出納崗位職責.doc

。第一章 出納崗位職責說明銀行出納崗位主要職責：l 辦理銀行相關業(yè)務l 處理日常資金調(diào)撥以及支付日?？铐條 原始憑證移交會計記賬l 負責編制每日銀行存款表l 負責編制每周資金動態(tài)表第一節(jié) 辦理銀行相關業(yè)務銀行業(yè)務包括：（1）開立及撤消銀行賬戶；（2）購買重要憑證（支票及電匯憑證）；（3）開立銀行存款余額證明；（4）辦理委托銀行收款手續(xù)；（5）定期取回清理銀行回單及對賬單；（6）每月銀行賬戶對賬工作及編制銀行余額調(diào)節(jié)表。一、開立及撤銷銀行賬戶（一）含義辦理銀行開戶（銷戶）手續(xù)，以辦理企業(yè)日常資金收支業(yè)務。（二）目的和意義為便于正常開展企業(yè)日常資金收支業(yè)務，監(jiān)管企業(yè)資金的調(diào)撥。（三）具體流程選定開戶行（銷戶行）后到相關銀行索取開戶資料簽署呈批件，待領導審批通過后方可開立（撤銷）賬戶準備相關開戶（銷戶）資料銀行辦理開戶（銷戶）手續(xù)（四）疑難解答1、銀行賬戶分為哪幾類，具體情況如何？答：根據(jù)銀行賬戶管理辦法把銀行賬戶分為四類，即：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存。但不能辦理現(xiàn)金支取。臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。本級開立的專用賬戶包括兩種：房款監(jiān)控賬戶和協(xié)定存款賬戶。2、銀行賬戶管理辦法對公司可開立的賬戶數(shù)目是如何要求的？答：銀行賬戶管理辦法規(guī)定，存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。但可開立多個一般存款賬戶，但每個銀行只能開立一個一般存款賬戶。3、公司目前開立的銀行賬戶有哪些？答：本級公司所開立的賬戶包括基本賬戶、一般存款賬戶、房款監(jiān)控賬戶驗資戶和協(xié)定存款賬戶（專用賬戶）。4、問：針對具體要求開立相關賬戶須索取哪些銀行資料？答：根據(jù)規(guī)定，每個公司只能開立一個基本賬戶，本級公司基本賬戶為中國銀行東山支行。較常見開戶業(yè)務為：根據(jù)本級公司實際情況，開立一般結(jié)算賬戶，貸款賬戶（按銀行實際要求開立），房款監(jiān)控賬戶，協(xié)定存款戶這四種賬戶。銀行提供的資料一般包括：銀行開戶申請書（固定格式），授權委托書，提供公司相關資料的清單，預留銀行印鑒的印鑒卡等。5、問：開立（撤銷）銀行賬戶的審批流程應注意的事項？答：根據(jù)資金管理規(guī)定，開立及撤消賬戶的呈批件必須有法人代表的簽字確認，因此開立賬戶的領導簽字手續(xù)必須完備（包括法人代表，總經(jīng)理，財務總監(jiān)，財務經(jīng)理）才能辦理開戶及銷戶手續(xù)。6、問：開立銀行賬戶須準備的相關資料是什么？答：開立銀行賬戶需準備的資料應視具體開立銀行賬戶類型的不同而定。開立一般結(jié)算賬戶及貸款賬戶應準備以下開戶資料：授權委托書、預留印鑒委托書（若預留銀行印鑒章為非法人章）、一般需填寫各銀行的開戶申請書、相關印鑒卡蓋章、提供公司相關資料的復印件（包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、開戶許可證、國稅稅務登記證、地稅稅務登記證、法人代表身份證、預留銀行印鑒人身份證、委托辦理人身份證）。以上資料建議留存復印件一份，以便重復復印使用，減少工作量。8、問：撤銷賬戶應控制在什么時候？出納人員應定期清理銀行賬戶，閑置賬戶應及時撤消。二、購買重要憑證（支票及電匯憑證）（一）含義按銀行規(guī)定，必須購買指定重要憑證開展日常支付款項業(yè)務。（二）目的和意義為便于辦理銀行劃撥款項等相關業(yè)務。（三）具體流程填寫憑證購買底單及加蓋印鑒填寫手續(xù)費單及加蓋印鑒銀行辦理購買手續(xù)（四）疑難解答1、問：首次購買重要憑證需提供哪些資料？答：（1）新開賬戶首次購買重要憑證（支票、電匯憑證）需提供銀行賬戶開立申請書（授權書），加蓋公章及預留印鑒；同時附上已蓋印鑒的手續(xù)費單。（2）普通購買支票及電匯憑證，需在重要憑證底單聯(lián)以及手續(xù)費單加蓋印鑒。注意：某些銀行購買支票需附上購買憑證登記本（如交通銀行，建設銀行，農(nóng)業(yè)銀行等），且需提供已作廢支票號碼明細。（如工行西華支行）2、問：支票與電匯單的區(qū)別是什么？答：支票用于本地劃款，而電匯憑證則用于異地匯款。三、開立銀行存款余額證明（一）含義企業(yè)某一時點在銀行賬戶上的存款余額的一種證明書。（二）目的和意義公司某些部門因業(yè)務需要，財務部需提供某一時點存款余額證明（如工程部招標工作需要提供一定金額的存款余額證明，某些地塊拍賣需提供該類資料）（三）具體流程選定開立存款證明的銀行，并開具開立該證明的申請書及蓋公章填寫手續(xù)費單銀行辦理該業(yè)務（四）疑難解答問：各銀行對開立存款余額證明時點的差異是什么？答：各銀行開立余額證明時點具體規(guī)定如下: 民生銀行、農(nóng)業(yè)銀行只能開具最新的銀行存款賬戶余額時點數(shù)金額；中國銀行、工商銀行、交通銀行可開立前一天及以前任何一天營業(yè)終時公司賬戶的余額（一般選擇該類銀行辦理）。開立該證明一般需填寫由銀行提供的申請書，待填寫資料及蓋章手續(xù)完備后即可往銀行辦理。開立該證明因不針對特定項目，在開立時提醒銀行經(jīng)辦人員存款證明的抬頭應寫：“致相關單位”。開立資金證明一般需交手續(xù)費每份200元正。（五）注意事項當發(fā)現(xiàn)賬上資金余額較平時多時，應多開銀行存款余額證明為招標及其他業(yè)務作準備。四、定期取回清理銀行回單及對賬單（一）含義財務人員到銀行辦理取回單業(yè)務以及每月對賬單。（二）目的和意義銀行回單是重要的原始憑證，定期清理回單有利于及時將需編制憑證的回單移交入賬，避免銀行余額調(diào)節(jié)表過多未達賬項。（三）具體流程銀行取回清單及對賬單攜帶回單卡及賬號（四）疑難解答1、問：哪些銀行回單需及時移交編制憑證？答：銀行回單是重要的原始憑證，當取回回單時應及時按銀行名稱、銀行賬號等分類處理，特別注意回單上是否標明款項的用途；若發(fā)現(xiàn)回單款項用途為對方單位匯入的投標保證金，各子公司上繳的社保費，銀行自動劃扣的手續(xù)費單，稅費單，利息單等則需作憑證處理。2、問：若發(fā)現(xiàn)缺少銀行回單應如何處理？答：銀行回單應及時取回清理及移交做賬，發(fā)現(xiàn)缺單應馬上寫申請補制回單（一般三個月內(nèi)較容易補制），申請書需列明所需補制回單的明細以及加蓋公章。（五）注意事項各類回單應按銀行、時間、賬號分類保存完整以備日后查詢。六、每月銀行賬戶對賬工作及編制銀行余額調(diào)節(jié)表（一）含義當每月對賬時出現(xiàn)未達賬項時應編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（二）目的和意義核對銀行發(fā)生交易流水與企業(yè)發(fā)生交易流水是否相符（當公司銀行明細賬期末銀行存款余額與銀行對賬單月末余額不相符時）每月各銀行賬戶必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如實反映各項未達賬項，從而檢查會計記賬時是否出現(xiàn)錯誤（例如金額不符、款項錯進賬號等），通過對賬還可以及時發(fā)現(xiàn)未入賬房款，防止公司資金損失。（三）具體流程每月月初取得上月銀行對賬單從金蝶賬上獲得各賬號上月企業(yè)明細賬編制銀行余額調(diào)節(jié)表將銀行數(shù)據(jù)與明細賬數(shù)據(jù)對賬會計審核備案歸檔（四）疑難解答1、問：目前公司出納崗位常用那些方法對賬？答：目前采用的兩種對賬方法包括：手工對賬及電腦對賬。（1）手工對賬：主要針對資金交易不太頻繁的賬戶；（2）電腦對賬：針對資金交易頻繁的賬戶。2、問：如何理解銀行余額調(diào)節(jié)表？編制銀行余額調(diào)節(jié)表時應注意哪些細節(jié)？答：本級公司銀行余額調(diào)節(jié)表格式如下：表1-1-1 銀行余額調(diào)節(jié)表 開戶行： 賬號：項目項目企業(yè)存款余額：銀行對賬單余額：加：銀行已收，企業(yè)未收加：企業(yè)已收，銀行未收小計：小計：減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付小計：小計：調(diào)節(jié)后存款余額：調(diào)節(jié)后存款余額：銀行余額調(diào)節(jié)表包括：銀行已收企業(yè)未收；企業(yè)已收銀行未收；銀行已付企業(yè)未付；企業(yè)已付銀行未付四部分。（1）銀行已收，企業(yè)未收：即銀行已收到該筆款項，若是房款，則業(yè)主未前來開收據(jù)，因此房款憑證錄入員無法將該筆款項入賬，導致某些房款為企業(yè)未達賬項；若非房款收入，則檢查是否將相關回單遺漏入賬。（2）企業(yè)已收，銀行未收：出現(xiàn)該情況一般因以下兩個原因，一是公司銀行賬戶之間款項的誤入。如出現(xiàn)以上情況，在一個賬戶里出現(xiàn)企業(yè)未達賬項，則在另一個賬戶必然出現(xiàn)相同金額的銀行未達賬項，此時應通知相關錄入憑證的會計人員調(diào)整憑證；二是款項確實沒有進入該銀行賬戶，但會計也把業(yè)主提供的銀行進賬單以及收據(jù)等原始憑證入賬，從而產(chǎn)生企業(yè)未達賬項。出現(xiàn)該情況通常因為繳款時匯款人沒有完整地正確填寫銀行要素、業(yè)主銀行賬戶余額不足或者其他人為素所導致的，此時應及時向營銷中心簽約組反映情況及催促業(yè)主重新交納房款；三是房款收入具有滯后性。例如月末當日發(fā)生的收入可能在次月第一天才進入銀行賬上，但企業(yè)已開立收據(jù)記賬。（3）銀行已付，企業(yè)未付：某些扣款業(yè)務（如電話扣款，社?？劭睿J款利息，繳納稅款）由銀行自動劃扣，若不及時從銀行取得原始扣款憑單入賬則出現(xiàn)該企業(yè)未達賬項。若出現(xiàn)該情況后應及時清理回單，若發(fā)現(xiàn)缺單后應及時到銀行申請補制回單入賬。（4）企業(yè)已付，銀行未付：出現(xiàn)該類情況通常因月底支付的款項，對方未將支票及時送抵銀行，導致跨月扣款，一般在下月初能沖抵月底該類未達賬項。若發(fā)現(xiàn)超過十天后（支票有效日）仍未扣款，則屬異常情況，應展開排查工作。（可能出現(xiàn)情況有支票丟失，支票退票等）（五）注意事項1、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的不只是為了將企業(yè)余額與銀行余額做平衡，而且可以通過該表發(fā)現(xiàn)財務管理方面的不足與漏洞，及時處理未達賬項，防止公司資金流失。因此，財務人員首先應特別留意該表里企業(yè)未達賬項（企業(yè)已收銀行未收）。因該類數(shù)據(jù)涉及企業(yè)資金安全，如不及時處理，將有可能發(fā)生資金流失。若有關款項確實未進入銀行賬戶，則應開展催收工作；其次應關注銀行未達賬項（銀行已付企業(yè)未付）。若發(fā)現(xiàn)以上情況，應注意銀行扣款是否出錯或者無理扣款。2、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時的注意事項：（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須標注公司名稱，日期，銀行名稱，賬號；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須具備出納簽字以及會計審核人員簽字；（3）上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須在本月規(guī)定時間（約每月20日）內(nèi)完成。第二節(jié) 處理日常資金調(diào)撥以及支付日?？铐椧?、含義因業(yè)務需要，調(diào)撥公司流動資金以及收取、支付日?？铐椀男袨椤６?、目的和意義為了將有效的資金進行優(yōu)化配置，合理分配本級公司與子公司的資金。三、具體流程辦理付款審批表辦理公司呈批件提供取款授權書、付款審批表、合法票據(jù)（發(fā)票）填寫借款單（承擔催收合法票據(jù)的責任）是否已簽訂合同是否公司員工開具支票或網(wǎng)銀支付是否否是四、疑難解答1、問：完備的付款審批程序應具備那些要素？答：付款審批程序一般由下往上逐級審批，可分為兩種情況：如已簽定合同的款項，則通過付款審批表進行審批；如非簽定合同款項，則由經(jīng)辦部門擬起公司呈批件請示公司領導審批。OA付款審批流程：若非最后決算的合同內(nèi)支付的款項必須具備以下公司領導的簽字：經(jīng)辦人員-部門負責人-主管領導-財務部-財務總監(jiān)-總經(jīng)理注意：當所需支付款項單筆超過200萬元的提請董事長審批2、問：如何支付日?？铐?？答：當接到付款審批表時，應檢查程序是否完善，若發(fā)現(xiàn)缺漏環(huán)節(jié)，應盡快與經(jīng)辦人員聯(lián)系了解具體情況。檢查對方開具委托書與發(fā)票是否有效（即發(fā)票的付款人名稱及收款人名稱是否正確，金額是否與付款審批表上核準支付金額一致，發(fā)票是否蓋上發(fā)票專用章），當一切符合付款要求則可按程序支付款項。3、問：如何辦理支票借支手續(xù)？答：已以合同付款審批表、呈批件形式報批的款項支出，經(jīng)辦人直接再財務部辦理借支手續(xù)，不再另行報批。未以合同付款審批表、呈批件形式報批的款項支出，由經(jīng)辦人填寫借支單按規(guī)定程序報批，借支報批程序為：經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-財務經(jīng)理-公司分管領導-財務總監(jiān)-總經(jīng)理（根據(jù)金額大小、款項性質(zhì)決定是否報批）五、注意事項1、當開具支票后，應在支票登記本上按賬號登記已開出支票的號碼，支付日期，金額，用途，收款人簽名（支票頭也需簽名）；2、票頭、付款審批表（呈批件）、發(fā)票應粘貼于空白憑證紙上，整理后與于周三，周五統(tǒng)一移交會計做賬；3、憑證移交是出納應統(tǒng)計收支情況，填寫憑證移交單，會計也應同時統(tǒng)計收支情況，待出納與會計都簽名確認后，憑證便正式移交到會計處；4、公司不能開具無收款單位的支票。第三節(jié) 原始憑證移交會計記賬一、含義填寫原始憑證移交表，將支付款項的原始憑證移交到會計人員編制記賬憑證。二、目的和意義整理原始憑證，以便及時編制記帳憑證，避免資產(chǎn)流失。三、具體流程支付款項業(yè)務的發(fā)生整理原始憑證，按日期排序匯總各付款（收款）的原始憑證，填寫原始憑證移交表，移交給會計編制記賬憑證四、疑難解答1、問：編制記賬憑證的原始憑證的所具備要素是什么？答：支付款項所必須提供的資料包括：付款審批表（呈批件）、發(fā)票、支票頭以及對方公司開具的委托書，因此，付款原始憑證一般包括以上資料；收款原始憑證一般包括：銀行提供的進賬單以及我司開具的發(fā)票（或收據(jù)）。2、問：如何將原始憑證移交會計記賬？答：當發(fā)生的收付款交易達到一定程度（一般十筆交易），便可移交會計做賬。首先，應把原始憑證按日期排序整理，按銀行收入，銀行付出，現(xiàn)金收入三個項目歸類匯總，將各項總額填入原始憑證移交單。會計當面審核簽字即可。五、注意事項1、原始憑證應及時移交會計記賬。2、原始憑證移交單必須具備會計和出納簽字。3、憑證移交時應會計與出納當面并同時審核確認。4、支票大寫應與小寫一致。小寫應用規(guī)范的阿拉伯數(shù)字填寫。大寫可參考以下：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾第四節(jié) 編制每日銀行存款余額表一、含義每日銀行存款余額表：反映本級公司各銀行賬戶每日收支狀況、具體存款余額的資金動態(tài)表。二、目的和意義編制每日銀行存款余額表，用于反映賬戶收支狀況，及時掌握公司每日資金動態(tài)，便于資金的有效調(diào)撥，為公司作資金調(diào)動方面等決策提供最新數(shù)據(jù)。三、具體流程每天記錄各主要賬戶支出狀況查詢各主要銀行賬戶存款余額逐級上報各公司領導編制銀行余額日報表四、疑難解答1、問：如何記錄每天支出狀況？答：可編制固定格式的每日支出流水賬，格式可參考如下：日期開戶行賬號金額用途2、問：如何查詢銀行存款余額？答：查詢銀行存款余額有兩種方式：電話銀行查詢，網(wǎng)上銀行查詢。公司目前只申請了工商銀行網(wǎng)上銀行查詢服務，其他銀行則可通過電話銀行進行查詢。查詢電話詳見下表： 工商銀行95588賬號密碼按語音提示操作中國銀行95566賬號密碼按語音提示操作民生銀行95568賬號密碼按語音提示操作交通銀行95559賬號密碼按語音提示操作招商銀行95555賬號密碼按語音提示操作光大銀行95595賬號密碼按語音提示操作3、問：如何編制銀行余額日報表？答：銀行余額日報表分兩部分：可靈活動用資金和不可靈活動用資金（該類資金需辦理相關手續(xù)，如房屋銷售款項，經(jīng)房管局批準后方可劃出使用，具體流程參考按揭崗位職責說明）。按正、反面，具體格式如下：正面：可靈活動用資金（單位：元） XXX年XX月XX日銀行名稱賬號賬戶性質(zhì)前日余額昨日收入數(shù)昨日付出數(shù)昨日余額備注小計：背面：不可靈活動用資金（單位：元） XXX年XX月XX日銀行名稱賬號賬戶性質(zhì)前日余額昨日收入數(shù)昨日付出數(shù)昨日余額備注小計：合計：前日余額昨日收入數(shù)昨日付出數(shù)昨日余額備注活動較頻繁的可靈活動用資金賬戶的數(shù)據(jù)需每天查詢更新，其中具體賬戶包括：工商銀行中山二路支行，工商銀行西華路支行，中國銀行東山支行，民生銀行東山支行。不可靈活動用資金賬戶數(shù)據(jù)因資金活動不太頻繁，則可兩日更新一次。4、問：如何報送資金日報表？答：資金日報表一式四份，按照一定程序逐級上報各級領導，包括財務經(jīng)理-財務總監(jiān)-總經(jīng)理-董事長（若上級領導出差在外，可按具體情況待領導回來后集中報送）五、注意事項1、資金日報表需每天八點半前向各級領導報送最新的資金日報表，具體完成編制時間可定于每天下午下班前完成，以便次日上報領導。2、因支票開出后，一般對方不能馬上劃賬，票據(jù)交換的滯后性可能使在電話銀行里查詢獲得的數(shù)據(jù)與實際余額不相符，應特別注意該環(huán)節(jié)，以免因賬戶余額不足，導致所開支票為空頭支票。按銀行規(guī)定，若票據(jù)交換時發(fā)現(xiàn)支票開戶行余額不足，必須在上午10：30分前及下午3：30分前補充資金缺口，否則公司需承擔責任及向人民銀行繳納罰款（罰款支票金額5，但罰款起征點為1000元）第五節(jié) 編制每周資金動態(tài)周報一、含義每周資金動態(tài)周報：反映公司系統(tǒng)（本級公司及子公司）內(nèi)一周資金運用情況的合并資金報表。二、目的和意義了解各子公司及本級公司每周資金動態(tài)，有利于本級公司對總體資金的調(diào)撥使用，合理安排各項資金預算，有效運用各種有利資金資源，降低財務成本。三、具體流程每周四收集各子公司資金周報表審查各子公司資金周報，若發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)應馬上了解并及時加以指正修改編制本級公司資金周報表編制合并資金周報表經(jīng)審核后報送領導并簽字確認經(jīng)領導簽字確認完畢后于每周一上午12時前呈報保利南方集團四、疑難解答1、問：各子公司應如何上報資金周報？子公司資金周報應具備那些要素？答：各子公司原則上應按時（每周四下午4：30分前）通過傳真方式向本級公司上報本周資金動態(tài)周報表。資金周報制定了統(tǒng)一格式，如下表所示：資金動態(tài)周報表日期：編制單位：保利XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司金額單位：萬元序號 項目金額備注1 期初余額2 本周增加3 其中：銷售增加4 銀行貸款5 單位往來6 其他7 本周減少8 其中：投入成本9 償還貸款10 三項費用11 稅金12 單位往來13 其他 14 期末資金余額15 期末銀行貸款余額公司領導： 財務總監(jiān)： 財務經(jīng)理： 制表人：各子公司資金周報必須具備以下要素：領導簽字（包括公司領導、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、制表人等）及加蓋公章。資金金額應統(tǒng)一保留兩位小數(shù)，單位統(tǒng)一為萬元。有銀行貸款的子公司須如實填寫期末銀行貸款余額。2、問：如何理解資金周報具體分類項目？答：本周增加包括以下項目：1）銷售增加。即反映一周各樓盤的銷售回籠情況；2）銀行貸款：該欄目反映本周新增銀行貸款情況，須在備注欄上標注貸款銀行名稱，借款期限，借款方式等明細。3）單位往來：包括系統(tǒng)內(nèi)外的單位往來款。若公司系統(tǒng)內(nèi)資金往來需在合并資金周報內(nèi)相互抵消；若是系統(tǒng)外資金往來則需加以注明款項來源及用途，如發(fā)現(xiàn)比較異常的數(shù)據(jù)應馬上與子公司經(jīng)辦人員溝通了解（例如與關聯(lián)單位往來款項、與系統(tǒng)外單位往來款項）；4）其他：即非房款等零星收入，如銀行存款利息收入，投標保證金等。本周減少包括以下項目：1）投入成本：即可進成本科目的支出款項，如工程款，地價等；2）償還貸款：該欄目反映本周償還貸款，且在備注欄注明償還貸款的銀行名稱、借款期限、借款金額等；3）三項費用：營業(yè)費用，管理費用，財務費用；4）單位往來：包括系統(tǒng)內(nèi)外的單位往來款，特別需注意系統(tǒng)外公司往來款（檢查是否有系統(tǒng)外公司借款）；5）其他。包括零星支出，應特別注意購置固定資產(chǎn)有否上報本級公司領導審批。3、問：資金周報構成及其主要內(nèi)容？答：資金周報包括五部分：資金周報總表（按地區(qū)分類）、備注解釋部分、資金周報合并表、本級公司資