公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度.doc

.枝江諾美醫(yī)療美容診所財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控化，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具及工具等）采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。第五條、借款管理規(guī)定 (一) 、凡涉及公司日常物資采購借款、公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目借款（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用等）、出差借款等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的借款單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，出差人員返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可再辦理借款。 (二) 、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出的借款金額。第六條、預(yù)付款管理規(guī)定（一）、凡涉及公司日常零星物資、材料采購和固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等，需要支付預(yù)付款的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的付款方式及金額填寫付款申請(qǐng)單按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。（二）、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條、借款及預(yù)付款流程（一）、借款人憑審核、批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（借款單或付款申請(qǐng)單、物資采購單等）填寫公司統(tǒng)一的借款單注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。 （二）、審批流程：主管經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)主管復(fù)核趙總或徐總審批。（三）、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)主管審核出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和支票領(lǐng)用登記表上簽收；支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)同意后方可再借付。第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡超過一個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程 第十一條、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng)、后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）、公司所有費(fèi)用支出報(bào)銷原則上依據(jù)財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金限額憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。（三）、報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。（四）、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。（五）、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；（六）、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 （七）、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十二條、費(fèi)用報(bào)銷流程（一）、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理資金申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請(qǐng)單和入庫單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核總經(jīng)理（趙總或徐總）核準(zhǔn)到出納處報(bào)銷的程序辦理（注：金額在1000以內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷流程為填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核到出納處報(bào)銷；金額在10000以上的費(fèi)用報(bào)銷流程為填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核趙總和徐總共同核準(zhǔn)到出納處報(bào)銷）。（二）、報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審核，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見并簽名。（三）、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)的合法性及費(fèi)用金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，總經(jīng)理應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；（四）、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。 （五）、公司所有資金支出報(bào)銷必須由公司總經(jīng)理在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。第四章、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第十三條、公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第十四條、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。（二）、差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定：1、擬出差人員首先填寫借款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。2、出差人員將審批過的借款申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3、出差人員應(yīng)在出差歸來五個(gè)工作日（以報(bào)銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn)）內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，抵清借款。 （三）、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：市場(chǎng)部報(bào)銷金額在2000以內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷流程為填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核到出納處報(bào)銷；金額在2000以上的費(fèi)用報(bào)銷流程為填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核趙總或徐總審批到出納處報(bào)銷第十五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。（二）、公司所有招待必須填寫用款申請(qǐng)單，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫用款申請(qǐng)單，需電話請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因。招待費(fèi)用憑費(fèi)用報(bào)銷單和合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）票據(jù)報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批費(fèi)用報(bào)銷單的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。（三）、招待費(fèi)報(bào)銷流程： nEQ!5Dvu) 市場(chǎng)部報(bào)銷金額在2000以內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷流程為填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核到出納處報(bào)銷；金額在2000以上的費(fèi)用報(bào)銷流程為填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核趙總或徐總審批到出納處報(bào)銷（四）、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各部門當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開支。（五）、所涉及購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用。（六）、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。（七）4xfsP、 2&SHV*公司內(nèi)部人員來往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。 pT+fIs HS （八）、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費(fèi)以出差歸來之日）五日內(nèi)回單報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。第十六條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)，建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。（二）、公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫采購申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。報(bào)銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。 xLqR2P, 第十七條、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出依據(jù)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第五章、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定第十八條、專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十九條、專項(xiàng)資金支出報(bào)銷的一般規(guī)定（一）、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）、公司所發(fā)生的一切咨詢顧問費(fèi)用必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷。（三）、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷由職能部門提出資金預(yù)算待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）、公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議的約定辦理付款手續(xù)。第六章、其他費(fèi)用的報(bào)銷 第二十條、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生，并且上述條款不包括的費(fèi)用。第二十一條、其他費(fèi)用的報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。第七章、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定第二十二條、原始憑證的審核（一）、各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容： 1、原始憑證名稱； 2、填制憑證的日期； 3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名； 4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 5、接受憑證的單位名稱； 6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容； 7、數(shù)量、單價(jià)和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。 第二十三條、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求： 1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。 2.購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。必須填寫出、入庫單。經(jīng)辦人除在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。 3.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 4.職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。