納稅檢查習題1(附答案).doc

納稅檢查習題第一章 概述一、單項選擇1.專項稽查是指對（ C ）納稅人進行的重點稽查。A.個別B.單一 C.某類 D.某個2稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（ C ）個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。A1 B3 C6 D123稅務機關對單價（ C ）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A1000 B3000 C5000 D100004納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（ A ）日內(nèi)解除稅收保全。A1 B3 C7 D105稅務機關無權進行稅務檢查的是（ B ）。A納稅人的帳簿、記帳憑證和報表及有關資料 B扣繳義務人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況C到機場檢查單位商品、貨物的有關單據(jù)憑證和有關資料 D詢問納稅人有關納稅的問題和情況6.關于檢查存款帳戶，下列說法正確的是（ C ）。A.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明B.檢查存款帳戶檢查人員必須持檢查存款帳戶許可證明C.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務檢查證、稅務檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明D.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務檢查證7. 下列屬稅收保全措施的是（ C ）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款8.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務機關可以查詢（ A ）在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人 C.扣繳義務人 D.納稅擔保人9.稅務稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關資料時應經(jīng)（ A ）批準，填寫調(diào)取帳簿資料通知書、調(diào)取帳簿資料清單進行調(diào)取，并在（ ）內(nèi)完整退還被查對象。A經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月 B經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月 C經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；D經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；10.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處（ A ）的罰款。A.一萬元以下 B.二千元以上一萬元以下 C.二千元以下 D.一萬元以上十萬元以下11.下列屬稅收保全措施的是（ C ）。A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采?。?A ）措施。A強制執(zhí)行 B稅收保全 C刑事拘留 D沒收財產(chǎn)13.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（ A ）。A清單 B收據(jù) C清單和收據(jù) D發(fā)票14.稅務機關在采取稅收保全措施時（ C ）不在保全措施的范圍之內(nèi)。A高檔消費品 B易腐爛的商品 C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 D金銀首飾15.稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（ B ），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。A工作證件 B稅務檢查證和稅務檢查通知書 C單位介紹信 D能證明稅務人員身份的有效證件二、多項選擇題1.檢查實施前應當向納稅人送達稅務檢查通知書，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ ABD ）。A公民舉報有稅收違法行為的 B檢查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的C納稅人連續(xù)兩年稅負率偏低的 D預先通知有礙檢查的2檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避（ ABCD ）。A直系血親關系； B三代以內(nèi)旁系血親關系 C近姻親關系 D可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系3.對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準依法采取的措施有（ AC ）。A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B封存生產(chǎn)、經(jīng)營場所 C扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D查封家庭居住房屋4.扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，其價值中應包括（ ACD ）。A應納稅款 B罰款 C滯納金 D扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用5.稽查人員在實施稽查前，應當（ ABCD ）。A.調(diào)閱被查對象納稅檔案 B.全面了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務會計制度或者財務會計處理辦法C.熟悉相關的稅收政策 D.確定相應的稽查方法6.稅務稽查報告的主要內(nèi)容應當包括（ ABCD ）。A.案件的來源及被查對象的基本情況 B.稽查時間和稽查所屬期間、主要違法事實及其手段C.稽查過程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對象的態(tài)度 D.處理意見和依據(jù)、其他需要說明的事項、稽查人員的簽字和報告時間7.稅務稽查人員在實施稽查完畢后，需將（ ACD ）提交審理部門審理。A.稅務稽查報告 B.立案審批表 C.稅務稽查底稿 D.其他證據(jù)8.稅收征管法規(guī)定稅務機關有（ ABC ）的稅務檢查權。A.檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料 B.檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關資料 C.到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D.上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?.稅務機關有權采?。?ABC ）的方式實施稅務檢查。A.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況 B.到車站、碼頭檢查納稅人托運應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料 C.到郵政企業(yè)及其分支機構檢查郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料經(jīng)單位負責人批準 D.查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶10.稅務機關對下列哪些納稅人可以采取由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納，不繳納的，扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物的稅收保全措施（BC）。 A.已按規(guī)定辦理稅務登記，但未按規(guī)定期限繳納稅款的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B、外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務機關報驗登記的納稅人 C、臨時從事經(jīng)營的納稅人 D、只繳納個人所得稅的納稅人11.某企業(yè)因偷稅被稅務機關處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請復議，也未向人民法院起訴，又未履行處罰決定。對此稅務機關可（ ABC ）。A、每日按罰款加收3%的罰款 B、申請人民法院強制執(zhí)行C、依法采取強制執(zhí)行措施 D、移送公安處理12.以下不屬于個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的有（ ACD ）。A.機動車輛 B.僅有的普通住宅 C.金銀飾品 D.古玩字畫13.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取的行政行為有（ BCD ）。A、依法凍結納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款 B、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、依法處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款14.稅收征收管理法規(guī)定的扣押商品、貨物的稅收保全措施適用于（ AB ）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、臨時從事經(jīng)營的納稅人C、扣繳義務人D、納稅擔保人15.關于稅務機關針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的稅款采取稅收保全措施，以下說法正確的是（ AD ）。A.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月B.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月C.重大案件需要延長的，應當報省級稅務局批準D.重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準16.稅務機關可以依法采取稅收保全措施的情況包括（ AC ）。A.未按規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納而未繳納的B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照責令限繳的期限繳納稅款，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在檢查過程中有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的D.欠繳稅款的納稅人未按照責令限繳的期限繳納稅款，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的17.關于稅務機關實施稅收保全措施，以下說法正確的是（ BCD ）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務人B.實施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準C.納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.因稅務機關采取稅收保全措施不當使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任18.關于稅務機關實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，下列說法正確的是（ AD ）。A、必須依照法定權限和法定程序 B、不包括納稅人的生活住房和用品C、可以包括納稅人的生活住房和用品 D、給納稅人的合法權益造成損失的，應當承擔賠償責任19.下列對稅務機關采取稅收保全措施的有關敘述正確的有（ BCD ）。A稅收保全措施適用于納稅人和扣繳義務人 B實施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D因稅務機關采取稅收保全措施不當使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任20.下列對稅務機關查詢銀行存款敘述正確的有（ AC ）。A經(jīng)縣以上稅務局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢B經(jīng)縣以上稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款C經(jīng)設區(qū)的市稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款D經(jīng)縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務人的存款帳戶三、判斷題（ ）1. 稅務稽查，是指稅務機關、海關以及財政機關的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務扣繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。（ ）2.稅務機關組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進行的稽查為專項稽查。 （ ）3.稅務稽查的對象是納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人，履行納稅義務、扣繳義務及法律規(guī)定的其他義務的情況。（ ）4. 專案稽查是指稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關規(guī)定，以立案形式對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的調(diào)查和處理的執(zhí)法行為。（ ）5.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。（ ）6納稅人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及納稅程序的規(guī)定。（ ）7中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則中規(guī)定應當經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準后實施的各項權力，各級稅務局所屬的稽查局局長也有權批準。（ ）8對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務機關局長審定。（ ）9稅務檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應出具稅務檢查通知書同時出具稅務檢查證表明身份，把一份稅務檢查通知書送達檢查對象并由法定的受送達人在文書送達回證上簽字或蓋章。（ ）10稅務檢查人員收集的證據(jù)，任何人不得隱匿、涂改、毀棄，并依法履行保密義務。（ ）11經(jīng)縣以上稅務局（分局）長批準后，可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表等資料調(diào)回稅務機關進行檢查。（ ）12經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稽查局局長批準，檢查人員按照法定程序，可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調(diào)回檢查。（ ）13在任何情況下，實施稽查前都必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等。（ ）14根據(jù)案情需要，經(jīng)縣以上稅務局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶以及案件涉嫌人員的儲蓄存款。（ ）15對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。（ ）16納稅人將貨物存放地與住宅混用，稅務機關有權對其住宅實施檢查。（ ）17稅務機關執(zhí)行扣押、查封措施時，被執(zhí)行人應當向稅務機關說明商品、貨物或其他財產(chǎn)的瑕疵，稅務機關應當向拍賣機構說明拍賣標的的來源和了解到的瑕疵。（ ）18.稅務機關在按規(guī)定程序采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施時，可以扣押、查封納稅人個人及其家屬維持生活必須的住房。（ ）19稅收保全措施不僅適用納稅人，而且適用扣繳義務人。（ ）20納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，應先沒收其違法所得，然后追繳稅款和罰款。（ ）21稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和