分公司費用管理.doc

分公司、業(yè)務(wù)部費用管理制度1 目的1.1規(guī)范各分司、業(yè)務(wù)部費用核算及控制方法。2 適用范圍各分部（分公司）、業(yè)務(wù)部及總部各部門3 核心條款3.1 費用控制目標費用額 = 當月銷售總額 12%3.1.1 12%是依據(jù)前期深圳分公司運作的試驗數(shù)據(jù)及參考總部費用預(yù)算計算出來的控制比例，它實際上是個變數(shù)，隨淡旺季及業(yè)務(wù)部毛利率情況可高可低。3.1.2 各業(yè)務(wù)部可根據(jù)當?shù)氐氖袌鰳I(yè)態(tài)、年度銷售目標、營銷策略調(diào)整、淡旺季差異等因素，結(jié)合費用支出的歷史資料，制訂費用預(yù)算方案，報大區(qū)審核、總部批準后執(zhí)行。3.1.3 銷售額計算的依據(jù)為含稅銷售總額。3.2 費用分類、列支項目、核算范圍及控制標準3.2.1 費用分類根據(jù)2010年度營銷工作以及預(yù)算考核的需要，將業(yè)務(wù)部費用開支分為：基本費用、工資及獎金、廣告及促銷費、客戶政策費四大類。3.2.2 大類費用的列支項目、核算范圍、控制標準根據(jù)國家制訂的企業(yè)會計制度，結(jié)合總部的費用考核預(yù)算、控制目標及核算需要，、業(yè)務(wù)部各大類費用的列支項目、核算范圍、控制標準制訂如下表：順序號費用大類及列支項目費用列支范圍控制標準一基本費用2.9%1運輸費分庫至另一分庫、鐵路下站費及鐵路拉往分庫間短途運費（不含總部發(fā)分支倉庫鐵路、公路運費）以及給客戶的送貨運費。0.3%2裝卸費分支倉庫按規(guī)定標準支付的上下車搬運費用3租賃費按總部批準合同所支付的房屋租賃費、分支倉庫及二級倉庫租賃費0.3%4辦公費辦公用品費、復(fù)印及打印費、印刷費（含財務(wù)人員辦公費）0.4%5郵電通訊費電話、手機費、bp機臺費、傳真費、郵資費、銀行結(jié)算、電匯手續(xù)費（含財務(wù)辦公費用）6水電費辦公、住宿、維修水電費7業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待及應(yīng)酬費0.2%8差旅費按規(guī)定標準報支的各類人員差旅費、市內(nèi)交通費0.6%9保修費支付給特約維修單位為用戶修機的費用。1.0% 10維修費維修材料、維修工具、維修器件。11福利費按規(guī)定標準報銷的員工醫(yī)藥費、員工保險費0.1%12利息存貨超定額資金占用的利息13車輛使用費維修車、摩托車、助動車、車輛使用稅、上交管理規(guī)費、養(yǎng)路費、維修費等14保險費貨運保險、財產(chǎn)保險、車輛保險費15其它工商、稅務(wù)、技監(jiān)、消協(xié)處理費、火燒機及客戶投訴處理費等二工資及獎金4.7%1工資按標準發(fā)放的員工工資、生活補貼、加班補貼（不含分公司總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)人員工資）2獎金按規(guī)定及標準發(fā)放的員工獎金(不含分公司總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)人員獎金)三廣告促銷費1.9%1廣告促銷費媒體發(fā)布費、路牌燈箱費、印刷廣告宣傳品、促銷品費、場租費、軟廣告費1.5%2終端建設(shè)費專柜設(shè)備(含旗艦店、店中店)制作費、門頭燈箱費0.4%四客戶政策費2.5%客戶政策費開箱及公關(guān)費、降價補差、月度打款、提貨返利、進場費、年終規(guī)模返利等3.2.2.1 實行高開高返及連鎖超市客戶銷售份額較大的業(yè)務(wù)部可在上述額度內(nèi)適當提高控制標準，但月度返利額必須控制在其毛利額的50%以內(nèi)。3.2.2.2 2010年度業(yè)務(wù)部發(fā)生的客戶火燒機、工商稅務(wù)、技監(jiān)及消協(xié)部門的檢查與投訴、其它突發(fā)事件等均由總部協(xié)同業(yè)務(wù)部共同處理解決。處理以上事件的相關(guān)費用按60%、40%的比例分別由總部、業(yè)務(wù)部承擔(dān)。3.2.2.3 業(yè)務(wù)部發(fā)生的廣告、終端、維修等費用經(jīng)分部(分公司)總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)總部職能部門審批后轉(zhuǎn)財務(wù)部審核報銷。3.2.2.4 業(yè)務(wù)部營運費用由經(jīng)理全權(quán)負責(zé)，除總部明文規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費項目外，其他的可以在項目間調(diào)劑使用，但不得集中使用在某一項目上，如不能把客戶政策費用集中分配給某一個或某幾個客戶上，也不能把政策費用集中補貼到某一個或某幾個型號產(chǎn)品上。3.3 費用預(yù)撥辦法3.3.1 預(yù)撥標準3.3.1.1 總部對業(yè)務(wù)部費用的預(yù)撥標準為：業(yè)務(wù)部根據(jù)上月的銷售額、結(jié)合本月的銷售任務(wù)按照費用控制比例報出本月的費用預(yù)算，經(jīng)片區(qū)負責(zé)人審批后報總部職能部門審核，無誤后轉(zhuǎn)營銷總部下?lián)堋?.3.1.2 下?lián)艿念A(yù)撥費用中包括該業(yè)務(wù)部當月所有的業(yè)務(wù)開支費用，包括涉及現(xiàn)金流量的基本費用、廣告及促銷費（含總部領(lǐng)用的廣告品，在下?lián)苜M用中扣除）、人員工資、開箱及公關(guān)費。3.3.1.3 銷售凈額=銷售總額減貨抵及現(xiàn)款返利，下同。3.3.1.4 考慮淡旺季平衡，總部對業(yè)務(wù)部費用的預(yù)撥標準進行分月制定，目前定為4-8月為13%，9-3月的預(yù)撥費用標準到時另行發(fā)文通知。 3.3.2 月初預(yù)撥業(yè)務(wù)部按上述規(guī)定的預(yù)撥標準在每月初4號之前報出經(jīng)片區(qū)負責(zé)人審批的預(yù)算，總部在每月7日之前統(tǒng)一制表轉(zhuǎn)營銷總部統(tǒng)一下?lián)苤粮鳂I(yè)務(wù)部。 2010年5月份按業(yè)務(wù)部當月任務(wù)銷售凈額13%預(yù)撥。2010年5月及以后月份，按上月完成任務(wù)情況進行預(yù)撥并對上月預(yù)撥數(shù)進行清算。3.3.3 下月調(diào)整即按當月實現(xiàn)銷售額計算出費用提取額與預(yù)撥額的差異額在下月費用預(yù)撥額中進行調(diào)整。3.4 預(yù)撥費用的使用范圍3.4.1 基本費用大類中列支的各項費用包括：運輸費、裝卸費、租賃費、辦公費、郵電通訊費、福利費、業(yè)務(wù)招待費、利息、差旅費、水電費、維修費、車輛使用費、保險費、其它。3.4.2 廣告及促銷費包括：媒體發(fā)布費、牌燈費、印刷廣告宣傳品、促銷品費、專柜設(shè)備制作及維護費、門頭燈箱制作費等。3.4.3 政策費用包括：主要用于專柜促銷支持、返利、進場費，商場各類名義的贊助費等。3.4.4 工資獎金包括：按標準發(fā)放的員工工資獎金、生活補貼、加班補貼等。3.5 如果業(yè)務(wù)部月度費用不足，可允許業(yè)務(wù)部總經(jīng)理以個人名義向總部申請借款，借款時間不超過三個月，年度最大借款余額不超過3萬元，在業(yè)務(wù)部下月預(yù)撥款中全額扣回。3.6 客戶政策費用主要是指降價補差、月度打款及提貨返利、年終規(guī)模返利等，它的提取、分配、兌付辦法等另文規(guī)定。3.7 費用的控制原則額度內(nèi)憑票、據(jù)實報支。特別強調(diào)：業(yè)務(wù)人員的費用報支額度并不等同于費用提成。3.8 有關(guān)人員的費用控制責(zé)任3.8.1 業(yè)務(wù)部經(jīng)理的費用控制責(zé)任3.8.1.1 確保業(yè)務(wù)部各項費用支出的真實性、合規(guī)性、合理性，如發(fā)生弄虛作假、虛報冒領(lǐng)行為，按虛假報支額承擔(dān)1-3倍的罰款，總部并保留追究民事、刑事責(zé)任的權(quán)力。3.8.1.2 確保業(yè)務(wù)部工資獎金按公司規(guī)定，公平、公正、合理地分配并準確發(fā)放到每位員工，如發(fā)生虛報冒領(lǐng)、侵占公司工資、獎金行為，按虛報冒領(lǐng)及侵占額承擔(dān)1-3倍罰款。3.8.1.3 業(yè)務(wù)招待費必須嚴格按文件規(guī)定的比率控制，不能發(fā)生超支，并實行中扣除。經(jīng)理報支額不能超過業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)招待費支出的70%。3.8.1.4 報銷及審批費用嚴格執(zhí)行總部的規(guī)定，轉(zhuǎn)移到總部的費用單據(jù)如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全，每筆扣責(zé)任人100元，從工資或獎金中扣除。3.8.1.5 不得克扣業(yè)務(wù)、維修及其他員工應(yīng)該報銷的費用。3.8.1.6 確保年終清算時業(yè)務(wù)部費用不發(fā)生超支。否則，從其工資、獎金、經(jīng)營風(fēng)險金或其他個人收入中扣除償還。如發(fā)生盈余，總部按有關(guān)規(guī)定進行分配。3.8.2 會計、出納的費用控制責(zé)任3.8.2.1 支出證明單（或其它報銷單據(jù)）中的經(jīng)理簽批、經(jīng)辦人簽字、會計審核一律采取簽名方式，不允許蓋章代替，更不允許冒簽名。違者按報支金額追究會計、出納的責(zé)任（未配備出納的業(yè)務(wù)部由會計承擔(dān)全部責(zé)任，已配備出納的業(yè)務(wù)部，會計承擔(dān)60%的責(zé)任，出納承擔(dān)40%的責(zé)任）。3.8.2.2 對各類費用嚴格按總部規(guī)定，按承擔(dān)部門、費用分類、列支項目進行歸類核算，為財務(wù)分析提供準確的信息及分析。3.8.2.3 嚴格按總部規(guī)定審核費用，轉(zhuǎn)移到總部的費用單據(jù)如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全，每筆扣責(zé)任人200元，從工資或獎金中扣除。3.8.3 業(yè)務(wù)、維修及其他員工的費用控制責(zé)任：3.8.3.1 確保各項費用支出的真實性、合規(guī)性、合理性，如發(fā)生弄虛作假、虛報冒領(lǐng)行為，按虛假報支額承擔(dān)1-3倍的罰款。3.8.3.2 嚴格執(zhí)行相關(guān)費用（含房租費、裝修費、倉租費、福利費、低值易耗品、固定資產(chǎn)、會議費、突發(fā)事件費、工資、獎金、廣告費、終端建設(shè)費等）的申