U8V11.0產(chǎn)品培訓(xùn)—預(yù)算管理—Part1(基本知識(shí)及實(shí)施準(zhǔn)備).pptx

U8V11.0產(chǎn)品培訓(xùn)預(yù)算管理基本知識(shí)及實(shí)施準(zhǔn)備,用友軟件股份有限公司U8管理會(huì)計(jì)開(kāi)發(fā)部講師：田娟香2012年10月23日,課程提綱,全面預(yù)算管理介紹預(yù)算與預(yù)算管理釋義全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,實(shí)施應(yīng)用準(zhǔn)備確定工作目標(biāo)確定實(shí)施范圍確定編制內(nèi)容編制過(guò)程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預(yù)算分析的內(nèi)容,第一章節(jié)全面預(yù)算管理介紹,預(yù)算與預(yù)算管理釋義全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預(yù)算及預(yù)算管理定義,預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種數(shù)量表現(xiàn)，是以貨幣或現(xiàn)金流量的形式對(duì)企業(yè)未來(lái)某一特定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所作的系統(tǒng)而詳細(xì)的表述，是為了完成特定目標(biāo)而對(duì)所擁有的有限資源進(jìn)行合理安排，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制的一種工具。預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)各部門、各單位的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、控制和考核，以便有效的組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的“全面預(yù)算”。,企業(yè)應(yīng)用場(chǎng)景,第一章節(jié)全面預(yù)算管理介紹,預(yù)算與預(yù)算管理釋義全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,全面預(yù)算管理體系,全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,戰(zhàn)略、預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預(yù)算管理與績(jī)效管理在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)；預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績(jī)效考核的比較標(biāo)竿；預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。,全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一種工具；而通過(guò)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注）：,全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預(yù)算管理的定位及全面認(rèn)識(shí)預(yù)算管理的著眼為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算的編制應(yīng)體現(xiàn)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)理念預(yù)算目標(biāo)的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念預(yù)算的編制是自上而下、自下而上的溝通過(guò)程體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層對(duì)立頓目標(biāo)和價(jià)值的認(rèn)同。,預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化，價(jià)值化的表現(xiàn)形式,是戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。,過(guò)程管理工具,全面預(yù)算管理體系及相關(guān)領(lǐng)域,預(yù)算管理的定位及全面認(rèn)識(shí),高度寬度深度,戰(zhàn)略的高度：預(yù)算將企業(yè)戰(zhàn)略（中長(zhǎng)期規(guī)劃）與公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)結(jié)合起來(lái)，是企業(yè)戰(zhàn)略落地的有力工具。,預(yù)算無(wú)處不在：涉及到每一個(gè)業(yè)態(tài)（分、子公司）、每一個(gè)階層（各責(zé)任中心）、各位員工、各個(gè)方面。,預(yù)算無(wú)時(shí)不在：包括目標(biāo)設(shè)定、編制與評(píng)審、執(zhí)行與控制、反饋與分析、考核與評(píng)價(jià)、追加與調(diào)整等，即：企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前、事中和事后全部納入到預(yù)算管理。,第二章節(jié)實(shí)施應(yīng)用準(zhǔn)備,確定工作目標(biāo)確定實(shí)施范圍確定編制內(nèi)容編制過(guò)程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預(yù)算分析的內(nèi)容,確定工作目標(biāo),確定工作目標(biāo),第二章節(jié)實(shí)施應(yīng)用準(zhǔn)備,確定工作目標(biāo)確定實(shí)施范圍確定編制內(nèi)容編制過(guò)程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預(yù)算分析的內(nèi)容,確定實(shí)施范圍,誰(shuí)來(lái)編預(yù)算通常被非財(cái)務(wù)人員所忽視，他們只關(guān)心目標(biāo)銷售額的完成，認(rèn)為預(yù)算中的支出部分與他們并沒(méi)有多大關(guān)系，認(rèn)為：控制支出是財(cái)務(wù)的事。財(cái)務(wù)人員是很關(guān)心預(yù)算，但由于缺乏專業(yè)人士的預(yù)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，只能是將報(bào)來(lái)的數(shù)據(jù)匯總，或者簡(jiǎn)單的以歷史數(shù)據(jù)為根據(jù)，對(duì)于預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，缺乏有力的說(shuō)服依據(jù)。建議主管及以上管理人員積極地參與集團(tuán)的預(yù)算制定及控制，通過(guò)參與全面預(yù)算編制，可以獲得更好的管理知識(shí)，知道如何使它對(duì)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生影響越來(lái)越重視經(jīng)營(yíng)信息的反饋為自己建立可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)更了解經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)企業(yè)的影響,確定實(shí)施范圍,誰(shuí)來(lái)編,確定實(shí)施范圍,誰(shuí)來(lái)編組織是職能的載體，從組織設(shè)置上保障預(yù)算融入日常經(jīng)營(yíng)，保障預(yù)算與經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的有效結(jié)合。應(yīng)明確界定預(yù)算責(zé)任組織的職責(zé)，將預(yù)算管理責(zé)任與經(jīng)營(yíng)責(zé)任統(tǒng)一，預(yù)算是責(zé)任中心最重要的管理責(zé)任之一，預(yù)算的執(zhí)行是經(jīng)營(yíng)過(guò)程的一部分，由責(zé)任中心經(jīng)理負(fù)責(zé)。,預(yù)算管理委員會(huì),預(yù)算執(zhí)行單位,*集團(tuán),*集團(tuán),*公司,*集團(tuán),信息中心,財(cái)務(wù)部,利潤(rùn)中心,人力資源部,戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)部,預(yù)算管理辦公室,費(fèi)用中心,*公司,確定實(shí)施范圍,結(jié)合信息化系統(tǒng)，完善全面預(yù)算管理制度,第二章節(jié)實(shí)施應(yīng)用準(zhǔn)備,確定工作目標(biāo)確定實(shí)施范圍確定編制內(nèi)容編制過(guò)程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預(yù)算分析的內(nèi)容,確定編制內(nèi)容,編什么管理表為集團(tuán)管理者提供管理信息、審核預(yù)算提供幫助；預(yù)算表格設(shè)計(jì)考慮編表人特別是業(yè)務(wù)人員的視角，避免預(yù)算編制過(guò)于財(cái)務(wù)與繁雜；預(yù)算項(xiàng)目源于計(jì)劃，將工作計(jì)劃報(bào)告書中內(nèi)容量化。,銷售預(yù)算,采購(gòu)預(yù)算,投資預(yù)算,成本費(fèi)用計(jì)劃,銷售計(jì)劃,采購(gòu)計(jì)劃,投資計(jì)劃,財(cái)務(wù)計(jì)劃,銷售預(yù)算管理表,成本費(fèi)用預(yù)算管理表,采購(gòu)預(yù)算管理表,投資預(yù)算管理表,綜合管理表,成本費(fèi)用預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算管理表,財(cái)務(wù)預(yù)算,使用目的：對(duì)下管理，包括高管層和管理部門,使用目的：基層責(zé)任中心日常工作管理,管理表,預(yù)算表,計(jì)劃表,確定編制內(nèi)容,編什么預(yù)算指標(biāo)樹是總部快速分解與確定預(yù)算目標(biāo)的量化工具；指標(biāo)樹保障橫向與縱向分解相一致。,確定編制內(nèi)容,編什么價(jià)值樹模型,經(jīng)營(yíng)活動(dòng),投資活動(dòng),融資活動(dòng),企業(yè)活動(dòng),驅(qū)動(dòng)因素,新增客戶數(shù),產(chǎn)品價(jià)格,新客戶平均購(gòu)買,全面預(yù)算,經(jīng)營(yíng)預(yù)算,投資預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算,確定驅(qū)動(dòng)因素,預(yù)測(cè)驅(qū)動(dòng)因素?cái)?shù)值,業(yè)務(wù)收入,資本支出,經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,人力資源,預(yù)算體系,確定驅(qū)動(dòng)因素,老客戶平均購(gòu)買,確定編制內(nèi)容,編什么預(yù)算編制工具：工作計(jì)劃報(bào)告書工作計(jì)劃報(bào)告書將以往面向預(yù)算項(xiàng)目的編制方法改變?yōu)槊嫦驑I(yè)務(wù)計(jì)劃；在計(jì)劃書中確定了每一項(xiàng)業(yè)務(wù)所涉及的所有預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)于主要的預(yù)算項(xiàng)目，確定了其發(fā)生的動(dòng)因，并提供量化的方法和標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)人員及責(zé)任中心通過(guò)填寫工作計(jì)劃報(bào)告書，可以記錄其將計(jì)劃轉(zhuǎn)換為預(yù)算的全過(guò)程。,第二章節(jié)實(shí)施應(yīng)用準(zhǔn)備,確定工作目標(biāo)確定實(shí)施范圍確定編制內(nèi)容編制過(guò)程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預(yù)算分析的內(nèi)容,編制過(guò)程與編制方法,全面預(yù)算編制過(guò)程應(yīng)該分為四個(gè)階段經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析(包括：下年度銷售預(yù)測(cè)及數(shù)據(jù)準(zhǔn)備)下年度營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)及數(shù)據(jù)準(zhǔn)備年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制(經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)施方案)全面預(yù)算編制,編制過(guò)程與編制方法,年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制,編制過(guò)程與編制方法,全面預(yù)算編制,編制過(guò)程與編制方法,編制方法,編制過(guò)程與編制方法,編制工作安排,編制過(guò)程與編制方法,費(fèi)用預(yù)算編制方法,第二章節(jié)實(shí)施應(yīng)用準(zhǔn)備,確定工作目標(biāo)確定實(shí)施范圍確定編制內(nèi)容編制過(guò)程與編制方法確定執(zhí)行監(jiān)控體系和業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)確定預(yù)算分析的內(nèi)容,確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)流監(jiān)控,預(yù)算對(duì)資金流的監(jiān)控,一般投資,投資信息反饋、差異分析以及預(yù)警制度；投資中的合理授權(quán),融資業(yè)務(wù),信息反饋、差異分析、預(yù)警；最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)；資金占用成本,成本控制,信息反饋、差異分析、預(yù)警；有效作業(yè)；合理采購(gòu)管理政策；決策透明；合理授權(quán)；借助內(nèi)審,重點(diǎn)費(fèi)用,信息反饋、分析、預(yù)警；嚴(yán)格重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍及管理程序；建立費(fèi)用臺(tái)帳；合理授權(quán),日常經(jīng)營(yíng),信息反饋、差異分析、預(yù)警；合理信用政策,審批權(quán)限,預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限具體化、制度化,支出原則,經(jīng)濟(jì)、有效、產(chǎn)出最大化,內(nèi)部結(jié)算中心,確定最低資金余額；控制日常資金流量；銀行存款平均占用定額的執(zhí)行；日常資金運(yùn)用考核,資金監(jiān)控,對(duì)資金收付的原因、對(duì)象、數(shù)額、過(guò)程、授權(quán)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,效益分析,設(shè)立信息反饋、分析、預(yù)警制度,授權(quán)控制,不經(jīng)合法授權(quán)，不能行權(quán)，“權(quán)責(zé)利”對(duì)等；不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行業(yè)務(wù),確定執(zhí)行監(jiān)控體系及業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),預(yù)算調(diào)整存在的問(wèn)題隨意性大目標(biāo)一般調(diào)低不調(diào)高不能根據(jù)環(huán)境變化而及時(shí)調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指由于內(nèi)外部環(huán)境或戰(zhàn)略重點(diǎn)發(fā)生變化，原有預(yù)算出現(xiàn)重大偏差而不再適宜時(shí)，而對(duì)原有預(yù)算實(shí)施的調(diào)增、或調(diào)減的行為。預(yù)算調(diào)整須基于“客觀”因素發(fā)生“重大”變化按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整調(diào)整頻率不宜太快,重要性判斷：至于是否需要調(diào)整，需要由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行判斷和決策。預(yù)算