基于新鄭市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革情況的調(diào)研報(bào)告.doc

基于新鄭市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革情況的調(diào)研報(bào)告 張寶紅：基于新鄭市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革情況的調(diào)研報(bào)告 基于新鄭市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理 改革情況的調(diào)研報(bào)告 張寶紅 (新鄭市財(cái)政局,河南新鄭451100) 摘要為了進(jìn)一步推進(jìn)和完善地方財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革,加強(qiáng)財(cái)政資金管理,對(duì)我市國(guó)庫(kù)管理改革進(jìn)行了全面總結(jié)和調(diào)研,在分析了國(guó)庫(kù)集中收付制度改革和公務(wù)卡制度改革進(jìn)展情況的基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的完善管理對(duì)策。 關(guān)鍵詞財(cái)政國(guó)庫(kù)管理；改革；調(diào)研報(bào)告 DOI10?13939/j?ki?zgsc?xx?09?023 我市財(cái)政局以國(guó)庫(kù)管理制度改革為契機(jī),以部門預(yù)算、指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)集中支付、非稅收入征管、會(huì)計(jì)電算化、國(guó)有資產(chǎn)管理為核心,圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo),積極推行縣鄉(xiāng)財(cái)政管理一體化平臺(tái)建設(shè),基本實(shí)現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財(cái)政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財(cái)政服務(wù)一體化、資金控管一體化,財(cái)政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。 1國(guó)庫(kù)集中收付制度改革 1?1新鄭市推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革總體情況 多年來(lái),新鄭市積極貫徹落實(shí)上級(jí)國(guó)庫(kù)集中收付制度的改革要求和精神,啟動(dòng)、深化改革。xx年年底出臺(tái)新鄭市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案啟動(dòng)改革,成立國(guó)庫(kù)支付中心,使用國(guó)庫(kù)集中支付管理系統(tǒng)；xx年9月,更新集中支付系統(tǒng),采用省財(cái)政廳統(tǒng)一要求的方正春元財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)；xx年借助會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌之機(jī),采取多項(xiàng)措施深化國(guó)庫(kù)集中支付改革；xx年,鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革基本實(shí)現(xiàn)橫向到邊,縱向到底,確立了國(guó)庫(kù)集中收付制度在新鄭財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)性地位和核心地位。 1?2新鄭市國(guó)庫(kù)集中收付制度改革進(jìn)展情況 截至目前,新鄭市本級(jí)172各預(yù)算單位已經(jīng)全部納入改革范圍,市本級(jí)所有財(cái)政性資金和單位自有資金全部通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系實(shí)現(xiàn)先支付后清算。 xx年11月底,新鄭市已經(jīng)完成會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌工作。主要進(jìn)行的工作有：一是成立市轉(zhuǎn)軌領(lǐng)導(dǎo)小組,制定轉(zhuǎn)軌方案、轉(zhuǎn)軌實(shí)施方法和相關(guān)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革配套文件8個(gè),召開(kāi)轉(zhuǎn)軌動(dòng)員會(huì)。二是統(tǒng)一政府采購(gòu)、安裝預(yù)算單位用會(huì)計(jì)核算軟件100套和電腦90臺(tái)。三是撤銷會(huì)計(jì)核算中心及其賬戶,賬戶余額移交國(guó)庫(kù),人員分流安置到位,由24名降到目前9人,核算中心管理的221套賬4747本會(huì)計(jì)憑證511本賬簿507本會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料全部移交給各預(yù)算單位單位。四是建立起規(guī)范的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶110個(gè)。五是實(shí)現(xiàn)財(cái)政與代理銀行、一級(jí)預(yù)算單位聯(lián)網(wǎng),建立VPN網(wǎng)管和獨(dú)立IP捆綁,代理銀行在其營(yíng)業(yè)部受理財(cái)政支付業(yè)務(wù),172個(gè)預(yù)算單位在其單位實(shí)現(xiàn)自行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。六是做好轉(zhuǎn)軌業(yè)務(wù)培訓(xùn),分期對(duì)單位會(huì)計(jì)人員累計(jì)400人次進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)軟件和支付系統(tǒng)操作培訓(xùn)。七是每個(gè)單位成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備合格會(huì)計(jì)人員2人。八是將單位自有資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系實(shí)現(xiàn)先支付后清算。九是支付中心賬務(wù)處理系統(tǒng)更新為省廳統(tǒng)一要求的方正春元支付中心賬務(wù)處理系統(tǒng)。 目前,新鄭國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制規(guī)范,支付系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)良好。一整套財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革文件的出臺(tái),有力地規(guī)范改革、指導(dǎo)改革、約束各環(huán)節(jié)行為；支付中心制定了規(guī)范的中心外部職權(quán)目錄、財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)流程圖、財(cái)政授權(quán)支付流程圖、財(cái)政資金支付憑證購(gòu)銷流程圖,明確了支付中心財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作崗位及職責(zé),強(qiáng)化財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)控制。 1?3鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革 根據(jù)新鄭市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案、新鄭市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法及鄭州市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)集中支付收付制度改革指導(dǎo)意見(jiàn)的通知的通知的要求,結(jié)合我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理實(shí)際,我市所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)完成國(guó)庫(kù)集中支付改革工作。 1?3?1新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革階段 第一階段：xx年3月,新鄭市所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)均開(kāi)設(shè)零余額賬戶,開(kāi)始將部分資金(重點(diǎn)工程的建設(shè)及拆遷賠償資金)納入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理。第二階段：xx年11月開(kāi)始將鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有資金全部納入進(jìn)展支付系統(tǒng)統(tǒng)一管理。第三階段：xx年3月20日,新鄭市財(cái)政局正式印發(fā)新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革方案,對(duì)改革工作作出具體規(guī)范。 1?3?2運(yùn)行情況 新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施集中支付從開(kāi)始試運(yùn)行到現(xiàn)在,已經(jīng)接近一年半,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及財(cái)政所工作人員已經(jīng)熟練掌握操作流程,整體工作運(yùn)行穩(wěn)定,效果良好。 1?3?3存在問(wèn)題 目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革存在的主要問(wèn)題是零余額賬戶開(kāi)設(shè)問(wèn)題。由于銀行網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)問(wèn)題,為便于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作,除新建路街道辦事處、新華路街道辦事處及新煙街道辦事處3個(gè)單位零余額賬戶在工商銀行新鄭支行開(kāi)設(shè)外,其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶未能在國(guó)有銀行開(kāi)設(shè),均在新鄭市農(nóng)商行開(kāi)設(shè)。 2公務(wù)卡制度改革進(jìn)展情況 2?1市本級(jí)改革情況 xx年,新鄭正式在全市實(shí)行公務(wù)卡改革,根據(jù)當(dāng)時(shí)我市實(shí)際情況,首先在市本級(jí)全面實(shí)施,目前已實(shí)施單位100家。xx年前8個(gè)月,辦理公務(wù)卡1045張,實(shí)際支出847萬(wàn)元。 2?2鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革情況 按照省市精神,鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)于xx年年初開(kāi)始實(shí)施公務(wù)卡,新鄭市根據(jù)自身實(shí)際情況,經(jīng)周密論證及部署,于xx年6月正式啟動(dòng)運(yùn)行,目前已共辦理2350余張。 2?3配套政策及方案 根據(jù)上級(jí)政策及實(shí)施方案,我市已制定關(guān)于在預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度的實(shí)施方案、新鄭市預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法、新鄭市財(cái)政局關(guān)于預(yù)算單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷方式后有關(guān)現(xiàn)金使用管理的通知、關(guān)于實(shí)施新鄭市預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知等相關(guān)文件。 2?4代理銀行 根據(jù)我市改革方案,通過(guò)嚴(yán)格的審查認(rèn)證,確定我市公務(wù)卡代理銀行5家,分別為：中國(guó)銀行新鄭支行、工行新鄭支行、建行新鄭支行、農(nóng)行新鄭支行和郵政儲(chǔ)蓄銀行新鄭支行。 2?5存在問(wèn)題 (1)全市各單位對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)識(shí)還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。(2)通過(guò)公務(wù)卡消費(fèi)的量小,報(bào)賬金額少。(3)刷卡環(huán)境還有待于進(jìn)一步提升。(4)各單位在報(bào)賬過(guò)程中沒(méi)有對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)的強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行進(jìn)行落實(shí)。 3完善管理的對(duì)策 為確保國(guó)庫(kù)管理制度改革圓滿完成預(yù)期改革目標(biāo),我們要主動(dòng)探索,積極創(chuàng)新,化解改革難題,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),推進(jìn)改革不斷深化。 3?1增強(qiáng)責(zé)任意識(shí),全面深化國(guó)庫(kù)管理制度改革 國(guó)庫(kù)集中收付制度改革是我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革,是現(xiàn)代財(cái)政管理領(lǐng)域的一項(xiàng)歷史重大制度創(chuàng)新。新型的財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制和管理制度,有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,有利于從根本上保證財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性,構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。因此,各級(jí)必須從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府財(cái)政監(jiān)督管理責(zé)任的高度,從構(gòu)建公共財(cái)政體系框架的角度,進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí),切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感,堅(jiān)定不移地推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革。 3?2完善相關(guān)制度,規(guī)范使用系統(tǒng)管理軟件 在全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善支付辦法,對(duì)支付的相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化,提高支付效率。按照省財(cái)政的要求,各縣區(qū)必須使用省級(jí)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng),辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù),反映預(yù)算執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的有效動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 3?3清理財(cái)政專戶,加強(qiáng)銀行賬戶管理 切實(shí)做好財(cái)政專戶清理整頓工作,精簡(jiǎn)專戶數(shù)量,撤并無(wú)有效依據(jù)、同類性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)以及一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專戶。健全財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理制度,規(guī)范賬戶開(kāi)立、變更、撤銷等審批程序,建立銀行賬戶年檢制度,形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。 3?4規(guī)范支付行為,深化公務(wù)卡制度改革 通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系逐步將專項(xiàng)資金全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍,擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍,將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進(jìn)公務(wù)卡改革,積極營(yíng)造良好的改革