項目后評價的實施與操作

1 項目后評價的實施與操作 2 主 要 內 容 前 言 一、投資項目后評價的基本概念 二、投資項目后評價的管理與實施 三、投資項目后評價的操作 3 前 言 2004年 7月國家頒布了 國務院關于投資體制改革的決定 ， 決定指出 “ 現行的投資體制還存在不少問題，特別是企業(yè)的投資決策權沒有完全落實，市場配置資源的基礎性作用尚未得到充分發(fā)揮，政府投資的科學化、民主化水平需要進一步提高，投資宏觀調控和監(jiān)管的有效性需要增強 ” 。 決定 從深化投資體制改革的指導思想和目標、轉變政府管理職能、完善政府投資體制、加強和改善投資的宏觀調控、加強和改進投資的監(jiān)督管理等五個方面提出了明確的規(guī)定和要求。 4 前 言 決定 在建立和完善政府投資監(jiān)管體系章中，明確指出 “ 建立政府投資責任追究制度 ，工程咨詢、投資項目決策、設計、施工、監(jiān)理等部門和單位，都應有相應的責任約束，對不遵守法律法規(guī)給國家造成重大損失的，要依法追究有關責任人的行政和法律責任。完善政府投資制衡機制，投資主管部門、財政主管部門以及有關部門，要以據職能分工，對政府投資的管理進行相互監(jiān)督。審計機關要依法全面履行職責，進一步加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，提高政府投資管理水平和投資效益。 完善重大項目稽察制度， 建立政府投資項目后評價制度 ，對政府投資項目進行全過程監(jiān)管。 建立政府投資項目的社會監(jiān)督機制，鼓勵公眾和新聞媒體對政府投資項目進行監(jiān)督。 ” 5 前 言 為了加強中央企業(yè)固定資產投資項目管理，提高企業(yè)投資決策水平和投資效益，完善投資決策機制，推動投資項目后評價制度和責任追究制的建立，國務院國資委根據 國務院關于投資體制改革的決定 以及國務院賦予國資委的職責， 2005年 5月以國資發(fā)規(guī)劃 200592號文下發(fā)了 中央企業(yè)國定資產投資項目后評價工作指 。 6 前 言 中央企業(yè)國定資產投資項目后評價工作指 頒布后，國資委還組織了四期中央企業(yè)固定資產投資項目后評價培訓和經驗交流會。有效的指導和推動中央大型企業(yè)投資項目后評價工作的開展。 根據 國務院關于投資體制改革的決定 2005年國防科工委也結合科工委實際下發(fā)了 國防科技工業(yè)固定資產投資項目后評價管理辦法 ， 規(guī)范了國防軍工項目后評價工作 國家發(fā)展改革委目前正在對我公司起草的 “ 政府投資項目后評價管理辦法 ” 進行完善，準備以文件形式發(fā)布。 7 前 言 為了進一步推動后評價工作的開展，完善后評價制度的建設，今天我就投資項目后評價的概念和實施進行介紹。 8 主 要 內 容 前 言 一、投資項目后評價的基本概念 二、投資項目后評價的管理與實施 三、投資項目后評價的操作 9 一、投資項目后評價的基本概念 1.1 投資項目后評價的定義 1.2 投資項目后評價的作用 1.3 投資項目后評價的原則和要求 1.4 投資項目后評價的方法 10 項目后評價是投資項目周期的一個重要階段，是項目管理的重要內容。 規(guī)劃 后評價 立項 實施 評估 融資 1.1 投資項目后評價的定義 11 項目后評價主要是服務于投資決策，是出資人對投資活動進行監(jiān)管的重要手段之一。項目后評價也可以為改善企業(yè)的經營管理，完善在建投資項目，提高投資效益提供幫助。 1.1 投資項目后評價的定義 12 項目后評價一般是指項目投資完成之后所進行的評價。 它通過對項目實施過程、結果及其影響進行調查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項目決策時確定的目標以及技術、經濟、環(huán)境、社會指標進行對比，找出差別和變化，分析原因，總結經驗，汲取教訓，得到啟示，提出對策建議，通過信息反饋，改善新一輪投資管理和決策，達到提高投資效益的目的。 1.1 投資項目后評價的定義 13 圖 1 項目周期中的項目后評價 可研 批準立項 貸款生效 / 開工 帳戶關閉 / 竣工 達到能力 投入資金收回 項目終點 | | | | | | | A B C D E F ( 項目壽命期 T) T 事前 事中 事后 （項目評估） | ( 項目中間評價 ) | ( 項目事后評價 ) | 【 項目績效評價 】 項目后評價可以分為： 項目事后評價和項目中間評價。 1.1 投資項目后評價的定義 14 投資項目后評價的服務對象： 為規(guī)劃和政策制訂服務 為投資項目出資人決策服務 為企業(yè)和項目法人服務 為建設項目服務 1.2 投資項目后評價的作用 15 投資項目后評價的作用： 建立和完善投資決策機制中的后評價制度 為提高建設項目決策科學化水平服務 促使前評估增強責任，提高可研、評估、決策工作的準確性；及時發(fā)現和暴露投資決策中存在的問題與失誤，以便借鑒。 為政府制定和調整有關經濟政策提供參考 調整投資規(guī)模與投資流向；協調產業(yè)比例；修正不合理的宏觀經濟、技術經濟政策、指標參數等。 1.2 投資項目后評價的作用 16 投資項目后評價的作用： 為銀行調整信貸政策提供依據 發(fā)現問題，分析貸款成功與失敗的原因，加強風險防范，調整貸款投向與信貸政策。 為提高建設項目監(jiān)管水平提出建議 總結項目實施的經驗教訓，為出資人管理項目提供借鑒，為實現政府投資責任追究制，提供監(jiān)管手段。 促使建設項目運營狀態(tài)正?；?對項目本身提出評價和建議，可促使企業(yè)改善管理，提高項目決策水平和項目的投資效率。 1.2 投資項目后評價的作用 17 1.3 投資項目后評價的原則和要求 應堅持 “ 獨立、科學、公正 ” 的原則。 獨立性 工程咨詢的第一屬性，即咨詢專家獨立于客戶而展開工作。獨立性是社會分工要求咨詢行業(yè)必須具備的特性，是其合法性的基礎。咨詢機構或個人不應隸屬或依附于客戶，而是獨立自主的，在接受客戶委托后，應獨立進行分析研究，不受外界的干擾或干預，向客戶提供獨立、公正的咨詢意見和建議。 18 科學性 指以知識和經驗為基礎為客戶提供解決方案。工程咨詢所需的是多種專業(yè)知識和大量的信息資料，包括自然科學、社會科學和工程技術知識。多種知識的綜合應用是咨詢科學化的基礎。同時，經驗是實現工程咨詢科學性的重要保障，技術知識的開發(fā)和說明不是咨詢服務，只有運用技術知識解決工程實際問題才是咨詢服務。知識、經驗、能力和信譽是工程咨詢科學性的基本要素。 19 公正性 指工程咨詢應該維護全局和整體利益，要有宏觀意識，堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。在調查研究、分析問題、作出判斷和提出建議的時候要客觀、公平和公正，遵守職業(yè)道德，堅持工程咨詢的獨立性和科學態(tài)度。 20 投資項目后評價的要求： 要有暢通、快捷的信息流系統(tǒng)和反饋機制。 項目后評價的結果和信息應用于指導規(guī)劃編制和擬建項目策劃，調整投資計劃和在建項目，完善已建成項目。項目后評價還可用于對工程咨詢、施工建設、項目管理等工作的質量與績效進行檢驗、監(jiān)督和評價。 中央企業(yè)的后評價應注重分析、評價項目投資對行業(yè)布局、產業(yè)結構調整、企業(yè)發(fā)展、技術進步、投資效益和國有資本保值增值的作用和影響。 1.3 投資項目后評價的原則和要求 21 中央企業(yè)內的項目后評價應避免出現“ 自己評價自己 ” 。 凡是承擔項目可行性研究報告編制、評估、設計、監(jiān)理、項目管理、工程建設等業(yè)務機構不宜從事該項目的后評價工作。 22 對項目后評價承擔機構的要求： 項目后評價承擔機構要按照工程咨詢行業(yè)協會的規(guī)定，遵循項目后評價的基本原則，按照后評價委托合同要求，獨立自主認真負責地開展后評價工作，并承擔國家機密、商業(yè)機密相應的保密責任。受評項目業(yè)主應如實提供后評價所需要的數據和資料，并配合組織現場調查。 23 1.4 投資項目后評價的方法 投資項目后評價的方法論原則： 動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合，以動態(tài)分析為主 綜合分析與單項分析相結合，以綜合分析為主 項目宏觀投資效果分析與項目微觀投資效果分析相結合，以宏觀投資效果分析為主 定量分析與定性分析相結合，以定量分析為主 對比分析與預測分析相結合，以預測分析為主 既要重視項目決策效果評價，又要重視項目實施效果評價 24 投資項目后評價的方法： 邏輯框架法 對比法 前后對比 有無對比 調查法 現場調查 問卷調查 專家打分法 項目成功度表 1.4 投資項目后評價的方法 25 邏輯框架法 它是一種概念化論述項目的綜合評價方法，是一種綜合、系統(tǒng)地研究和分析問題的思維框架模式。 它是用一張簡單的框圖，將一個復雜項目的幾個內容相關、必須同步考慮的動態(tài)因素組合起來，按層次分析其內涵，得出項目目標和達到目標所需手段之間的因果邏輯關系，用以確定工作范圍和任務，指導、管理和評價一項活動的工作方法。 26 邏輯框架法 通過對項目的投入、產出、直接目的、宏觀影響四個層面進行分析總結，了解其間的關系。 其核心概念是事物層次間的因果邏輯關系，即 “ 如果 ” 提供了某種條件， “ 那么 ” 就會產生某種結果；這些條件包括事物內在的因素和事物所需要的外部條件。 27 項目評價的邏輯框架 表 驗證對比指標 可持續(xù)性 目標層次 項目原定指標 實際實現指標 差別或 變化 原因分析 主要內部條件 主要外部 條件 宏觀目標 ( 影響 ) 直接目的 ( 作用 ) 項目產出 ( 結果 ) 項目投入 ( 條件 ) 邏輯框架法 28 對比法 對比法是項目后評價的方法論一般原則，對比是將項目前期的可行性研究和評估的預測結論，以及初步設計時的技術經濟指標，與項目的實際運行結果及在評價時所做的新的預測相比較，用以發(fā)現變化和分析原因。 項目后評價采用對比法時，一是要十分注意數據的可比性，二是更多地與其他項目進行對比，可以是同行業(yè)對比、同規(guī)模對比、同地區(qū)對比等。 對比法包括 “ 前后對比 ” 和 “ 有無對比 ” ，項目后評價更強調有無對比。 29 對比法 前后對比法 前后對比法以建設項目的可研、評估預測結論和決策目標以及工程設計確定的技術經濟指標，與項目建成的實際運行結果及在后評價時點所做的預測相比較。采用前后對比法要注意前后數據的可比性。 30 對比法 有無對比法 “ 有無對比 ” 是指將項目實際發(fā)生的情況與若無項目可能發(fā)生的情況進行對比，以度量項目的真實效益、影響和作用。對比的重點是要分清項目的作用和影響與項目以外因素的作用和影響。 通過項目的實施所付出的資源代價，與項目實施后所產生的效果進行對比，得出項目評價結論。有無對比的關鍵是要求投入的代價與產出的效果口徑一致。也就是說，所度量的效果要真正歸因于項目。 31 調查法 現場調查 首先詳細閱讀被評價項目的基礎資料 ， 如可研 、評估報告及批復 ， 初步設計 、 竣工驗收文件、 建設項目總結評價 等，了解項目基本情況； 根據評價要求與內容 ， 有針對性的設計現場調查方案 ， 設定調查與座談對象及方式 ； 開展現場調查，看項目現場 、 聽項目單位介紹 、與項目單位座談 、 查閱檔案資料。 32 調查法 問卷調查 根據項目的實際，事先設定一套問卷 ， 交項目單位填寫。 專家打分法 根據項目的相關因素，列表請專家按要求進行打分。 33 主 要 內 容 前 言 一、投資項目后評價的基本概念 二、投資項目后評價的管理與實施 三、投資項目后評價的操作 34 二、投資項目后評價的管理和實施 2.1 投資項目后評價組織機構的建立 2.2 投資項目后評價規(guī)章制度的建立 2.3 制定投資項目后評價的規(guī)劃 2.4 投資項目后評價項目的組織 2.5 投資項目后評價經費的來源 2.6 投資項目后評價報告的驗收 35 2.1 投資項目后評價組織機構的建立 目前中央企業(yè)后評價 組織管理機構的建立，主要分兩級。國資委后評價管理工作按照職能分工，由國資委規(guī)劃發(fā)展局負責；中央企業(yè)的后評價工作管理機構目前除中石油設立專門的后評價處以外，一般都在投資計劃部門（投資管理部門）兼管，也有設在審計、財務等部門監(jiān)管的。據了解中石油在集團公司下屬一些大型企業(yè)，還設有投資項目后評價崗。 36 2.2 投資項目后評價規(guī)章制度的建立 實行項目自我總結評價制度 制定本系統(tǒng)（集團公司）的后評價管理辦法 編制本系統(tǒng)（集團公司）的后評價操作規(guī)程 制定本系統(tǒng)（集團公司）的后評價工作考核制度 建立本系統(tǒng)（集團公司）的后評價結論反饋機制 制定本系統(tǒng)（集團公司）的后評價經驗交流制度 37 2.3 制定投資項目后評價的規(guī)劃 根據本系統(tǒng)（集團公司）的固定資產投資規(guī)劃和發(fā)展規(guī)劃，制定投資項目后評價的規(guī)劃。 38 2.4 投資項目后評價項目的組織 根據本系統(tǒng)（集團公司）的后評價規(guī)劃，結合實際，有目的的選擇后評價項目、編制年度后評價計劃 根據所選擇的后評價項目，以公開招標或直接委托的方式選擇后評價單位。（注意資質和回避） 下達投資項目后評價委托函（時間、內容、合同） 39 2.5 投資項目后評價的經費來源 誰委托、誰付費的原則，和委托方簽訂合同 項目單位在項目管理費中支出 集團公司委托，后評價單位和項目單位簽訂合同。 40 2.6 投資項目后評價報告的驗收 投資計劃部門（委托方）按照合同約定進行驗收。 集團公司組織相關部門，對后評價報告進行驗收。 按合同約定組織專家對后評價報告進行評審。 41 主 要 內 容 前 言 一、投資項目后評價的基本概念 二、投資項目后評價的管理與實施 三、投資項目后評價的操作 42 3.1 接受投資項目后評價任務的委托 3.2 投資項目后評價的前期準備 3.3 投資項目后評價的現場調研 3.4 投資項目后評價報告的編寫 3.5 投資項目后評價報告的上報 三、投資項目后評價的操作 43 3.1 接受投資項目后評價任務的委托 明確投資項目后評價的任務和目的 明確委托單位具體負責人和項目單位負責后評價的人員名單和聯系方式 明確后評價項目負責人 44 收集項目及其相關的信息資料 組建項目后評價專家組 編制項目后評價的工作計劃 提出后評價需要 (被評單位準備 )的資料清單： （ 1）項目自我評價報告 （ 2）項目建議書及批復文件 （ 3）項目可研報告及其評估與批復文件 3.2 投資項目后評價的前期準備 45 （ 4）項目初步設計及其批復文件 （ 5）項目建設開工報告、招投標文件、主要合同、工程概算調整報告、監(jiān)理報告、竣工驗收報告及其相關的批復文件與資料。 （ 6）項目運行和企業(yè)生產經營情況、財務報表以及其他相關資料等 （ 7）與項目有關的審計報告、稽查報告和統(tǒng)計資料等。 制訂具體的現場調研計劃（項目自我評價報告完成后） 46 項目的自我評價報告 項目概況 項目實施過程的總結 項目成果和效益分析 項目的主要問題及原因分析 項目的