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加強內(nèi)控制度建設(shè) ,提高企業(yè)管理水平 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 摘要:內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行、評價非常的重要 ,內(nèi)部控制制度則為企業(yè)提供了一個強有力的保證。本文從加強內(nèi)控建設(shè)意義入手,指出了實施過程存在的問題,提出加強企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的有效途徑。 關(guān)鍵詞:內(nèi)控制度;管理途徑 Abstract: The establishment of the internal control system, the implementation, evaluation is very important, the internal control system provide a strong guarantee. This article pointed out the problems in the implementation process to strengthen internal control constructive and effective way to strengthen the construction of internal control.Key words: internal control system; management approach F279.23A 1、 前言 中原油田開展實行內(nèi)控管理已經(jīng)有 6 個年頭了,為適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境的改變,企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險往往體現(xiàn)在最基礎(chǔ)最薄弱的環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的實行,如同給企業(yè)管理裝上了“ 防火墻 ” ,有效堵住了風(fēng)險漏洞,建立和實施有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度意義重大,不斷強化和完善國有企業(yè)內(nèi)控管理制度顯得尤為關(guān)鍵和緊迫。 2、正文 內(nèi)控制度是企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等由單位管理層及其員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。 一、加強內(nèi)控制度建設(shè)的意義 在近幾年的內(nèi)控制度檢查中,穿行測試的做法一針見效,對于單項工程,從可研、批復(fù)、立項、計劃、投資、合同、施工資料、結(jié)算資料,可以說跟負責(zé)的部門都有關(guān)聯(lián),可以找到源頭、追溯過程,不僅要求單位本身有嚴(yán)謹?shù)目刂茖嵤┏绦?,所有參與人員也都息息相關(guān)。 內(nèi)控制度的制定、執(zhí) 行的科學(xué)與否,直接關(guān)系到企業(yè)的管理水平,防范環(huán)節(jié)漏洞使得程序更加規(guī)范,制度的流暢促進企業(yè)整體管理水平提升,在單位經(jīng)營管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長期價值的策略選擇;它要求企業(yè)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特色、行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境通過健全有效的內(nèi)部控制,不斷提高管理效率和盈利能力;通過內(nèi)部控制制度保證信息質(zhì)量真實可靠,有利于單位管理層做出科學(xué)決策及對經(jīng)營活動監(jiān)控,良好的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)權(quán)完整提供扎實的制度保障;守法和誠信是單位健康發(fā)展的基石,內(nèi)部控制有效地制定和執(zhí)行將為企業(yè)保駕護航。 二、內(nèi)部控制管理中存在的問題 1、公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),現(xiàn)代企業(yè)制度不夠健全 集團公司全面推行內(nèi)部控制以來,原先舊有模式有所改變,授權(quán)有度、風(fēng)險受控、操作規(guī)范,進一步完善公司治理和實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,使得石化企業(yè)在防范風(fēng)險上做到了警鐘長鳴,公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)跟先進企業(yè)管理來看還存在差距,企業(yè)制度的健全給全員管理提供了保障,針對性、覆蓋范圍與仍有待健全。 2、內(nèi)控制度的執(zhí)行力亟待加強 實施內(nèi)控制度,進一步推進了石化企業(yè)制度的建立,使公司上下在統(tǒng)一目標(biāo)指引下,真正做到授權(quán)有度 、風(fēng)險受控、操作規(guī)范,在很大程度上促進了公司管理水平和經(jīng)濟效益不斷提高。但在提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力上仍需下功夫,不能落實制度虎頭蛇尾,制度的延續(xù)性、日常性亟待加強,表面文章仍有存在。 3、監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱,風(fēng)險評估機制有待完善 內(nèi)控制度的全面推廣,促進了企業(yè)在管理中追求利益的同時防范風(fēng)險的意識,但光靠自身運行力度還不夠,整體監(jiān)督機制和約束配套機制沒有完全形成,評估和考核不及時或沒有評估和考核。監(jiān)督管理層責(zé)、權(quán)、利不清,缺乏風(fēng)險評估機制。不注重評估來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險,因為沒有風(fēng)險評估,其規(guī) 避風(fēng)險的能力弱,導(dǎo)致內(nèi)部各項經(jīng)營資源配置浪費,經(jīng)營決策失誤。 4、內(nèi)控制度考核力度有待加強 控制環(huán)境是內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)。每個企業(yè)由于控制環(huán)境的不同,對內(nèi)控制度的執(zhí)行制定過程都有差別。應(yīng)該根據(jù)企業(yè)具體情況,制定切實可行的內(nèi)控制度,防止因制度缺乏操作性而成為擺設(shè),造成內(nèi)控失效。 三、加強內(nèi)控管理的有效途徑 加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理,提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力,不斷完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、定期梳理各項管理制度、推進管理控制要件的規(guī)范化、完善考核措施、建立長效機制等方面深入推進,促進 內(nèi)控制度與日常管理更加緊密的結(jié)合,不斷提高企業(yè)管理水平,都是加強內(nèi)控制度的途徑,結(jié)合我們油田內(nèi)控落實情況,我認為健全和完善內(nèi)部控制以下幾點尤為重要: 1、提高全員對內(nèi)控的認識,加強油田內(nèi)控環(huán)境建設(shè) 建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善公司法人治理結(jié)構(gòu)是國有企業(yè)改革的方向。要使內(nèi)控管理制度有效,國有資產(chǎn)得到有效保護,必須從改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境著手。企業(yè)內(nèi)部控制管理設(shè)及整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程,包括采購、生產(chǎn)經(jīng)營、銷售、財務(wù)管理、研究開發(fā)、人力資源等各個方面。 提高企業(yè)管理者的素養(yǎng),強化內(nèi)控意識是 關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是由企業(yè)的經(jīng)營者認識決定的,內(nèi)部控制是否到位和有效,關(guān)鍵是企業(yè)經(jīng)營者是否重視、是否帶頭執(zhí)行。提高企業(yè)經(jīng)營者的管理理念和管理水平,使他們認識到內(nèi)部控制制度的重要性和必要性,是內(nèi)部控制制度得以正常發(fā)揮的關(guān)鍵,而不是為了應(yīng)付檢查做的表面文章。采油一廠在這幾年注重企業(yè)文化建設(shè)的宣貫,形成了一心、一致、一流的核心價值觀;樹立了精心管理無死角、人在狀態(tài)無差錯的管理理念;精細、高效、持續(xù)的油藏經(jīng)營理念;在油水中保持清白的廉潔理念等等,這些的推廣給內(nèi)控制度的推廣奠定了文化基礎(chǔ)。 2、加強 員工道德修養(yǎng)和制度教育是內(nèi)控制度實施的保證 首先要提高財會人員的知識水平和業(yè)務(wù)技能。在內(nèi)部控制制度體系中,財務(wù)控制是重中之重。財會人員素質(zhì)對內(nèi)控制度的具體落實起重要作用。強化企業(yè)財會人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識和法規(guī),提高業(yè)務(wù)水平,堅持原則,實事求是,遵守職業(yè)道德。其次是加強企業(yè)其他崗位員工的內(nèi)控教育,只有當(dāng)企業(yè)中的每一個員工目標(biāo)明確,價值觀趨同,內(nèi)部控制才能更有實效。定期對職工進行內(nèi)控知識的教育,使企業(yè)員工都要有內(nèi)部控制制度的概念和意識,知道自己的行為都要受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。 3、制定切 實可行的內(nèi)控管理制度,是制度得以實施的保證 目前有的國有企業(yè)為滿足監(jiān)管部門要求制定的形式上的內(nèi)部控制制度,并不是根據(jù)企業(yè)實際情況制定切實可行的有效內(nèi)部控制制度,沒有真正重視內(nèi)部控制的監(jiān)控作用。我國每個國有企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點不同,不同行業(yè)、不同企業(yè)以及企業(yè)的不同發(fā)展階段對內(nèi)控的需要都存在差異。因此,監(jiān)管部門應(yīng)該根據(jù)國企的不同特征,認真分析企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展情況,區(qū)別對待,逐漸推進。 內(nèi)控制度從不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、預(yù)算、財產(chǎn)保全等方面加強控制,制度的具體落實,要靠企業(yè)的全體員工的共同努力,明確企業(yè)每個職能部門及工作人員的職責(zé)范圍和權(quán)利,做到分工明確、責(zé)任分明、紀(jì)律嚴(yán)格,相互協(xié)調(diào)配合,提高工作效率;同時便于互相監(jiān)督檢查,自動糾錯,制約錯誤行為,防止錯弊的發(fā)生。目前我們實行的內(nèi)控制度針對性更強,專業(yè)細則更明確,每個控制點與生產(chǎn)實際結(jié)合更緊密,操作性更強,考核起來更方便。 4、制定內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn),建立健全內(nèi)部審計和風(fēng)險評估機制 為確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好,內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個部分,也 是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。在內(nèi)部控制的監(jiān)督過程中,內(nèi)部審計發(fā)揮著越來越重要的作用。制定內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn),開展內(nèi)部控制評價。監(jiān)管部門應(yīng)建立企業(yè)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn),開展企業(yè)內(nèi)部控制評價工作,從外部推動企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與完善。 根據(jù)每個單位的實際情況,建立內(nèi)部審計制度和風(fēng)險評估機制,能彌補單位內(nèi)部治理監(jiān)督和約束機制的空缺。內(nèi)部審計是監(jiān)督內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)中的主要力量,不僅能夠?qū)ω敭a(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)進行科學(xué)有效地監(jiān)督和制約,還能及時反饋存在的問題,發(fā)現(xiàn)和糾正不合理合規(guī)做法。如企業(yè)的 高風(fēng)險業(yè)務(wù)、成本費用控制環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營決策和投資決策環(huán)節(jié)、資金使用與控制環(huán)節(jié)等,通過自身制度規(guī)避風(fēng)險,提高內(nèi)部審計的地位,確保其權(quán)威性和獨立性,隨時發(fā)現(xiàn)問題并及時對存在的問題進行解決和糾正。 3、結(jié)尾 在市場經(jīng)濟條件下,內(nèi)部控制是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復(fù)系統(tǒng),是保證企業(yè)正常經(jīng)營、規(guī)避和化解風(fēng)險、提高經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要措施和保障。因此,內(nèi)控制度的落實,不是一朝一夕的事情,要常抓不懈,針對目前油田開展的 “ 比學(xué)趕幫超 ” 和 “ 三基 ” 活動,跟內(nèi)控的管理結(jié)合起來,在抓內(nèi)控方面也形成一 個 “ 比學(xué)趕幫超 ” 的氛圍,相信我們的內(nèi)控管理工作會更加堅實,也可以更有效地提高企業(yè)的管理水平。 【參考文獻】 1企業(yè)執(zhí)行力概論倪崇科,河南文藝出版社 2投資建設(shè)項目決策劉家林等,中國計劃出版社 3企業(yè)內(nèi)部控制知識讀本王有禮等,黑龍江人民出版社 閱讀相關(guān)文檔 :高壓噴射注漿法土體加固在地鐵深基坑工程的應(yīng)用與控制 從微觀經(jīng)濟學(xué)原理淺談房產(chǎn) “ 限購令 ” 基于強度折減法的深基坑整體穩(wěn)定性分析 水電工程施工技術(shù)及注意問題的分析 高層建筑 的節(jié)能設(shè)計與施工 油氣管道工程地質(zhì)災(zāi)害防治思路探討 武廣客專瀏陽河隧道監(jiān)控量測應(yīng)用技術(shù) 從藝術(shù)思潮的演變看景觀設(shè)計的發(fā)展 固定資產(chǎn)投資審計風(fēng)險防范和控制方法初探 淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠的管理與發(fā)展 論建筑工程安全管理
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