最新電大《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試答案精品小抄.doc

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）本學(xué)期仍然采用閉卷筆試的方式進(jìn)行期末考試，考試時(shí)間為90分鐘，試題類(lèi)型有：?jiǎn)雾?xiàng)選擇（20分）、多項(xiàng)選擇（15分）、簡(jiǎn)答（10分）、單項(xiàng)業(yè)務(wù)（根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄）題（35分）、計(jì)算題（10分）、綜合題（10分）。一、單項(xiàng)選擇題（20分）參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和導(dǎo)學(xué)1.對(duì)辭退福利的正確列支方法是( a )。a. 計(jì)入管理費(fèi)用 b.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 c. 計(jì)入制造費(fèi)用 d.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用2.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶(hù)期末余額直接填列的是( d )。a.應(yīng)付債券 b.持有至到期投資 c.應(yīng)付賬款 d.交易性金融資產(chǎn)3.下列有關(guān)利潤(rùn)表的表述中，不正確的是( d ) 。a.屬于中報(bào)與年報(bào) b. 屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表 c.反映經(jīng)營(yíng)成果 d. 采用“本期營(yíng)業(yè)觀”編制4.z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以在經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見(jiàn)判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性有70%。如果敗訴，公司將要支付40萬(wàn)元-60萬(wàn)元的賠償款。據(jù)此，z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額( b )。a.40 萬(wàn)元 b.50 萬(wàn)元 c.60 萬(wàn)元 d.100 萬(wàn)元5. 因采用商品開(kāi)具面值40萬(wàn)元，票面利率4%，期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付( c )。a.440 000 元 b. 412 000元 c. 404 000 元 d. 400000 元6. 12月31日“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)余額600萬(wàn)元，其中明年4月末到期應(yīng)償還的金額為 200萬(wàn)元。那本年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目填列的金額應(yīng)為( b )a.200萬(wàn)元 b.400 萬(wàn)元 c. 500萬(wàn)元 d.600萬(wàn)元7. 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，某項(xiàng)會(huì)計(jì)變化如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，正確的做（ a ）。a.按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理 b. 按會(huì)計(jì)政策變更處理c.不作處理，待分清后再處理 d.在會(huì)計(jì)政策變更、合計(jì)估計(jì)變更的處理方法中任選一種8. 年來(lái)預(yù)提商品保修費(fèi)15萬(wàn)元，但稅法規(guī)定該項(xiàng)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。該項(xiàng)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類(lèi)型為( b )a. 0 b.可抵扣暫時(shí)性差異15萬(wàn)元 c. 不確定 d.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異15萬(wàn)元9.企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本 2000萬(wàn)元，法定盈余公職余額900萬(wàn)元。前年發(fā)生的虧損中尚有450 萬(wàn)元未予彌補(bǔ)，據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公職數(shù)額為(c )a. 80萬(wàn)元 b. 100萬(wàn)元 c. 400 萬(wàn)元 d. 1 000 萬(wàn)元10.將面值1 000萬(wàn)元的股票按1 100萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)用35萬(wàn)元。該項(xiàng)股票發(fā)行，計(jì)入“資本公積-股本溢價(jià)”賬戶(hù)的金額應(yīng)為( b)a. 35萬(wàn)元 b. 65萬(wàn)元 c. 100萬(wàn)元 d. 135 萬(wàn)元11下列項(xiàng)目中，應(yīng)予以資本化的利息支出是( b )。a開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款的全部利息支出b購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出c為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日常開(kāi)支需要借入的長(zhǎng)期借款利息支出d進(jìn)行長(zhǎng)期投資而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出12對(duì)“持有至到期投資”期末余額中1年內(nèi)到期的金額，在財(cái)務(wù)報(bào)表中的正確列示方法是( a )。a視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示 b作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中反映c在利潤(rùn)表上單獨(dú)列示 d在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目中反映13收入是指會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的、企業(yè)在( a )。a日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 b日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入c主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 d全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入14企業(yè)確認(rèn)的下列收益中，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是( a )。a國(guó)債利息收入 b公司債券利息收入 c股票轉(zhuǎn)讓凈收益 d公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益15b公司將自產(chǎn)的洗滌用品發(fā)放給職工，成本價(jià)為55 000元，售價(jià)為60 000元，則企業(yè)因此需交納的增值稅為( b )。a9 350元 b10 200元 c8 718元 d9 775元16當(dāng)新投資者介入有限責(zé)任公司時(shí)，其出資額大于按約定比例計(jì)算的、在注冊(cè)資本中所占的份額部分，應(yīng)計(jì)入( c )。a實(shí)收資本 b營(yíng)業(yè)外收入 c資本公積 d盈余公積17根據(jù)我國(guó)2006年發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系規(guī)定，企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈(zèng)時(shí)，按確定的價(jià)值貸記的賬戶(hù)為( d )。a資本公積其他資本公積轉(zhuǎn)入 b實(shí)收資本接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備c資本公積接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 d營(yíng)業(yè)外收入18a股份公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股100 000股，每股面值1元，每股按12元的價(jià)格出售。根據(jù)協(xié)議，證券公司按發(fā)行收入的3計(jì)提手續(xù)費(fèi)，并直接從發(fā)行收入中扣除。則a公司計(jì)入資本公積的數(shù)額為( a )。a16 400元 b100 000元 c116 400元 d019年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是( a )。a“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)年末余額b“應(yīng)付利潤(rùn)”賬戶(hù)年末余額c“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)借方余額d“盈余公積”賬戶(hù)年末余額20a公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師的意見(jiàn)判斷，該公司在該訴訟中勝訴的可能性有30，敗訴的可能性有70。如果敗訴，a公司將要支付100萬(wàn)元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，a公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額( a )。a100萬(wàn)元 b70萬(wàn)元 c30萬(wàn)元 d0212007年末，甲存貨成本20萬(wàn)元，計(jì)提跌價(jià)損失2萬(wàn)元。此時(shí)該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為( d )。a0 b2萬(wàn)元 c18萬(wàn)元 d20萬(wàn)元22下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是( c )。a長(zhǎng)期借款 b遞延所得稅負(fù)債 c應(yīng)付利潤(rùn) d應(yīng)付債券23提供企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的報(bào)表是( a )。a資產(chǎn)負(fù)債表 b利潤(rùn)表 c現(xiàn)金流量表 d所有者權(quán)益表24下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是( b )。a將現(xiàn)金存入銀行 b用現(xiàn)金等價(jià)物清償30萬(wàn)元債務(wù)c用存貨抵償債務(wù) d用銀行存款購(gòu)入三個(gè)月到期的債券25企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入( d )。a其他業(yè)務(wù)收入 b資本公積 c盈余公積 d營(yíng)業(yè)外收入26企業(yè)籌建期間發(fā)生的下列費(fèi)用中，不應(yīng)作為開(kāi)辦費(fèi)核算的是( d )。a籌備人員的工資 b籌備人員的差旅費(fèi)c企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi) d在建工程的借款利息27工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是( b )。a固定資產(chǎn)出租收入 b出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益c出售不適用原材料的收入 d商品銷(xiāo)售收入28期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶(hù)是( d )。a財(cái)務(wù)費(fèi)用 b銷(xiāo)售費(fèi)用 c應(yīng)付票據(jù) d應(yīng)付利息29出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶(hù)是( d )。a管理費(fèi)用 b其他業(yè)務(wù)支出 c營(yíng)業(yè)外支出 d固定資產(chǎn)清理30企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支付的下列稅款中，與企業(yè)(一般納稅人)損益無(wú)關(guān)的稅金是( d )。a所得稅 b消費(fèi)稅 c印花稅 d增值稅31a公司2007年12月31日“持有至到期投資”賬戶(hù)的余額60 000元，其中1年內(nèi)到期的金額10 000元。則填列資產(chǎn)負(fù)債表的“持有至到期投資”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)填列的金額為( c )。a10 000元 b60 000元 c50 000元 d70 000元32企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2 000萬(wàn)元，法定盈余公積余額1 200萬(wàn)元，則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為( b )。a500萬(wàn)元 b700萬(wàn)元 c800萬(wàn)元 d1 200萬(wàn)元33下列不屬于管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目是( a )。a借款利息 b業(yè)務(wù)招待費(fèi) c房產(chǎn)稅 d無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)34下列各資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，能根據(jù)相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額直接填列的是( d )。a應(yīng)付賬款 b應(yīng)收賬款 c長(zhǎng)期借款 d應(yīng)付職工薪酬35下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因購(gòu)買(mǎi)材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的債務(wù)是( a )。a應(yīng)付賬款 b預(yù)收賬款 c其他應(yīng)付款 d長(zhǎng)期應(yīng)付款36編制現(xiàn)金流量表時(shí)，企業(yè)因資金短缺，變賣(mài)舊汽車(chē)收到的現(xiàn)金屬于( b )。a經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 b投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量c籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 d非正常活動(dòng)的現(xiàn)金流量37帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入( a )。a財(cái)務(wù)費(fèi)用 b管理費(fèi)用 c銷(xiāo)售費(fèi)用 d制造費(fèi)用382008年12月30日a公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)有借方余額2 000元，年末應(yīng)收賬款余額1 000萬(wàn)元。如果按5提取壞賬準(zhǔn)備，則a公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)的年末余額為( b )。a貸方余額48 000元 b貸方余額50 000元 c借方余額48 000元 d借方余額52 000元39可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，正確的處理方法是( a )。a計(jì)入資本公積 b收益增加資本公積，損失減少投資收益c作為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益 d作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)40一臺(tái)設(shè)備原值為100萬(wàn)元，累計(jì)折舊30萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定各年稅法折舊與會(huì)計(jì)折舊相等，此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為( c )。a100萬(wàn)元 b30萬(wàn)元 c70萬(wàn)元 d041d公司接受a公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50 000元，賬面凈值30 000元，評(píng)估凈值為35 000元。則d公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶(hù)的入賬金額為( b )。a20 000元 b35 000元 c50 000元 d30 000元42按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有( a )。a12月25日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元。同日收到購(gòu)貨單位交來(lái)的同等金額、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張b5月20日銷(xiāo)售多余的材料一批，價(jià)款20萬(wàn)元已收到并存入銀行c9月30日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬(wàn)元。但購(gòu)貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回的可能性很小d12月30日發(fā)出商品一批，價(jià)款50萬(wàn)元，委托c公司代銷(xiāo)432007年4月1日甲公司向乙公司投資900萬(wàn)元現(xiàn)款，占乙公司注冊(cè)資本的90，甲公司個(gè)別報(bào)表中對(duì)該項(xiàng)投資采用成本法核算。2007年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元(假設(shè)每月均衡)，并宣告分配現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。則2007年度甲公司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)投資收益( a )。a405萬(wàn)元 b450萬(wàn)元 c540萬(wàn)元 d600萬(wàn)元44下列屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出的項(xiàng)目是( c )。a債券到期收到的現(xiàn)金 b償還債券支付的現(xiàn)金c購(gòu)買(mǎi)債券支付的現(xiàn)金 d發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單設(shè)“預(yù)付賬款”賬戶(hù)，而將預(yù)付的貨款記入( a )。a“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)的借方 b“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)的貸方c“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)的借方 d“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)的貸方46財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求包括( d )。a數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整 b計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí) c便于理解 da和b47下列項(xiàng)目，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入核算的是( c )。a銷(xiāo)售商品收到的增值稅 b出售固定資產(chǎn)取得的收益c出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入 d預(yù)收其他企業(yè)的貨款48下列各項(xiàng)不屬于存貨的是( a )。a工程物資 b發(fā)出用于展覽的存貨 c委托代銷(xiāo)商品 d發(fā)出商品49某零售企業(yè)12月31日的“庫(kù)存商品”賬戶(hù)余額為860 000元，“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”賬戶(hù)余額為275 000元，“在途物資”賬戶(hù)余額為120 000元，“低值易耗品”賬戶(hù)余額為51 000元，“包裝物”賬戶(hù)余額為6 000元。則資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額應(yīng)為( b )。a1 031 000元 b756 000元 c1 571 000元 d1 306 000元50采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目金額是( a )。a處置固定資產(chǎn)的收益 b計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊c攤銷(xiāo)的待攤費(fèi) d計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備51下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是( b )。a醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) b支付職工的困難補(bǔ)助c工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) d住房公積金522007年b公司因進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保，于當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元。稅法規(guī)定債務(wù)擔(dān)保支出不得在稅前列支。則本期由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( a )。a0 b可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元 c應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元 d不確定53下列各項(xiàng)中，不可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的是( a )。a資本公積 b盈余公積 c稅前利潤(rùn) d稅后利潤(rùn)54某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶(hù)起訴，原告提出索賠150 000元。2003年1月8日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償100 000元。在該企業(yè)2003年2月27日公布的2002年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中，該賠償金額應(yīng)作為( a )。a2002年度的調(diào)整事項(xiàng)處理 b2002年度的管理費(fèi)用處理c2002年度的非調(diào)整事項(xiàng)處理 d2003年度的營(yíng)業(yè)外支出處理55出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益，在利潤(rùn)表中應(yīng)列入( b )。a“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目 b“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目c“投資收益”項(xiàng)目 d“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)56下列各所有者權(quán)益內(nèi)容中，與企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)的是( b )。a未分配利潤(rùn) b資本公積 c法定盈余公積 d任意盈余公積57企業(yè)按出租無(wú)形資產(chǎn)收入計(jì)算交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶(hù)是( a )。a其他業(yè)務(wù)成本 b營(yíng)業(yè)外支出 c管理費(fèi)用 d營(yíng)業(yè)稅金及附加58公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)，對(duì)支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)處理方法為( d )。a計(jì)入開(kāi)辦費(fèi) b計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 c計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 d直接從溢價(jià)收入中扣除59某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)150 000元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600 000元，按15的比例提取盈余公積。當(dāng)年該企業(yè)可供投資者分配的利潤(rùn)為( a )。a660 000元 b510 000元 c750 000元 d727 500元602008年2月7日，a公司收到法院通知被k公司訴訟，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失30萬(wàn)元。至6月末，法院尚未作出裁決。對(duì)此項(xiàng)訴訟，a公司估計(jì)有80的可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元。則2008年6月30日，a公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是( a )。a不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露b確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債23萬(wàn)元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露c不確認(rèn)負(fù)債，也無(wú)需在報(bào)表附注中披露d確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債33萬(wàn)元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露二、多項(xiàng)選擇題（15分）參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和導(dǎo)學(xué)1.下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有(abce)a.壞賬損失的核算方法 b.借款費(fèi)用的核算方法 c.所得稅費(fèi)用的核算d.無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命 e.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法2.企業(yè)交納的下到各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)核算的有(ae)a.消費(fèi)稅 b.增值稅 c.車(chē)船稅 d. 印花稅 e.營(yíng)業(yè)稅3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(abcde)a.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn) b.存貨非常損失 c.債務(wù)重組損失 d.稅款滯納金支出 e.出售固定資產(chǎn)凈損失4.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起資本公積總額變動(dòng)的有( be)a.分配現(xiàn)金股利 b.用資本公積轉(zhuǎn)增資本 c.確認(rèn)績(jī)務(wù)重組收益d.確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 e.確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)變動(dòng)收益5.下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(abcd)。a.本期核銷(xiāo)的壞賬 b.存貨盤(pán)虧 c.以固定資產(chǎn)抵債d.分配分配股票股利 e.收回以前年度巳核銷(xiāo)的壞賬6下列交易和事項(xiàng)不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( abd )。a收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利 b售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金 c支付生產(chǎn)工人工資d用存貨償還短期借 e上交所得稅7會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法有( bd )。a備抵法 b追溯調(diào)整法 c直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法 d未來(lái)適用法 e直線(xiàn)法8下列屬于企業(yè)實(shí)收資本增加途徑的有(abc )。a接受投資者投資 b經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 c經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本d接受現(xiàn)金捐贈(zèng) e將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本9下列業(yè)務(wù)中，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)的有( abde )。a用盈余公積彌補(bǔ)虧損 b接受捐贈(zèng) c用固定資產(chǎn)對(duì)外投資d經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本 e發(fā)放股票股利10按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的條件包括(abcde )。a企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 b收入的金額能夠可靠計(jì)量c企業(yè)沒(méi)有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán) d相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)e相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量11下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的有( abd )。a銷(xiāo)售商品收取的增值稅 b出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi) c銷(xiāo)售商品的價(jià)款d銷(xiāo)售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi) e出租無(wú)形資產(chǎn)收入的租金12下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤(rùn)增加的有( acd )。a收回已確認(rèn)的壞賬 b取得債務(wù)重組收益 c計(jì)提持有至到期投資利息d收到供應(yīng)單位違反合同的違約金 e溢價(jià)發(fā)行股票收入的溢價(jià)款13下列各項(xiàng)應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有( abce )。a捐贈(zèng)支出 b債權(quán)人發(fā)生的債權(quán)重組損失 c罰款支出d支付職工困難補(bǔ)助 e出售固定資產(chǎn)的凈損失14企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收入中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有( ade )。a國(guó)債的利息收入 b接受捐贈(zèng)收入 c債務(wù)重組收入 d公允價(jià)值變動(dòng)收益e投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法確認(rèn)的投資收益15.工業(yè)企業(yè)的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有( abcd )。a將產(chǎn)品對(duì)外投資 b將產(chǎn)品分配給投資者 c將委托加工的物資用于工程項(xiàng)目d將產(chǎn)品贈(zèng)送他人 e將原材料用于在建工程16下列增值稅(均有合法的專(zhuān)用發(fā)票)應(yīng)計(jì)入所購(gòu)貨物成本的有( abc )。a小規(guī)模納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅 b一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的增值稅c購(gòu)入工程物資支付的增值稅 d一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外投資的存貨所支付的增值稅e一般納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物支付的增值稅17下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積總額變動(dòng)的有( acd )。a資本溢價(jià) b對(duì)外捐贈(zèng) c用資本公積轉(zhuǎn)增資本d可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng) e發(fā)生債務(wù)重組損失18預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)具備的條件包括(ace )。a該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù) b該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)c該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) d該義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)e該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量19下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)外收入的有(ac )。a罰款收入 b出租包裝物的收入 c出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收入d保險(xiǎn)賠償收入 e存款利息收入20按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的有( abd )。a12月25日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元。同日收到購(gòu)貨單位交來(lái)的同等金額、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張b5月20日銷(xiāo)售多余的材料一批，價(jià)款20萬(wàn)元已收到并存入銀行c9月30日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬(wàn)元。但購(gòu)貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回的可能性很小d12月28日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出，價(jià)款80萬(wàn)元已于2個(gè)月前預(yù)收。購(gòu)貨單位決定下年初再提貨e12月30日發(fā)出商品一批，價(jià)款50萬(wàn)元，委托c公司代銷(xiāo)21下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有( cde )。a盈余公積轉(zhuǎn)增資本 b資本公積轉(zhuǎn)增資本 c稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧d稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧 e得股票股利22在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，長(zhǎng)期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括( abcd )。a在建工程 b財(cái)務(wù)費(fèi)用 c研發(fā)支出 d存貨 e投資收益23下列賬戶(hù)余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)列入“存貨”項(xiàng)“金額的有(acde )。a在途物資 b工程物資 c發(fā)出商品 d委托加工物資 e周轉(zhuǎn)材料24、下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的有( bc )。a業(yè)務(wù)招待費(fèi) b廣告費(fèi) c展覽費(fèi) d無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) e金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)25下列各項(xiàng)，屬于我國(guó)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的“(abce)。a銀行存款 b銀行匯票存款 c外埠存款d3個(gè)月內(nèi)到期的短期股票投資 e3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資26下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有(abcde)。a計(jì)時(shí)工資 b住房公積金 c失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)d辭退補(bǔ)償 e給職工免費(fèi)提供的住房折舊費(fèi)27公司制企業(yè)盈余公積的一般用途包括( ab )。a增加資本 b彌補(bǔ)虧損 c向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)d購(gòu)置固定資產(chǎn) e發(fā)放職工獎(jiǎng)金28企業(yè)本期發(fā)生的下列費(fèi)用和損失，影響企業(yè)本期凈利潤(rùn)的有( abde )。a計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 b批準(zhǔn)處理的存貨盤(pán)虧損失 c固定資產(chǎn)安裝費(fèi)用d交納的所得稅 e出借包裝物的攤銷(xiāo)價(jià)值29下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本的有(abc )。a資本公積 b法定盈余公積 c任意盈余公積d未分配利潤(rùn) e住房公積金30現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)同時(shí)具備的條件是( abde )。a能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金 b期限短 c無(wú)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)d流動(dòng)性強(qiáng) e價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小31下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的有( abd )。a對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn) b稅款滯納金支出 c固定資產(chǎn)盤(pán)盈d存貨非常損失 e股票發(fā)行費(fèi)32在我國(guó)，下列可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的一般途徑有(bcde )。a用資本公積補(bǔ)虧 b用法定盈余公積補(bǔ)虧 c用以后盈利年度的稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧d用任意盈余公積補(bǔ)虧 e用以后盈利年度的稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧33企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，下列應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)成本核算的有( acd )。a轉(zhuǎn)讓使用權(quán)時(shí)按規(guī)定攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 b轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值c因轉(zhuǎn)讓使用權(quán)提供咨詢(xún)服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用 d根據(jù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入交納的營(yíng)業(yè)稅e轉(zhuǎn)讓收入34下列屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有(ace )。a壞賬損失的核算方法 b壞賬的估計(jì)方法 c固定資產(chǎn)的折舊方法d固定資產(chǎn)使用年限的確定 e存貨的計(jì)價(jià)方法35委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工環(huán)節(jié)由受托方代扣代交的消費(fèi)稅的列支方法包括( ce)。a管理費(fèi)用 b增加企業(yè)的生產(chǎn)成本 c計(jì)入委托加工產(chǎn)品的成本d計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 e抵扣繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅36借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括(abcde )。a借款利息 b外幣借款匯兌差額 c債券發(fā)行費(fèi)用d借款承諾費(fèi) e應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)37對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，符合會(huì)計(jì)規(guī)范的有( de )。a因物價(jià)持續(xù)下跌，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)由原來(lái)的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法b銀行貸款利率調(diào)高使企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，企業(yè)將超出的利息暫作資本化處理c由于產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，產(chǎn)品銷(xiāo)售收人減少，固定費(fèi)用相對(duì)過(guò)高，企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法d由于客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況改善，企業(yè)將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來(lái)的5降為1e因固定資產(chǎn)進(jìn)行了改良，將其折舊年限由8年延長(zhǎng)至10年38下列有關(guān)利潤(rùn)表的說(shuō)法中，正確的是( bd)。a只需按年編報(bào)b動(dòng)態(tài)報(bào)表c靜態(tài)報(bào)表d反映經(jīng)營(yíng)成果e“本期金額”欄“據(jù)損益類(lèi)賬戶(hù)的期末余額填列三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共10分）1債務(wù)重組的概念及其意義答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。企業(yè)到期債務(wù)不能按時(shí)償還時(shí)，有兩種方法解決債務(wù)糾紛：一是債權(quán)人采用法律手段申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，強(qiáng)制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債；二是修改債務(wù)條件，進(jìn)行債務(wù)重組。采用第一種方法，債務(wù)企業(yè)的主管部門(mén)可能申請(qǐng)整頓并與債權(quán)人會(huì)議達(dá)成和解協(xié)議，此時(shí)破產(chǎn)程序終止。即使進(jìn)入破產(chǎn)程序，也可能因相關(guān)的過(guò)程持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。結(jié)果是“魚(yú)死網(wǎng)破”。采用第二種方法，既可避免債務(wù)人破產(chǎn)清算，給其重整旗鼓的機(jī)會(huì)；又可使債權(quán)人最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失?？芍^“兩全其美”。2預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的主要異同，如何披露或有負(fù)債信息答：預(yù)計(jì)負(fù)債是由或有負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)的，它符合負(fù)債確認(rèn)的條件時(shí)，會(huì)計(jì)上應(yīng)將所涉及的或有負(fù)債作為預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)，單設(shè)“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶(hù)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)披露?；蛴胸?fù)債無(wú)論作為潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù)，均不符合負(fù)債的確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上不予確認(rèn)，但或有負(fù)債如果符合某些條件，則應(yīng)予披露。從會(huì)計(jì)信息披露的充分性和完整性考慮，企業(yè)一般對(duì)或有負(fù)債應(yīng)予披露。披露的原則是：(1)極小可能（概率區(qū)間為大于0但小于或等于5%）導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。(2)對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分和詳細(xì)的信息。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由）、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?3)在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無(wú)需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 (4)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。3商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)條件答：(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(2)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(4)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。4舉例說(shuō)明資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)答：資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)的期末余額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可在稅前扣除的金額。例如，年初購(gòu)入一批存貨，采購(gòu)成本10萬(wàn)元；年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備工萬(wàn)元，則該批存貨年末的賬面價(jià)值為9萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)則為10萬(wàn)元。5企業(yè)凈利潤(rùn)的分配答：一般的分配順序?yàn)椋河枚惡罄麧?rùn)補(bǔ)虧；提取法定盈余公積；應(yīng)付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積；支付普通股股利；轉(zhuǎn)增資本。6.簡(jiǎn)述編制利潤(rùn)表的本期損益觀、損益滿(mǎn)計(jì)觀及其主要差別。答：本期損益觀：認(rèn)為本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。損益滿(mǎn)計(jì)觀：認(rèn)為本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤(rùn)表中。兩者的差別在于對(duì)與本期正常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支是否應(yīng)包括在本期的利潤(rùn)表中。7舉例說(shuō)明現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物答：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。一般是指從購(gòu)買(mǎi)之日起，3個(gè)月到期的債務(wù)投資?，F(xiàn)金等價(jià)物是指符合以下兩個(gè)條件的短期易變現(xiàn)投資：1、它們必須可以轉(zhuǎn)化為確定數(shù)額的現(xiàn)金。2、它們的到期日必須很接近，以至于不存在因利率變動(dòng)而導(dǎo)致它們本身價(jià)值變動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。因此現(xiàn)金等價(jià)物具有隨時(shí)可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響少等特性。通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物。8. 企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為納稅依據(jù)？答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度核算的。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和稅法兩者的目的不同，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等的確認(rèn)時(shí)間和范圍也不同，從而導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生差異。計(jì)算所得稅必須以稅法為準(zhǔn)，故不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為納稅依據(jù)，應(yīng)將其調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)交的所得稅。9我國(guó)現(xiàn)金流量表中，對(duì)現(xiàn)金如何分類(lèi)？試各舉兩例說(shuō)明。答：我國(guó)現(xiàn)金流量表中，對(duì)現(xiàn)金流量分為三類(lèi)：一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。如銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金、購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金。二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。如購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、收回債券投資本金收到的現(xiàn)金。三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。如借款收到的現(xiàn)金、償付借款利息支付的現(xiàn)金。10舉例說(shuō)明會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)請(qǐng)參閱教材295、300頁(yè)四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（共30分）1以銀行存款支付廣告費(fèi)、罰款、合同違約金。舉例：(1)以銀行存款支付廣告費(fèi)3 500元； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3 500 貸：銀行存款 3 500以銀行存款支付罰款10 000元； 借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出 10 000 貸：銀行存款 10 000 支付合同違約金10 000元 借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出 10 000 貸：銀行存款 10 0002對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品；在建工程領(lǐng)用外購(gòu)原材料。舉例：a公司以一批產(chǎn)品對(duì)b公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值40萬(wàn)元，公允價(jià)值50萬(wàn)元，增值稅率17%，a公司占b公司12%的股份，無(wú)重大影響。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)b公司投資 585 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 000 貸：庫(kù)存商品 400 000在建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。借：在建工程 117 000 貸：原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17 0003銷(xiāo)售產(chǎn)品已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，合同規(guī)定購(gòu)貨方有權(quán)退貨但無(wú)法估計(jì)退貨率；銷(xiāo)售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算；已銷(xiāo)售的產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被全部退回；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；銷(xiāo)售商品前期已預(yù)收貨款；采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。舉例：某企業(yè)在 2007年2月3日，賒銷(xiāo)商品一批（合同規(guī)定3月10日前購(gòu)貨方有權(quán)退貨）價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅率17%，該批商品成本70萬(wàn)元，公司無(wú)法估計(jì)退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。 借：應(yīng)收賬款 17 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ） 17 借：發(fā)出商品 70 貸：庫(kù)存商品 70a公司銷(xiāo)售商品給b公司，貨款50 000元、增值稅8 500元，銷(xiāo)售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算。 借：應(yīng)收票據(jù) 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）8 500該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被b公司全部退回,價(jià)款100 00元，增值稅17 000元，成本80 000元，款項(xiàng)已收。 借：庫(kù)存商品 800000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000 貸：銀行存款 1 170 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）170 000在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本8萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元借：在建工程 97 000 貸：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 000銷(xiāo)售商品，貨款50000元、增值稅8500元，該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款30000元，余款尚未結(jié)清。 借：預(yù)收賬款 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）8 500如果余款收妥并存入銀行 借：銀行存款 28500 貸：預(yù)收賬款 28500分期收款銷(xiāo)售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益3萬(wàn)元； 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 30000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300004出售廠(chǎng)房應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；交納上月應(yīng)交的所得稅；將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)；將本月應(yīng)交所得稅計(jì)提入賬；應(yīng)交城建稅。交納上月未交增值稅。舉例：出售廠(chǎng)房應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅40 000元。借：固定資產(chǎn)清理 40 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 40 000交納上月應(yīng)交的所得稅25 000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 25 000 貸：銀行存款 25 000將本月未交增值稅50 000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 50 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 50 000將本月應(yīng)交所得稅12 000元計(jì)提入賬借：所得稅費(fèi)用 12 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 12 000計(jì)提本期應(yīng)交城建稅5 000元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 5 000交納本月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 50 000貸：銀行存款 50 0005分配職工薪酬；辭退員工予以補(bǔ)償。用銀行存款支付職工薪酬的同時(shí)，代扣個(gè)人所得稅舉例：本月應(yīng)付職工薪酬150000元。其中生產(chǎn)工人薪酬80000元、車(chē)間管理人員薪酬20000元、行政管理人員薪酬30000元、在建工程人員薪酬20000元。借：生產(chǎn)成本80000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用30000在建工程20000貸：應(yīng)付職工薪酬工資150000根據(jù)已批準(zhǔn)實(shí)施的辭退計(jì)劃，應(yīng)付職工辭退補(bǔ)償8000元，明年1月初支付；確認(rèn)職工辭退福利。借：管理費(fèi)用 80000 貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利 80000（3）用銀行存款支付本月應(yīng)付職工薪酬150000，其中有3000元的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)代扣。借：應(yīng)付職工薪酬工資 150000貸：銀行存款 147000其他應(yīng)付款 30006預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息；發(fā)行債券款存銀行；計(jì)提應(yīng)付債券利息。舉例：預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息30 000元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 000 貸：應(yīng)付利息 30 000按面值2000000元發(fā)行債券；借：銀行存款 2000000 貸：應(yīng)付債券面值 2000000溢價(jià)發(fā)行債券，面值2000000元，按2032000元溢價(jià)發(fā)行借：銀行存款 2032000 貸：應(yīng)付債券面值 2000000 利息調(diào)整 32000計(jì)提應(yīng)付債券利息20000元（按面值發(fā)行），如果是分期付息到期還本，則借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（在建工程） 20000 貸：應(yīng)付利息 20000如果是一次到期還本付息，則借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（在建工程） 20000 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 200007發(fā)現(xiàn)去年購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備一直未計(jì)提折舊。舉例：發(fā)現(xiàn)去年購(gòu)入的一臺(tái)投放于廠(chǎng)部管理部門(mén)的設(shè)備一直未計(jì)提折舊，應(yīng)補(bǔ)提折舊20 000元，經(jīng)確認(rèn)，本年發(fā)現(xiàn)的該項(xiàng)差錯(cuò)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。 借：管理費(fèi)用 20000 貸：累計(jì)折舊 200008已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票即將到期，但付款企業(yè)銀行存款被凍結(jié)。舉例：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè)t公司因涉訴，全部存款被凍結(jié)，下月無(wú)法支付到期的商業(yè)票據(jù)款80萬(wàn)元。對(duì)此，a公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。借：應(yīng)收賬款 800 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 800 0009年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損；用盈余公積彌補(bǔ)虧損；將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)；提取法定盈余公積同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利。舉例：年終決算將本年發(fā)生的虧損700萬(wàn)元予以結(jié)轉(zhuǎn)；借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 700 貸：本年利潤(rùn) 700用盈余公積130萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損借：盈余公積 130 貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧 130年終決算將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)500萬(wàn)元予以結(jié)轉(zhuǎn)；借：本年利潤(rùn) 500 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 500提取法定盈余公積50萬(wàn)元。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 50 貸：盈余公積法定盈余公積 50同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利（下年支付）130萬(wàn)元；借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 130 貸：應(yīng)付股利 13010回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票。舉例：d公司按法定程序回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票8萬(wàn)股，每股面值10元，原發(fā)行價(jià)格15元，該公司提取資本公積40萬(wàn)元、盈余公積25萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)40萬(wàn)元?，F(xiàn)以每股8元的價(jià)格回收。借：庫(kù)存股 640 000 貸：銀行存款 640 000借：股本股本 800 000 貸：庫(kù)存股 640 000 資本公積股本溢價(jià) 160 000如果以每股8元的價(jià)格回收，則借：庫(kù)存股 1 280 000 貸：銀行存款 1 280 000借：股本股本 800 000 資本公積股本溢價(jià) 400 000 盈余公積 80 0