保險(xiǎn)基金的含義、性質(zhì)與特點(diǎn)第三節(jié)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn).ppt

第一節(jié) 后備基金的基本形式 第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的含義、性質(zhì)與特點(diǎn) 第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn),第2章 保險(xiǎn)基金,1,本章學(xué)習(xí)目標(biāo),1理解后備基金的概念、基本形式以及不同后備基金的區(qū)別。 2理解保險(xiǎn)基金的含義、性質(zhì)與特點(diǎn)。 3掌握保險(xiǎn)基金的構(gòu)成，理解保險(xiǎn)基金的運(yùn)行與周轉(zhuǎn)過(guò)程。,2,后備基金是國(guó)民收入中與補(bǔ)償基金、積累基金、消費(fèi)基金并列的基金之一，具有三種基本形式。 保險(xiǎn)基金是社會(huì)后備基金的一種，它是保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系賴(lài)以存在和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的表現(xiàn)形式。 建立保險(xiǎn)基金是保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，保險(xiǎn)金的賠償和給付是保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)。,第一節(jié) 后備基金的基本形式,3,第一節(jié) 后備基金的基本形式 一、后備基金的概念 后備基金是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)中專(zhuān)門(mén)用于應(yīng)付不幸事故和自然災(zāi)害的資金。它是社會(huì)生存和發(fā)展的基本條件，只要社會(huì)上有風(fēng)險(xiǎn)存在，后備基金就必不可少。 而今，人們一般用后備基金來(lái)表達(dá)廣義的保險(xiǎn)基金，而把保險(xiǎn)基金一詞用于專(zhuān)指以商業(yè)保險(xiǎn)形式建立的后備基金。所以，后備基金是一個(gè)大概念，保險(xiǎn)基金只是后備基金的一部分。,4,第一節(jié) 后備基金的基本形式 二、后備基金的基本形式 （一）國(guó)家集中形式的后備基金 國(guó)家集中形式的后備基金也稱(chēng)為財(cái)政后備基金，是指國(guó)家憑借政權(quán)的力量，以稅收等方式強(qiáng)制參與國(guó)民收入的分配建立起的后備基金。它既有實(shí)物形態(tài)，又有貨幣形態(tài)。 國(guó)家集中形式的后備基金是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，保障人民生活安定的堅(jiān)強(qiáng)力量，一般用于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。,5,第一節(jié) 后備基金的基本形式 （二）分散自保形式的后備基金 分散自保形式的后備基金是指由個(gè)別經(jīng)濟(jì)單位各自分散地以實(shí)物形式和貨幣形式留存的后備基金。即各經(jīng)濟(jì)單位自身提存、自留自用，用于本單位遭受意外災(zāi)害事故損失時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償需要。 分散自保形式的后備基金對(duì)于小額經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償有其優(yōu)勢(shì)，將長(zhǎng)期存在。,6,第一節(jié) 后備基金的基本形式 （三）保險(xiǎn)形式的后備基金 保險(xiǎn)形式的后備基金也稱(chēng)為保險(xiǎn)基金，是指由保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同，向參加保險(xiǎn)的單位或個(gè)人收取保險(xiǎn)費(fèi)而建立的社會(huì)化的貨幣后備基金，專(zhuān)門(mén)用于補(bǔ)償特定災(zāi)害事故造成的經(jīng)濟(jì)損失或?qū)μ囟ǖ娜松硎鹿式o付保險(xiǎn)金。 保險(xiǎn)形式的后備基金，具有明顯的資金來(lái)源分散和資金使用集中的特點(diǎn)。,7,第一節(jié) 后備基金的基本形式 保險(xiǎn)基金來(lái)源于社會(huì)分散閑置資金，由保險(xiǎn)人集中為雄厚的基金，可以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)造成的巨額損失。 它具有分散自保后備基金在使用上的靈活性，但無(wú)資金分散、力量有限的缺陷。同時(shí)，它又具有國(guó)家集中后備基金力量雄厚的優(yōu)勢(shì)，但又不受?chē)?guó)家財(cái)力、物力的約束。所以，建立保險(xiǎn)基金是一種最經(jīng)濟(jì)、最合理、最有效的保障制度。,8,第一節(jié) 后備基金的基本形式 （四）不同形式后備基金的比較 1基金的來(lái)源不同 2補(bǔ)償?shù)姆秶煌?3盈利性不同,9,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的含義、 性質(zhì)與特點(diǎn) 一、保險(xiǎn)基金的含義 保險(xiǎn)基金是社會(huì)后備基金的一種，它是由社會(huì)總產(chǎn)品分配形成的，是以保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)形式建立的一種具有特定用途的貨幣資金，用于補(bǔ)償因自然災(zāi)害和意外事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失，或者因人身傷亡事故給付保險(xiǎn)金的一種后備基金。,10,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的含義、 性質(zhì)與特點(diǎn) 二、保險(xiǎn)基金的性質(zhì) （一）保險(xiǎn)基金的固有性質(zhì) 保險(xiǎn)基金是一種處于備用狀態(tài)的應(yīng)付災(zāi)害事故的專(zhuān)項(xiàng)基金。 （二）保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)性質(zhì) 保險(xiǎn)基金是保險(xiǎn)人對(duì)投保人或被保險(xiǎn)人的負(fù)債，而不是保險(xiǎn)人的資產(chǎn)或盈利。這是保險(xiǎn)基金所承擔(dān)的賠償責(zé)任的長(zhǎng)期性所決定的。,11,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的含義、 性質(zhì)與特點(diǎn) （三）社會(huì)再生產(chǎn)的環(huán)節(jié) 保險(xiǎn)基金是維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的生產(chǎn)性基金。其對(duì)損失的生產(chǎn)資料的補(bǔ)償，是社會(huì)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的物質(zhì)條件；而其對(duì)人身意外事故的給付，則是為勞動(dòng)力的再生產(chǎn)提供物質(zhì)條件。 總之，保險(xiǎn)基金是一種處于準(zhǔn)備狀態(tài)的應(yīng)付自然災(zāi)害和意外事故的專(zhuān)用基金，是保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人的負(fù)債，是維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的生產(chǎn)性基金。,12,第二節(jié) 保險(xiǎn)基金的含義、 性質(zhì)與特點(diǎn) 三、保險(xiǎn)基金的特點(diǎn) （一）來(lái)源的廣泛性 （二）用途的規(guī)定性 （三）積累的長(zhǎng)期性 （四）形態(tài)的貨幣性 （五）資金的增值性,13,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn) 一、保險(xiǎn)基金的構(gòu)成 從保險(xiǎn)基金的來(lái)源來(lái)看，保險(xiǎn)基金由開(kāi)業(yè)資本金和保險(xiǎn)費(fèi)收入兩部分構(gòu)成。 1開(kāi)業(yè)資本金 一般企業(yè)的開(kāi)業(yè)資本金主要用于啟動(dòng)生產(chǎn)，而保險(xiǎn)企業(yè)的開(kāi)業(yè)資本金是為了建立保險(xiǎn)基金。相關(guān)規(guī)定：設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊(cè)資本的最低限額為人民幣二億元；2千萬(wàn)元的注冊(cè)資本；5億元。,14,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn) 開(kāi)業(yè)資本金除了少部分用于費(fèi)用開(kāi)支外，大部分將用于準(zhǔn)備金或保證金，從而形成保險(xiǎn)基金的重要來(lái)源。 我國(guó)保險(xiǎn)法第九十七條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本總額的百分之二十提取保證金，存入國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定的銀行，除公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用?！?。,15,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn) 2 保險(xiǎn)費(fèi)收入 保險(xiǎn)費(fèi)收入是構(gòu)成保險(xiǎn)基金的主體。保險(xiǎn)費(fèi)通常由三部分構(gòu)成：賠付費(fèi)用（純保費(fèi)）、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用（一般占總保費(fèi)的20%以?xún)?nèi)）、保險(xiǎn)公司的合理利潤(rùn)。 其中，賠付費(fèi)用是保險(xiǎn)費(fèi)中用于賠款或給付的部分，在保險(xiǎn)費(fèi)構(gòu)成中占絕大部分比例，是構(gòu)成保險(xiǎn)基金的主體。,16,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn) 2 保險(xiǎn)費(fèi)收入 保險(xiǎn)費(fèi)收入是構(gòu)成保險(xiǎn)基金的主體。保險(xiǎn)費(fèi)通常由三部分構(gòu)成：賠付費(fèi)用（純保費(fèi)）、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用（一般占總保費(fèi)的20%以?xún)?nèi)）、保險(xiǎn)公司的合理利潤(rùn)。 其中，賠付費(fèi)用是保險(xiǎn)費(fèi)中用于賠款或給付的部分，在保險(xiǎn)費(fèi)構(gòu)成中占絕大部分比例，是構(gòu)成保險(xiǎn)基金的主體。,17,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn) （二）從保險(xiǎn)基金存在的形式來(lái)看 保險(xiǎn)公司提取的準(zhǔn)備金一般分為兩類(lèi)：一類(lèi)是責(zé)任準(zhǔn)備金，直接對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)公司未來(lái)的賠付責(zé)任，屬于法定準(zhǔn)備金；另一類(lèi)是保險(xiǎn)公司出于謹(jǐn)慎考慮，在法定準(zhǔn)備金之外提取的，應(yīng)付巨災(zāi)或其他非常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的總準(zhǔn)備金 。 從保險(xiǎn)基金存在的形式來(lái)看，保險(xiǎn)基金由非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金、其他準(zhǔn)備金構(gòu)成。,18,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn) 1非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金 包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其它責(zé)任準(zhǔn)備金。 2壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金 包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其它責(zé)任準(zhǔn)備金。 3其他準(zhǔn)備金 主要有保險(xiǎn)保障基金、公積金、公益金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、呆賬和壞賬準(zhǔn)備金等。,19,第三節(jié) 保險(xiǎn)基金的構(gòu)成和周轉(zhuǎn) 二、保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)的階段 （一）保費(fèi)籌集階段 （二）準(zhǔn)備金的積累和運(yùn)用階段 （三）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償階段,20