商業(yè)銀行貸款業(yè)務

第四章 商業(yè)銀行 貸款業(yè)務 主要內容 第一節(jié) 貸款概述 第二節(jié) 借款人信用調查分析 第三節(jié) 主要貸款的操作要點 第四節(jié) 問題貸款與風險管理 第一節(jié)、銀行貸款概述 一、貸款種類 按期限劃分 ：短期貸款、中期貸款、長期貸款 按保障程度分 ：信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) 按貸款質量劃分 ：正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款 按對貸款發(fā)放的自主權分類 :自營貸款與委托貸款 按用途劃分：工業(yè)貸款、農業(yè)貸款、消費貸款 按償還方式：一次償還貸款、分期償還貸款 按期限分類 1、短期貸款：期限一年以內的貸款 2、中期貸款：期限為一至五年（含）的貸款。 3、長期貸款：期限為五年以上的貸款。 保證貸款，是指按 中華人民共和國擔保法 （以下簡稱 擔保法 ）規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發(fā)放的貸款。 抵押貸款，是指按 擔保法 規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押物發(fā)放的貸款。 質押貸款 ，是指按 擔保法 規(guī)定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發(fā)放的貸款。 正常類貸款：借款人能夠嚴格履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 關注類貸款：盡管借款人目前有能力足額償還貸款本息，但存在一些可能對貸款償還產生不利影響的因素，如果這些因素繼續(xù)下去，借款人的償債能力會受到影響。 次級類貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常的經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執(zhí)行抵押、保證等來還款；即使執(zhí)行了擔保，也可能會造成一定的損失。 可疑類貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行了擔保，也肯定要造成較大的損失；或借款人目前正處于資產重組等重大事件過程中，存在一些不確定性因素，不能準確劃分貸款類別。 損失類貸款 ：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無法收回，或只能收回極少部分，貸款的大部分或全部都要損失。 按貸款自主權分類 自營貸款，是指商業(yè)銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風險由貸款人承擔，并由貸款人收回本金和利息。 委托貸款，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔貸款風險。 二、貸款程序 借款人申請； 貸前調查； 評定借款人的信用等級； 貸款審批； 簽訂貸款合同，發(fā)放貸款； 貸款檢查； 貸款收回、催收與沖銷。 調查借款人的信用記錄及貸款風險情況；調查測算借款人使用貸款的盈利情況及歸還貸款本息的資金來源等。 核實抵押物、質物、保證人的情況。即對借款人的抵押物、質物進行認定、核實、驗證產權證明；審查保證人的資格，驗證營業(yè)執(zhí)照，查閱保證人的有關財務資料；審查保證人的保證意向書的真實性、保證人的保證能力等。 貸款審批 對經(jīng)過審查評估符合貸款條件的借款申請，銀行應當本著審貸分離、分級審批的原則對貸款調查人員提供的資料進行核實、評定、測量風險度，及時進行審批并辦理審批手續(xù)。 貸款執(zhí)行 簽訂貸款合同，發(fā)放貸款 借款申請經(jīng)審查批準后，必須依據(jù) 合同法 ，由銀行與借款人簽訂 借款合同 。 貸款合同簽訂以后，貸款銀行應當按照貸款合同的規(guī)定，按期向借款人發(fā)放貸款。借款人應填寫借款借據(jù)，由貸款經(jīng)辦人員審核無誤，并由有關人員簽字蓋章后，送會計部門辦理轉賬 。 貸款監(jiān)督與檢查 貸款發(fā)放以后，銀行要對借款人執(zhí)行借款合同的情況即借款人的資信狀況進行跟蹤調查和定期檢查。 檢查的主要內容：借款人是否按合同規(guī)定的用途使用貸款；借款人資產負債結構的變化情況；借款人還款能力即還款資金來源的落實情況等。對違反國家有關法律、法規(guī)、政策、制度和 借款合同 規(guī)定使用貸款的，檢查人員應及時予以制止并提出處理意見。 貸款收回、催收與沖銷 貸款到期后，借款人應主動及時歸還貸款本息，一般可由借款人開出結算憑證歸還本息，也可由銀行直接從借款人賬戶中扣收貸款本息。 借款人不能還清貸款的，向銀行提出貸款展期申請。銀行同意展期，應辦理展期手續(xù)。 對于貸款損失，按規(guī)定程序沖銷。 貸款總結與評估 貸款過程結束以后，要對貸款進行評價，以總結經(jīng)驗，吸取教訓。 三、貸款定價 （一）貸款價格構成 1、貸款利率，包括籌資成本、貸款本身的費用、貸款可能違約的補償費用、合理的收益目標； 2、貸款的承諾費用 3、貸款補償余額，是借款人按貸款金額的一定比例回存銀行的款項。 4、隱含價格，即限制性條款，是貸款價格中的非貨幣性的因素。 （二）影響貸款定價的因素 貸款定價 貸款定價 貸款風險度 盈利目標 補償余額要求 銀行客戶關系 市場競爭程度 客戶整體利益 其它因素 資金成本 （三）貸款定價方法 1、成本相加定價法： 貸款利率資金的邊際成本率貸款的經(jīng)營費用率補償風險的邊際成本率銀行預計的合理利潤率 2、價格領導模型 基于基準利率定價法 貸款利率基準利率預期利潤率借款人違約風險溢價貸款期限風險溢價 基準利率 : （ 1）美 33家存款貨幣銀行的優(yōu)惠貸款利率 （ 2） LIBOR(我國 SHIBOR) （ 3）貨幣市場利率等 （ 4）中國央行基準利率 兩種簡便方法 基準 利率 r 基準利率加數(shù)法 基準利率乘數(shù)法 r+1%(風險 A) r+2%風險B） r*1.1%（風險 A） r*1.2%（風險 B） 6% 7% 8% 6.6% 7.2 % 8% 9% 10% 8.8% 9.6% 10% 11% 12% 11% 12% 12% 13% 14% 13.2% 14.4% 14% 15% 16% 15.4% 16.8% 市場利率上升時，乘數(shù)法下的利率上升額度多于加數(shù)法；利率下降時期，乘數(shù)法下的利率下降額度也多于加數(shù)法。 3、補償余額定價法 銀行以 8的利率發(fā)放 100萬元的貸款，要求借款人將其中的 10存入銀行，借款人的實際利率為： 貸款利率貸款應付利息（貸款額補償余額）（ 100 8）（ 100 100 10） 8.89 4、成本 收益分析定價法 （ 1）基本原理： 賬戶總收入 賬戶總成本 +目標利潤，銀行獲得超過最低利潤目標的收益 賬戶總收入 =賬戶總成本 +目標利潤，銀行達到既定目標利潤 賬戶總收入 賬戶總成本 +目標利潤，有兩種情況：賬戶收入小于成本、虧損；收入大于成本，但收益低于目標利潤。 （ 2）步驟： 賬戶總收入 =貸款利息收入 +客戶存款的投資收入 +服務手續(xù)費收入 賬戶總成本 =服務費 +管理費 +客戶違約風險成本 目標利潤：每筆貸款的最低收益，是資本的目標收益 =資本比率 *資本目標收益率 *貸款額度 （ 3）實例分析 *單筆貸款分析 在多種利率和費用水平下估算貸款所產生的所有收入； 估算銀行運用資金凈額； 估算貸款稅前收益率； 與籌資成本比較，以判斷是否足夠補償成本。 例：一個客戶要求銀行 500萬元的信用額度 ， 但按貸款合同 ， 只能使用 400萬元 ， 其利率為 10 ， 銀行對未使用的額度收取 1 的承諾費用 ， 而且還要求客戶保有實際貸款額度 10 的補償余額 。 法定準備率為 5%。 計算該貸款的稅前收益率 。 銀行收入 400 10 100 1 41（ 萬元 ） 補償余額 400 10 40（ 萬元 ） 法定準備金 =40 5%=2（ 萬元 ） 銀行實際資金運用額 400 40+2 362（ 萬元 ） 銀行稅前收益率 41 362 11.33 銀行貸款收益率 K=(f+l+m)/1-b(1-r) 其中 ,f為貸款初始承諾費率 ； l為基礎貸款利率 ； m為風險溢價 ； b為補償性余額比率 ； r為法定準備率 *客戶賬戶成本 收益分析 實例 第二節(jié) 借款人信用調查分析 一、基本分析 5C分析 :品格（ character）、能力（ capacity）、資本（ capital）、擔保（ collateral）和經(jīng)營環(huán)境（ condition）； 五 W分析：即借款人（ Who）、借款用途（ Why）、還款期限（ When）、擔保物（ What）、如何還款（ How） ； 五 P分析：分析即個人因素（ Personal）、目的因素（ Purpose）償還因素（ Payment）、保障因素（ Protection）、前景因素（ Prospective）。 二、財務因素分析 （一）財務報表項目分析 1、資產負債表項目 資產分析分析 （ 1）現(xiàn)金資產 （ 2）應收賬款：規(guī)模、賬齡、分布、抵賬情況、是否設立壞賬準備 （ 3）存貨：規(guī)模與結構、質量、適銷性、保險情況、是否保險 （ 4）固定資產分析：凈值、折舊真實性、技術能力、是否有抵押權設立在先 （ 5）長期投資分析：盈利性、流動性 （ 6）無形資產分析：從總價值中扣除 負債項目分析 （ 1）短期負債：集中度、規(guī)模 （ 2）長期負債：到期日與償債安排情況 所有者權益項目分析 （ 1）權益的真實性 （ 2）補充資本情況 （ 3）抗風險能力 3、損益表分析：經(jīng)營業(yè)績、理財成果、獲利能力 （ 1）分析銷售收入、銷售成本、各項費用的真實性 （ 2）比較分析收入、成本、利潤變動的原因及發(fā)展趨勢 （ 3）分析利潤的構成 3、現(xiàn)金流量分析 一家盈利的企業(yè)可能不能償還到期的貸款，一家虧損的企業(yè)卻可能貸款并繼續(xù)維持經(jīng)營。借款人用現(xiàn)金還款而用非利潤。 （ 1）現(xiàn)金的定義：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，即現(xiàn)金、活期存款、三個月內到期的有價證券。 （ 2）現(xiàn)金流量的構成（根據(jù)我國財務制度） 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 融資活動的現(xiàn)金流量 投資活動的現(xiàn)金流量 （ 3）分析的內容 A、分析現(xiàn)金來自何方？流向何處？現(xiàn)金流入量及流入渠道；流出量及流出渠道； B、分析現(xiàn)金流量的變化情況：比較分析不同時期的現(xiàn)金流量，了解借款人經(jīng)營狀況及發(fā)展變化情況，產生現(xiàn)金流量的能力的變化情況，預測未來清償能力。 C、分析不同期限貸款的還款來源：短期貸款主要考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量；長期貸款未來經(jīng)營活動能否產生足夠的現(xiàn)金流量。 D、判斷還款能力：現(xiàn)金流量為正，借款人能夠還款；現(xiàn)金流量為負，是否能還款，要分析現(xiàn)金流量流出順序的安排，取決于借款人的還款意愿。 （二）財務比率分析 1、償債能力比率 流動性比率 （ 1） 流動比率流動資產流動負債 （ 參考值 1.5-2） （ 2） 速動比率速動資產流動負債 (參考值0.6-1) （ 3） 現(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產流動負債 (參考值 0.1-0.15) 現(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產流動資產 (參考值 0.05-0.1) （ 4） 營運資金流動資產流動負債 (應為正) 償債能力比率 負債比率 （ 1） 資產負債率負債總額資產總額 （ 2） 負債與所有者權益比率負債總額所有者權益總額 100 負債與有形凈資產比率負債總額有形凈資產 100 （ 3）利息保障倍數(shù)（稅前利潤額利息費用）利息費用 2、 營運能力比率 效率比率 借款人的營運能力是通過借款人的資產周轉速度的有關指標反映資產的利用效率 ， 體現(xiàn)了借款人經(jīng)營管理和運用資產的能力及效果 。 衡量借款人營運能力的比率有：總資產周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨周轉率。 3、 獲利能力比率 盈利比率 獲利能力比率是綜合財務比率 ， 它既體現(xiàn)了借款人的資金運作結果 ， 也體現(xiàn)其償債能力 。 反映盈利能力的指標有：銷售利潤（毛利）率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率、資產凈利率、總資產報酬率。 杜邦分析體系 三、擔保分析 合法性：擔保主體合法、擔保物合法 有效性：流動性、變現(xiàn)性 充足性：足額抵償貸款本息 可行性：可否執(zhí)行 四、非財務因素分析 1、行業(yè)分析 行業(yè)成本結構 行業(yè)發(fā)展周期 行業(yè)經(jīng)濟周期 行業(yè)盈利性 行業(yè)依賴性 2、借款人經(jīng)營管理分析 借款人總體特征 企業(yè)組織文化 經(jīng)營思想 管理層經(jīng)驗與穩(wěn)定性 市場競爭 采購、生產、銷售環(huán)節(jié) 3、產品分析 產品市場潛力 產品特性 產品市場效應 產品價格、質量 產品替代性 4、自然社會因素分析 戰(zhàn)爭、人口 自然災害 法律、政策環(huán)境 經(jīng)濟技術環(huán)境 城市建設、環(huán)保 第三節(jié) 主要貸款的操作要點 一、信用貸款的特點 手續(xù)簡便 風險較大 收取較高的利率 一般只對信用優(yōu)良的借款人發(fā)放 一、保證貸款法律規(guī)定 （一）基本法律規(guī)定 1、保證人：