企通軟件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)講.ppt

Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,1,財(cái)務(wù)管理,更多信息請(qǐng)登錄 免費(fèi)熱線：800-820-8720 服務(wù)電話Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,2,對(duì)于參訓(xùn)人員的基本設(shè)定,本課程面對(duì)的是沒(méi)有正規(guī)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)背景的人員。因此，零起步。 本課程的受訓(xùn)人員，在企業(yè)里正行使管理權(quán)。因此，更多關(guān)注財(cái)務(wù)信息的理解和使用，而非加工和收集過(guò)程。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,3,第一部分 會(huì)計(jì)基本知識(shí)（一）,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,4,本節(jié)重點(diǎn), 會(huì)計(jì)是一種語(yǔ)言 會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容 會(huì)計(jì)語(yǔ)言載體 會(huì)計(jì)法規(guī),Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,5,會(huì)計(jì)是什么？,零星算之為“計(jì)”。 總合算之為“會(huì)”。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,6,會(huì)計(jì)是什么？,會(huì)計(jì)是一種信息系統(tǒng)。 會(huì)計(jì)是計(jì)量企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、處理并加工經(jīng)濟(jì)信息，并將處理結(jié)果與決策者進(jìn)行交流的信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)工作主要是把企業(yè)雜亂的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)歸納整理，加工編制成有用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,7,會(huì)計(jì)是什么？,會(huì)計(jì)是一種管理工具。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,8,會(huì)計(jì)工作（一）,記錄企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 履行幕后經(jīng)營(yíng)職能，使企業(yè)平衡有效運(yùn)行。 確定如何計(jì)量和記錄成本及如何分配成本。 為企業(yè)管理者編制會(huì)計(jì)報(bào)告，使其了解企業(yè)業(yè)績(jī)狀況及原因。 ,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,9,會(huì)計(jì)工作（二）,編制納稅申報(bào)表。 為所有者和股東編制會(huì)計(jì)報(bào)告，使其了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 為債權(quán)人、潛在投資者編制會(huì)計(jì)報(bào)告，便于其作出決策。 ,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,10,會(huì)計(jì)憑證,是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生信息的第一手資料。,你見(jiàn)過(guò)哪些會(huì)計(jì)憑證？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,11,會(huì)計(jì)帳簿,指按照會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，按照時(shí)間順序分類(lèi)登記有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。,企業(yè)必須設(shè)置哪些帳簿？,你知道登記帳簿的哪些基本要求？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,12,會(huì)計(jì)報(bào)表,是以日常會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)，根據(jù)會(huì)計(jì)記錄編制，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和理財(cái)過(guò)程的報(bào)表文件。,你知道有哪些會(huì)計(jì)報(bào)表？,你看得懂會(huì)計(jì)報(bào)表嗎？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,13,會(huì)計(jì)法規(guī),中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 由人大常委會(huì)批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)工作的根本法,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,14,會(huì)計(jì)法規(guī),企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)政部頒布 企業(yè)選用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，有靈活性 具體方法的選擇上，有一定的可選擇性,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,15,會(huì)計(jì)法規(guī),企業(yè)會(huì)計(jì)制度 財(cái)政部頒布 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的具體處理規(guī)定,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,16,會(huì)計(jì)法規(guī)的層次,中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)會(huì)計(jì)制度,低 效 力 高,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,17,第二部分 會(huì)計(jì)基本知識(shí)（二）,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,18,本節(jié)重點(diǎn),會(huì)計(jì)六要素 資產(chǎn) 收入 負(fù)債 費(fèi)用 所有者權(quán)益 利潤(rùn),Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,19,會(huì)計(jì)要素資產(chǎn),資產(chǎn)：企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和各種權(quán)利。,資產(chǎn)有哪些分類(lèi)？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,20,會(huì)計(jì)要素負(fù)債,負(fù)債：企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。,負(fù)債如何分類(lèi)？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,21,會(huì)計(jì)要素所有者權(quán)益,所有者權(quán)益：企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。等于資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額。,所有者權(quán)益是怎么形成的？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,22,會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)負(fù)債表要素）,特征：時(shí)點(diǎn)信息。 反映企業(yè)在特定某一時(shí)刻的狀況。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,23,會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)負(fù)債表要素）,一定要掌握的會(huì)計(jì)恒等式： 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,24,會(huì)計(jì)要素收入,收入：指企業(yè)在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等獲得的營(yíng)業(yè)收入。,收入包括哪些？如何界定？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,25,會(huì)計(jì)要素費(fèi)用,費(fèi)用：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。,費(fèi)用包括哪些？哪些不屬于費(fèi)用？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,26,會(huì)計(jì)要素利潤(rùn),利潤(rùn)：企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，直接反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。,利潤(rùn)可不可以拿來(lái)分？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,27,會(huì)計(jì)要素（利潤(rùn)表要素）,特征：期間信息。 反映企業(yè)在某一特定期間的經(jīng)營(yíng)成果。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,28,會(huì)計(jì)要素（利潤(rùn)表要素）,又一個(gè)自然而然的公式： 利潤(rùn)收入費(fèi)用,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,29,會(huì)計(jì)的內(nèi)容,資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益,收入,費(fèi)用,利潤(rùn),會(huì)計(jì)六要素,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,30,第三部分 會(huì)計(jì)基本知識(shí)（三）,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,31,本節(jié)重點(diǎn),會(huì)計(jì)前提： 會(huì)計(jì)主體 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 會(huì)計(jì)分期 貨幣計(jì)量,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,32, 會(huì)計(jì)前提,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,33,會(huì)計(jì)前提,會(huì)計(jì)前提的全稱(chēng)是“會(huì)計(jì)核算的基本前提”，又稱(chēng)“會(huì)計(jì)假定”，是對(duì)會(huì)計(jì)核算所處的時(shí)間、空間環(huán)境所作出的合理設(shè)定。 會(huì)計(jì)前提雖然是一個(gè)理論概念，但對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)具有直接的指導(dǎo)意義，意義重大。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,34,一、會(huì)計(jì)主體,會(huì)計(jì)主體，指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所要反映的特定單位。 意義： 根據(jù)會(huì)計(jì)主體，劃定會(huì)計(jì)所要處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的范圍。 根據(jù)會(huì)計(jì)主體，把握會(huì)計(jì)處理的立場(chǎng)。 根據(jù)會(huì)計(jì)主體，把會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與會(huì)計(jì)主體所有者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)區(qū)別開(kāi)來(lái)。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,35,二、持續(xù)經(jīng)營(yíng),持續(xù)經(jīng)營(yíng)，指在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。 企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,36,三、會(huì)計(jì)分期,會(huì)計(jì)分期，指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為長(zhǎng)短相同的期間，分期結(jié)算盈虧，編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：企業(yè)會(huì)計(jì)分期有年度、半年度、季度、月度四種。均與公歷起訖日期一致。 企業(yè)對(duì)內(nèi)可以自行確定會(huì)計(jì)期間，但對(duì)外必須按法律規(guī)定的分期進(jìn)行。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,37,四、貨幣計(jì)量,貨幣計(jì)量，指采用貨幣作為計(jì)量單位，記錄反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 非貨幣指標(biāo)的披露。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,38,思考題,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概念框架，只提出權(quán)責(zé)發(fā)生制和持續(xù)經(jīng)營(yíng)兩個(gè)假定。,存在差異的原因何在？,與我國(guó)會(huì)計(jì)制度的異同何在？,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,39,第四部分 會(huì)計(jì)基本知識(shí)（四）,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,40,本節(jié)重點(diǎn),會(huì)計(jì)原則： 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 歷史成本原則 謹(jǐn)慎原則 劃分資本性支出和收益性支出原則 實(shí)質(zhì)重于形式原則,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,41,會(huì)計(jì)原則,會(huì)計(jì)原則是衡量會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，是會(huì)計(jì)人員選擇會(huì)計(jì)處理方法的指導(dǎo)思想。 會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度都對(duì)會(huì)計(jì)原則作出了系統(tǒng)的規(guī)定。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,42,會(huì)計(jì)原則的分類(lèi),衡量會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的會(huì)計(jì)原則 客觀原則 相關(guān)原則 可比原則 一貫原則 及時(shí)原則 明晰原則,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,43,會(huì)計(jì)原則的分類(lèi),確認(rèn)和計(jì)量的一般原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 配比原則 歷史成本原則 劃分資本性支出和收益性支出原則,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,44,會(huì)計(jì)原則的分類(lèi),修正會(huì)計(jì)原則 謹(jǐn)慎原則 重要性原則 實(shí)質(zhì)重于形式原則,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,45,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,在收入和費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，不必等到實(shí)際收到現(xiàn)金或者支付現(xiàn)金時(shí)才確認(rèn)。 與收付實(shí)現(xiàn)制相對(duì)應(yīng)。 較好地解決了收入、費(fèi)用確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和支出分?jǐn)偲陂g的問(wèn)題。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,46,歷史成本原則,按企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)實(shí)際支付的金額記錄資產(chǎn)價(jià)值。 企業(yè)應(yīng)基于歷史成本原則，記錄各種資產(chǎn)以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。 事實(shí)上，資產(chǎn)價(jià)值是在不停的變動(dòng)中的。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,47,劃分資本性支出和收益性支出原則,資本性支出是指不僅為獲取當(dāng)期收入，也為獲取以后期收入而做的支出。記入資產(chǎn)負(fù)債表。 收益性支出是指僅為獲取當(dāng)期收入而做的支出。記入損益表。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,48,謹(jǐn)慎原則,在不確定情況下作出判斷時(shí)，保持必要的謹(jǐn)慎，既不抬高資產(chǎn)或收益，也不壓低負(fù)債或費(fèi)用。 對(duì)于可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)加以合理估計(jì)。 防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，平衡管理者的樂(lè)觀傾向。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,49,重要性原則,應(yīng)當(dāng)就那些對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有重要影響的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。 沒(méi)有披露重要的信息或者大量披露非重要信息，都不符合重要性原則。 重要性原則使會(huì)計(jì)不必對(duì)每個(gè)細(xì)小問(wèn)題都進(jìn)行計(jì)算和報(bào)告，大大降低了記錄會(huì)計(jì)信息的成本。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,50,實(shí)質(zhì)重于形式原則,應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)拘泥于它們的法律形式。,了不起的重大突破！,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,51,第五部分 財(cái)務(wù)報(bào)告（初步）,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,52,本節(jié)重點(diǎn), 財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,53,財(cái)務(wù)報(bào)告的組成,會(huì)計(jì)法規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括： 會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表 現(xiàn)金流量表 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,54,資產(chǎn)負(fù)債表,是反映企業(yè)某一特定日期（月末、季末、年末）的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。 本表的格式主要有兩種：水平式和報(bào)告式。最常見(jiàn)的是水平式，又叫帳戶(hù)式。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,55,資產(chǎn)負(fù)債表的作用,通過(guò)本表，可以： 了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源 分析企業(yè)的償債能力 了解企業(yè)承擔(dān)的債務(wù) 了解企業(yè)投資者持有的權(quán)益 分析企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,56,損益表,反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（月、季、年）利潤(rùn)或虧損情況的報(bào)表。 本表的格式主要有兩種：?jiǎn)尾绞胶投嗖绞健?單步式：將本期所有收入加在一起，然后再把所有費(fèi)用加在一起，兩者相減，一次計(jì)算出單損益。 多步式：按營(yíng)業(yè)毛利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)進(jìn)行分類(lèi)。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,57,損益表的作用,通過(guò)本表，可以： 了解企業(yè)的各種收入和費(fèi)用 了解企業(yè)的損益情況，利潤(rùn)總額、各項(xiàng)投資收益 了解企業(yè)應(yīng)交所得稅和凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況 考核企業(yè)計(jì)劃完成情況，分析利潤(rùn)增減變化的原因, 確定企業(yè)利潤(rùn)分配的依據(jù) 評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 分析和預(yù)測(cè)企業(yè)的盈利趨勢(shì)，作出投資價(jià)值評(píng)價(jià)等,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,58,利潤(rùn)分配表,反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（如一年）凈利潤(rùn)的分配情況或企業(yè)虧損的彌補(bǔ)情況以及企業(yè)在一年年末分配利潤(rùn)情況的報(bào)表。 損益表的附表。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,59,利潤(rùn)分配表的作用,通過(guò)本表，可以： 了解和分析企業(yè)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積金、公益金及利潤(rùn)結(jié)余等情況 了解企業(yè)當(dāng)年稅后利潤(rùn)額、可用于分配的利潤(rùn)額和年末未分配利潤(rùn)額 分析企業(yè)凈利潤(rùn)的分配去向 判斷企業(yè)利潤(rùn)分配合理與否 為改善利潤(rùn)分配方案提供依據(jù),Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,60,現(xiàn)金流量表,反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。 組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,61,會(huì)計(jì)報(bào)表的新成員,財(cái)政部1998年發(fā)布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表，要求企業(yè)自1998年中報(bào)開(kāi)始都必須編制現(xiàn)金流量表代替財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，經(jīng)過(guò)審計(jì)的A股公司從1998年1月1日起實(shí)行，至年底所有公司都必須執(zhí)行。 國(guó)際上提出用現(xiàn)金流量表替代以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是在80年代末和90年代初。美國(guó)1987年1月公布的95號(hào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要求企業(yè)在1988年7月以后，必須以現(xiàn)金流動(dòng)表代替財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。英國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)1991年9月頒發(fā)的第1號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，要求所有符合條件的企業(yè)編制現(xiàn)金流量表，并作為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分向外報(bào)送。 我國(guó)的公司法中沒(méi)有規(guī)定企業(yè)要編制現(xiàn)金流量表。 同損益表相比，現(xiàn)金流量表消除了相同交易事項(xiàng)采用不同的會(huì)計(jì)處理方法的影響，提高了不同企業(yè)業(yè)績(jī)報(bào)告的可比性，能明確揭示企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況及短期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,62,現(xiàn)金流量表的作用,本表有助于了解企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入流出的原因 本表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的掙錢(qián)能力 本表根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制，是對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制為依據(jù)披露的財(cái)務(wù)信息的必不可少的補(bǔ)充 本表有助于信息使用者正確判斷企業(yè)現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金支付能力和與之相聯(lián)系的股利政策及理財(cái)過(guò)程，以正確地作出投資決策 有助于評(píng)定企業(yè)的信貸等級(jí) 有助于分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,63,會(huì)計(jì)報(bào)表附注,指為方便報(bào)表使用者理解報(bào)表內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的內(nèi)容做出的文字解釋。 主要內(nèi)容包括： 采用的主要會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)政策的變更情況、變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響 非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的說(shuō)明 報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料 其他有助于理解和分析報(bào)表所需要說(shuō)明的事項(xiàng),Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心： 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理,64,財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)狀況（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、盈利情況、資金使用情況等）進(jìn)行概括性介紹的文字。,Davy,上海用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)中心：