《國際結(jié)算》精華總結(jié).ppt

國際結(jié)算,第一講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！,第一章 國際結(jié)算概述,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！,本章主要內(nèi)容,第一節(jié) 概念 第二節(jié) 國際結(jié)算的發(fā)展過程,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！,第一節(jié) 概念,一、定義 以貨幣為手段的國際間債權(quán)債務(wù)的清算（或為清算國際間債權(quán)債務(wù)所產(chǎn)生的貨幣收付行為） 二、范圍 貿(mào)易結(jié)算+非貿(mào)易結(jié)算+金融交易結(jié)算,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！,1。貿(mào)易貨物進出口 2。非貿(mào)易國際間政治、文化以及其他經(jīng)濟活動，如國際旅游、國際租賃、勞務(wù)輸出、僑匯、各種捐贈款、出國留學(xué)和文化交流等 3。金融交易外匯買賣、對外投資和國際信貸等,管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！,4。隨著國際貿(mào)易的出現(xiàn)而產(chǎn)生，貿(mào)易結(jié)算也因此在國際結(jié)算中占主導(dǎo)地位；1980年代以來，金融交易結(jié)算比重顯著增加，并遠遠超過貿(mào)易結(jié)算；但貿(mào)易結(jié)算更加復(fù)雜，始終是國際結(jié)算的主要內(nèi)容,三、基本要素 結(jié)算工具+結(jié)算方式+單據(jù) 1。結(jié)算工具包括貨幣現(xiàn)金、票據(jù)（以及電報、郵寄支付憑證等） 2。結(jié)算方式主要包括現(xiàn)匯結(jié)算中的（屬于商業(yè)信用的無證支付即）匯款和托收與（屬于銀行信用的有證支付即）信用證,A。除了現(xiàn)匯（通過銀行匯兌）結(jié)算方式外，還有 記帳（以政府雙邊支付協(xié)定為基礎(chǔ)）結(jié)算方式 B。現(xiàn)匯結(jié)算方式又有順匯（債務(wù)人主動委托銀行） 和逆匯（債權(quán)人出票委托銀行）方式之分 3。單據(jù)國際貿(mào)易中的物權(quán)憑證和附屬憑證；包括基本單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、提單和保單等貿(mào)易中必不可少的單據(jù)，以及附屬單據(jù)，如產(chǎn)地證明書、品質(zhì)檢驗證明書和衛(wèi)生證明書等根據(jù)不同的規(guī)定和要求，由出口商向進口商另外提供的單據(jù),國際結(jié)算,第二講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,第二節(jié) 國際結(jié)算的發(fā)展過程,一、產(chǎn)生 國際結(jié)算的早期形式與個別、局部的 國際商品貿(mào)易相適應(yīng)非常原始，即通 過輸送貴金屬（黃金和白銀）辦理結(jié)算,二、演變 現(xiàn)金結(jié)算階段 非現(xiàn)金結(jié)算階段 （交 貨付款 憑單付款） 1。現(xiàn)金結(jié)算階段直接運送貴金屬 問題：風(fēng)險貼水+清點費用+識別費用,2。非現(xiàn)金結(jié)算階段票據(jù) 單據(jù) 銀行 “字據(jù)”替代現(xiàn)金 “字據(jù)”發(fā)展為票據(jù) 商業(yè)、航運業(yè)、保險業(yè)相繼獨立 提單、保單隨之出現(xiàn)（可以轉(zhuǎn)讓） 結(jié)算方式由交貨付款變?yōu)閼{單付款 單據(jù)多樣化（基本單據(jù)+附屬單據(jù)） 銀行信用加入（保證+融通） 國際結(jié)算與國際信貸相結(jié)合 印鑒密押系統(tǒng)+銀行帳戶網(wǎng)絡(luò) 現(xiàn)代國際結(jié)算體系形成,3。趨勢無紙化（EDI） 國際結(jié)算業(yè)務(wù)特點：單據(jù)+資金+環(huán)節(jié) EDI特點：準確+及時+低成本 SWIFT系統(tǒng)和CHIPS系統(tǒng) SWIFT（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會） CHIPS（銀行同業(yè)電子清算系統(tǒng)）：美元收付,第二章 票據(jù),本章主要內(nèi)容,第一節(jié) 概述 第二節(jié) 匯票 第三節(jié) 本票 第四節(jié) 支票,第一節(jié) 概述,一、含義與分類 1。含義由出票人簽發(fā)的、具有一定格式的、約定某人無條件支付一定金額、并經(jīng)背書可以轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證,2。分類 票據(jù)= 廣義票據(jù)+狹義票據(jù) 廣義票據(jù)商業(yè)上的權(quán)利憑證 狹義票據(jù)以支付一定金額為目的、用于債權(quán)、債務(wù)清償和結(jié)算的憑證 說明：本課程所指的票據(jù)即狹義票據(jù),A。（狹義）票據(jù)的范圍由票據(jù)法規(guī)定 B。我國票據(jù)法規(guī)定票據(jù)包括匯票、本票、支票 （上圖即根據(jù)我票據(jù)法所作） C。大陸法系規(guī)定票據(jù)包括匯票和本票，支票單作 一類 D。英美法系規(guī)定票據(jù)包括匯票和本票，支票屬 特殊匯票,國際結(jié)算,第三講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,二、票據(jù)法 1。我法：中華人民共和國票據(jù)法 2。英法：英國票據(jù)法 3。歐法：日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法,三、票據(jù)的當事人 1?；井斒氯耍撼銎比恕⒏犊钊?、收款人 2。附屬當事人：背書人、保證人、持票人、 承兌人、參加承兌人、參 加付款人,出票人開立票據(jù)并把票據(jù)交付給他人的人 開出票據(jù)后，對收款人及正當持票人承擔(dān)票據(jù)在有效期內(nèi)提示付款人一定付款或承兌的保證責(zé)任，若持票人被拒付，則應(yīng)自己履行付款責(zé)任；是未經(jīng)承兌票據(jù)的主債務(wù)人,國際結(jié)算,第四講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,付款人根據(jù)出票人命令 支付票款的人 但收款人或持票人不能強迫其付款或承擔(dān)到期付款的責(zé)任；只是在承兌之后取代出票人成為主債務(wù)人 收款人收取票款的人 作為主債權(quán)人，有權(quán)向付款人要求付款或承兌，并在被拒付情況下向出票人行使追索權(quán)；也可在票據(jù)到期前背書轉(zhuǎn)讓，成為背書人，承擔(dān)付款人付款或承兌的保證責(zé)任,背書人在票據(jù)反面簽字 并將其轉(zhuǎn)讓給他人的收款人或持票人 接受背書人轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的人稱為被背書人；被背書人可再背書轉(zhuǎn)讓，成為其后手的前手；所有前手都是后手的債務(wù)人，即承擔(dān)付款人一定付款或承兌之責(zé)，并應(yīng)證明包括該前手在內(nèi)的所有背書的真實性和連續(xù)性；背書時加注“不得追索”可免背書人自己的責(zé)任；但票據(jù)因此不易流通轉(zhuǎn)讓,持票人持有票據(jù)的人 票據(jù)收款人或被背書人都是；是債權(quán)人；一般分為三種 A。單純持票人：票據(jù)的必備手續(xù)齊全 B。付對價持票人：本人或其前手取得票據(jù)時付過對價 C。正當持票人：或稱善意持票人，滿足五項條件；其權(quán) 利優(yōu)于其前手，且不受票據(jù)當事人之間債務(wù)糾葛的影響,保證人應(yīng)有關(guān)當事人要求， 以自己的名義在票據(jù)上簽字作保的人 是為保證票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系履行的票據(jù)第三方；被擔(dān)保對象一般是債務(wù)人如出票人、背書人或承兌人等；未注明具體擔(dān)保對象的被擔(dān)保人是付款人；保證人與被保證人同責(zé)，并對持票人獨立負責(zé)；對到期得不到付款的持票人足額付款，并因此取得對被保人及其前手的追索權(quán),承兌人在付款前的遠期匯票 上簽字的付款人 成為票據(jù)的主債務(wù)人；遠期匯票被退票時對匯票作出承兌的預(yù)備付款人或任何其他人稱參加承兌人 參加承兌人遠期匯票被退票時對匯票作出承兌的預(yù)備付款人或任何其他人,四、票據(jù)行為 （票據(jù)從開出到終結(jié)所經(jīng)歷的步驟） 1。狹義票據(jù)行為：出票、背書、保證、承兌、參加承兌等 2。廣義票據(jù)行為：（還包括）提示、付款、拒付、追索、參加付款等,出票出票人簽發(fā)票據(jù) 并將其交付給收款人的行為 A。做成票據(jù) B。交付票據(jù) 說明：出票是最主要的票據(jù)行為；其他（狹義和廣義） 票據(jù)行為都是從屬票據(jù)行為；所有票據(jù)行為構(gòu)成整體， 但又各自獨立承擔(dān)責(zé)任,背書持票人或收款人在票據(jù) 背面或粘單上簽章記載有關(guān)事項并 轉(zhuǎn)交給被背書人的行為 A。限制性背書：一般不能轉(zhuǎn)讓流通 B。特別背書：又稱記名背書或完全背書 C?？瞻妆硶河址Q不記名背書；相應(yīng)票據(jù)同來人抬頭票據(jù) D。委托收款背書：被背書人一般是僅作為代理人的銀行 E。有條件背書：但此條件一般不具有票據(jù)上的效力 F。部分背書：僅轉(zhuǎn)讓一部分或分割給幾個人，但也無效,保證非票據(jù)債務(wù)人僅憑自己 信用對票據(jù)有關(guān)債務(wù)人（出票人、 背書人、承兌人等）支付票款作擔(dān)保的行為 A。未具體指明被保證人時就是出票人 B。保證一經(jīng)作出，保證人即與被保證人同責(zé) C。保證不得附有條件，有也無效 D。保證須注明“保證”（Per Aval 或We guarantee payment） E。按一般慣例，票據(jù)正面若有出票人和附款人之外的其他人簽字，此人即被視為保證人，盡管無“保證”字樣,國際結(jié)算,第五講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,承兌遠期票據(jù)付款人承諾 到期支付票據(jù)金額的行為 A。格式：“承兌”字樣、承兌日期、簽章 B。承兌后，付款人取代出票人成為主債務(wù)人 C。付款人應(yīng)對提示承兌的匯票在規(guī)定或習(xí)慣日期內(nèi)承兌或拒絕承兌 D。承兌分一般性和限制（修改出票人付款命令）性兩種 E。限制性承兌包括有條件承兌、部分承兌、付款時間限制承兌、地方性承兌 F。持票人可拒絕限制性承兌（并視為拒絕承兌），但須在合理時間內(nèi)表示，否則就是接受,提示持票人將票據(jù)提交 付款人要求其付款或承兌的行為 A。（匯票）付款提示和承兌提示都涉及期限問題 B。按我法，出票日起一個月（英法合理期限；歐法一年）內(nèi)即期付款提示；到期日起10日（英法到期當天；歐法到期日及以后2個營業(yè)日內(nèi)）內(nèi)遠期付款提示（但超出此期限者作出說明后，承兌人或付款人仍承擔(dān)付款責(zé)任） C。按我法，出票日起一個月（英法合理期限；歐法一年）內(nèi)承兌提示（否則喪失對前手的追索權(quán)） D。按指定地點提示，未指定則在付款人地址或其指定或授權(quán)的地點,付款付款人對在規(guī)定期限及 地點提示付款的持票人付款的行為 A。付款人一般應(yīng)審查背書的連續(xù)性（我法還要求審查提示人的合法身份證明或有效證件；英法則要求認定背書的真?zhèn)危?B。按歐法（英法），持票人不可以（可以）拒絕部分付款，否則喪失追索權(quán) C。以付款日市場匯價折算的本地貨幣支付外幣票據(jù),拒付付款人拒絕付款或承兌 的行為 A。付款人避而不見、死亡、逃匿或宣告破產(chǎn)、付款人不存在（虛構(gòu)）或無支付能力，也均屬拒付 B。被拒付后，須及時作成拒付證書并對每一個前手背書人和出票人發(fā)出拒付通知（我法3日，英法2日，歐法4日） C。拒付證書和拒付通知的時間要求各法都有差異,追索持票人在票據(jù)被拒付時 向背書人、出票人等票據(jù)債務(wù)人請 求償還的行為 A。持票人行使追索權(quán)的條件包括合格票據(jù)、按時提示和按時完成拒絕證書和拒付通知 B?？梢哉埱髢敻兜慕痤~包括票據(jù)金額、利息（我法按人行；英法按法院；歐法按6%）和拒絕證書制作/拒絕通知發(fā)出費用 C。可對票據(jù)債務(wù)人中的任一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán) D。追索有時限（英法債權(quán)成立起6年；歐法拒絕證書作成起1年）,參加承兌票據(jù)付款人以外的 當事人對已被拒絕承兌的票據(jù)進行 承兌以阻止持票人行使追索權(quán)維護 票據(jù)債務(wù)聲譽的行為 A。參加承兌人資格有規(guī)定（英法除票據(jù)債務(wù)人；歐法除承兌人） B。票據(jù)上寫明“參加承兌”并簽名 C。參加承兌后兩個營業(yè)日內(nèi)通知被參加承兌人 D。被參加承兌票據(jù)到期日仍是票據(jù)到期日 E。參加承兌人并不因此成為主債務(wù)人；票據(jù)行為照常,參加付款對被拒付票據(jù)付款 以維護票據(jù)某一債務(wù)人聲譽的行為 A。參加付款人身份有規(guī)定（英法任何人；歐法除付款人） B。參加付款后兩個營業(yè)日內(nèi)通知被參加付款人 C。數(shù)人參加付款的，以能解除最多債務(wù)人責(zé)任者優(yōu)先 D。持票人必須接受參加付款，否則失去對被參加付款人及其后手的追索權(quán),五、票據(jù)性質(zhì)（相互關(guān)聯(lián)） 1。設(shè)權(quán)證券 2。要式證券 3。流通證券 4。無因證券 5。文義證券 6。債權(quán)證券：目的 7。金錢證券：標的（還有提示證券、返還證券）,六、票據(jù)作用 1。結(jié)算工具（現(xiàn)金替代物；非現(xiàn)金結(jié)算） 2。信用工具（債權(quán)人提供給債務(wù)人） 3。流通（購買或償債）,七、票據(jù)法律適用 1。我國票據(jù)法與國際條約（國際慣例） 2。匯票、本票出票出票地法（支票或出票地法或付款地法 3。背書、承兌、付款、保證行為地法 4。追索出票地法 5。提示、拒絕證書付款地法 6。失票人保全票據(jù)權(quán)利的程序付款地法,國際結(jié)算,第六講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,第二節(jié) 匯票,一、定義 由出票人簽發(fā)委托付款人在見票時或在指 定日期無條件支付確定金額給收款人或持 票人的票據(jù),二、必要項目 （我法明確否則無效） 1?！皡R票”字樣（英法無此要求但習(xí)慣有） 2。無條件支付命令（有條件者無效） 3。確定的金額（以金錢表示注明貨幣單位；利率及大小寫不一致者無效） 4。付款人名稱（英法無此要求但慣例有） 5。收款人名稱（限制、指示、來人三種抬頭） 6。出票日期（英法無此要求） 7。出票人簽章,無付款日者為見票即付 無付款地者為付款人營業(yè)地、住所或常居地 無出票地者為出票人,三、任意記載 1。持票人權(quán)利的附加規(guī)定 （可否、何時提示承兌） 2。免除持票人某些義務(wù)（免作拒絕證書或拒付通知） 3。免除出票人或背書人某些責(zé)任（免于追索：歐法只能免承兌擔(dān)保） 4。擔(dān)當（執(zhí)行）付款人和預(yù)備付款人（前者只能付款提示后者還可承兌提示） 5。付一不付二 6。利息、利率、匯率和付款貨幣記載,四、匯票種類 1。付款時間：即期-遠期（見票、出票后） 2。出票人：銀行-商業(yè)（教材附錄四：1，2） 3。附單據(jù)：光票-跟單（物權(quán)單據(jù)） 4。承兌人：銀行承兌-商業(yè)承兌 5。承兌地與付款地同異：直接-間接 6。使用貨幣：本幣-外幣 7。流通范圍：國內(nèi)-國際,五、匯票貼現(xiàn) 銀行或貼現(xiàn)公司提前墊款（扣除一定 的利息）給已承兌遠期匯票持票人的 資金融通行為,第三節(jié) 本票,一、定義（教材附錄3） 出票人簽發(fā)承諾自己在見票時無條件支 付確定金額給收款人或持票人的票據(jù),二、必要項目（略） 歐法多付款期、地 我法地指營業(yè)場所，期兩個月內(nèi) 三、本票特點 1。出票人即付款人，是主債務(wù)人 2。無承兌行為 3。通常開立一式單份,遠期商業(yè)本票一般難以貼現(xiàn)； 常在國際貿(mào)易的買方信貸中經(jīng) 進口方銀行保證后使用 銀行本票一般是即期本票，其中來人抬頭者與紙幣無異（可發(fā)大額節(jié)約現(xiàn)金）,四、與匯票異同 1。本票承諾；匯票命令（支票委托） 2。本票2人；匯票3人 3。本票無承兌（及提示） 4。本票單份 （英法本票拒付無須作拒絕證書）,國際結(jié)算,第七講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,第四節(jié) 支票,一、定義（教材附錄4） 出票人簽發(fā)委托銀行等辦理支票存款 業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)見票時無條件支付確 定金額給收款人或持票人的票據(jù)（英 法以銀行為付款人的即期匯票）,二、必要項目（略） 歐法多付款、出票地 我法可補記金額；付款地指營業(yè)場所，出票地加住所或常居地 歐法支票須以支票協(xié)議為依據(jù),三、特點（與匯票比） 1。只能見票即付 2。付款人只能銀行等金融機構(gòu) 3。簽發(fā)以出票人與付款人間的資金關(guān)系為前提否則是空頭支票（我法超實有存款者即為空頭） 4。利息記載無效（歐法明確） 5。提示付款期限短（我法出票日起10日，歐法8、20、70天，英法合理期限）,四、分類 1。記名（被記名者簽字支取 可背書轉(zhuǎn)讓） 2。不記名（無須簽字支取轉(zhuǎn)讓無須背書） 3。劃線（支票正面兩道平行線只能轉(zhuǎn)帳；按是否指定銀行代收入帳或轉(zhuǎn)帳者分特殊劃線和普通劃線；普通劃線中“A/C payee”指入帳收款人往來帳戶行） 4。保付（經(jīng)“保付”或“照付”者付款責(zé)任為保付銀行，出票人和背書人責(zé)任解除）,5。銀行（出票人為銀行，一般 是銀行受托辦理匯款時開出） 6。旅行（銀行或旅行社開出，不指定付款人或地，專供旅行者使用）（教材附錄5）,五、拒付與止付 1。拒付指對不符合條件者 2。止付指出票人或持票人發(fā)現(xiàn)支票遺失即向銀行發(fā)出書面通知要求止付,第三章 國際結(jié)算方式,本章主要內(nèi)容,第一節(jié) 分類 第二節(jié) 匯款 第三節(jié) 托收 第四節(jié) 信用證 第五節(jié) 保函,第一節(jié) 分類,第一節(jié) 匯款,一、定義 匯出行應(yīng)匯款人或債務(wù)人的要求通過 國外聯(lián)行或代理行將一定金額的貨幣 支付給收款人或債權(quán)人的一種方式,二、當事人 1。匯款人（匯款申請書） 2。收款人 3。匯出行（代理合約） 4。匯入行（或解付行）,二、種類與程序 1。電匯（T/T）：迅速、可靠、低費 匯出行應(yīng)匯款人的請求以加押電報或電傳 或SWIFT方式通知匯入行向收款人付款 匯款人填寫電匯申請書并交款付費 匯出行向匯款人簽發(fā)電匯回執(zhí)并電匯加押 匯入行核對并通知收款人簽章取款并通知匯出行收訖,國際結(jié)算,第八講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,2。信匯（M/T） 匯出行應(yīng)匯款人的請求以郵寄 信匯委托書方式通知匯入行向收款人付款 3。票匯（D/D） 匯出行應(yīng)匯款人的請求開立以匯入行為付 款人的即期匯票交匯款人自行寄送收款人 取款 開立匯票同時向匯入行寄送票根以便核實,三、匯款的償付 匯出行委托匯入行解付款項 前/后（及時）將匯款金額撥交匯入行 （按不同償付匯款轉(zhuǎn)帳方法） 互設(shè)往來帳戶 同一代理行開立往來帳戶 不同銀行開立往來帳戶 政府間支付協(xié)定非現(xiàn)匯結(jié)算,四、退匯與失效 1。退匯（款項在交付收款人前撤消） 匯款人主動提出 收款人主動提出 2。失效（收款人過期不?。?第二節(jié) 托收,一、定義 債權(quán)人簽發(fā)匯票委托當?shù)劂y行通過其 國外往來行向債務(wù)人收款,二、當事人 1。委托人（出票人） 2。付款人 3。托收行 4。代收行 5。提示行 （代收行兼做或委托付款人往來行）,托收申請書,委托代理關(guān)系,委托指示,買賣關(guān)系,三、種類與程序 1。光票托收 委托人開立的匯票不附帶貨運單據(jù) 有時可能附帶非貨運單據(jù)（發(fā)票、運保非收據(jù)、墊款清單等） 在非貿(mào)易結(jié)算中使用較多 有即期和遠期兩種（代收行收到匯票后立即向付款人提示付款或承兌）,2。跟單托收 匯票附帶貨運單據(jù) 有時只有貨運單據(jù)而不開匯票 按交單方式或交單條件分D/P和D/A,A。賣方與買方簽定買賣合同并（先行）發(fā)貨 B。賣方填寫委托申請書并連同匯票和貨運單據(jù)交托收行 C。托收行審核申請書和單據(jù)無誤后回執(zhí)賣方 D。托收行向代收行寄送托收指示、匯票和單據(jù) E。代收行向買方提示匯票 F。付款人付款贖單 G。代收行通知托收行款已收妥并轉(zhuǎn)入托收行帳戶 H。拖收行向賣方結(jié)匯,四、托收的風(fēng)險與防范 1。出口方(貨先款后、進口方商業(yè)信用) 進口商倒閉或無力付款 貨抵進口地貨價下跌進口商拒不付款 以貨物規(guī)格、包裝、交貨期不符為由要求降價 進口商事先未領(lǐng)到進口許可證或未申請到外匯 進口商利用出口商對進口地法律和慣例不熟欺騙,A。成交前查清進口商資信 B。把握進口地市場情況 C。熟悉進口地海關(guān)、衛(wèi)生部門規(guī)定 D。了解進口地倉儲、治安情況 E。確信進口商有必要的進口許可證和外匯 F。盡量自辦保險 G?？梢筮M口商預(yù)付部分貨款 H。設(shè)需要時的代理負責(zé)貨物存儲、保險、轉(zhuǎn)售或運回手續(xù),國際結(jié)算,第九講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,2。進口方 付款或承兌后貨同不符或貨假（貨到見票、抽查） 承兌后到期不能從代收行取得單據(jù),第三節(jié) 信用證 L/C,一、定義（國際商會UCP500） 銀行依照客戶的要求和指示，根據(jù)規(guī) 定的單據(jù)，在符合信用證條款情況下 向第三人或其指定人進行付款,1。信用證指跟單信用證 和備用信用證兩種 2。銀行指開證行 3?？蛻糁感庞米C申請人 4。第三者是受益人即出口商 5?！案犊睢边€指對受益人簽發(fā)的匯票付款或承兌，或授權(quán)另一銀行對上述匯票議付、付款或承兌,二、特點 1。銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任 2。銀行付款責(zé)任有限度有條件 3。獨立于買賣合同,特點一反映銀行信用 有限度指付款期限和金額（信用證有效期與金額） 有條件指銀行只憑單據(jù)付款無審查貨物發(fā)運及貨-同是否相符的義務(wù)（反映純單據(jù)業(yè)務(wù)） 獨立指開證行只對信用證負責(zé)無審查買賣合同及證-同是否相符的義務(wù)雖然合同是信用證關(guān)系的基礎(chǔ),三、作用 （在托收基礎(chǔ)上演變而來，把由進口商履行跟單匯票的付款責(zé)任轉(zhuǎn)給銀行，保證進出口雙方貨款或單據(jù)不致落空并得到資金上的融通）,1。進口商 通過信用證的單據(jù)要求包括檢驗證書 開證只需部分押金 通過信托收據(jù)向銀行借單取貨,2。出口商 付款風(fēng)險減少（銀行、進口國、第三國） 只需備齊單據(jù) 交單議付、打包貸款,3。開證行 開證行提供信用保證非資金 開證手續(xù)費 通過進口商押金擔(dān)保出口商單據(jù)降低風(fēng)險 融資也是經(jīng)營 （L/C較匯付和托收更完善，但手續(xù)煩瑣不靈活且并未消除全部風(fēng)險：如出口商面對進口商不開證或開證行倒閉，進口商面對出口商假單假貨，開證行面對進口商不付或無力付款）,四、當事人 （四個基本及其他） 1。開證申請人向銀行申請開證的人（大多為進口商） 義務(wù)： 根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及 時付款贖單 權(quán)利：驗、退贖單；驗、退貨（以信用證為據(jù)）,說明：開證申請書有兩部分即 對開證行的開證申請和對開證 行的聲明和保證（申明贖單付款前貨物所有權(quán)歸 銀行；開證行及其代理行只付單據(jù)表面是否合格 之責(zé)；開證行對單據(jù)傳遞中的差錯不負責(zé)；“不 可抗力”不負責(zé)；保證到期付款贖單；保證支付 各項費用；開證行有權(quán)隨時追加押金；有權(quán)決定 貨物代辦保險和增加保險級別而費用由開證申請 人負擔(dān)）（教材附錄6）,2。開證行根據(jù)信用證 申請人要求開證的銀行 義務(wù)：正確、及時開證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任 權(quán)利：收取手續(xù)費和押金；拒絕受益人或議付行 不符單據(jù)；付款后如開證申請人無力付款贖單時 可處理單、貨；貨不足款可向開證申請人追索余 額,3。通知行受開證行委托 將信用證通知收益人的銀行 還要證明信用證的真實性； 轉(zhuǎn)遞行只負責(zé)照轉(zhuǎn),4。受益人在信用證上指明 有權(quán)使用信用證的人（出口商） 義務(wù)：收證后及時與合同核對，不符者盡早要求 修改或拒絕接受；接受則發(fā)貨并通知收貨人，備 齊單據(jù)在規(guī)定時間向議付行交單議付；對單據(jù)的 正確性負責(zé)，不符應(yīng)執(zhí)行開證行改單指示并仍在 信用證規(guī)定期限交單,權(quán)利：發(fā)現(xiàn)證、同不符要求 開證申請人指示開證行改證權(quán)， 被拒絕或修改仍不符有權(quán)在通知 對方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后 若開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請人 付款；收款前若開證申請人破產(chǎn)可停止貨物裝運 并自行處理；若開證行倒閉時信用證還未使用可 要求開證申請人另開,國際結(jié)算,第十講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,5。保兌行受開證行委托 對信用證以自己名義保證的銀行 加批“保證兌付”；不可撤消的確定承諾；獨立對 信用證負責(zé)，憑單付款；付款后只能向開證行索 償；若開證行拒付或倒閉，則無權(quán)向受益人和議 付行追索,6。議付行根據(jù)信用證開證 行的付款保證和受益人的請求， 按信用證規(guī)定對受益人交付的跟單匯票墊 款或貼現(xiàn)，并向信用證規(guī)定的付款行索償 （又稱購票行、押匯行和貼現(xiàn)行；一般就是通知行；有限定議付和自由議付） 義務(wù)：墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證；嚴格 審單,權(quán)利：可不議付；議付后可處理 （貨運）單據(jù)；議付后開證行倒閉 或借口拒付可向受益人追回墊款 7。付款行對符合信用證 的單據(jù)向受益人付款的銀行 （可以是開證行也可受其委托的另家銀行） 有權(quán)不付款；一經(jīng)付款無權(quán)向受益人或匯票善意 持有人追索,8。償付行受開證行在信用證 上的委托，代開證行向議付行或 付款行清償墊款的銀行 （又稱清算行） 只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時開證 行償付,五、信用證形式和內(nèi)容 1。形式 信開 電開（SWIFT）（教材附錄8（1）、（2） A。簡電+“隨寄證實書”（申請人、受益人、金額、期限） B。全電,2。格式（依據(jù)） 大多采用與500號出版物（1994）對應(yīng)的 516號出版物格式；也有416號（對應(yīng)400號1983） 等,3。內(nèi)容 正文條款 信用證名稱（可否撤消）；開證日期；信用證號 碼；信用證有效期和地點；信用證金額和幣別； 開證申請人；受益人；開證行名、地、字；通知 行名、號,匯票條款 匯票依據(jù)（信用證指示）；匯票 付款期；匯票金額；付款人；出票人 單據(jù)條款 商業(yè)發(fā)票；運輸單據(jù)；保險單；海關(guān)發(fā)票；原產(chǎn) 地證書；檢驗證書；包裝單；領(lǐng)事發(fā)票等 商品與運輸條款 商品名、數(shù)、價；裝運港、目的港；裝運期限； 分裝、轉(zhuǎn)運,其他條款 指示議付行是否保兌、議付背書、 索匯和寄單方式；限制議付、銀行 費用承擔(dān)等特別聲明；申明適用統(tǒng)一慣例 份數(shù) 一正（受益人）三副（通知行、開證申請人、開 證行）,六、信用證使用程序 1。進口商根據(jù)買賣合同申請開證 2。開證行根據(jù)申請書開證 3。代理行通知或轉(zhuǎn)遞 4。修改信用證（全部同意、接受或拒絕） （教材附錄7：不可撤消跟單L/C修改書） 5。出口商驗證、發(fā)貨 6。出口商交單議付 7。開證行收單付款 8。進口商贖單提貨,七、信用證種類 1。跟單與光票 “單”指代表貨物產(chǎn)權(quán)或證明貨物已經(jīng)發(fā)運的票據(jù)； 貿(mào)易結(jié)算信用證大都是前者；后者如履行信用證； 貿(mào)易從屬項目結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算；（貿(mào)易公司與 分公司之間的貨款結(jié)算）,2。可撤消與不可撤消 前者指開證行不須事先通知受益人即有權(quán)隨時撤 消或修改信用證；但是一般應(yīng)通知原通知行；通 知到達前若已經(jīng)付款、承兌、議付，則開證行應(yīng) 承認并償付；此類信用證在貿(mào)易結(jié)算中少用；不 是可撤消的就是不可撤消的（教材附錄7（1）、（2）,4。保兌與不保兌 保兌行與開證行同責(zé)并獨立負責(zé)； 保兌行不得片面撤消保兌；只有不可撤消信用證 才具保兌性；保兌行通常是通知行；保兌行可由 開證行指定（委托保兌）或受益人指定（無委托 保兌）；保兌實質(zhì)是對以信用證為依據(jù)的匯票的 兌付保證；保兌源于受益人對開證行不了解或不 信任或?qū)M口國政局有顧慮要求開證行開立；也 有開證行為提高信用證的信譽主動開立,5?？赊D(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓 可轉(zhuǎn)讓指開證行授權(quán)被委托銀行（通知行）在受 益人（稱第一受益人）要求下將信用證的全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受讓人（稱第二受益人） 使用；注明“可轉(zhuǎn)讓”才能轉(zhuǎn)讓；通常只能一次轉(zhuǎn) 讓；適用于出口商保護商業(yè)秘密、大宗購貨（分 批購進）、分散貨源（不同港口） 轉(zhuǎn)讓程序見書65頁,可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓后的“新證” 可與“原證”不同的項目包括 信用證金額、貨物單價（?。?裝運期、有效期、交單期（早、短）； 投保比例（高）；申請人（第一受益人即原證受 益人可作新證的申請人）變更條件轉(zhuǎn)讓 可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓方式包括全額或部分轉(zhuǎn)讓； 替換或不替換商業(yè)發(fā)票轉(zhuǎn)讓；國內(nèi)轉(zhuǎn)讓或國外轉(zhuǎn) 讓；銀行轉(zhuǎn)讓（銀行同意第一受益人申請并向第 二受益人發(fā)通知書）或私人轉(zhuǎn)讓（第一受益人向 第二受益人發(fā)通知書和信用證原本復(fù)印件）,國際結(jié)算,第十一講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,6。即期信用證 開證行或付款行在收到符合 信用證條款的匯票或單據(jù)（不要求提交匯票） 后立即履行付款義務(wù) 使用較為普遍；有時注明“電匯索付條款”即議付 行議付后當天可電請開證行或付款行，后者在收 到匯票和單據(jù)并審核無誤后電匯償付,7。遠期（或定期）信用證 開證行收到單據(jù)或遠期匯票后 并不立即而是在規(guī)定期限內(nèi)付款 包括承兌信用證、 延期付款信用證、 遲付即期信用證,承兌信用證受益人提交 遠期匯票和單據(jù)，由付款人 先承兌匯票再到期付款 又可分為銀行承兌遠期、賣方遠期和買方遠期 銀行承兌遠期指銀行是遠期匯票的付款人；承兌 人可以是開證行也可是其指定的代理行；承兌后 留單（代理行承兌后單交開證行）交已承兌匯票 給議付行或受益人；后者可保存到期提示付款也 可貼現(xiàn)；前者可憑進口商信托收據(jù)提前提貨,賣方遠期指賣方（出口商） 承擔(dān)遠期匯票貼現(xiàn)利息和 承兌費用（或者貨價中包含利息等費用） 買方遠期指上述利息由買方（進口商）承擔(dān)；其 一種特殊形式是假遠期，規(guī)定受益人出具遠期匯 票并提供單據(jù)后可即期收回全部貨款，對出口 商實際是即期L/C，遠期是形式上的，但是出口 商也承擔(dān)匯票到期被追索的風(fēng)險,延期付款L/C開證行保證在 信用證規(guī)定貨物裝船后開證行 見單后若干天或者付款 又稱無匯票遠期L/C；交單日到指定付款日稱有 效期；時間越長對進口商（融資）越有利；但增 加出口商的資金成本（無可貼現(xiàn)匯票），使得相 應(yīng)的貨價較銀行承兌遠期L/C的略高,遲付即期L/C受益人先交單， 臨近信用證規(guī)定的付款日期時再 補交開證行為付款人的即期匯票,8。預(yù)支L/C 開證行授權(quán)議付行允許受益人 裝貨交單前可支取全部或部分 貨款（又稱打包L/C） 包括全部預(yù)支L/C和部分預(yù)支L/C 全部預(yù)支憑光票并附保證書,部分預(yù)支包括紅、綠條款L/C 綠條款比紅條款更嚴格；出口商 須以銀行名義貨存?zhèn)}庫，進口商 如同意采用綠條款須向銀行擔(dān)?；虻盅?； 綠條款L/C通常須在信用證中注明“綠條款”字樣,9。議付L/C 開證行允許受益人向某指定或 任何銀行交單議付 議付行議付后成善意持票人可向開證行或其指定 的償付行索償，被拒付可向受益人追索；包括公 開議付、限制議付、不可議付L/C,公開議付開證行對愿意議付 的任何銀行作公開議付邀請和普遍 付款承諾 目的為使信用證廣泛流通；開證行須有一定實力 和信譽才能廣被接受，且手續(xù)簡、費用低；又稱 自由議付或流通L/C 限制議付開證行指定某一銀行議付,不可議付受益人只能向 開證行或指定付款行提示單據(jù) 而不能由其他銀行議付 只對受益人作驗單付款承諾；不邀請也不承認其 他銀行議付；對受益人是無追索的終局性付款； 開證行對匯票付款（付款人）,10。背對背L/C 轉(zhuǎn)口貿(mào)易中根據(jù)中間商與進口商 之間的（第一份合同或出口合同）開立的L/C稱 原信用證，根據(jù)該中間商與出口商（第二份合同 或進口合同）開立的L/C就稱對背信用證 原證的受益人是新證的開證申請人；原證的通知 行一般是新證的開證行；原證與新證在金額（大- ?。┖徒回浧冢ㄍ?早）方面不同,新證的開證申請人通常以原證 下收得的款項償付新證開證行 已墊付資金，新證開證行為防止 原證不能收款，除了要原證作抵押外，還要求開 證申請人繳納其他抵押品或擔(dān)保 背對背L/C與轉(zhuǎn)讓L/C都廣用于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，但根本 不同：前者新、原證完全獨立，后者新、原證是 同一信用證；前者無須開證行同意（開證申請人 重新開證：開證費和押金），后者則須開證（和 開證申請人轉(zhuǎn)讓書：轉(zhuǎn)讓費）授權(quán)；,國際結(jié)算,第十二講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,11。對開L/C 買賣雙方各自向?qū)Ψ介_立 把進、出口聯(lián)系起來，有助于外匯收支平衡；第 一張L/C的開證申請人和受益人就是第二張的受 益人和開證申請人；開證行和通知行？兩張的金 額大致相同；可同時互開也可先后開立；多用于 補償貿(mào)易、來料加工和易貨貿(mào)易等,開立程序：原料或配件的進口方 （甲方）向出口方（乙方）開立 遠期L/C；在該證（第一張）到期 前，前者將成品向后者出口時，后者開立（第二 張即回頭證）即期L/C（即成品的出口要求見票 即付，并以此償付原料或配件應(yīng)付的遠期匯票貨 款） 對開L/C的生效方法有二：（雙方互信）分別生 效；同時生效，即第一張開立后暫不生效，等,第二張開立并被受益人（前者） 接受后再通知其開證行和開證 申請人兩證同時生效 12。循環(huán)L/C 信用證的金額被全部或部分使用后仍可恢復(fù)到原 金額繼續(xù)使用直到規(guī)定的次數(shù)或總金額用完為止,循環(huán)L/C只比普通L/C多一循環(huán)條款； 表明循環(huán)方式、次數(shù)和累計總金額； 循環(huán)方式分按時間（積累-非積累） 和按金額（自動-半自動-非自動：是否等開證行 的通知）；一般適用于較長時間分批、定時、定 量、定品種供貨；和向同一貿(mào)易伙伴提供同一貨 物 ；進口商可因此避免多次開證手續(xù)上的麻煩， 節(jié)約開證費用和押金，也使出口商簡化審證,13。備用L/C 開證行保證在開證申請人 未履行其應(yīng)盡義務(wù)時受 益人僅憑信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并附 上開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明即得償付 特點是當時不使用、可能將來用、僅作保證而不 用；多用于投標、履約、還款等，起替代相應(yīng)保 函）的作用；銀行風(fēng)險較大，有效期一般在1年 內(nèi)（不超3、4）；起于美國銀行突破禁止擔(dān)保限制,14。環(huán)銀電協(xié)（SWIFT）L/C 通過SWIFT系統(tǒng)開立或通知 要求UCP500+SWIFT手冊代號；文尾有密碼；特 點是快、準、簡、可靠；SWIFT會員采用；我商 業(yè)銀行多是會員,八、信用證的審核 1。出口方通知行和受益人 對L/C的審核 （信）印鑒或（電）密押；注明“根據(jù)UCP500開立”；符合出口國政策并無歧視條款；開證行資信良好；不可撤消等；使用可自由兌換貨幣；裝運期、有效期、交單期合理；有效地點在出口國；單據(jù)份數(shù)、種類、背書合慣例和法律；正副本內(nèi)容一致不符電告修改并規(guī)定修改書最遲到達期限,2。進口方（開證行）對 進口商的審核 進口商有進出口權(quán)；需許可證應(yīng)辦相關(guān)手續(xù)（申 請書注明許可證號）；進口商資信良好；購匯手 續(xù)；無貿(mào)易背景不開,3。對開證申請書的審核 明確開證申請人的義務(wù)； 受益人名稱和地址；注明L/C種類；開立方式； 單據(jù)種類、份數(shù)、出單人彼此一致；貨物名稱、 裝運地和目的地，貨物的分裝和轉(zhuǎn)運條款；信用 證有效期、地等,國際結(jié)算,第十三講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,第四節(jié) 保函（L/G）,一、概念 銀行作為擔(dān)保人向受益人（債權(quán)人） 開立的保證在被擔(dān)保人（債務(wù)人）未 履行合同義務(wù)時承擔(dān)付款或賠償責(zé)任 的文件,二、特點 1。銀行信用 2。從屬于債權(quán)人和債務(wù)人之間的合約（銀行負次要責(zé)任但也有負首要責(zé)任的情形） （又稱銀行保證書或銀行信用保證書）,三、當事人 1。委托人委托銀行開立保函者 （“主要”合約中的債務(wù)人用銀行信用來取代和提高自己的商業(yè)信用）,2。受益人保函項下?lián)?權(quán)益的享有者 3。保證人開立保函在委托人未履行合同義務(wù)時向受益人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的銀行 （另外還有反擔(dān)保人、保兌人和通知人）,四、保函的內(nèi)容 1。三方當事人的名稱、地址 2。交易情況的說明 3。擔(dān)保金額 4。擔(dān)保期限 5。索償條件,五、保函的種類 1。投標保函投標人保證若中標而不簽約時向招標人賠償一定金額的保證書 與投標書一起在規(guī)定時間交招標人；開標 后該保函立即生效；金額一般為投標項金 額的2-5%,2。履約保函中標人保證 若簽約而不履約時向招標人 賠償一定金額的保證書 與合同一起交招標人；有效期為開立日至 工程完成日；金額為合同金額的10%左右,3。退款保函賣方或承包人 委托銀行向買方或業(yè)主出具的 在不能履約時如數(shù)退還定金的保證書 招標人通常在與中標人簽約后向后者支付 一定金額的定金（合同金額的10%），保 函在支付前,4。保留金保函工程承包方 委托銀行向業(yè)主出具的不扣減 保留金的保證書 承包方為了在工程竣工時得到全部價款， 希望業(yè)主不扣留保留金（5-10%），調(diào)試 或保修期內(nèi)有質(zhì)量問題時再退還,5。維修保函承包人委托 銀行向業(yè)主出具的保證工程 質(zhì)量有問題就賠償?shù)谋ＷC書 一般為工程總金額的5-10%；買賣合同下用 質(zhì)量保函,6。海關(guān)免稅保函（施工設(shè)備材料） 7。賒銷保函（貨到付款） 8。透支保函 9。借款保函 10。保釋金保函（海事糾紛）,11。租賃保函（租金） 12。即期付款保函（10%定金之外） 13。遠期付款保函（預(yù)付10%之外憑遠期匯票） 14。擔(dān)保提貨保函（買方向承運人并且貨物在信用證項下）,六、保函與L/C的區(qū)別 1。保函范圍遠大于L/C（包括貿(mào)易、非貿(mào)易和勞務(wù)承包等） 2。保函銀行既可第一性也可第二性 3。保函可以是有對價支付（付款類：被擔(dān)保人給-現(xiàn)給）也可無對價支付（信用類：擔(dān)保人欠-先給） 4。保函只能由擔(dān)保行見單付款，不能如L/C由第三家銀行議付、付款或承兌,5。保函到期地點在擔(dān)保行 所在地，不同于L/C可在第三地 6。保函通常都不可撤消 7。保函單據(jù)可以是貨運單據(jù)也可是其他，即使貨運單據(jù)也可以根據(jù)銀行的第一或第二性責(zé)任是正本或副本 8。與備用L/C更接近但后者與合同無關(guān)且受“統(tǒng)一慣例”限制,第四章 國際結(jié)算中的單據(jù),本章主要內(nèi)容,第一節(jié) 單據(jù)概述 第二節(jié) 發(fā)票 第三節(jié) 運輸單據(jù) 第四節(jié) 保險單據(jù) 第五節(jié) 其他,第一節(jié) 單據(jù)概述 一、概念與作用 單據(jù)是貿(mào)易中物權(quán)憑證和附屬憑證總和； 既是履約證明又代表貨物；跟單托收尤其是 跟單信用證對單據(jù)要求很高,二、單據(jù)的種類 基本單據(jù)出口商必須提供的 商業(yè)發(fā)票、貨運提單和保險單等 附屬單據(jù)其他如海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證明 書、檢驗檢疫和衛(wèi)生證明書、裝箱單和重 量單等,三、單據(jù)制作 （國際商會統(tǒng)一慣例） 1。正、副本和簽字 正本應(yīng)標明“正本”字樣并可簽字；未標明 正本字樣者為副本且不須簽字；簽字方式不限,2。出單日期 一般與信用證有效期和 裝運期（裝運后特定或21天）有關(guān) 3。真實性 表面真實,第二節(jié) 發(fā)票 一、概念和作用 進出口雙方交接貨物和結(jié)算貨款的憑證， 是貨物的總說明；狹義發(fā)票指商業(yè)發(fā)票， 廣義的還包括其他；是記帳憑證、履約證 明、報清關(guān)及納稅依據(jù)、不用匯票時替代、 索理賠依據(jù)、其他單據(jù)條款和內(nèi)容的填制 依據(jù),二、商業(yè)發(fā)票（教材附錄11） 出口商向進口商開出的發(fā)貨清單包括 首文、正文和結(jié)尾三部分,1。首文 發(fā)票名稱；發(fā)票號碼；合同號碼； 進出口商名、地、電話號碼；運輸工具； 發(fā)票制作地、日 2。正文 裝運標志（shipping mark,貨物外包裝有則 必須有）；貨名、規(guī)格、數(shù)量（貨名隨信 用證將錯就錯；數(shù)量有度量衡和個數(shù)或包裝,單位，前者可有5%增減；約量 可有10%增減；多種貨物應(yīng)分別 記增減幅度）；重量（毛、皮、 凈）；單價和總金額（單價隨 信用證將錯就錯；價格術(shù)語應(yīng)完整；發(fā)票 總金額與匯票一致且不能超過信用證規(guī)定 的總金額）,3。結(jié)尾 進出口許可證號碼；出口商 簽字（信用證下是受益人且 應(yīng)簽于右下角；多種簽字形式）,國際結(jié)算,第十四講,主講教師： 陳建波,東南大學(xué)遠程教育,三、海關(guān)發(fā)票 1。概念和作用 某些進口國海關(guān)要求出口商必須填制 的格式和內(nèi)容固定的發(fā)票；目的是便 于核定原產(chǎn)地、核查貨物在出口商本 國價格（防止傾銷或補貼或虛報避 稅：一般不按正規(guī)價格）和海關(guān)統(tǒng)計； 由出口商或代理人簽字,2。不同國家的格式（略） 四、其他發(fā)票 1。領(lǐng)事發(fā)票 進口國駐出口國領(lǐng)事認證或出具（有的可 直接在商業(yè)發(fā)票上簽證）；核定出口價格 合理與否或有無傾銷；絕大多數(shù)國家已取 消（多環(huán)節(jié)多費用）,2。制造商發(fā)票 出口貨制造商向出口商開具； 是進口商為了解出口國售價 和商品詳細情況（海關(guān)也有 作估價、核稅用） 3。聯(lián)合發(fā)票 將商業(yè)發(fā)票、產(chǎn)地證、保單、包裝單等合 并在一個格式中（替代上述單據(jù)，一票多 單）；通常只用于我對港澳出口,4。形式發(fā)票 在交易未達成前應(yīng)買方要求開出 的非正式發(fā)票；又稱預(yù)開貨估價 發(fā)票；內(nèi)容類似正式發(fā)票；主要 用于交易的發(fā)盤核進口商申請進口許可證 或外匯；不具法律效力 5。樣品發(fā)票 出口商向進口商寄送樣品時出具樣品規(guī)格、 品質(zhì)核價格等的清單；供進口商選擇或采購商品,6。詳細發(fā)票 根據(jù)信用證規(guī)定，詳細列明貨物 有關(guān)內(nèi)容的發(fā)票；一般可在商業(yè) 發(fā)票上加注“詳細”字樣 7。證實發(fā)票 在商業(yè)發(fā)票下端加注證明文句的發(fā)票；文 句內(nèi)容視進口商要求定；主要作用在于出 口商向進口地海關(guān)證明尚未向進口商開出 第二張內(nèi)容不同的發(fā)票,8。寄售發(fā)票 出口商寄售貨物時開立；作為 境外受托人帶售貨物和定價的 依據(jù) 9。訂單發(fā)票 出口商受進口商委托購買時開具；必須列 明購貨成本費、搬運費、倉儲費、保險費 和運輸費、傭金等作為發(fā)票金額；注明“訂 單發(fā)票”,10。收訖發(fā)票 在商業(yè)發(fā)票上注明貨款已收訖； 只在信用證規(guī)定時出具（以說明 已從出口地銀行取得款項）； 目的是以商業(yè)發(fā)票代替貨款收據(jù)而不須匯 票；即期付款信用證都可出具,第三節(jié) 運輸單據(jù) 一、概念和作用 指標明貨物的承運人已經(jīng)將貨物裝上運輸 工具或已將貨物發(fā)運或接管待運的單據(jù)； 是貿(mào)易結(jié)算中最基本和最重要的單據(jù)之一； 有的只證明發(fā)貨但不能轉(zhuǎn)讓，有的還代表 物權(quán)能夠轉(zhuǎn)讓，還有的具附屬性質(zhì)如轉(zhuǎn)運 公司收據(jù)、大副收據(jù)、運費收據(jù)等,二、海運提單（B/L） 1。概述 在海上運輸方式下由承運人或其代理人簽發(fā)的證 明已收到特定的貨物并允諾將貨物運至特定目的 地交收貨人的證明文件；是全部運輸單據(jù)中最常 見最重要者；是貨物收據(jù)（確認已收貨并已裝船 貨已接管貨物已待裝船）、是運輸合同的證明而 不是運輸合同本身（合同商定之后、承運人一方 簽字、可以按事先達成的協(xié)議更改）、是物權(quán)憑證 （承運人向持有人交貨而不管其是否正當）,2。運輸方式與國際公約 運輸方式：班輪和租船 國際公約：海牙規(guī)則+維斯比規(guī)則 （漢堡規(guī)則尚未生效；承運人所 負責(zé)任較維斯比規(guī)則大，更較海牙規(guī)則大） 3。提單內(nèi)容（教材附錄10） 提單正面托運人、承運人、收貨人（記名抬頭、 指示抬頭、來人抬頭）、被通知人（非提單當事 人，在指示抬頭情況下貨到后與收貨人聯(lián)系）、,船名（轉(zhuǎn)運應(yīng)注明另條船名或另種 運輸方式）、起運港（同城或地 的幾個不同港口須按實際標明不能 籠統(tǒng)以城或地名代替）、卸貨港、運費（一般不 是具體數(shù)額而是支付方式，如賣方支付列明“運 費預(yù)付”或“運費付訖”，買方則“運費到付”；漢堡 規(guī)則要求若運費到付須列明金額）、貨物標志 （嘜頭）、貨物件數(shù)（無法記件應(yīng)注明“散裝貨” 并注凈重；件數(shù)不能用“大約”“多少”）重量（按 “噸”記費的依據(jù)通常是毛重）尺碼（以體積計 算運費的依據(jù)通常是立方米）、貨名與規(guī)格、,提單正本份數(shù)（如信用證未明確 規(guī)定一般是兩份；控制全部正本 才能真正控制提貨權(quán)，故須列明）、 提單號碼（無號碼則屬無效提單）、提單簽發(fā)日 期（不能超過信用證規(guī)定的最遲日期）地點（承 運人營業(yè)地未必是裝運港）、提單簽字（承運人 的授權(quán)簽字人或船長或承運人的代理人）、提單 正面條款（裝船條款；內(nèi)容不知悉條款；簽署條 款即一份提貨其余失效說明）等16項 提單背面（爭議與處理依據(jù)）首要條款（適用法 律）、管轄權(quán)條款、承運人責(zé)任條款（通常稱 “鉤至鉤”責(zé)任）和免責(zé)條款、包裝和嘜頭條款、,留置權(quán)條款（承運人在托運人未 付清有關(guān)費用如運費、延滯費、 共同海損分攤費和救助費等前留置 貨物，必要時出售，不足再追收）、運費條款 （支付方式及其計算，班輪少用“運費到付”）、 變更航線條款（為船商上人員或貨物安全，承運 人不賠損失）、危險貨物條款、高價貨物條款、 散裝貨條款（承運人對其是否與提單相符不負 責(zé)）、艙面貨物條款（艙面貨損失承運人不負 責(zé)）、集裝箱條款（托運人自裝、封，承運人有 權(quán)放于艙面）、卸貨交貨條款（抵港后承運人有 權(quán)卸貨而不通知收貨人）、聯(lián)運和轉(zhuǎn)船條款,（承運人不得已轉(zhuǎn)船聯(lián)運擔(dān)費不擔(dān) 風(fēng)險）、賠償條款（收貨人3日內(nèi) 向承運人就損害或滅失書面通知， 一年內(nèi)提出訴訟，否則承運人無責(zé)）、戰(zhàn)爭等條 款（非承運人控制原因不能安全抵港或卸貨，有 權(quán)在裝貨港或其他便利港卸貨）、共同海損和碰 撞條款等,4。提單類別 裝船提單：承運人裝船后簽發(fā)； 承擔(dān)“鉤至鉤”責(zé)任；買賣合同和 信用證一般都要求賣方提供此單；須載明裝船日 和船名并注明“已裝船” 備運提單：承運人收貨但未裝指定船時簽發(fā)（無 裝船日使買方無法估計貨到目的港日，無船名使 提單持有人不能在承運人違約時申請扣船）；與 集裝箱運輸發(fā)展有關(guān)；可通過加注“已裝船”日期 及承運人簽字變?yōu)檠b船提單,清潔提單：承運人對貨物表面狀況 或包裝等未作有缺陷批注，可記載“ 表面狀況良好”；銀行一般拒絕非 清潔提單；有不良批注“包裝不固”或“損壞”等 屬不清潔提單；出口商以出具賠償保證或保函方 式請求承運人不簽發(fā)不清潔提單屬欺詐行為 直達提單：無轉(zhuǎn)船批注即可視為直達；轉(zhuǎn)船提單 要注明“在某港轉(zhuǎn)船” 全程聯(lián)運提單：有兩種或更多運輸方式，但須有 一種（通常第一程）為海運；第一承運人簽發(fā) 但責(zé)任僅限于裝船至卸船并裝上其他運輸工具止,集裝箱提單：一種形式是在普通海運 提單上加注“集裝箱裝運”；另種采“ 聯(lián)合運輸提單”并載明集裝箱編號和 加封號；若是后者而銀行要前者，則加注“已裝船” 過期提單：指超過提單簽發(fā)日21天或超過信用證規(guī) 定的交單期向銀行提交；常因貨比單先到；可由收 貨人通過銀行開立提單保函先行提貨 倒簽提單：承運人或其代理人應(yīng)托運人請求在貨物 裝船后簽發(fā)的日期早于實際裝船日的提單；常因市 場變化或資金周轉(zhuǎn)困難使托運人不能在合同或信用 證規(guī)定的裝運期內(nèi)完成裝運；屬欺詐行為；收貨人或 銀行發(fā)現(xiàn)可拒收并起訴,預(yù)借提單：托運人在貨物裝船前 或未完畢時為按期結(jié)匯要求承運 人先行簽發(fā)的“已裝船”提單；與 倒簽提單一樣也屬欺詐；承運人的風(fēng)險很大 （可能因故裝不了船，收貨人還可起訴） 班輪提單：班輪方式下由班輪公司簽發(fā)（承運人有 標準提單條款規(guī)定雙方權(quán)利義務(wù)） 租船提單：承運人（船主）根據(jù)租船合同簽發(fā)；適 用于大宗貨物和集中交貨；屬