厲思房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部管理制度

1 厲思房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部管理制度 一 . 財(cái)務(wù)部管理制度 1、 統(tǒng)計(jì)工作制度 2、 報(bào)銷(xiāo)管理辦法 3、 會(huì)計(jì)工作交接制度 4、 財(cái)務(wù)付款通知 5、 財(cái)務(wù)稽核制度 6、 關(guān)于墊支款項(xiàng)的管 理規(guī)定 7、 固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表 8、 全面預(yù)算管理流程 9、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 10、 對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)程補(bǔ)充規(guī)定（一） 11、 工程項(xiàng)目 支付管理流程 12、 財(cái)務(wù)月度分析規(guī)定 13、 付款審批制度 14、 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 15、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 16、 全面預(yù)算管理實(shí)施辦法（試行） 17、 月度收支預(yù)算制度 18、 出差管理制度規(guī)定 財(cái)務(wù)管理中心 2 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 統(tǒng)計(jì)工作制度 一、 統(tǒng)計(jì)管理辦法： （一） 總則 1、 為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要作用，特制定本制度。 2、 統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料 ，實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。 3、 公司實(shí)行按業(yè)務(wù)部門(mén)歸口負(fù)責(zé)的統(tǒng)計(jì)原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)統(tǒng)計(jì)工作。 4、 統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，各部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員（包括兼職）調(diào)（變）動(dòng)工作時(shí)，事前必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并要有適合的人員接替其工作。 3 （二） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工 1、 凡國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、地方統(tǒng)計(jì)局和公司主管部門(mén)頒發(fā)的一切報(bào)表，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)的職責(zé)分工，確定編制責(zé)任部門(mén)。如報(bào)表涉及兩個(gè)以上部門(mén)，而又無(wú)適當(dāng)部門(mén)負(fù)責(zé)時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)召集有關(guān)部門(mén)協(xié)商編制。 2、 公司對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為正式報(bào)表。 3、 報(bào)表如有個(gè)別項(xiàng)目需要修改時(shí)，由制表部門(mén)做 修改后備案，不必再辦理審批手續(xù)。 4、 各種定期報(bào)表由各填制部門(mén)分別保管。 5、 為確保統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字的正確可靠，各部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審核。 （三） 統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管 1、 各部門(mén)對(duì)外提供統(tǒng)計(jì)資料，公布統(tǒng)計(jì)數(shù)字，一律以本公司統(tǒng)計(jì)人員所掌握的統(tǒng)計(jì)資料為準(zhǔn)，以變克服使用統(tǒng)計(jì)數(shù)字混亂現(xiàn)象。 2、 各部門(mén)應(yīng)將統(tǒng)計(jì)資料采用卡片或臺(tái)賬形式，按月、季、年進(jìn)行整理分類(lèi)，以方便使用。 3、 各部門(mén)編制的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬和加工整理后的統(tǒng)計(jì)資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。對(duì)已經(jīng)過(guò)時(shí)的統(tǒng)計(jì)資料，如認(rèn)為確無(wú)保管價(jià)值，應(yīng)呈公司領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部及各部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員會(huì) 簽后，方可銷(xiāo)毀。 4 （四） 統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)的訂正 1、 統(tǒng)計(jì)資料發(fā)出后，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須立即訂正。 2、 重大差錯(cuò)必須以書(shū)面形式訂正，并填報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)字訂正單（附后） 統(tǒng)計(jì)數(shù)字訂正單 報(bào)表名稱(chēng)： 受表單位： 編號(hào)： 頁(yè)次 欄次 行數(shù) 原列數(shù)字 訂正數(shù)字 訂正原因 主管： 經(jīng)辦人： 年 月 日 （五） 統(tǒng)計(jì)工作的交接 1、 統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)，在未辦理完畢以前，原任統(tǒng)計(jì)人員不得擅離工作崗位，更 不得因工作調(diào)動(dòng)而影響統(tǒng)計(jì)工作的正常進(jìn)行。 2、 統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好以下工作： 將經(jīng)辦工作情況全面地向接替人員交代清楚； 培訓(xùn)接替人員的業(yè)務(wù)，使其能獨(dú)立工作； 所有統(tǒng)計(jì)資料應(yīng)一一造出清單移交。 （六） 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律 5 1、 各部門(mén)從事統(tǒng)計(jì)工作的人員，必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和拒報(bào)。 2、 屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計(jì)資料，必須嚴(yán)格保密，嚴(yán)防丟失，提供時(shí)應(yīng)征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意。 二、 統(tǒng)計(jì)工作細(xì)則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法等有關(guān)統(tǒng)計(jì)法規(guī)，特制定本工作細(xì)則。 第二條 統(tǒng)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占有極其重要的地位。它是企業(yè) 編制建設(shè)規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的依據(jù)，是經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息反饋的主要渠道，是領(lǐng)導(dǎo)掌握情況的重要手段。 第三條 全面貫徹國(guó)家、地方的統(tǒng)計(jì)法規(guī)、運(yùn)用各種統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法，系統(tǒng)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映本公司各項(xiàng)工作基本情況，開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料，搞好統(tǒng)計(jì)服務(wù)，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)監(jiān)督作用。 第四條 統(tǒng)計(jì)人員享有所轄范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查權(quán)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告權(quán)及統(tǒng)計(jì)監(jiān)督權(quán)。被調(diào)查部門(mén)及人員應(yīng)積極配合統(tǒng)計(jì)人員的工作，及時(shí)提供真實(shí)資料和情況。 第五條 各部門(mén)應(yīng)安排素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的員工擔(dān)任統(tǒng)計(jì)人員。統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)地搞好統(tǒng)計(jì)工作，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，參加培訓(xùn)， 不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。 6 第六條 統(tǒng)計(jì)人員如應(yīng)病假、事假等原因不能工作時(shí)，各負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定臨時(shí)統(tǒng)計(jì)人員代理其工作，以保證統(tǒng)計(jì)工作正常進(jìn)行。 第七條 各部門(mén)應(yīng)支持統(tǒng)計(jì)人員的學(xué)術(shù)活動(dòng)、培訓(xùn)及晉級(jí)，注意保持統(tǒng)計(jì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性。 （二） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬 第八條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表是各單位通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)字向上級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告本單位在生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面活動(dòng)情況的主要形式。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及統(tǒng)計(jì)人員都應(yīng)重視統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填制與保送。各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)上報(bào)報(bào)表均應(yīng)簽名，以示負(fù)責(zé)。 第九條上級(jí)統(tǒng)計(jì)單位布置的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由各部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員及時(shí)、準(zhǔn)確填制，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，送呈總 經(jīng)理審閱后上報(bào)。 第十條 原始記錄是統(tǒng)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)，統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬是系統(tǒng)整理和積累統(tǒng)計(jì)資料的重要工具，統(tǒng)計(jì)人員必須認(rèn)真做好這兩項(xiàng)工作。 （三） 統(tǒng)計(jì)資料管理 第十一條 所有統(tǒng)計(jì)資料均為內(nèi)部文件性質(zhì)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向無(wú)關(guān)人員泄露。 第十二條 各部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管本部門(mén)的統(tǒng)計(jì)資料。 第十三條 關(guān)于統(tǒng)計(jì)資料的裝訂、整理、保存方法及保存期 7 限，均按檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理。 （四） 統(tǒng)計(jì)人員主要職責(zé) 第十四條 審核匯總統(tǒng)計(jì)原始記錄資料，及時(shí)報(bào)送各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表及完成各項(xiàng)調(diào)查任務(wù)。 第十五條 保證原始記錄及統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的登記質(zhì)量，采取措施，不斷改進(jìn)本專(zhuān)業(yè)的登記統(tǒng)計(jì)工作。 第十六條 認(rèn) 真分析統(tǒng)計(jì)資料，總結(jié)成績(jī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出分析報(bào)告。 （五） 附則 第十七條 本工作細(xì)則由財(cái)務(wù)部和企劃人力部負(fù)責(zé)修訂和解釋。 第十八條 本工作細(xì)則自公布之日起實(shí)行。 8 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 報(bào)銷(xiāo)管理辦法 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，合理使用各種費(fèi)用，特制訂本辦法。 一、 公司的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，出納人員都要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。 三、 報(bào)銷(xiāo)憑證無(wú)論是外來(lái)的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù)，都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備；外來(lái)原始憑證必須有填發(fā)單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補(bǔ)填或更正，對(duì)偽造或涂改的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)拒絕辦理。 四、 凡需報(bào)銷(xiāo)的憑證背面左上角必須有經(jīng)辦人的簽字，對(duì)于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo) 9 手續(xù)；對(duì)于預(yù)算外款項(xiàng)，除以上人員簽字后，還需董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事簽字。 五、 日常零星支出需使用現(xiàn)金，經(jīng)辦人可預(yù)先墊 付，數(shù)額較大需預(yù)先借款的，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金借款單，注明借款理由及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理和批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退還所借金額。 六、 公司職工因公出差借款要填寫(xiě)一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后，到財(cái)務(wù)部支取備用金（大額借款需提前三天通知財(cái)務(wù)部）。 七、 出差人員應(yīng)于出差返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)沖賬，根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理同意簽字即可報(bào)銷(xiāo)。 八、 每筆現(xiàn)金付訖后，出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，如是外來(lái)憑證 ，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會(huì)計(jì)工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 二、 會(huì)計(jì)人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。 三、 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)該做完如下工作： 1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括收款 、付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。 2、 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各賬戶(hù)的余額；各明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額應(yīng)與有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)余額核對(duì)相符，并填制 11 “科目余額表”平賬，在最后一筆余額后加蓋名章。 3、 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。 四、 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)由上級(jí)主管部門(mén)派人監(jiān)交。 五、 移交人要按照移交清冊(cè)一項(xiàng)一項(xiàng)的移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，交 接時(shí)必須做到： 1、 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與賬簿余額一致；不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。 2、 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 3、 銀行存款余額要與銀行核對(duì)相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 4、 各種債權(quán)債務(wù)賬戶(hù)余額應(yīng)與往來(lái)單位或個(gè)人核對(duì)清楚。 5、 財(cái)產(chǎn)物資賬戶(hù)余額應(yīng)與物資賬核對(duì)相符。 6、 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專(zhuān)用章和其他實(shí)物，應(yīng)交接清楚。 六、 會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大的 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 12 七、 交接工作結(jié)束時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 八、 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 九、 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事因病不能到職工作的，會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。 十、 單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員， 辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接受單位的移交日期由上級(jí)主管部門(mén)確定。 十一、 合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。 13 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)付款通知 由于公司已進(jìn)入拆遷階段，為保障各部門(mén)的資金使用，凡對(duì)外付款（除日常零星支出），均須提前通知財(cái)務(wù)部，具體規(guī)定如下： 一、付款金額在 100 萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)，須提前七日通知財(cái)務(wù)部； 二、付款金額在 100萬(wàn)元以下、 10萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)，須提前三日通知財(cái)務(wù)部； 三、付款金額在 10 萬(wàn)元以下的業(yè)務(wù)，須提前一日通知財(cái)務(wù)部； 四、 無(wú)論付款金額大小，如為第一次付款，均須提供合同正本或副本，作為財(cái)務(wù)部存檔； 14 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)稽核制度 為明確公司開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核工作，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)稽核組織和稽核體系，使得公司財(cái)務(wù)稽核工作順利、有效地實(shí)施，結(jié)合我公司的具體情況，特制訂此制度。 第一條：財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)是通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)之外的稽核組織，制訂科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，對(duì)全公司收支及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財(cái)務(wù)部門(mén)更 好地發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)職能的作用。 第二條：公司財(cái)務(wù)稽核組織為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，稽核工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，稽核工作本著首先維護(hù)國(guó)家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任的履行情況，通過(guò)開(kāi)展稽核工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 15 第三條：公司財(cái)務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 1、 檢查審核公司財(cái)務(wù)帳目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)和原始憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料； 2、 檢查審核公司資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況； 3、 檢查審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 4、 檢查審核與公司財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)的其他財(cái) 會(huì)資料。 第四條：公司財(cái)務(wù)稽核的工作時(shí)間根據(jù)財(cái)務(wù)資料的出具時(shí)間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容分別包括： 月度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每月的會(huì)計(jì)憑證和原始單據(jù)； 2、 公司每月的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； 3、 公司每月的期間費(fèi)用和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)情況； 4、 公司月度的其他財(cái)務(wù)資料。 季度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每季度的財(cái)務(wù)分析資料； 2、 公司各部門(mén)每季度全面預(yù)算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)資料； 3、 公司季度的其他財(cái)務(wù)資料。 年度的稽核內(nèi)容： 1、 公司每年度的決算報(bào)告； 16 2、 公司每年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3、 公司每年度預(yù) 算執(zhí)行報(bào)告 ； 4、 公司每年度固定資產(chǎn)及公司財(cái)產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況資料 ； 5、 公司年度的其他財(cái)務(wù)資料。 第五條：公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須如實(shí)提供稽核所需的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)資料。 第六條：稽核所需財(cái)務(wù)資料提供的時(shí)間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料于次年三十日前提供。 第七條：通過(guò)財(cái)務(wù)稽核工作對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和財(cái)務(wù)處理的不妥之處，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)立即加以改正，限期采取改進(jìn)措施，改善財(cái)務(wù)管理工作。 第八條：本制度適用于公司內(nèi)部，于二三年五月一日實(shí)行。 第九 條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂 17 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 關(guān)于墊支款項(xiàng)的管理規(guī)定 為加強(qiáng)公司與往來(lái)單位的資金管理，確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本規(guī)定。 一、 墊支款項(xiàng)指為實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，預(yù)先為其他法人墊付或有關(guān)電位的專(zhuān)項(xiàng)押金、保證金，并確信在將來(lái)某一時(shí)間能夠收回的款項(xiàng)。 二、 凡公司與其他法人之間簽訂的涉及資金往來(lái)業(yè)務(wù)的合同與票據(jù)均須將合同原件存公司財(cái)務(wù)部備案。 三、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定專(zhuān)人按合同、單據(jù)的性質(zhì)歸檔整理，并按合同涉及的對(duì)方單位、收付款時(shí)間、收付款金額、方式等建立相應(yīng)的統(tǒng)計(jì) 臺(tái)帳進(jìn)行管理。 四、 在出現(xiàn)收付款情況時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)付款審批但認(rèn)真與統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳相核對(duì)，確信無(wú)誤后方可辦理收付款手續(xù)。 五、 在出現(xiàn)收付款情況后，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即登記、變更統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，以確保統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳與合同的統(tǒng)一性。 六、 墊支款項(xiàng)回收時(shí)必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 ?，F(xiàn)金收付的完整。 七、 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通、對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)逾期款項(xiàng)及時(shí)交有關(guān)部門(mén)處理。 八、 本規(guī)定自公布之日起開(kāi)始實(shí)施。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表 分 類(lèi) 折 舊 年 限 一、通用設(shè)備分類(lèi) ： 1、機(jī)械設(shè)備 10 年 2、運(yùn)輸設(shè)備 8 10 年 3、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 （ 1）電子計(jì)算機(jī) 10 年 （ 2）空調(diào)、電器 10 年 （ 3）傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)電話(huà) 5 年 （ 4）音響、錄（攝）相機(jī) 10 年 （ 5）電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5 年 19 二、房屋建筑物分類(lèi) 1、其他建筑 10 20年 2、經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 20 30年 20 全面預(yù)算管理流程 董事長(zhǎng) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略 審查 審批 經(jīng)理辦公會(huì) 房產(chǎn)開(kāi)發(fā)部門(mén) 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)部門(mén) 辦公室 財(cái)務(wù)部 策劃 /推動(dòng) 銷(xiāo)售及成本、費(fèi)用預(yù) 算草案 協(xié)調(diào) 成本費(fèi)用預(yù)算草案 費(fèi)用預(yù)算草案 費(fèi)用預(yù)算草案 匯總 /初審 財(cái)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 籌資預(yù)算 預(yù)算草案修改 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算修訂 糾 正措施 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算監(jiān)控 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 21 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 200 年 月收支預(yù)算表 報(bào)送部門(mén)： 預(yù)算項(xiàng)目 金額（元） 備注 收入： 小計(jì)： 0 支出： 小計(jì) 0 資金平衡： 0 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 制單： 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 22 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護(hù)管理，防止公司資產(chǎn)的流失，在降 低其購(gòu)置、使用和消耗成本的同時(shí)，提高使用效率，保障各使用部門(mén)日常工作及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，特制定本規(guī)定。 第一條 定義 固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，單價(jià)在 2000 元以上并且使用期限為超過(guò)二年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品：不具備上述條件的物品為低值易耗品。 第二條 采購(gòu)及領(lǐng)用 一、 各部門(mén)所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品，需提前向辦公室報(bào)批，經(jīng)審核確屬工作需要，辦公室報(bào)月支出預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批方可購(gòu)置。無(wú)購(gòu)置預(yù)算計(jì)劃的，屬零星 緊急采購(gòu)的物品，必向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送追加預(yù)算報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。 二、 辦公室對(duì)所需物品的采購(gòu)應(yīng)進(jìn)行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價(jià)格適宜后，進(jìn)行購(gòu)置。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 23 三、 對(duì)批量、高值、專(zhuān)業(yè)技術(shù)強(qiáng)、專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)定做和有特殊要求的采購(gòu)物品，須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)審核確認(rèn)后，派專(zhuān)人負(fù)責(zé)協(xié)助辦公室實(shí)施采購(gòu)，其他有特殊要求的采購(gòu)物資，必須履行合同評(píng)審程序，簽定供貨合同后方可實(shí)施采購(gòu)。 四、 領(lǐng)用程序本著簡(jiǎn)捷、有效、規(guī)范的原則，每月 20號(hào)之前各部門(mén)填寫(xiě)所需物品的申購(gòu)計(jì)劃書(shū)，辦公室根據(jù)各部門(mén)的申購(gòu)計(jì)劃書(shū)的要求及庫(kù)存情況，進(jìn)行購(gòu)置，各 部門(mén)按照審核批準(zhǔn)后的申購(gòu)計(jì)劃書(shū)中的物品進(jìn)行領(lǐng)用。領(lǐng)用及發(fā)放時(shí)必須要簽字登記；辦公室每季度將各部門(mén)的辦公費(fèi)用總額統(tǒng)計(jì)后上報(bào)總經(jīng)理并下發(fā)至各部門(mén)。 第三條 保管及維護(hù) 一、 對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，辦公室負(fù)責(zé)及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片及入庫(kù)單，注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門(mén)等。 二、 辦公室與財(cái)務(wù)部定期共同對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，保證帳、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按財(cái)務(wù)部有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)程補(bǔ)充規(guī)定（一） 一、 所有支出款項(xiàng)需提 前列入“月度資金收支預(yù)算表”，按照“先申報(bào)，房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 24 后支付”原則辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 1、 使用支票結(jié)算的支出款項(xiàng)，按照對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)程中“支票結(jié)算”相關(guān)條款執(zhí)行。 2、 使用現(xiàn)金結(jié)算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金。 （ 1） 各部門(mén)需要辦公用品及禮品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，辦公室在購(gòu)買(mǎi)前提出用款申請(qǐng)，填寫(xiě)“借款單” 。 （ 2） 支付給關(guān)系單位的現(xiàn)金須提前填寫(xiě)“借款單”。 （ 3） 汽車(chē)使用費(fèi)中，過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)及臨時(shí)加油費(fèi)不需填寫(xiě)“借款單”。 （ 4） 員工報(bào)銷(xiāo)的各項(xiàng)福利不需填寫(xiě)“借款單”。 3、 信用卡結(jié)賬按照信用卡使用須知執(zhí)行。 二、 各項(xiàng)費(fèi)用支出須附明細(xì)。 各項(xiàng)費(fèi)用支出，經(jīng)辦人在將發(fā)票送至財(cái)務(wù)部審核時(shí)，原則上須將明細(xì)提供至財(cái)務(wù)部。 三、 財(cái)務(wù)部監(jiān)督 1、 經(jīng)辦人取得發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理簽字后，先到財(cái)務(wù)部審核，確認(rèn)發(fā)票有效（如發(fā)票是否為正式發(fā)票、是否有涂改、日期是否有效、內(nèi)容是否屬實(shí)等），加蓋“已審核”戳記，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷(xiāo)。 2、 停車(chē)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、等運(yùn)雜費(fèi)，經(jīng)辦人粘貼好后，先到財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷(xiāo)。 3、 經(jīng)辦人取得的出租車(chē)費(fèi)發(fā)票、洗車(chē)費(fèi)發(fā)票及公務(wù)車(chē)汽油費(fèi)發(fā)票，經(jīng)辦公房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 25 室審核有效（確認(rèn)是否提前申請(qǐng)） ，辦公室經(jīng)理簽字后，由辦公室統(tǒng)一報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、 職工報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)福利（含制裝費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助、過(guò)節(jié)費(fèi)等），由職工本人簽字后，交辦公室，辦公室經(jīng)理審核備案后送財(cái)務(wù)部確認(rèn)有效，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一送總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷(xiāo)。 四、 本補(bǔ)充規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，與對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)程相抵觸條款，以本補(bǔ)充規(guī)定（一）為準(zhǔn)。 五、 本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)部解釋、執(zhí)行。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 工程項(xiàng)目支付管理流程 1 支付管理 付款 控制是 建設(shè)項(xiàng)目控制的 重要一環(huán)。目的是使建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批難的限額內(nèi)，隨時(shí)糾 正發(fā)生的偏差。工程承包合同實(shí)施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過(guò)工程的計(jì)量支付來(lái)控制合同價(jià)款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個(gè)環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 26 和管理作用。工程承包合同實(shí)施階段監(jiān)理工程師的計(jì)量支付管理主要工作內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。 1 1 支付的文件依據(jù) 支付的主要合同文件依據(jù)一般包括： 1) 招標(biāo)文件。 2) 投標(biāo)文件。 3) 業(yè)主與承包商簽訂的工程承包合同 (主要內(nèi)容包括：合同協(xié)議書(shū) 、合 同專(zhuān)用條款、合同通用條款，有些合同還包括合同特別條件、合同協(xié)議備忘 錄等 ) 4） 技術(shù)規(guī)范。 5） 工程師批準(zhǔn)的施工圖紙。工程變更令。 6） 索賠費(fèi)用評(píng)估報(bào)告。 7） 合同實(shí)施過(guò)程中業(yè)主和承包商簽訂的補(bǔ)充協(xié)議等。 1 2 支付內(nèi)容 1 2 1 一般應(yīng)支付給承包商的款項(xiàng) 1) 工程預(yù)付款。 2) 材料預(yù)付款。 3) 工程款，即工程量清單 (工程量報(bào)價(jià)表 )項(xiàng)目。主要包括已完成的永 久工程的價(jià)值、已完成的允許單獨(dú)計(jì)量的臨時(shí)工程及總價(jià)支付的項(xiàng)目。 4) 變更、索賠、計(jì)日工等。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 27 5) 價(jià)格調(diào)整。包括勞務(wù)調(diào)差即人工單價(jià)調(diào)整 )、材料調(diào)差 (包括材料運(yùn) 費(fèi)調(diào)差 )。 6) 其他款項(xiàng)。有由后繼法規(guī)引起的費(fèi)用增減、誤工補(bǔ)償、趕工獎(jiǎng)勵(lì)、財(cái) 務(wù)支持哲付款、掛賬支付以及其他各種應(yīng)付款項(xiàng) 等。 7) 退還保留金。缺陷責(zé)任期滿(mǎn)，經(jīng)驗(yàn)收合格 ，退還保證金。 1 2 2 一般應(yīng)扣除的款項(xiàng) 1) 工程預(yù)付款 。 2) 材料預(yù)付款。 3) 保留金。根據(jù)合同規(guī)定的保留金扣除比例及計(jì)算辦法，逐月扣除保留金，直到達(dá)到保留金限額為止。 4) 由于承包商責(zé)任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設(shè)備、設(shè)施方面的賠償款 。 5) 租用業(yè)主設(shè)備、設(shè)施費(fèi)用，業(yè)主提供水、電等服 務(wù)費(fèi)用。 6) 業(yè)主和承包商雙方協(xié)商的有關(guān)款項(xiàng)，如借款、掛賬支付、支持性暫付款等。 1 3 支付條件 1 3 1 工程預(yù)付款支付條件 1) 承包商與業(yè)主己簽訂合同協(xié)議書(shū) 。 2) 承包商向業(yè)主提供工程預(yù)付款保函。 3) 承包商向業(yè)主提供履約保證金或銀行出具的履約保函。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 28 1 3 2 工程款支付條件 除上述支付條件外，還應(yīng)具備： 1) 施工總進(jìn)度計(jì)劃已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準(zhǔn)。 2) 申請(qǐng)支付的單項(xiàng)工程開(kāi)工報(bào)告已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準(zhǔn)，完成工程量經(jīng) 監(jiān) 理 工程師 、業(yè)主工程師 審核確認(rèn)。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價(jià)格。 對(duì)于總價(jià)支付的項(xiàng)目，除在技術(shù)規(guī)范或工程量清單中規(guī)定的按分期付款支付項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目，承包商應(yīng)在合同簽訂后，盡早提出總價(jià)支付的詳細(xì)支付計(jì)劃，取得工程師批準(zhǔn)后，方可在月支付證書(shū)中按項(xiàng)目或分階段支付。 1 4 支付程序 由工程師根據(jù)上程承包合同相關(guān)內(nèi)容，指定相對(duì)固定的能全面反映各項(xiàng)支付款項(xiàng)的格式。各項(xiàng)支付內(nèi)容應(yīng)反映截止上 期 末累計(jì)支付、 期 支付和本期末累計(jì)支付。常采用按月工程進(jìn)度付款的方法，即分 工程預(yù)付款、中間月進(jìn)度付款、竣工付款、最終付款。支付申請(qǐng)報(bào)表的審查一般分三個(gè)步驟。 1 4 1 承包商按工程師指定格式申請(qǐng) 承包商在每個(gè)月末 (或 x 日 )按工程師指定的格式和規(guī)定的份數(shù)提交“ 月支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表） ” ，每一份均應(yīng)有經(jīng)工程 師 批準(zhǔn)的承包商駐工地代表簽字，報(bào)表應(yīng)包括承包商應(yīng)得有關(guān)款項(xiàng)的說(shuō)明及計(jì)算資料。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 29 1 4 2 工程師審查開(kāi)具支付證書(shū) 工程師按收到上述承包商 “ 支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表） ” 之后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi) (14 天或 21天內(nèi)完成，具體情況按合同規(guī)定 )對(duì)承包商的支付申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真審查 ，并向業(yè)主開(kāi)具支付證書(shū)。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時(shí)工程量是否經(jīng)過(guò)聯(lián)合計(jì)量，質(zhì)量是否達(dá)到技術(shù)規(guī)范要求，單價(jià)套用和計(jì)算有無(wú)問(wèn)題，各種支付款項(xiàng)是否滿(mǎn)足支付條件，材料預(yù)付款有無(wú)詳 細(xì) 的工程師驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票等證明材料等。對(duì)勞務(wù)、材料、外幣調(diào)差的計(jì)算，根據(jù)合同有關(guān)規(guī)定及所附詳 細(xì) 資料，逐項(xiàng)核對(duì)，必要時(shí)須得到業(yè)主的專(zhuān)門(mén)批準(zhǔn)。 對(duì)變更的支付，應(yīng)有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗(yàn)收合格的證明。對(duì)所有索賠的支付，工程師應(yīng)提出評(píng)估意見(jiàn)經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)后進(jìn)行支付。對(duì)各種支持性支付，必須有業(yè)主的批 示 。對(duì)各種扣除款項(xiàng)，必須附 有計(jì)算說(shuō)明。 經(jīng)過(guò)認(rèn)真審查并扣除保留金之后，凈金額能達(dá)到投標(biāo)書(shū)附件規(guī)定臨時(shí)支付證書(shū)的最小限額，并滿(mǎn)足合同規(guī)定的支付條件時(shí)，工程師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開(kāi)出對(duì)承包商的進(jìn)度付款證明書(shū)，即支付證書(shū)。此證書(shū)應(yīng)有負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的經(jīng)理理工程師簽字，并送交業(yè)主的計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門(mén)。工程師對(duì)所開(kāi)具的支付證書(shū)，在計(jì)算上、資料上應(yīng)保證準(zhǔn)確、完備，如果報(bào)出之后對(duì)任何工作執(zhí)行不滿(mǎn)，可隨后修改已發(fā)出的支付證書(shū)。 1 4 3 業(yè)主付款 財(cái)務(wù)部審核 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 30 財(cái)務(wù)根據(jù)工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況，對(duì) 支付申請(qǐng)報(bào) 表（或工程量申報(bào)表）需支付款項(xiàng)進(jìn)行審核，包括金額、期限、收款單位等。 總經(jīng)理審核 總經(jīng)理對(duì)經(jīng)審核后的 支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表）進(jìn)行再次重點(diǎn)復(fù)核 ，并簽署意見(jiàn)，最終確定款項(xiàng)是否支付。 財(cái)務(wù)部付款 業(yè)主的財(cái)務(wù)部門(mén)在 經(jīng)總經(jīng)理簽字確 工程師遞交的對(duì)承包商的臨時(shí)支付證書(shū)后，在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi) (一般為 42 天，或 28 天， 56 天 )，應(yīng)按臨時(shí)支付證書(shū)開(kāi)出的金額支付給承包商。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付給承包商應(yīng)得的款額，那么業(yè)主應(yīng)按投標(biāo)文件或合向規(guī)定的利率從應(yīng)付之日起計(jì)算向 承包商補(bǔ)償支付全部遲付款額的利息。 1 5 竣工報(bào)表的編報(bào)及審核 工程竣工，頒發(fā)移交證書(shū)之后 (合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi) )，承包商應(yīng)向工程師遞 交一份竣工報(bào)表，該報(bào)表應(yīng)有技工程師批準(zhǔn)的格式編寫(xiě)的證明文件，詳細(xì)地說(shuō)明以下內(nèi)容： 1) 到移交證書(shū)注明的日期為止，承包商根據(jù)合同所完成的所有的最終價(jià)值，包括原合同中工程量清單的數(shù)量、工程設(shè)計(jì)變更增加的數(shù)量、現(xiàn)場(chǎng)條件變化及工程師指示增加的數(shù)量及計(jì)日工、調(diào)差計(jì)算值 。 2) 合同實(shí)施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進(jìn)一步的索賠款項(xiàng)的估算值。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 31 3) 承包商認(rèn)為根據(jù)合同將要支付給他們的價(jià)格調(diào)整款項(xiàng)、各種補(bǔ)償支付、提前完工獎(jiǎng)金等的估算值。 4) 退還保留金的計(jì)算。 工程師在收到竣工報(bào)表后，首先檢查承包商編報(bào)的竣工報(bào)表中所有已完成工作的最終值與開(kāi)工以來(lái)臨時(shí)支付證書(shū)匯總數(shù)的差異，無(wú)論各項(xiàng)已完工程的數(shù)量最終簽認(rèn)量比以前臨時(shí)支付證書(shū)的量多或少，都以最終簽認(rèn)數(shù)量為準(zhǔn)，對(duì)以前臨時(shí)支付證書(shū)的數(shù)量、金額進(jìn)行調(diào)整。增減的金額，在竣工支付證書(shū)中注明。 對(duì)承包商所估算的認(rèn)為還應(yīng)該得到的支付項(xiàng)目及金額，在審核相關(guān)資料手續(xù)之后，決定應(yīng)支付的金額。把對(duì) 已完工程的調(diào)整金額和對(duì)新報(bào)項(xiàng)目的審核金額合在一起，按照合同規(guī)定開(kāi)出竣工結(jié)算支付證書(shū)，包括所有應(yīng)付款項(xiàng)的金額及所有應(yīng)扣除款項(xiàng)的金額。業(yè)主接到竣工結(jié)算證書(shū)之后，應(yīng)在原合同規(guī)定的時(shí)間之內(nèi)支付給承包商。工程師自己對(duì)所監(jiān)理的工程支付工作，也應(yīng)整理寫(xiě)出報(bào)告，說(shuō)明各項(xiàng)目結(jié)算情況，包括合同價(jià)、最終結(jié)算價(jià)、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書(shū)后到竣工結(jié)算支付證書(shū)開(kāi)出時(shí)與承包商之間還存在的爭(zhēng)議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問(wèn)題等。 1 6 最終報(bào)表及最終證書(shū) 承包商在得到頒發(fā)缺陷責(zé) 任證書(shū)的合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，如果認(rèn)為所有問(wèn)題已經(jīng)解決，放棄了進(jìn)一步索賠的權(quán)利，他應(yīng)向工程師提交一份最終報(bào)表草案供工程師考慮，該草案應(yīng)附有按工程師批準(zhǔn)格式編寫(xiě)的證明文件，詳細(xì)地說(shuō)明下列內(nèi)容：根據(jù)合同所完成的所有工作價(jià)值以及根據(jù)合同認(rèn)為房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 32 還應(yīng)支付給他們的任何款項(xiàng)。工程師不同意或不能證實(shí)報(bào)表草案的一部分，則承包商應(yīng)根據(jù)工程師要求提交進(jìn)一步的資料，并對(duì)草案進(jìn)行修改，使工程師滿(mǎn)意。達(dá)成一致后，承包商編制正式報(bào)表，提交工程師。在提交最終報(bào)表的同時(shí)，承包商應(yīng)結(jié)業(yè)主一份書(shū)面結(jié)清單，進(jìn)一步證實(shí)最終報(bào)表的總額，包括所有己完工程的價(jià) 值和由合同引起的或與合同相關(guān)的全部和最后確定應(yīng)支付給承包商的所有金額。工程師在接到最終報(bào)表和 “ 書(shū)面結(jié)清 ”后的合同規(guī)定時(shí)問(wèn)內(nèi)，向業(yè)主發(fā)出一份最終支付證書(shū)。并附有詳細(xì)的說(shuō)明，包括工程師認(rèn)為按照合同最終應(yīng)支付的款額，以及根據(jù)有關(guān)合同條款進(jìn)行扣除之后，業(yè)主還應(yīng)支付給承包商，或者承包商還應(yīng)支付 給 業(yè)主的余額 。最終報(bào)表一旦遞交，承包商根據(jù)合同進(jìn)行索賠的權(quán)利就終止。承包商得到退還的履約保證書(shū)后，結(jié)清單生效，業(yè)主和承包商的合同關(guān)系終止。 1 7 支付管理的基礎(chǔ) (工程師對(duì)工程的計(jì)量 ) 1 7 1 計(jì)量的目的 計(jì)量是對(duì)承 包商進(jìn)行中間和竣工文 件 的需要，是對(duì)工程投資控制的需要。合同報(bào)價(jià)中開(kāi)列的工程量是估算的工程量，一般只作為評(píng)標(biāo)的依據(jù)。合同實(shí)施過(guò)程中，實(shí)際情況變化是正常的。為了合理地對(duì)承包商進(jìn)行進(jìn)度付款及對(duì)業(yè)主資金的合理使用，實(shí)事求是地進(jìn)行對(duì)已完工程的計(jì)量是很有必要的 。 1 7 2 計(jì)量的方式 采用由工程師和承包商共同聯(lián)合測(cè)量計(jì)量的方式。工程師與承包商各委派專(zhuān)人組成一個(gè)測(cè)量計(jì)量小組，負(fù)責(zé)對(duì)承包工程的測(cè)量計(jì)量工作。測(cè)量后雙方簽字認(rèn)可的工程量，作為支付計(jì)量的依據(jù)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 33 1 7 3 計(jì)量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準(zhǔn)的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場(chǎng)發(fā)布的書(shū)面指令，以及技術(shù)規(guī)范中對(duì)計(jì)量的具體規(guī)定。還有開(kāi)工前雙方聯(lián)合測(cè)量的原形地貌圖，施工過(guò)程中，對(duì)土、石分界確定的界線(xiàn)等。 1 7 4 計(jì)量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對(duì)已完工程的計(jì)量申請(qǐng)，現(xiàn)場(chǎng)工程師和 計(jì)劃合約部及利比測(cè)量師行 測(cè)量專(zhuān)業(yè)工程師對(duì)承包商申請(qǐng)計(jì)量的項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，確定是否符合計(jì)量條件。對(duì)符合計(jì)量條件的項(xiàng)目及內(nèi)容，通知測(cè)量計(jì)量小組進(jìn)行必要的聯(lián)合測(cè)量和室內(nèi)計(jì)算工作，對(duì)承包商申請(qǐng)逐項(xiàng)復(fù)核簽字后，返給承包商 。 承包商按雙方簽字的各項(xiàng)目本月完成的工程量，正式提交支付申請(qǐng) 月報(bào)。 1 7 5 計(jì)量工作的具體問(wèn)題處理 1) 總價(jià)項(xiàng)目的計(jì)量。根據(jù)合同的規(guī)定，對(duì)于一些以總價(jià)形式列項(xiàng)的臨建工程，或某單項(xiàng)工程，注意有沒(méi)有分階段支付的說(shuō)明，及對(duì)分階段達(dá)到的目的、要求，在承包商申請(qǐng)支付時(shí)，工程師審查的重點(diǎn)是各階段達(dá)到的目的及合同要求。 2) 土方和石方的分界線(xiàn)。工程師應(yīng)根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗(yàn)方法，通過(guò)試驗(yàn)確定完整巖石后，工程師和承包商測(cè)量小組進(jìn)行聯(lián)合測(cè)量，確定土、石分界線(xiàn)的具體位置，對(duì)土方和石方進(jìn)行分別測(cè)量。 總之，對(duì)承包合同中所列工程項(xiàng)目及增加的變更項(xiàng)目和工程量如何計(jì)算，要按合同條款和技術(shù)規(guī)范的具體規(guī)定，弄清完成工作包括的工作內(nèi)容、計(jì)量方法、計(jì)量單位，公平合理地進(jìn)行計(jì)算各項(xiàng)已完成工程量。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 34 1 7 6 計(jì)量資料的整理歸檔 為了使對(duì)工程的計(jì)量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復(fù)計(jì)量和漏計(jì)的現(xiàn)象，測(cè)量和計(jì)量人員應(yīng)做好已完工程統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。對(duì)所有參與計(jì)量支付的工程量計(jì)算必須有依據(jù)，列清工程項(xiàng)目名稱(chēng)、部位、樁號(hào)并附上測(cè)量斷面、計(jì)算草稿等，以備復(fù)查，同承包商計(jì)算口徑應(yīng)一致減少統(tǒng)計(jì)工程量工作中的不必要的爭(zhēng)執(zhí) 。 各單項(xiàng)工程竣 工后，應(yīng)把所有統(tǒng)計(jì)資料分類(lèi)匯總，并清理以往計(jì)算中的錯(cuò)誤，進(jìn)行調(diào)整，以便正確地辦理竣工結(jié)算。在統(tǒng)計(jì)匯總過(guò)程中應(yīng)把合同中工程量清單項(xiàng)目的計(jì)量與合同實(shí)施過(guò)程中所發(fā)布變更的項(xiàng)目，或發(fā)布指示增加的工程量分開(kāi)統(tǒng)計(jì)，為承包工程實(shí)際投資的分析打下基礎(chǔ)。同時(shí)，將所有記錄資料整理歸檔。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 35 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)月度分析規(guī)定 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持，特制訂本規(guī)定： 一、 按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，正確、及時(shí)、全面反映公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。 二、 財(cái)務(wù)報(bào)表包括： 1、 資產(chǎn)負(fù)債表； 2、 損益表； 3、 現(xiàn)金 流量表； 4、 費(fèi)用支出情況表。 三、 月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)以會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，比較計(jì)劃與實(shí)際完成情況產(chǎn)生的差異并分析差異形成的原因，找出差距，提出改進(jìn)管理意見(jiàn)，包括： 1、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況； 2、 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、業(yè)務(wù)收入增減變動(dòng)情況； 3、 成本費(fèi)用支出情況； 4、 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況； 5、 資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)收支情況； 6、 各種稅費(fèi)繳納情況。 四、 按月對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長(zhǎng)（減少）情況分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 ,房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 36 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 1、 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)： 流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 2、 經(jīng) 營(yíng)成果指標(biāo)： 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /凈資產(chǎn) 資本金利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /資本金 成本費(fèi)用利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 五、 月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)于次月五日前上報(bào)公司各領(lǐng)導(dǎo)。 六、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 37 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 付款審批制度 為加強(qiáng)資金管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)開(kāi)支內(nèi)部管理，特制訂本制度： 一、 所有與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對(duì)外投資、往來(lái)款、工程款等都必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)。 二、 對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出，在對(duì)外付款前，經(jīng)辦人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)“付款審批單”，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理 簽字后，送財(cái)務(wù)部審核，審核內(nèi)容包括：內(nèi)容填寫(xiě)是否完整、數(shù)字填寫(xiě)是否正確、付款情況是否與所簽訂的合同進(jìn)度一致以及當(dāng)月是否列入月度收支預(yù)算等，如符合以上條件，則有財(cái)務(wù)部同意后由總經(jīng)理審批。對(duì)于有墊支款項(xiàng)應(yīng)明確應(yīng)收金額和應(yīng)收單位，財(cái)務(wù)部審核后出具意見(jiàn)，對(duì)于不符合以上要求支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)予以退回。 預(yù)算外支出且金額達(dá)到人民幣壹仟元以上的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)“預(yù)算資金變更、追加單”，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字同意后，送財(cái)務(wù)部審核，并根據(jù)資金情況出具是否支付意見(jiàn)，然后由總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支。 三、 財(cái)務(wù)部出納人員，根據(jù)總經(jīng)理簽字的付款審批單 簽發(fā)支票，對(duì)于墊支款項(xiàng)按合同規(guī)定協(xié)助經(jīng)辦人加緊催收。經(jīng)辦人應(yīng)在支票存根、支票登記簿上簽字方可領(lǐng)用支票。 四、 經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票三日內(nèi)持有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票必須與付款審批單的內(nèi)容一致，既內(nèi)容正確、數(shù)字正確；發(fā)票背后要有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字，既發(fā)票背后的簽字要與付款審批房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 38 單的簽字相符。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 39 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 為確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度。 一、 基本任務(wù)和職責(zé)： 1、 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益及財(cái)產(chǎn)的安全完整，接受財(cái)稅部門(mén)的監(jiān)督檢查。 2、 及時(shí)有效的籌集和運(yùn)用資金，提高資金利用率，降低成本，減少費(fèi)用開(kāi)支，增加贏利。 3、 及時(shí)清繳稅利，合理分配利潤(rùn)，擴(kuò)大積累；對(duì)內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。 4、 控制、分析公司的財(cái)務(wù)收支情況，考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。 5、 按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，正確、及時(shí)、全面反映公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。 6、 定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證 公司各項(xiàng)資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 7、 接受主管機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查。 8、 凡涉及對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上由各個(gè)部門(mén)制訂月度預(yù)算計(jì)劃，月度預(yù)算計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字同意后生效。對(duì)房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 40 于預(yù)算內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)分別由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理在付款申請(qǐng)單上和原始憑證背后確認(rèn)簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)，則須報(bào)置業(yè)總部批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。 9、 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。 二、 現(xiàn)金管理細(xì)則： 1、 現(xiàn)金的使用范圍： 包括支付職工個(gè)人的工資、津貼；支付個(gè)人 的勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)在 1000 元以下的零星支出。 2、 現(xiàn)金管理要求： （ 1） 庫(kù)存現(xiàn)金限額以銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專(zhuān)人保管，保險(xiǎn)柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。 （ 2） 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 （ 3） 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。 （ 4） 不準(zhǔn)慌報(bào)用途套取現(xiàn)金。 （ 5） 不得將公款以個(gè)人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。 （ 6） 公司購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用 現(xiàn)金。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 41 3、 現(xiàn)金收付管理程序： （ 1） 任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審驗(yàn)，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)支的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。 （ 2） 報(bào)銷(xiāo)的憑證無(wú)論是外來(lái)原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來(lái)原始憑證必須有填發(fā)單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補(bǔ)填或更正；對(duì)于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。 （ 3） 凡現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交銀行，不得在保險(xiǎn)柜內(nèi)留存；公司財(cái)務(wù)部門(mén)支 付現(xiàn)金，應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。 （ 4） 日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退回所借金額。 （ 5） 公司職工因工出差借款要填寫(xiě)一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財(cái)務(wù)部）。 （ 6） 出差人員要于返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)沖賬，報(bào)銷(xiāo)時(shí)根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng) 財(cái)務(wù)人員審核后，房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 42 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報(bào)賬。 （ 7） 每筆現(xiàn)金收付后，出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來(lái)原始憑證，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。 （ 8） 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。 三、 支票使用管理細(xì)則： 1、 支票使用范圍 與同城的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)人商品交易、勞務(wù)費(fèi)供應(yīng)及其他款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。 2、 支票的管理要求： （ 1） 簽發(fā)支票的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別 由會(huì)計(jì)人員和出納人員妥善保管，與支票分開(kāi)存放，不得在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好印鑒備用；空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。 （ 2） 辦理清戶(hù)手續(xù)注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)將空白支票交回開(kāi)戶(hù)銀行。 （ 3） 支票一律記名，金額起點(diǎn)為 100 元，付款期限為 10 天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。 （ 4） 支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫(xiě)被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。 （ 5） 支票的大、小寫(xiě)金額、日期、用途、收款人名稱(chēng)均不得更改，作廢支票要予以登記，并將作廢支票裝訂在當(dāng)日憑證內(nèi)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 43 （ 6） 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借銀行賬戶(hù)、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀 行信用、不得簽發(fā)與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、不得將支票交給銷(xiāo)售單位代為簽發(fā)、簽發(fā)支票必須填寫(xiě)資金限額及用途。 （ 7） 不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)面填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算數(shù)。 （ 8） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將受理的各項(xiàng)收款（轉(zhuǎn)賬支票）連同填制的進(jìn)帳單送交銀行，并及時(shí)給付款單位開(kāi)據(jù)發(fā)票。 3、 支票的領(lǐng)用及報(bào)銷(xiāo)程序： （ 1） 各部門(mén)如領(lǐng)用支票，經(jīng)辦人需認(rèn)真填寫(xiě)“付款審批單”，注明合同編號(hào)、金額、用途、是否為預(yù)算內(nèi)支出、有無(wú)墊支款項(xiàng)等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，如為預(yù)算內(nèi)支出，財(cái)務(wù)部出具意見(jiàn)后，由總經(jīng)理同意簽字即可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 支票，經(jīng)辦人需在支票票根及支票登記簿上簽字。 （ 2） 經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。 （ 3） 出納人員要及時(shí)、正確登記銀行日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” （ 4） 空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記保管，領(lǐng)用時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意批準(zhǔn)。 （ 5） 凡公司對(duì)外支付的借款、往來(lái)款、工程款等必須以雙方簽訂的房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 44 正式合同為依據(jù)，經(jīng)辦人員憑合同原件，按照預(yù)算內(nèi)、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的 付款審批單到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，同時(shí)將合同原件留財(cái)務(wù)部存檔。 四、 會(huì)計(jì)檔案管理細(xì)則： 1、 公司應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保存的資料包括：各種會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、各種會(huì)計(jì)報(bào)表、與有關(guān)單位簽訂的合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單等。 2、 每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將上述會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分類(lèi)裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保存清單，連同會(huì)計(jì)檔案一并歸檔，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。 3、 會(huì)計(jì)檔案一律不得外借，切實(shí)防止丟失、毀損；內(nèi)部調(diào)借會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)借人出具借條，并經(jīng)總經(jīng)理同意；公安部門(mén)、司法部門(mén)等執(zhí)法部門(mén)處理案件需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須持具有縣級(jí)以上主管部門(mén)的正式公文，并經(jīng)總經(jīng)理同意；查閱會(huì)計(jì)檔案的介紹信，應(yīng)由經(jīng)辦人簽章，專(zhuān)人妥善保管，并登記“查閱會(huì)計(jì)檔案登記簿”以備查考。 4、 按照規(guī)定會(huì)計(jì)檔案可以銷(xiāo)毀，但必須填制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，由總經(jīng)理或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，嚴(yán)防散失。 5、 會(huì)計(jì)檔案保管期限附后。 五、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則： 1、 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 45 設(shè)備物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備 上述條件的物品作為低值易耗品。 2、 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報(bào)辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；如有購(gòu)置應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 3、 行政總心要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理，要建立健全固定資產(chǎn)卡片，注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門(mén)等，未經(jīng)辦公室建卡的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部一律不予入賬。 4、 財(cái)務(wù)部和辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，保證賬、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 5、 固定資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定按月分類(lèi)計(jì)提折舊，折 舊采用平均年限法（固定資產(chǎn)折舊年限表附后），凈殘值按固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 6、 固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)支出的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期成本，如款項(xiàng)較大或不均衡的，可以采用待攤或預(yù)提。 7、 低值易耗品的購(gòu)置審批程序與固定資產(chǎn)相同，低值易耗品的購(gòu)置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)，辦公室對(duì)低值易耗品登記造冊(cè)，妥善保管并定期盤(pán)點(diǎn)。 8、 低值易耗品金額較少的采用一次攤銷(xiāo)法，對(duì)于金額在 1000 元以上的采用分期攤銷(xiāo)法（五五攤銷(xiāo)法）。 六、 薪酬管理： 1、 職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)由公司經(jīng)理辦公會(huì)確定，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 46 行。發(fā)放時(shí)以當(dāng)月考勤及完成工作情況為發(fā)放依據(jù) 。 2、 辦公室于每月十五日前將工資表送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工資的發(fā)放。 3、 發(fā)放形式一般為信用卡。 3、 工資發(fā)放為每月 20日，如遇節(jié)假日提前發(fā)放。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司貨幣資金 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制訂本制度。 第一條：本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第二條：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣 資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第三條：公司財(cái)務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門(mén)，負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) -房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 47 第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，需由會(huì)計(jì)和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)擋案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第六條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人 對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。 第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 一、 現(xiàn)金內(nèi)部控