effect in labor supply) 二、稅收對居民儲蓄的影響 (the effect in saving) 三、稅收對投資的影響 (the effect in investment ) 四、稅收對個(gè)人收入分配的影響 (the effect in individual income distribution ),財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,一、稅收對勞動供給的影響 （一）稅收對勞動供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析 （二）我國的實(shí)際情況,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,W(1-t),E2,E1,比例稅對勞動供給的效應(yīng),閑暇,D,F,A,B,E3,U1,圖9-3 比例稅對勞動供給的效應(yīng),O,U2,收入,O,C,Z,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,二、稅收對居民儲蓄的影響 （一）稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) （二）我國的實(shí)際情況,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,三、稅收對投資的影響 （一）稅收影響投資的原理 （二）稅收對投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析 （三）稅收對吸引國外直接投資的影響,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,征稅使投資替代效應(yīng),0,消費(fèi),投資,B,P 1,I 1,I 1,I 2,C 1,C2,I 2,P 2,D,圖9-4 征稅使投資替代效應(yīng),A,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,稅收對投資的收入效應(yīng),0,消費(fèi),投資,B,E,P2,P 1,I 1,I2,C1,C2,I2,I 1,A,圖95 稅收對投資的收入效應(yīng),財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響,四、稅收對個(gè)人收入分配的影響 1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具 2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具 3、社會保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段 4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲 效應(yīng)的一種方法,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn) 二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn) 三、減稅政策評析,供給學(xué)派代表人物：Arthur B Laffer,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn) 1. 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn) 2. 社會政策學(xué)派的觀點(diǎn) 3. 凱恩斯學(xué)派的觀點(diǎn),財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn) （一）供給學(xué)派的三個(gè)基本命題 1.高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性 2.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵(lì)投資，增加資本存量 3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化 （二）拉弗曲線,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,A,O,C,B,稅收收入,稅率,圖91 拉弗曲線,D,E,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義 : 1、高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定 要實(shí)行高稅率 2、取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的 稅率 3、保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一 個(gè)重要條件,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比,表9-1 樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,三、減稅政策評析 （一）對供給學(xué)派稅收主張的理論爭議 （二）美國減稅政策實(shí)例分析 減稅政策并非萬能的靈丹妙藥 *（三）我國現(xiàn)在的擴(kuò)大內(nèi)需的減稅政策,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,本章小結(jié),【關(guān)鍵詞】 稅收的收入效應(yīng) 稅收的替代效應(yīng) “拉弗曲線”,財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編,本章小結(jié),【復(fù)習(xí)與思考】 1、試述稅收