大數據時代國家審計面臨的機遇與挑戰(zhàn).doc

大數據時代國家審計面臨的機遇與挑戰(zhàn)在信息迅猛發(fā)展的今天，現代社會已經進入了大數據和互聯網+的時代，社會的各個方面均面臨著巨大的變革。而國家審計作為國家治理不可缺乏的重要組成部分，強化審計信息化的建設和數據應用必然是今后一個時期的發(fā)展趨勢。一、大數據概述（一）大數據時代背景何為大數據呢？所謂大數據（Big Data）是指無法在一定時間范圍內用常規(guī)軟件工具進行捕捉、管理和處理的數據集合，是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現力和流程優(yōu)化能力以適應海量、高增長率和多樣化的信息資產。而大數據的概念的提出主要來源于信息技術的發(fā)展。1966年摩爾定律的提出，為大數據現象的提出奠定了基礎。2011 年 5 月，全球信息存儲資訊領導者易安信（EMC）正式提出了大數據的概念。（二）大數據在國家審計中的重要地位2012 年，國務院提出，我們應當全面提高電子政務服務能力，引導政府相關業(yè)務運用逐漸向云計算模式進行轉變。為切實落實這一意見，預防電子政務體系建設過程中有可能出現的風險，審計署于同年發(fā)布關于進一步推進審計信息化建設的指導意見，引導審計部門研究并建立一系列審計評價指標體系，來對電子政務相關政策的落實情況進行評價。2015年9月，經李克強總理簽批，國務院印發(fā)促進大數據發(fā)展行動綱要（以下簡稱綱要），系統部署大數據發(fā)展工作。綱要明確，推動大數據發(fā)展和應用，在未來5至10年打造精準治理、多方協作的社會治理新模式，建立運行平穩(wěn)、安全高效的經濟運行新機制，構建以人為本、惠及全民的民生服務新體系，開啟大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的創(chuàng)新驅動新格局，培育高端智能、新興繁榮的產業(yè)發(fā)展新生態(tài)。綱要部署三方面主要任務。一要加快政府數據開放共享，推動資源整合，提升治理能力。大力推動政府部門數據共享，穩(wěn)步推動公共數據資源開放，統籌規(guī)劃大數據基礎設施建設，支持宏觀調控科學化，推動政府治理精準化，推進商事服務便捷化，促進安全保障高效化，加快民生服務普惠化。二要推動產業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，培育新興業(yè)態(tài)，助力經濟轉型。發(fā)展大數據在工業(yè)、新興產業(yè)、農業(yè)農村等行業(yè)領域應用，推動大數據發(fā)展與科研創(chuàng)新有機結合，推進基礎研究和核心技術攻關，形成大數據產品體系，完善大數據產業(yè)鏈。三要強化安全保障，提高管理水平，促進健康發(fā)展。健全大數據安全保障體系，強化安全支撐。此外，在信息技術的推動下，我國在經濟、文化、醫(yī)療、政治等方面有了較快的發(fā)展，相關記錄統計數據也同樣快速增長，政府審計與國家的發(fā)展息息相關。而審計必須依托數據來進行。如果審計人員對信息技術一竅不通，那么審計工作將進入“進不了門，看不了帳”的尷尬境地。在信息化時代和大數據背景下，政府的高度重視和信息技術的推動下，促使國家機關審計必須順應時代的要求，重視審計的信息化建設。二、大數據時代下審計信息化的機遇（一）國家審計的目標與特點對信息化的要求國家審計的目標就是推動國家經濟的健康發(fā)展，實現國家“良治”，這是政府審計作為國家治理的“免疫系統”決定的。國家審計的法定性、獨立性、強制性、權威性和綜合性等特點，要求審計信息數據資料的選取更為廣泛。隨著大數據時代的到來，國內掀起了一陣新的研究狂潮，大數據時代對會計、審計領域帶來怎樣的挑戰(zhàn)，各方應當如何應對已成為新的議題。國內學術界針對大數據的研究很多，針對政府審計的研究也很多，但是關于大數據時代對政府審計帶來怎樣的挑戰(zhàn)以及機遇對卻并沒有相關成熟的研究。同時大數據時代的到來，也對電子政務的發(fā)展也相應地提出了更高更多的要求，審計對象內容全覆蓋的新要求讓國家審計也面臨著來自審計主體、審計手段、審計風險等方面的挑戰(zhàn)。（二）大數據對審計信息化的機遇1.推動了審計技術的變革大數據中的“大”不僅僅表現為其數據量的龐大，同時其數據的搜集、存儲、維護和共享等任務都極具挑戰(zhàn)性。而審計數據的來源較為廣泛，多線域，數據格式不一，存儲方式不同。傳統的數據管理技術已無法滿足信息化龐大的數據，審計人員面對如此龐大的數據，急需解決大數據存儲、分析以及運用的技術。因此大數據推動了國家審計的技術的變革，促進了政府審計的信息化建設進程。2.豐富了政府審計的管理方式云計算是一種新業(yè)務，主要負責將集群計算能力由互聯網向內部、外部使用者提供服務，是傳統信息領域和通信領域技術的進步，商業(yè)模式的轉變共同帶來的結果。大數據時代，云計算已應用于國民經濟生活的各個領域。云計算完全顛覆了傳統的構建模式，政府部門和各企業(yè)之間構建了各自的數據中心云計算脫離了傳統模式，只要按照彼此的管理要求，提出滿足需求的數據信息，然后使用高速高效的互聯網進行傳輸，就能夠獲取便捷高效的云服務，從而推動政府各部門與企業(yè)都能夠將注意力集中在如何提高自身的核心競爭力上。那么，云計算的實現原理不是通過由傳統的本地計算機來對需求進行計算然后完成，而是通過互聯網來完成數據需求的計算，提供數據服務。因此，國家審計技術也必須要不斷地進行更新，以保證審計的時代性。三、大數據時代政府審計工作面臨的挑戰(zhàn)大數據對政府審計工作的挑戰(zhàn)主要分為三個方面：審計技術、審計平臺以及審計人員等。（一）大數據對政府審計技術的挑戰(zhàn)首先，在大數據時代，物聯網的發(fā)展使得數據之間的共享日益頻繁。而政府審計數據又具有一定的保密性，但是大數據的數據較為冗雜，存在著很大的安全隱患。因此政府審計對大數據的監(jiān)管技術的要求較高。具體包括：首先，數據儲存，為了完成在成本和能耗相對較低的情況下達到可靠性較高的目標，一般要依靠重新配置冗余并加之云計算技術的幫助，在儲存的時候要將數據分類，刪除同類重復數據，減少數據的存儲量，然后添加標簽便于日后對數據進行抽查或檢驗；其次，數據處理，數據處理非常復雜，這種復雜性不僅是指數據樣本自身，同時更是包含多重空間、多重結構以及多重實體間的一種交互的動態(tài)情況，這些情況很難通過傳統的方法對其進行描述或分析，處理難度大大增加，也更加復雜，因而需要利用相互之間的關聯來對語義進行分析得出易于理解的內容；最后，結果可視，使用這些工具得出的結果屬于計算機語言，對于非計算機專業(yè)的審計人員來說，其結果是晦澀難懂的。然而要使結果更直觀，更容易理解和分析，就需要通過審計軟件和審計技術將審計結果可視化，而以目前的審計技術還不能夠達到所需要求。因此，對審計大數據的安全監(jiān)管存在著巨大的問題，對審計技術的安全防護提出了更高的要求。同時，隨著大數據的日漸龐大，審計技術需要及時更新審計技術，加強對審計大數據的安全管理；修補技術漏洞，不斷完善審計技術。（二）大數據對政府審計平臺的挑戰(zhàn)1.政務管理模式的新發(fā)展電子政務，是政府政務管理部門運用現代化信息搜集、傳播技術、互聯網通訊技術將政府對政務的管理與服務進行一定程度上的歸集，通過互聯網對政府組織結構和工作流程進行重新的組合和分配，優(yōu)化資源，全面有效地為公眾提供高效、透明和優(yōu)質的服務。通過電子政務可以實現能夠為公眾提供更多的高效透明的信息和實質性的服務。電子政務體系的健康高效有秩序的發(fā)展同樣給國家審計帶來了一系列的問題。其對于政府審計來說是一個全新的平臺，電子政務建設可能脫離政府的管理體制，因而審計人員在進行審計的時候也許無法發(fā)現電子政務發(fā)揮的作用，也有可能不適應傳統的管理體制，產生“電子浪費”影響審計資源的分配，新的信息孤島也可能因此而產生。2.云審計的新要求隨著信息技術的發(fā)展，審計技術不斷更新，但是在方法和技術方面，其實質仍是現代審計，即僅提高了當時審計工作的效率。而大數據的出現，當前的審計已不能夠滿足審計工作的要求。同時，云計算的管理模式逐漸應用到了審計大數據中，云審計逐漸走進審計人員的視線。云審計是一種運用云計算技術并通過互聯網完成的模式，審計人員通過運用儲存在“云”端的各種數據與資源，更科學更有效地進行審計的過程，即云審計即為將大數據、云計算技術和互聯網技術應用到國家審計的一種新模式。在大數據時代，云審計的優(yōu)勢明顯，更能夠適應時代發(fā)展的需要，最終將在審計管理、審計方式等方面實現根本性的變革。（三）大數據對政府審計人員的挑戰(zhàn)隨著信息技術的不斷更新換代，伴隨大數據、互聯網+的時代來臨，審計數據日益龐大，在進行審計工作時，審計人員自身的審計信息技術能力有更高的要求。主要涉及三個方面： 在云計算方面，由于時代的發(fā)展，云審計終將成為開展國家審計的趨勢，而云計算技術又是云審計不可或缺的重要技術之一。云計算技術的發(fā)展要求審計人員不僅要具備較高的傳統審計理論基礎，同時也要掌握現代化信息技術的理論基礎。因此，大數據時代的審計人員要求具備非常過硬的專業(yè)能力。大數據時代的審計人員不僅要掌握與審計相關的專業(yè)知識，而且還要在信息技術方面具有較強的認知。就目前的現狀看來，審計人員雖具備較為完善的審計專業(yè)知識和較強的專業(yè)能力，但是對大數據、云計算技術等知識的認識和掌握較為欠缺，兼顧審計專業(yè)知識和大數據、云計算技術的專業(yè)人員更是少之又少，無法滿足高速發(fā)展的社會對大數據時代審計的需求，現有的審計隊伍中信息化審計人才急缺。在大數據的收集方面，大數據時代的數據突破了傳統審計的結構方式。傳統的審計中的數據主要是以結構化數據為主，使用數據庫來儲存結構化的數據，根據分析的需要對數據建設數據倉庫，從而進行多維度多內涵的操作，并運用數據挖掘技術對收集到的數據進行分析，從而深度地獲取信息。而在大數據時代，數據主要是以半結構化和非結構化數據為主，審計人員對這種類型的數據不太了解，傳統的存儲無法滿足需要，如何對大數據進行搜集將是審計人員面臨的一個新問題。同時大數據的收集也要遵守一定