企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行、監(jiān)督與改進(jìn).ppt

第六章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行、監(jiān)督與改進(jìn),引導(dǎo)案例： 中航油新加坡風(fēng)險(xiǎn)管理制度與執(zhí)行,第六章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行、監(jiān)督與改進(jìn),第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與控制 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn),本章推薦閱讀：P143 本章案例討論：P137-142 小組討論： 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在寶鋼國際的運(yùn)用 中航油集團(tuán)全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理往往能讓企業(yè)針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置事前的預(yù)防措施、事后的補(bǔ)救措施，促使管理者尋求適用于企業(yè)整體的解決方案并制定出具體的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，從而使損失降到最低。如果執(zhí)行良好，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就能釋放企業(yè)的資源和資金儲(chǔ)備，使其能投入有助于增進(jìn)股東價(jià)值的活動(dòng)。因此，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常運(yùn)營，成功的風(fēng)險(xiǎn)管理也是現(xiàn)代企業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)的來源。,一、最高管理層的公開承諾和支持 企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)的高層起到風(fēng)險(xiǎn)管理的基調(diào)，從而影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境中的員工操守和價(jià)值觀及其他因素，以確保企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效執(zhí)行。,二、制定明確、切實(shí)可行的目標(biāo)及客觀標(biāo)準(zhǔn)和過程 企業(yè)應(yīng)制定明確、切實(shí)可行的目標(biāo)，一個(gè)行之有效的目標(biāo)使得公司可以在其業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上對(duì)其業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分，有助于企業(yè)關(guān)注那些容易使公司業(yè)績變化、減少收入、現(xiàn)金流并增加資本損失的因素。,三、制定正式的章程和工作內(nèi)容的描述 為了有效執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)逐步建立規(guī)范化、流程化、模塊化、知識(shí)化的管理模式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的最基礎(chǔ)、最前線、最主動(dòng)的一層控制（程序措施）。建設(shè)體系化、文檔化的制度規(guī)范、操作指引、文件模板、相關(guān)知識(shí)資源，逐步實(shí)現(xiàn)流程規(guī)范、文檔規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行到位。建立組織記憶力，減少隨意性和對(duì)個(gè)人的依賴。,四、合理地分配權(quán)責(zé)，明確責(zé)任人并獲得責(zé)任人的認(rèn)可 風(fēng)險(xiǎn)管理的有效執(zhí)行需要清楚的理解角色分工和責(zé)任，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將所有風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到各個(gè)有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單元，并對(duì)不同層級(jí)的崗位設(shè)置不同的信息處理和管理決策權(quán)限。 應(yīng)建立對(duì)后果的責(zé)任承擔(dān)制度。明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人員及其所負(fù)責(zé)任是成功執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要前提，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人要對(duì)造成的損失負(fù)責(zé)。,五、選擇/發(fā)展最佳風(fēng)險(xiǎn)管理人選 風(fēng)險(xiǎn)管理過程是由人來執(zhí)行的，為更好地執(zhí)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，公司必須擁有一個(gè)或多個(gè)具備必需知識(shí)、專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的員工；實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)鍵就是企業(yè)應(yīng)組織并確保關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理職位讓那些真正有能力的人來承擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人。,六、各部門相關(guān)交流與協(xié)作，將風(fēng)險(xiǎn)控制程序融入業(yè)務(wù)流程 要使企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)，所有公司雇員的目標(biāo)必須相互協(xié)調(diào)，統(tǒng)一各自的行動(dòng)，發(fā)布并分享各自領(lǐng)域的相關(guān)信息；為了更好地發(fā)展整體的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，還應(yīng)認(rèn)清各個(gè)獨(dú)立職能部門的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)之間的相互作用，理解各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，企業(yè)還可以組織一個(gè)成員為公司各個(gè)業(yè)務(wù)及監(jiān)督單元代表的風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)。,七、強(qiáng)化約束和激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)績、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，促進(jìn)各部門的相互協(xié)調(diào) 為了有效實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，高層經(jīng)理應(yīng)該將有著不同利益的個(gè)體團(tuán)結(jié)為有著共同利益的統(tǒng)一整體。企業(yè)的激勵(lì)方案使管理者和員工不僅能從實(shí)現(xiàn)的贏利中得到獎(jiǎng)勵(lì)，成功的風(fēng)險(xiǎn)管理還可能成為員工的業(yè)績表現(xiàn)并使他們從降低風(fēng)險(xiǎn)得到回報(bào)，以此提高組織的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 同時(shí)，企業(yè)必須促使各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行中加強(qiáng)互相協(xié)調(diào)和溝通，了解企業(yè)的每一項(xiàng)重大決策對(duì)其他決策的影響，促使經(jīng)理們?cè)跊Q策時(shí)考慮企業(yè)整體的利益。,八、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化 采用全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，除了要建立制度外，還必須要把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須是企業(yè)文化的一部分。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工的責(zé)任，成功實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于企業(yè)成員全面接受新的態(tài)度、知識(shí)和行為模式，使得從CEO到普通員工都把風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己的一項(xiàng)職責(zé)。,第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與控制,風(fēng)險(xiǎn)管理是否按照設(shè)定的程序運(yùn)行需要進(jìn)行監(jiān)督，以確保每個(gè)職能部門的管理者能夠完全了解他們正在承受的風(fēng)險(xiǎn)程度和確保公司在可承受的風(fēng)險(xiǎn)下運(yùn)行；風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性也需要定期檢查，以確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此，企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督結(jié)構(gòu)體系并持續(xù)有效的對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督與控制，如果沒有有效的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)管理層根本無法準(zhǔn)確獲知風(fēng)險(xiǎn)管理是否在有效執(zhí)行。,一、理順信息溝通渠道 企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程、連接各上下級(jí)、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。 有效的溝通也是廣義上的溝通，包括企業(yè)自上而下、自下而上以及橫向的溝通；還包括將相關(guān)信息與企業(yè)外部相關(guān)方面的有效溝通和交換。,企業(yè)還可以利用適當(dāng)?shù)氖侄尉蛻?zhàn)略導(dǎo)向、全企業(yè)業(yè)績和雇員責(zé)任等進(jìn)行溝通。 溝通手段包括局域網(wǎng)網(wǎng)站、全企業(yè)、全集團(tuán)大會(huì)、專題討論會(huì)、培訓(xùn)、公告、跨部門工作組及實(shí)時(shí)指導(dǎo)等。,二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控 1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控方式 （1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)監(jiān)控。 持續(xù)監(jiān)控行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，包括企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督行為、員工履行各自職責(zé)的行為，持續(xù)的監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部一種日常性的制度安排，具有普遍性。COSO認(rèn)為，一般情況下，持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)應(yīng)由直線式的經(jīng)營管理人員或輔助式的輔助管理人員來執(zhí)行。持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)應(yīng)與經(jīng)營過程中的政策所要求執(zhí)行的活動(dòng)區(qū)分開。,（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的個(gè)別評(píng)價(jià)。 個(gè)別評(píng)價(jià)往往是由企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程或管理主體等方面發(fā)生變化而引起的。參與個(gè)別評(píng)價(jià)的人員更加廣泛，包括企業(yè)的高層管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門和外部專家。個(gè)別評(píng)價(jià)一般是要定期實(shí)施的，實(shí)施的頻度由企業(yè)根據(jù)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的情況的判斷加以確定。,2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重點(diǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行評(píng)估的全過程，即隨時(shí)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素的存在和運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估。 監(jiān)控的重點(diǎn)包括： （1）現(xiàn)存的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)理們應(yīng)用重點(diǎn)測試、系列分析等技術(shù)，附以成文的框架來判斷公司分析預(yù)測報(bào)告中提及的風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)是否真的發(fā)生。,（2）新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各種內(nèi)外部條件和因素的改變，企業(yè)應(yīng)按時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)加以識(shí)別，確保對(duì)重要變化進(jìn)行額外評(píng)估以制定適用的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。 （3）風(fēng)險(xiǎn)管理績效。助理執(zhí)行官以及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人在評(píng)估所選定的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)選用有效的方法，采取正確的行動(dòng)。（可將風(fēng)險(xiǎn)管理績效的結(jié)果在平衡計(jì)分卡上列出） （4）特定的度量措施、政策與程序。對(duì)這些方面的監(jiān)控可以確保風(fēng)險(xiǎn)度量的可信性，確保風(fēng)險(xiǎn)管理過程按預(yù)期進(jìn)行，并確保公司的政策和運(yùn)作程序與風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)。,3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟或程序 （1）各部門自查和檢驗(yàn)。企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)本部門或單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，分析風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況。,（2）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，內(nèi)部審計(jì)人員在監(jiān)督與評(píng)價(jià)成果方面承擔(dān)重要任務(wù)。,（3）外部評(píng)價(jià)和改進(jìn)建議。企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)或顧問對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程與風(fēng)險(xiǎn)管理策略；企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系與信息系統(tǒng)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)。就其實(shí)施情況、存在缺陷提出改進(jìn)建議。 值得注意的是，中介機(jī)構(gòu)或顧問只能起到補(bǔ)充和支持的作用，決不能取代高層管理者在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。,無論是進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控還是個(gè)別評(píng)價(jià)，都必須定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行評(píng)估及反饋，重新檢查和審視風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和實(shí)際效果，分析差距，為以后的改進(jìn)打下基礎(chǔ)。,風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋是之企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案后的一段時(shí)間內(nèi)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)企業(yè)相關(guān)部門進(jìn)行回訪，考察評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案后管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的變化，并對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析的過程，即風(fēng)險(xiǎn)管理后的評(píng)價(jià)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性，檢查風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策的針對(duì)性，分析風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的有效性，通過分析評(píng)價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來風(fēng)險(xiǎn)管理決策和提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出建議。,風(fēng)險(xiǎn)管理后的評(píng)價(jià)遵循的原則： （1）評(píng)價(jià)的獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)必須保證公正性和獨(dú)立性，這樣才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理向著既定的目標(biāo)前進(jìn)。 （2）評(píng)價(jià)的可信性。評(píng)價(jià)者的獨(dú)立性和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)、資料信息的可靠性和評(píng)價(jià)方法的適用性決定著風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)的可信性。,（3）評(píng)價(jià)的可操作性。由于風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)成果要對(duì)決策產(chǎn)生作用，因此，評(píng)價(jià)必須具有可操作性。 （4）評(píng)價(jià)的透明性。評(píng)價(jià)成果的透明度越大，擴(kuò)散效果越好，越有益于企業(yè)風(fēng)多員工在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過程中借鑒以往的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。,（5）評(píng)價(jià)的反饋性。風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)的結(jié)果要及時(shí)反饋到?jīng)Q策部門，作為新的風(fēng)險(xiǎn)管理方案立項(xiàng)和評(píng)估的基礎(chǔ)，以及調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與策略，也是改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行中的問題，從而提高關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的需要，這是風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)的最終目標(biāo)。,第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn),一、標(biāo)桿管理 1.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿的類型 （1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿以企業(yè)內(nèi)部最佳風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐為基準(zhǔn)的標(biāo)桿管理。辨識(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的績效標(biāo)桿的標(biāo)準(zhǔn)，即確立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)桿管理的主要目標(biāo)，做到企業(yè)內(nèi)信息共享。,（2）競爭風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿以競爭對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)管理績效為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)桿管理。競爭風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿的目標(biāo)是與有著相同市場的企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的績效與實(shí)踐進(jìn)行比較，直接面對(duì)競爭者。,（3）職能風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿以行業(yè)領(lǐng)先者或某些企業(yè)的優(yōu)秀風(fēng)險(xiǎn)管理作為基準(zhǔn)進(jìn)行標(biāo)桿管理。這類風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)桿合作者常常能互相分享一些風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和信息，企業(yè)可以在行業(yè)或者產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)的主導(dǎo)下進(jìn)行比較。,（4）流程風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿以最佳風(fēng)險(xiǎn)管理流程為基準(zhǔn)進(jìn)行的標(biāo)桿管理。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)桿管理是某種工作流程，可以跨不同類型的組織進(jìn)行。要求企業(yè)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和操作有很詳細(xì)的了解。,2.標(biāo)桿管理的步驟 （1）確定比較目標(biāo)。 （2）收集與分析數(shù)據(jù)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿。 （3）分析與總結(jié)。 （4）制訂并實(shí)施改進(jìn)計(jì)劃。,二、知識(shí)分享、系統(tǒng)持續(xù)的學(xué)習(xí)和改進(jìn) 在企業(yè)內(nèi)外部進(jìn)行縱向與橫向的持續(xù)的信息交換與知識(shí)分享促進(jìn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)的重要因素之一。只有企業(yè)內(nèi)外部進(jìn)行持續(xù)的信息交換和知識(shí)分享，才能明確自身的業(yè)績、內(nèi)外部環(huán)境的變化、行動(dòng)界限和限制，從而確立新的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并朝著新的目標(biāo)和戰(zhàn)略進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。,系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和改進(jìn)是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的文化融入員工的日常行為，并通過培訓(xùn)使員工接受并了解企業(yè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)也有助于業(yè)務(wù)單位的經(jīng)理人員和