會計賬簿設(shè)置和登記.ppt

二、分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,內(nèi)容講解,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,三、備查賬的設(shè)置和登記方法,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,1.現(xiàn)金日記賬的概念,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,2.現(xiàn)金日記賬的基本結(jié)構(gòu),現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借方(或收入)”、“貸方(或支出)”、“余額(或結(jié)余)”三欄式結(jié)構(gòu)的賬頁。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,3.現(xiàn)金日記賬的登記要求,每日，出納人員依據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額，每日終了應(yīng)將余額數(shù)與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，以檢查賬實(shí)是否相符，做到日清日結(jié)。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,4.現(xiàn)金日記賬的登記方法,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,4.現(xiàn)金日記賬的登記方法,“對應(yīng)科目”欄根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證中的貸方科目或借方科目填制。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,4.現(xiàn)金日記賬的登記方法,“借方”欄根據(jù)現(xiàn)金收款憑證或銀行存款付款憑證中的合計金額填寫。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,4.現(xiàn)金日記賬的登記方法,“貸方”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證中的合計金額填寫。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法,4.現(xiàn)金日記賬的登記方法,收、支填寫后及時結(jié)出余額。,【例1】2010年6月5日，從銀行提取現(xiàn)金12000元。(憑證號為銀付001),練一練： 1. 佳樂工廠2011年5月初“現(xiàn)金日記賬”借方余額為2200元。 2. 5月4日，廠供銷業(yè)務(wù)員王力出差，預(yù)支差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。 要求： (1) 根據(jù)上述資料，登記“現(xiàn)金日記賬”的月初余額。 (2) 根據(jù)所填制的記賬憑證，登記“現(xiàn)金日記賬”，并結(jié)出本日合計數(shù)。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,1.銀行存款日記賬的概念,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,2.銀行存款日記賬的基本結(jié)構(gòu),銀行存款日記賬，應(yīng)按存款種類，開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)分別設(shè)置。其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同，一般采用訂本式賬簿，使用設(shè)有“借方(或收入)”、“貸方(或支出)”、“余額(或結(jié)余)”三欄式基本結(jié)構(gòu)的賬頁。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,3.銀行存款日記賬的登記方法,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,3.銀行存款日記賬的登記方法,根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款憑證、付款憑證，分別填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,3.銀行存款日記賬的登記方法,“結(jié)算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證的種類和編號填寫。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,3.銀行存款日記賬的登記方法,“借方”欄根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計行金額填寫。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,3.銀行存款日記賬的登記方法,“貸方”欄根據(jù)銀行存款付款憑證合計行金額填寫。,一、日記賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)銀行存款日記賬的設(shè)置和登記方法,3.銀行存款日記賬的登記方法,“余額”欄根據(jù)借方或貸方金額計算填列，其結(jié)果表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。,練一練： 1. 佳樂工廠2011年5月初“銀行存款日記賬”借方余額為430000元。 2. 5月5日，售給宏達(dá)商場01產(chǎn)品200件，每件135元，銷項增值稅4590元，價稅已全部收到，存入銀行存款賬戶。 要求： (1) 根據(jù)上述資料，登記“銀行存款日記賬”的月初余額。 (2) 根據(jù)所填制的記賬憑證，登記“銀行存款日記賬”，并結(jié)出本日合計數(shù),二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(一)總分類賬的設(shè)置和登記方法,1.總分類賬的概念,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,2.總分類賬的基本結(jié)構(gòu),總分類賬只采用貨幣計量單位進(jìn)行登記，一般采用“三欄式賬頁”，其基本結(jié)構(gòu)為：“借方”、“貸方”和“余額”三欄。,(一)總分類賬的設(shè)置和登記方法,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,3.總分類賬的登記方法,總分類賬的登記方法，由于企業(yè)、行政事業(yè)單位采用的會計核算組織程序的不同而有所差異。 會計人員可以直接根據(jù)記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收款憑 證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及所附原始憑證逐日逐筆進(jìn)行登記，也可以按不同的匯總方法，定期將有關(guān)的記賬憑證進(jìn)行歸類匯總，編制成“記賬憑證匯總表(科目匯總表)”，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表在相應(yīng)的總分類賬簿中進(jìn)行登記。,(一)總分類賬的設(shè)置和登記方法,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記方法,1.明細(xì)分類賬的概念,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記方法,2.三欄式明細(xì)分類賬,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記方法,3.數(shù)量金額式明細(xì)分類賬,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記方法,3.數(shù)量金額式明細(xì)分類賬,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記方法,4.多欄式明細(xì)分類賬,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記方法,5.橫線登記式明細(xì)分類賬,二、總分類賬的設(shè)置和登記方法,第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記方法,5.