會計委派制度參考.doc

北京建工集團公司會計委派制度管理辦法第一章 總 則 第一條為了進一步完善集團公司國有出資人制度，強化會計監(jiān)督約束機制，深化財務管理體制改革，保證會計信息質量，規(guī)范會計核算，充分發(fā)揮會計工作的監(jiān)督作用，提高財務會計工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法以及財政部、監(jiān)察部關于實行會計委派制度工作的意見等有關法律法規(guī)，特制定本辦法。 第二條會計委派制是指由集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計人員，并由集團公司財務部統(tǒng)一對派出會計進行管理的會計管理制度。委派會計在集團公司財務部和受派單位的雙重領導下負責組織受派單位的會計核算，并對受派單位實行會計監(jiān)督。 第三條集團公司財務部負責財務會計專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負責委派會計的日常業(yè)務管理工作。集團公司董事會及其辦事機構、人力資源管理、組織等部門依照集團公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關規(guī)定對委派的各級會計人員的進行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。第四條委派會計進入受派單位依法行使權利和履行職責。委派會計適用于集團公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團公司董事會認為需要委派會計的單位。第二章 委派會計的形式和管理第五條集團公司實行會計委派依據(jù)企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：一、委派財務總監(jiān)。指由集團公司董事會聘任，向受派單位委派財務總監(jiān)。財務總監(jiān)既代表國有資產所有者行使監(jiān)督職責，獨立行使財務管理監(jiān)督權，又行使總會計師職責。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。二、委派財務主管。指由集團公司總經(jīng)理辦公會聘任，向受派單位委派財務主管（包括財務處長、部長、科長等），依法進行會計核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團公司認為需要委派財務主管的單位。三、集團公司財務部統(tǒng)管的委派會計。指集團公司財務部實行財務人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調配、分級管理的單位，直接由集團公司財務部對財務人員定期或不定期進行輪崗。該形式適用于集團公司財務管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。集團公司已決定實行會計委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會計師、副總會計師或相當級別的財務管理人員。第六條集團公司財務部具有以下職責：1、負責對委派會計選進行專業(yè)資格審查，并向董事會或總經(jīng)理辦公會提名財務總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會計后備人選；2、進行日常業(yè)務管理，具體指導和監(jiān)督委派會計開展工作，對委派會計進行業(yè)務培訓和業(yè)務考核； 3、會同有關部門制定委派會計的各項管理制度和考核標準； 4、監(jiān)督、檢查委派會計的工作，定期組織對委派會計進行考核；5、集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會授予的其他權力。第七條委派會計的薪酬由集團公司支付，不得接受受派單位任何報酬和實物。集團公司紀檢審計部負責對委派會計進行離任審計。集團公司財務部對委派會計統(tǒng)一建立工作檔案，如實記錄其工作中執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)的情況，并以此為依據(jù)對其進行獎懲及會計證年檢等工作。 第八條集團公司董事會辦事機構、組織部門和人力資源管理部依照有關權限及干部管理規(guī)定對委派人員進行考察、任免，并會同財務部進行委派會計的考核評比。第九條 對委派會計實行雙重考核，即由集團公司人力資源管理部牽頭會同有關部門和受派單位共同對委派會計任職期間的工作業(yè)績進行綜合評價，考核其是否稱職。集團公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。第三章 委派會計的資格及任免第十條委派會計必須具備以下任職資格：1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，堅持原則，嚴守工作紀律；2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；3、熟悉本單位的生產經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務；4、身體健康，適應崗位工作需要，持有會計證，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗、學歷及會計職稱的要求；5、與受派單位領導人符合近親回避原則；6、委派機構規(guī)定的其他任職資格要求。已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調離、解除勞動合同的人員不得擔任委派會計。第十一條有下列情形之一的不得擔任委派會計：（一）因瀆職造成國有資產嚴重流失或使單位利益遭受重大損失的；（二）嚴重違反財經(jīng)紀律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀行為的；（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾五年；（五）擔任因經(jīng)營不善而破產清算的企業(yè)財務主管及以上職務，對該企業(yè)的破產負有個人責任的，自該企業(yè)破產清算完結之日起未逾三年；（六）個人負債數(shù)額較大到期未清償?shù)模唬ㄆ撸┯兄毕涤H屬擔任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級管理人員的；（八）其他法律、法規(guī)及集團公司規(guī)定不允許擔任此類職務的。違反前款規(guī)定委派會計無效。第十二條委派會計任職期間有下列情形之一的應取消任職資格：1、患病不能正常履行崗位職責的；2、經(jīng)集團公司財務部考核不稱職的；3、工作中違法違紀、瀆職失職、造成重大失誤的；4、執(zhí)業(yè)期間，違反會計人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。取消委派資格的人員由有關部門按照有關規(guī)定安排。第十三條 委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調離、解聘的，由集團公司財務管理部門審核，經(jīng)委派機構批準，方可辦理有關手續(xù)。被撤換、調離、解聘的委派會計應在規(guī)定的期限內按有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。第十四條 委派會計應擔負起忠實履行職務，維護出資人利益的職責。不得利用在受派單位的地位和職權為自己謀取私利；不得利用職權收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財產。第十五條 委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務部反映被受派單位的生產經(jīng)營、財務狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權力。第十六條 委派會計進入受派單位前必須與董事會或相關權力機構簽訂委派會計責任書，并統(tǒng)一由集團公司財務部進行上崗前培訓。委派會計有下列權利和義務：（一）權利1、依法享有受派單位所任職務賦予的權利，代表出資人獨立行使財務控制和監(jiān)督權；2、依法享有出資人賦予的財務監(jiān)督代表權，對其他高級管理人員或其他人員侵害企業(yè)資金、資產利益的行為有制止并采取措施的權利；3、依法享有向集團公司董事會或相關權力機構定期或不定期報告受派單位的財務管理狀況的權利；4、其他由集團公司董事會或相關權力機構授予的權利。（二）義務1、及時掌握和了解受派內部運作情況，定期業(yè)務管理機構報告企業(yè)的生產經(jīng)營和財務狀況等；2、嚴格履行法律賦予的義務，行使會計監(jiān)督權，維護出資人權利，對損害出資人利益的事項及時向集團公司財務部報告；3、對財務核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不到位、財務管理弱化負有直接責任。若遇到有關人員設置障礙或重大資金、資產流失、損失，應及時分析原因，向集團公司董事會或相關權力機構報告；4、其他應由委派會計承擔的義務。第四章 財務總監(jiān)的工作內容和權責第十七條財務總監(jiān)是集團公司法人治理結構的重要環(huán)節(jié)，同時也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。財務總監(jiān)管理和控制著受派單位會計、財務和審計職能，并且具有直接向集團公司董事會報告的權力。集團公司財務部要建立委派財務總監(jiān)例會制度、述職制度和重大事項報告制度，定期向集團公司董事會匯報受派單位的財務總監(jiān)工作情況，確保財務總監(jiān)職責到位。財務總監(jiān)具有監(jiān)督和管理雙重職能，與經(jīng)營者人事關系獨立、與受派單位經(jīng)濟關系獨立，以及職權上獨立，即具有獨立的職權和明確的責任界限。已經(jīng)設財務總監(jiān)的受派單位不得再設置總會計師和分管財務的副總經(jīng)理崗位。依據(jù)中華人民共和國會計法等有關法律、法規(guī)，財務總監(jiān)的主要任務是： 1、依法組織會計核算，建立和完善受派單位內部控制制度； 2、建立受派單位會計組織機構，合理設置財務會計人員；3、制訂受派單位的會計核算和財務管理辦法，并組織實施；4、制訂受派單位年度財務預算、決算方案和財務收支計劃，預測、分析經(jīng)營成果和財務狀況； 5、嚴格進行會計監(jiān)督，對受派單位的資金運作、財務收支活動和國家財政、稅收、財務等法規(guī)的執(zhí)行情況實施監(jiān)督； 6、依法參與受派單位涉及財務問題的生產、經(jīng)營、管理會議，各項資金支出由財務總監(jiān)與受派單位總經(jīng)理實行會簽，并對資金運用等重大財務問題實行一票否決； 7、對受派單位違反國家財政、稅收、財務等法律、法規(guī)、制度和可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團公司董事會提出書面意見，同時在七日內向集團公司財務部提出書面報告。 第十八條財務總監(jiān)至少每月要召開一次例會，由集團公司財務部組織，主要分析研究受派單位的資金運行情況和財務狀況；每年末要向集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會做述職報告，同時要接受受派單位的監(jiān)督，具有以下權利和義務： （一）權利1、稽查、審核受派單位財務收支活動和經(jīng)營活動的合法性、合理性、有效性； 2、對其他財會人員的職位、職數(shù)、任用、調配、考核提出具體工作方案； 3、參與受派單位的經(jīng)營、管理決策，要充分運用會計資料預測、分析經(jīng)營和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領導決策服務； 4、參與擬定受派單位有關財務問題的重大決策、方案，包括年度預算、決算方案、資金使用和調度計劃、費用開支計劃、籌資融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督； 5、審核受派單位對外報送的重要財務報表和報告，確認其真實性、合法性和準確性； 6、根據(jù)工作需要調閱、查詢有關會計資料。 （二）義務 1、對編報的財務報表、報告的合法性、真實性、準確性承擔責任； 2、由于主觀原因引起的資產流失承擔相應責任； 3、對未按國家規(guī)定履行職責造成的經(jīng)濟損失承擔責任； 4、對未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴重違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔相應責任；5、涉及受派單位重大事項，包括重大資產損失、資產處置等要及時上報集團公司財務部；6、其他集團公司要求的義務。第十九條 財務總監(jiān)對企業(yè)的重大資金事項負責，并與受派單位總經(jīng)理實行會簽制度，切實加強對重大事項和重大資金運用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內部權利制衡機制。任何一方不得挪用企業(yè)資金或資產，或者將資金或資產借貸給他人；不得將資金或資產以個人的名義或者其他人名義開戶存儲；不得以資金或資產企業(yè)的股東或其他個人債務提供擔保。第五章 受派單位的職責和權利第二十條受派單位依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、財務準則和會計規(guī)則等有關法律、法規(guī)依法行使理財和經(jīng)營自主權，同時有義務加強財務管理和會計監(jiān)督，并建立健全單位內部財務制度和財務審批程序。第二十一條 受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務工作的領導，促進集團改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內部制約和外部監(jiān)督有機結合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會計開展工作；不得另行設置財務組織機構和人員或隱瞞經(jīng)濟事項，堅決杜絕財務管理任何漏洞。第二十二條 受派單位要充分認識委派會計是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級領導干部要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責。 第二十三條受派單位有監(jiān)督委派會計的權利。對違反國家法律法規(guī)、超越權限行使職權的委派會計，受派單位可以向集團公司相關權利部門反饋意見或提出撤換委派會計的建議。第六章 委派會計的考核和獎懲第二十四條對委派會計實行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績四個方面量化進行，考核結論記入其工作檔案： 1、每年結合本人工作情況和單位財務狀況及工作中有關問題，向集團公司財務部做至少一次述職報告。根據(jù)述職報告及工作實際情況集團公司財務部對其進行業(yè)務考核； 2、每年年終由集團公司董事會辦事機構、組織和人力資源管理部門、受派單位等進行全面工作考核。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業(yè)務主管部門不公正處理的，委派會計有權向集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會申述。 第二十五條委派會計任期為兩年，屆滿或需要審計的，集團公司委托紀檢審計部或外部審計機構組織對其實行離任或任期中審計。 第二十六條委派會計執(zhí)行會計法律、法規(guī)和會計制度成績顯著，或檢舉、抵制違法違紀行為事跡突出者，由集團公司給予表彰和獎勵。 第二十七條凡違反中地人民共和國會計法等國家有關法律、法規(guī)，導致受派單位出現(xiàn)違法、違紀現(xiàn)象，將視其違紀失職行為，由集團公司財務部記錄在其工作檔案中；給國家、單位造成損失的，視其情節(jié)輕重分別給予處罰。第八章 附則第二十八條本辦法由集團公司負責解釋和修訂。第二十九條本辦法自頒布之日起試行。2004年3月15日浙江省水利廳事業(yè)單位財務會計委派制試行辦法第一章總則第一條為了規(guī)范會計行為，保障會計人員依法行使職權，加強單位預算和財務管理，提高經(jīng)濟效益，推進國有事業(yè)單位會計委派制的實施，制定本辦法。第二條浙江省水利廳為授權委派單位。廳成立財務會計管理中心（以下簡稱“管理中心”），負責對廳屬事業(yè)單位會計機構主管人員的委派和管理工作?！肮芾碇行摹睂κ″X塘江管理局、省水利水電勘測設計院、省水文勘測局、浙江水利水電專科學校（含浙江水利水電學校）、省水利水電干部學校（含浙江水電技校、省水利職工中等專業(yè)學校）、省水利水電科學研究院、省水利水電工程局、省水利水電建設投資總公司等單位委派會計機構主管人員（以下簡稱“委派會計”），并對委派會計進行業(yè)務指導，檢查、監(jiān)督委派會計履行工作職責情況，及時研究解決工作中遇到的問題。在“管理中心”尚未正式掛牌運行前，由廳財務審計處代理這項工作。第三條委派會計要切實履行職責和行使職權，依法組織被委派單位的財務管理和會計核算。被委派單位領導人應當支持委派會計認真履行職責，保障其職權不受侵犯。第二章 委派會計的任職資格第四條委派會計應當具備以下任職條件：（一）堅持四項基本原則，熱愛本職，遵紀守法，廉潔奉公，原則性強，具有較強的法制觀念和敬業(yè)精神；（二）具有較全面的財會專業(yè)理論知識，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和制度；（三）具有財經(jīng)類大專以上文化程度和取得會計或審計中級以上專業(yè)技術職務任職資格，并從事財務會計工作或審計工作五年以上；（四）具有較強的組織能力，曾擔任一個單位的財務會計機構負責人或在單位任主要會計工作崗位三年以上，并業(yè)績突出；（五）有一定的財經(jīng)應用文寫作能力和掌握會計電算化的基本知識；（六）身體健康，年齡一般在五十周歲以下；（七）無違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度等違紀違法行為的記錄。第五條委派會計實行崗位培訓、資格認證和持證上崗制度?！肮芾碇行摹必撠煂ξ蓵嫷膷徫慌嘤柡唾Y格認證工作，報經(jīng)省財政廳審核確認后核發(fā)統(tǒng)一的委派證書。第三章 委派會計的職責權限第六條委派會計的職責（一）在被委派單位領導人的領導下，貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策和財務制度，認真組織被委派單位的財務管理工作；（二）建立和健全單位財務會計工作制度，依法組織開展會計核算和會計監(jiān)督，真實、完整地反映單位財務狀況；（三）組織編制并及時向省水利廳報送單位的年度預算和季度（分月）用款計劃，審定、匯編所屬預算單位年度預算、季度（分月）用款計劃，規(guī)范單位預算管理；（四）組織編制、審核單位本級及其所屬預算單位的會計報表和年度決算，及時按規(guī)定向廳和有關部門報送真實、完整的會計資料；（五）及時分析、預測單位預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況，組織制定和實施增收節(jié)支的措施和辦法，積極培養(yǎng)財源，依法組織收入和向省水利廳領撥資金，完成各項財務指標，不斷提高資金自給水平；（六）對被委派單位財會機構的設置和會計人員配備、專業(yè)職務的聘任提出方案，建立健全內部財務約束機制，支持會計人員依法行使職權，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；（七）定期向被委派單位領導人和“管理中心”報告工作，對突發(fā)性經(jīng)濟事件隨時向所在單位領導人和“管理中心”報告；（八）接受財政、審計、稅務及其它有關部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，主動提供有關資料；（九）承辦被委派單位領導和嘈理中心交辦的其他工作；（十）實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，還應做好以下工作：1.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促所在單位有關部門降低消耗、節(jié)約費用；2.建立健全經(jīng)濟核算制度，挖掘增收節(jié)支潛力，及時向單位領導提出合理化建議，主動當好領導參謀；3.加強財務收支計劃管理，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。（十一）組織開展其他財務會計管理工作。第七條委派會計的權限（一）有權向“管理中心”報告派入單位的重大財務事項或違法違紀事項；對被委派單位違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能造成損失的行為，有權制止或糾正；制止或糾正無效的，提請單位領導人作出書面處理意見，并有權向“管理中心”報告。（二）有權組織所在單位各職能部門經(jīng)濟核算，安排和檢查財務會計和成本管理方面工作；（三）有權審核單位預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報告，并簽署意見；被委派單位領導人召開辦公會議研究涉及財務收支的業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等事項，委派會計應當參加研究。涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同等，在單位內部應經(jīng)委派會計會簽。（四）有權對各崗位會計人員進行業(yè)務考核，根據(jù)會計人員的工作表現(xiàn)，對所在單位的會計人員提出任免建設；對不符合從事會計崗位工作人員，向單位領導人提出轉崗使用的建議；（五）財政部門規(guī)定的其他權限。第四章 委派會計的人員管理第八條“管理中心”是會計委派工作管埋單位，負責對委派會計的選派、考核、工資、福利及人事管理等工作。第九條委派會計原則上從現(xiàn)有事業(yè)單位的在編會計人員中選派，也可以根據(jù)需要由“管理中心”向本系統(tǒng)或杜會公開招聘。委派會計的編制，由廳向編制管理部門專項申請，從被委派單位劃轉“管理中心”單列管理。委派會計的人事檔案，在聘任期間由財務會計管理中心統(tǒng)一管理。第十條委派會計實行持證上崗。委派會計由“管理中心”認定資格，報廳和財政部門審核確認后，辦理委派任命有關手續(xù)，核發(fā)統(tǒng)一的委派證書。第十一條委派會計的工資、獎金、福利、保險等待遇與被委派單位脫鉤，由“管理中心”統(tǒng)一管理。工資待遇可高于同職級人員1-2檔。獎金不低于被委派單位同職級人員的標準。委派會計不得再接受被委派單位的任何額外報酬和福利，不得向被委派單位報銷與公務無關的費用。第十二條被委派單位領導人的直系親屬，不得擔任同一單位的委派會計。委派會計不得兼職從事其他職業(yè)。第十三條委派會計實行定期交流制。在一個單位任期原則上為一屆（一屆為三年），期滿由“管理中心”根據(jù)任期責任考核評定情況決定連任、交流或終止委派。委派會計在同一單位連任期限，最長不超過六年。第十四條委派會計實行定期工作報告制度。定期報告包括季度報告和年度報告。委派會計應當向“管理中心”報告如下事項：（一）單位財務會計制度的執(zhí)行情況；（二）單位預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況；（三）單位國有資產管理情況；（四）單位財政專項資金的使用情況；（五）單位帳戶設置和銀行存款情況；（六）單位執(zhí)行行政事業(yè)性收費和票據(jù)使用情況；（七）單位重大財務事項和違法違紀事項；（八）其他履行職責的情況。第五章委派會計惡毒考核和獎懲第十五條“管理中心”應加強對委派會計的指導和監(jiān)督，考核委派會計履行工作職責的情況。第十六條委派會計實行年度工作考核獎勵制度。對工作中成績顯著，有下外情況之一的，應給予獎勵：（一）在加強財務會計管理，應用現(xiàn)代化會計方法和技能手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面，取得顯著成績的；（二）在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉，提高資金使用效益方面，取得顯著成績的；（三）在維護國家財經(jīng)紀律，抵制違法行為，保護國家財產，防止或者避免國家財產遭受重大損失方面有突出貢獻的；（四）在廉政建設方面，事跡突出的；（五）在其他方面有突出成就或者模范事跡的。第十七條委派會計有下列行為之一者，終止委派；情節(jié)嚴重的，依法追究責任：玩忽職守，喪失原則，對被委派單位或有關人員嚴重違紀違法行為不制止或不向“管理中心”報告的；（二）指使、授意他人或按他人旨意違反財務會計制度，搞虛假核算，造成被委派單位財務會計工作混亂、會計信息失真的；（三）違法規(guī)定接受單位給予的報酬和福利，或向被委派單位報銷與公務無關的費用，影響惡劣的；（四）不注重政治和業(yè)務學習，業(yè)務能力和工作水平已不能適應本職要求的；（五）有其他嚴重違紀違法行為的。第六章附則第十八條本辦法由省水利廳負責解釋。第十九條本辦法自發(fā)文之日起施行。公司財務人員委派管理制度 各下屬分公司、專業(yè)公司、總公司各部（室）：為了切實有效推進財務人員委派工作落實，真正發(fā)揮委派財務人員的作用，現(xiàn)將財務人員委派管理制度印發(fā)給你們，望認真執(zhí)行，在實踐中不斷探索，總結完善，促進公司又好又快發(fā)展。第一章 總 則第一條 為了推進公司財務人員委派制的實施，保障財務人員切實履行職責和行使職權，發(fā)揮財務人員在加強公司財務管理和會計監(jiān)督中的職能作用，促進公司完善自我約束機制，嚴格財務經(jīng)費管理，保證會計信息的真實和合法性，防止公司資產流失，特制定本制度。第二條 委派財務人員是公司的資產管理者，由總公司對下屬公司委派任用，對總公司負責。行政上接受總公司和所在單位的雙重領導，業(yè)務上必須接受總公司的直接領導，對所在單位財務會計活動進行全面監(jiān)管。委派財務人員按照規(guī)定的職責和權限，履行核算與監(jiān)督的管理職能。被委派的財務人員應當認真履行職責，下屬所在單位負責人應當支持工作,保障其職權不受侵犯。第三條 總公司設置財務總監(jiān)和財務管理部，并設置總帳會計、現(xiàn)金會計，下屬公司設置財務管理科，根據(jù)需要設置財務科長兼總帳會計、現(xiàn)金會計、材料會計、輔助會計崗位。除材料會計、輔助會計由下屬公司自行聘用或任用外，其他各類財務人員由總公司聘用后委派任用。第四條 委派財務人員的管理工作由總公司財務管理部和人力資源部組織實施。并按照授權要求和本辦法的規(guī)定，認真做好委派財務人員的管理工作，并接受董事會和總經(jīng)理的指導與監(jiān)督。第二章 委派財務人員的選聘和委派第五條 委派財務人員應當具備以下基本任職條件：(一)品德高尚，修養(yǎng)良好，熱愛本職，遵紀守法，廉潔奉公，原則性強，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；(二)具有較全面的財會專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度，有較高的政策水平；(三)具有較強的組織協(xié)調能力；(四)具有會計專業(yè)大專以上學歷和中級以上專業(yè)技術資格；(五)財務總監(jiān)、財務科長、總帳會計應當從事建筑企業(yè)財務會計管理工作五年以上；(六)身體狀況能適應本職工作要求，年齡一般在五十周歲以下。第六條 有下列情況之一者，不具備財務人員任職資格:(一)有過違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法行為的；(二)曾因瀆職造成公司重大經(jīng)濟損失的。第七條 財務人員實行聘任制，聘期一般三年。聘任期滿，根據(jù)考核情況由總公司決定續(xù)聘或者解聘。財務人員在聘期內不得兼職從事其他職業(yè)或者兼任其他職務。第八條 委派在下屬公司的財務人員任期最長不超過三年，根據(jù)需要由總公司決定在全公司范圍內調整任用。第九條 財務人員的委派，實行回避制度。不得委派公司股東成員的直系親屬在任同一分公司、專業(yè)公司擔任財務管理工作。第三章 委派財務人員的職責和權限第十條 委派財務人員的職責：(一)督促所在分公司、專業(yè)公司建立健全會計核算制度，檢查會計制度的執(zhí)行情況，對會計核算工作的質量進行監(jiān)督；(二)制定建立健全適合所在單位的財務管理制度，完善會計監(jiān)督機制，檢查執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度和遵守財經(jīng)紀律及公司財務經(jīng)費管理制度的情況，對財務活動的合法性進行監(jiān)督；(三)必須確?？偣举Y金安全，使用合理，應急調劑，監(jiān)管有效，確保企業(yè)健康運行。所在單位使用公司貸款和以本公司資質承接的所有工程款必須及時足額打入總公司指定帳戶，保證總公司按照董事會規(guī)定的百分比每月扣除上繳給總公司的費用；(四)審計所在單位管理人員的薪酬及與職務相關的消費性支出； (五)參與所在單位研究決定材料會計、輔助會計人員配備方案擬定，負責年度考核，提出薪酬待遇及任用的建議； (六)審核擬訂所在單位的年度預算決算方案、資金使用計劃、成本費用計劃、籌資融資和投資方案、利潤分配或虧損彌補方案等，對所在單位重要財務事項和財務活動的實施方案或計劃的可行性進行指導與監(jiān)督；(七)參與所在單位材料采購合同、租賃合同、工程承包合同的簽訂，參與所在單位對外投資和捐贈、債務擔保、資金抵押、產權轉讓、資產管理費用等重大決策活動和清產核資工作，監(jiān)督檢查所在單位重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況； (八)審核財務報告，評價和報告所在單位經(jīng)營管理業(yè)績； (九)總公司財務管理部規(guī)定的其它職責。W第十一條 委派財務人員對所在單位經(jīng)營管理中存在的問題，應當向所在單位主要負責人和總公司財務總監(jiān)提出管理建議書，所在單位主要負責人和總公司財務總監(jiān)應當受理。第十二條 委派財務人員的權限：(一)有權查閱所在單位的財務會計資料和其他有關文檔資料，審查重大財務收支項目，行使財務會計活動的監(jiān)督權；(二) 總公司財務總監(jiān)、下屬公司財務科長有權對財務會計崗位的設置、財務人員的任免、調動、獎懲提出建議；(三)有權參與所在單位財務有關的重大決策活動，行使經(jīng)營管理和決策過程的參與權；(四)有權制止、糾正所在單位違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為；(五)有權制止、糾正所在單位負責人、會計人員和其他有關人員違反國家財經(jīng)紀律和公司財務經(jīng)費管理制度的行為；(六)有權拒絕所在單位違反公司財務經(jīng)費管理制度及會計制度和可能造成公司資產損失的行為，嚴禁使用公司貸款的項目及個人私立帳戶，不得向占用公司貸款的個人信用卡帳戶打入大額資金（超過2萬元的經(jīng)公司財務總監(jiān)同意，超過10萬元的經(jīng)公司董事長同意）；(七)有權提出所在單位財務報告的審計方案，參與選擇、確定委托審計的會計師事務所；(八)有權向總公司財務管理部和總公司主要領導報告所在單位財務會計活動和經(jīng)營管理中存在的問題，并提出處理意見； 論文浙江省國有企業(yè)財務總監(jiān)委派制試行66WEN.C(九)財務管理部和總公司領導授予的其它權限。第十三條 分公司、總公司負責人在決定辦理下列事項前，應當報總公司財務總監(jiān)審核；(一)對外提供貸款保證、債務擔保、資產抵押；(二)公司資產產權的轉讓或出租、出包；(三)從事風險性投資；(四)核銷壞賬損失，處置不良資產；(五)向本公司以外單位提供非業(yè)務性資金和重大關聯(lián)方交易；(六)工程項目招標、重大價格調整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟合同的簽訂；(七)辦事超過管理規(guī)定標準年度預算或項目預算的款項結算；(八)應報總公司財務管理部審批的財務事項。第十四條 委派財務人員對下列情況應承擔相應責任：(一)因未履行對所在單位財務會計信息質量的監(jiān)督職責，造成所在單位會計信息嚴重失真的；(二)未履行對所在單位財務活動的監(jiān)督職責，對所在單位或有關人員嚴重違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度的行為未予制止或未按規(guī)定執(zhí)行報告制度，造成嚴重后果的；(三)因未履行對所在單位經(jīng)營決策的參與和監(jiān)督職責，造成所在單位重大決策失誤而導致公司資產流失的。第四章 委派財務人員的管理第十五條 委派財務人員聘任期間的從業(yè)檔案，由總公司人力資源部集中管理。財務人員的工資、福利、保險和專業(yè)技術職務的晉升，由總公司專項實施管理。財務人員的工資實行年薪制，由總公司負責發(fā)放，工資由基本年薪和獎勵年薪組成，年薪標準原則上比照分公司、專業(yè)公司副經(jīng)理的標準執(zhí)行，具體標準由總公司確定。財務人員的福利、保險等，按國家有關規(guī)定辦理。委派財務人員不得接受下屬公司或項目部的任何報酬和福利，不得向所在單位或項目部報銷與公務無關的費用。第十六條 委派財務人員實行定期工作報告制度。每月10日前和年度末向總公司財務管理部提交書面工作報告。主要報告下列事項：(一)所在單位執(zhí)行國家財政法律、法規(guī)和財務會計制度及公司財務經(jīng)費管理制度的情況；(二) 所在單位財務狀況、經(jīng)營成果和財務會計信息的情況；(三) 所在單位經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項目的實施情況；(四) 所在單位重要財務事項和重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況；(五)其它履行職責的情況。第十七條 財務管理部或總公司可以定期召開財務人員例會，了解掌握財務人員履行職責的情況，及時研究解決工作中遇到的問題。第十八條 財務管理部和人力資源部應對財務人員履行職責的情況，每年進行一次綜合考核。考核應根據(jù)委派財務人員的年度工作報告，在聽取所在單位主要負責人、職工代表或有關人員意見的基礎上，對其工作業(yè)績作出評價。具體考核辦法另行行制定。第十九條 委派財務人員忠于職守、成績顯著，符合下列條件之一者，可由總公司酌情給予獎勵，并作為確定薪酬、晉升職務的重要考核內容：(一)及時制止所在單位重大經(jīng)濟決策失誤，避免造成重大經(jīng)濟損失的；(二)對所在單位及主要負責人、會計人員和其他有關人員嚴重違反公司財務管理制度的行為及時加以制止，避免造成嚴重后果的；(三)對所在單位財務管理、經(jīng)營決策提出重大合理化建設，增收節(jié)支取得顯著效益的。第二十條 委派財務人員有下列行為之一，予以解聘；情節(jié)嚴重的，依法追究責任：(一)玩忽職守、喪失原則，指使、授意他人或按他人旨意違反財經(jīng)紀律，給所在單位或總公司造成重大損失的；(二)指使或授意他人違反財務會計制度，搞虛假核算，編報虛假會計報表，造成會計信息失真的；(三)對嚴重違紀違法行為不制止或不向財務管理部和其授權委派單位主要負責人報告的；(四)不認真履行監(jiān)管職責，造成所在單位財務會計混亂的；(五)不注重政治和業(yè)務學習，業(yè)務能力和工作水平已不能適應本職工作要求的；(六)接受下屬公司或項目部給予的報酬和福利，或者違反規(guī)定向下屬公司或項目部報銷與公務無關的費用，影響惡劣的；(七)連續(xù)兩個月不向總公司上報財務報表，或連續(xù)兩個月應繳總公司的費用（管理費、貸款、利息）未能上繳的；(八)有其它嚴重違紀違法行為的。第二十一條 委派財務人員實行任期和離任審計制度。審計工作由總公司審計稽查部或財務管理部或其授權委派的單位負責組織實施。第五章 附則第二十二條 本制度由總公司財務管理部負責解釋。 第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會通過自發(fā)文之日起實施。 南通市常青建筑安裝工程有限公司 2010年7月22日鎮(zhèn)海區(qū)政府委派財務人員管理暫行辦法第一章總則第一條為嚴肅財經(jīng)紀律，推進廉政建設，進一步加強財政監(jiān)督管理，強化財政監(jiān)督職能，完善財政監(jiān)督網(wǎng)絡，規(guī)范政府委派財務人員管理，根據(jù)有關法律法規(guī)，制定本辦法。第二條政府委派財務人員（下稱“委派會計”）是指政府為加強所屬部門或單位財務管理，通過向社會招聘或從政府部門選派財務專業(yè)人員，由政府委派到受派單位（政府確定需要委派財務人員的單位或項目）從事各類財務管理工作的人員。包括政府委派的單位財務總監(jiān)、項目財務總監(jiān)、財務機構負責人及其他財務人員。第三條委派會計工作堅持積極穩(wěn)妥、分步實施、有序推進原則。第四條區(qū)財政、監(jiān)察、人事部門為委派會計的委派部門。區(qū)財政部門是委派會計的管理機構，具體負責委派會計的選聘、委派、考核等日常管理工作。第五條委派會計實行委派部門和受派單位雙重管理，既保證委派會計有效行使職責，又保證受派單位會計主體地位。第六條委派會計履行職責所需經(jīng)費，列入財政預算。第二章委派會計選聘和委派第七條委派會計既可面向社會公開招聘，也可以從政府部門中考察選派。委派會計可以采用聘用制形式，也可以采用選派或兼職形式。第八條委派會計采用聘用制的，必須向社會公開招聘。公開招聘應堅持擇優(yōu)錄用，依照人事部門規(guī)定程序進行。采用選派或兼職的，應通過考察的方式確定人選。第九條委派會計的委派方式包括委派單位財務總監(jiān)、委派項目財務總監(jiān)、委派財務機構負責人或委派其他財務人員。具體采用何種委派方式由區(qū)財政部門提出方案報政府同意后實施。第十條委派會計不得在受派單位享受工資收入或其他福利待遇，其薪金報酬由區(qū)財政部門發(fā)放。具體發(fā)放標準由區(qū)財政部門和人事部門另行制定實施辦法。第十一條委派會計每屆任期三年，特殊情況可以連任，但最多不得超過兩屆，項目財務總監(jiān)任期與受派項目的建設期一致。任期屆滿，經(jīng)委派部門考核合格的，予以續(xù)聘，并實行崗位輪換。第十二條委派會計的派出由區(qū)財政、監(jiān)察和人事部門聯(lián)合發(fā)文。委派會計在委派部門領導下按規(guī)定行使相應職權，對委派部門負責。第十三條委派會計派遣單位或項目由區(qū)財政部門提出方案，報區(qū)政府同意后實施。委派會計的辦公形式可以采用集中辦公、派駐辦公和兼職辦公。實行集中辦公形式的委派會計不改變其委派身份，可以根據(jù)需要隨時到受派單位行使委派會計職權。第十四條委派會計的派出實行回避原則，不得派入其近親屬或有利害關系的人員擔任領導職務的單位。第十五條實行聘用制的委派會計的人事組織關系由區(qū)財政部門集中管理。從政府部門選派的委派會計，其原身份編制、工資職級，由原單位保留。第三章委派會計職責和紀律第十六條委派會計應嚴格按照國家財經(jīng)法律法規(guī)和有關規(guī)章制度開展工作。第十七條擔任單位財務總監(jiān)或財務機構負責人的委派會計，在受派單位行使中層干部職權，領導會計機構獨立開展工作，對受派單位領導層負責，履行下列職責：（一）負責受派單位預算（或債務）收支計劃的編制、執(zhí)行，協(xié)助受派單位籌集資金，并合理有效地使用資金。（二）負責對受派單位的經(jīng)濟活動實施財政監(jiān)督。督促受派單位嚴格按照國家的有關法律法規(guī)和區(qū)政府及其財政部門（國資辦）有關規(guī)定開展工作。1、對受派單位的財務收支實行事前審核。各項財務支出的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字后，必須先經(jīng)委派會計審核后，方可報分管財務領導審批報銷。2、督促受派單位及時足額上繳各項收入。委派會計要積極合理調度資金，保證受派單位各項應上繳收入（包括稅收、罰沒款、預算外資金等）及時、足額上繳國庫或財政專戶，杜絕截留、坐支、挪用等違法違紀現(xiàn)象發(fā)生。3、督促受派單位及時報批舉債事項。制止、杜絕受派單位擅自對外出借資金或提供任何形式擔保，督促受派單位按舉債報批評審要求規(guī)范舉債行為，合理調度使用債務資金。4、嚴格執(zhí)行財政法規(guī)，對受派單位發(fā)生巧立名目、擅自提高獎金、福利待遇、濫發(fā)錢物、利用公款大肆揮霍浪費，偽造、變更、故意毀滅會計憑證、賬簿、報表和賬外設賬、私設小金庫等違反財政法規(guī)、法紀行為，委派會計應予及時制止和糾正，同時應向委派部門報告。5、監(jiān)督受派單位嚴格執(zhí)行區(qū)政府采購有關規(guī)定。6、督促受派單位定期或不定期地開展財產清查工作。受派單位對各項實物資產及應收應付款項每年至少清查一次，并加大應收款回收力度，預防呆賬損失，保證實物資產安全完整，杜絕國有資產流失。（三）列席受派單位涉及財務收支的相關會議。參與重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等審查、會簽，簽署對外報送的財務會計報表。（四）建立完善會計機構和財務制度。具體包括：完善會計機構，建立會計機構負責人或會計主管人員、會計人員崗位責任制；現(xiàn)金管理制；票據(jù)管理制度；財務收支審核審批制度；財務預算與控制制度；財務報表分析制度；固定資產管理制度；存貨管理制度；財產清查稽核制度等。（五）對受派單位及其下屬單位的財會人員實施指導，制定培訓計劃，組織受派單位財會人員進行培訓考核。支持受派單位財會人員依法行使職權，督促其執(zhí)行會計法和相應的會計制度、財經(jīng)法規(guī)。（六）定期向委派部門報告工作，及時提供財政監(jiān)督業(yè)務信息，積極參加委派部門組織的會議、培訓及其他活動。（七）遵守受派單位勞動紀律等規(guī)章制度，接受受派單位日常管理，配合受派單位做好相關工作，力所能及地承擔受派單位交辦的其他工作。第十八條項目財務總監(jiān)履行以下職責：（一）督促項目建設單位建立健全財務管理和會計核算制度，完善內控監(jiān)督機制。（二）監(jiān)督檢查項目建設單位執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)及財務會計制度情況，監(jiān)督會計核算工作質量，簽發(fā)對外報送的財務報告。對財務報告的真實性以及嚴重違反國家財經(jīng)紀律的行為承擔相應責任。（三）審核項目建設單位財務會計崗位設置和人員配備方案，對財務機構負責人的任免、考核、調動和獎罰具有建議和表決權。（四）參加基本建設項目有關會議，參與項目的立項、可行性研究、初步設計、招標投標、概算調整、竣工驗收等有關工作，掌握建設項目進展情況，對基本建設財務活動實施全過程監(jiān)督。通過融資籌措資金的建設項目，對融資方案的合理性進行審查。（五）有權查閱基本建設項目財務會計資料和有關文檔資料，參與審核項目招投標文件、合同條款及財務收支內容，行使財務會計活動的稽核監(jiān)督權。（六）監(jiān)督和參與基本建設項目概算、預算和竣工決算審查。督促項目建設單位嚴格按照批準的概算內容進行建設，杜絕未經(jīng)批準的概算外項目或擅自調整建設內容。（七）監(jiān)督項目建設單位嚴格按規(guī)范的工程價款結算程序支付資金，并按財政等有關部門的資金支付要求辦理資金請撥。（八）項目竣工后，督促項目建設單位及時做好項目竣工財務決算前的各項財產清理、帳務處理，及時報送區(qū)財政部門審批，并督促及時辦理各項資產交付。（九）被委派單位發(fā)生違法違紀行為、可能導致財政資金受損時，督促被委派單位予以糾正，并向委派部門及時匯報。（十）委派部門規(guī)定的其他職責和權利。第十九條不擔任職務的委派會計，履行第十七條中除第一、三款外的職責，同時還應履行以下職責：（一）按照會計法及國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定要求，全面負責受派單位的會計核算工作，及時提供真實、完整的會計信息。（二）接受受派單位財務負責人業(yè)務領導，參與擬定受派單位有關經(jīng)營的重大計劃、方案，包括年度預算、決算方案，資金使用和調度計劃，費用開支計劃，籌融資計劃等。第二十條委派會計必須廉潔奉公，不得接收受派單位的任何饋贈、報酬、福利待遇；不得擅自在受派單位借用公款、報銷費用；不得參加有可能影響公正履行職責的宴請、娛樂、旅游等活動。第二十一條委派會計必須定期向委派部門報告受派單位執(zhí)行