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第2章 財(cái)政支出基本理論,財(cái)政支出分類 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià),第一節(jié) 財(cái)政支出分類,財(cái)政支出的原則 財(cái)政支出分類,一、財(cái)政支出的原則,財(cái)政支出：國(guó)家財(cái)政將籌集起來(lái)的資金進(jìn)行分配使用，以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要。 1、財(cái)政支出的實(shí)質(zhì) 為實(shí)現(xiàn)國(guó)家某些職能而對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的再分配。 2、財(cái)政支出的原則 量入而出原則 以收定支、量力而行,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則 協(xié)調(diào)、均衡、可持續(xù)發(fā)展 兼顧公平與效率原則,二、財(cái)政支出分類,財(cái)政支出分類：根據(jù)不同的需要和標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政支出進(jìn)行劃分和歸類的方法。 1、按財(cái)政支出的功能分類 按政府主要職能活動(dòng)分類，主要反映政府各種職能活動(dòng)及其政策目標(biāo)。分為類、款、項(xiàng)三級(jí)，共設(shè)17類、172款。 一般公共服務(wù)。分設(shè)32款 外交。分設(shè)8款,國(guó)防。分設(shè)3款 公共安全。分設(shè)10款 教育。分設(shè)10款 科學(xué)技術(shù)。分設(shè)9款 文化體育與傳媒。分設(shè)6款 社會(huì)保障和就業(yè)。分設(shè)17款 社會(huì)保險(xiǎn)基金支出。分設(shè)6款 醫(yī)療衛(wèi)生。分設(shè)10款 環(huán)境保護(hù)。分設(shè)10款 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)。分設(shè)10款 農(nóng)林水事務(wù)。分設(shè)7款,交通運(yùn)輸。分設(shè)4款 工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)。分設(shè)18款 其他支出。分設(shè)4款 轉(zhuǎn)移性支出。分設(shè)8款 2、按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)分類 按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途分類，反映政府財(cái)政是如何花的。分類設(shè)類、款兩級(jí)，12類、90款。 工資福利支出。分設(shè)7款 商品和服務(wù)支出。分設(shè)30款 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助。分設(shè)14款 對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼。分設(shè)4款,轉(zhuǎn)移性支出。分設(shè)2款 贈(zèng)與。分設(shè)2款 債務(wù)利息支出。分設(shè)6款 債務(wù)還本支出。分設(shè)2款 基本建設(shè)支出。分設(shè)9款 其他資本支出。分設(shè)9款 貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股。分設(shè)6款 其他支出。分設(shè)5款 3、按財(cái)政支出的等價(jià)性原則分類（重點(diǎn)） 購(gòu)買性支出 轉(zhuǎn)移性支出,4、按財(cái)政支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類 經(jīng)常性支出 資本性支出 5、國(guó)際分類方法 理論分類 用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析 按政府職能分 按支出目的分 按組織單位分 按支出利益分,統(tǒng)計(jì)分類 用于編制國(guó)家預(yù)算 職能分類法 經(jīng)濟(jì)分類法 國(guó)際貨幣基金組織的財(cái)政支出分類（見(jiàn)43頁(yè)）,第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析,財(cái)政支出規(guī)模分析 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析,一、財(cái)政支出規(guī)模分析,財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出總量的貨幣表現(xiàn)。 （一）財(cái)政支出規(guī)模評(píng)價(jià)指標(biāo) 1、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo) 絕對(duì)量指標(biāo)：2010年全國(guó)財(cái)政支出89575.38億元。加上補(bǔ)充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2248億元和地方財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1356.94億元，支出總量為93180.32億元。,相對(duì)量指標(biāo)：財(cái)政支出占GDP的比重 2010年全國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重為 93180.32/397983=23.41% 2、衡量財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo) （1）財(cái)政支出增長(zhǎng)率 財(cái)政支出增長(zhǎng)率報(bào)告期財(cái)政支出增量/基期財(cái)政支出總量 2009年全國(guó)財(cái)政支出75873.64億元，試計(jì)算2010年財(cái)政支出增長(zhǎng)率？,（2）財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù) 財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)=財(cái)政支出增長(zhǎng)率/GDP增長(zhǎng)率 （3）財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向 財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向=財(cái)政支出增長(zhǎng)額/GDP增長(zhǎng)額,（二）影響財(cái)政支出規(guī)模的因素 宏觀因素 經(jīng)濟(jì)性因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 決定財(cái)政收入水平、舉債規(guī)模 政府對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)的方式 行政手段，效果有限；經(jīng)濟(jì)手段，效果明顯 對(duì)經(jīng)濟(jì)體制的不同選擇 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，統(tǒng)收統(tǒng)支；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，各司其職 中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略,當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策 政治性因素 國(guó)家職能的擴(kuò)大 政局是否穩(wěn)定 政府機(jī)構(gòu)的行政效率 社會(huì)性因素 人口與義務(wù)教育、就業(yè) 醫(yī)療衛(wèi)生保健 失業(yè)與貧困救濟(jì)、社會(huì)保障 生態(tài)環(huán)境保護(hù) 城鎮(zhèn)化,微觀因素 從具體支出項(xiàng)目支出效用來(lái)分析、控制總財(cái)政 支出規(guī)模。 政治決策程序 民主決策機(jī)制的科學(xué)性； 重大問(wèn)題集體決策機(jī)制、專家咨詢制度的健全性； 社會(huì)公示和社會(huì)聽(tīng)證制度的完備性； 依法行政的完善性。,案 例：智 庫(kù) 與 決 策,智庫(kù)（Think tank）:也稱“思想庫(kù)”，即智 囊機(jī)構(gòu)、智囊團(tuán)，指由專家組成的多學(xué)科的、為 決策者在處理社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、科技、軍事、外交等 各方面出謀劃策，提供最佳理論、策略、方法、 思想等的公共研究機(jī)構(gòu)。 立身之本： 身份獨(dú)立 價(jià)值中立 研究專業(yè) 決策科學(xué),上世紀(jì)50年代，朝鮮戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)前夕，針對(duì)“中 國(guó)是否會(huì)出兵朝鮮”的議題，弗蘭克科爾博莫 創(chuàng)辦的蘭德公司得出結(jié)論：中國(guó)將會(huì)出兵朝鮮。 并想將此報(bào)告以200萬(wàn)美元一架戰(zhàn)斗機(jī)的價(jià)格 賣給美國(guó)對(duì)華政策研究室，被婉拒。 其后，果然中國(guó)出兵朝鮮，美國(guó)遭遇大敗，美 軍司令麥克阿瑟后感慨：“我們最大的失策是舍 得幾百億美元和數(shù)十萬(wàn)美國(guó)軍人的生命，卻吝嗇 一架戰(zhàn)斗機(jī)的代價(jià)。” “中國(guó)最大的浪費(fèi)莫過(guò)于戰(zhàn)略決策的失誤。” 吳邦國(guó),世界銀行估計(jì)，中國(guó)七五到九五期間，投資決策失誤造成的資金浪費(fèi)及經(jīng)濟(jì)損失為4000億到5000億元，決策失誤率達(dá)30%，西方發(fā)達(dá)國(guó)家卻只有5%左右。 表面上中國(guó)研究機(jī)構(gòu)有2500多家，專職研究人員3.5萬(wàn)人，工作人員27萬(wàn)人。其中以政策研究為核心、直接或間接為政府服務(wù)的“智庫(kù)型”研究機(jī)構(gòu)達(dá)2000家。 2009年年初，美國(guó)賓西法尼亞大學(xué)發(fā)布2008年全球智庫(kù)報(bào)告稱：中國(guó)僅有74家智庫(kù)被認(rèn)可，而美國(guó)有1778家。,若政府是國(guó)家大腦，智庫(kù)則是小腦，維系格局平衡；若政府是國(guó)家左腦，主理性建設(shè)，智庫(kù)則是右腦，主形象思維，提供預(yù)測(cè)和想象力。 國(guó)家智商取決于智庫(kù)的智力水平、人才優(yōu)勢(shì)、 發(fā)展規(guī)模。,（三）財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)（重點(diǎn)） 各國(guó)財(cái)政支出規(guī)模普遍呈現(xiàn)出一種增長(zhǎng)的趨勢(shì)。（見(jiàn)48頁(yè)） 財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論解釋： 1、瓦格納定律 隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。 2、梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論（偶然事件論） 英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和維斯曼根據(jù)對(duì)英國(guó)在1890-1955年間公共支出的統(tǒng)計(jì)數(shù)字的分析，認(rèn)為英國(guó)的財(cái)政支出增長(zhǎng)是“階梯式”的非連續(xù)性的增長(zhǎng)。,財(cái)政支出在正常年度中會(huì)呈現(xiàn)出一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，但當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷“激變”（如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)大蕭條或其他嚴(yán)重災(zāi)害）時(shí)財(cái)政支出會(huì)急劇上漲，而激變過(guò)后的財(cái)政支出不會(huì)低于原來(lái)的水平，這在政府支出的統(tǒng)計(jì)曲線上呈現(xiàn)出一種梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)的特征。（見(jiàn)50頁(yè)） 3、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論（馬斯格雷夫） 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段：公共投資支出占到較大的份額。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段：公共消費(fèi)支出的絕對(duì)額上升。,經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段：轉(zhuǎn)移支出將大大超過(guò)其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。 4、官僚行為增長(zhǎng)論 尼斯坎南認(rèn)為，官僚與其他人一樣，都是效用最大化者。他們的效用函數(shù)變量包括他的薪金、為他工作的職員人數(shù)和他們的薪金、他的公共聲譽(yù)、他的額外收入以及他的權(quán)力或地位、裝修考究的辦公室、現(xiàn)代化的公共設(shè)施、公費(fèi)活動(dòng)等。 （四）我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的實(shí)證分析,1、我國(guó)財(cái)政支出規(guī)?？v向比較分析 （1）改革開(kāi)放以前我國(guó)財(cái)政支出情況（見(jiàn)52頁(yè)） 財(cái)政支出的規(guī)模整體上是增加的 （2）改革開(kāi)放以后我國(guó)財(cái)政支出的情況（見(jiàn)52頁(yè)） 1978-1995年，財(cái)政支出占GDP的比重從30.8%下降到11.2%；1995年以后，財(cái)政支出占GDP的比重持續(xù)上升，到2009年上升到22.65%。 2、財(cái)政支出規(guī)模的橫向比較分析（見(jiàn)48頁(yè)）,二、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析,財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：財(cái)政支出的各個(gè)不同部分的組合狀態(tài)及其數(shù)量配比的總稱。 表明財(cái)政支出與政府職能的關(guān)系 表明財(cái)政在履行政府職能中財(cái)政資源的分布 表明不同時(shí)期財(cái)政政策的重點(diǎn)及其變化趨勢(shì),第三節(jié) 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià),財(cái)政支出效益的內(nèi)涵 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法及評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,一、財(cái)政支出效益的內(nèi)涵,財(cái)政支出的效益，即以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出。包括三個(gè)層次： 1、財(cái)政支出的內(nèi)源性效益 指財(cái)政支出本身產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。 直接效益指某些財(cái)政項(xiàng)目直接產(chǎn)生的可計(jì)量的經(jīng)濟(jì)效益，如支農(nóng)支出項(xiàng)目。 間接效益指某些項(xiàng)目不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益卻存在社會(huì)效益，有些可以量化，有些難以量化。,（1）財(cái)政支出總量效益 對(duì)財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益。 （2）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益 對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目間的組合效益 （3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益 具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細(xì)化 2、財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià) 3、財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià),二、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法及評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,（一）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 1、成本-效益分析法 2、最低費(fèi)用選擇法 3、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法 通過(guò)制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格，使“公共勞務(wù)”得到有效、節(jié)約的使用，從而達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。 （二）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,1、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則 （1）3E原則 經(jīng)濟(jì)性（economy）、效率性（efficiency）、有效性（effectiveness） （2）針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則 共性指標(biāo)與個(gè)性指標(biāo) （3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則 （4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則 2、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì) （1）規(guī)模效益指標(biāo)體系,財(cái)政支出占GDP的比重 財(cái)政支出貢獻(xiàn)率 財(cái)政支出公共物品產(chǎn)出率 （2）結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系 本級(jí)財(cái)政支出