2014一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)公式總結(jié)

第 1 頁 共 9 頁 2014 年 一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)計(jì)算公式匯總 （詳細(xì)） 1、單利計(jì)算 單iPI t 式中 It 代表第 t 計(jì)息周期的利息額； P 代表本金； i 單 計(jì)息周期單利利率。 2、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算 終值計(jì)算（已知 P 求 F 即本利和） niPF )1( 現(xiàn)值計(jì)算（已知 F 求 P） nn iFiFP )1()1( 3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算 等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： ），常數(shù)（ ntAA t 321 終值計(jì)算（即已知 A 求 F） iiAF n 11 ）（ 現(xiàn)值計(jì)算（即已知 A 求 P） nnniiiAiFP）（）（）（ 1111 資金回收計(jì)算（已知 P 求 A） 111nniiiPA）（）（ 償債基金計(jì)算（已知 F 求 A） 11 niiFA）（ 4、名義利率 r 是指計(jì)息周期利率：乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù) m 所得的年利率。即： mir 5、有效利率的計(jì)算 包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種情況。 （ 1）計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期利率 i，由式（ 1Z101021）可知： mrI （ 1Z101022-1） 第 2 頁 共 9 頁 （ 2）年有效利率，即年 實(shí)際利率。 年初資金 P，名義利率為 r，一年內(nèi)計(jì)息 m 次，則計(jì)息周期利率為 mri。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和 F，即： mmrPF 1 根據(jù)利息的定義可得該年的利息 I 為： 111mmmrPPmrPI 再根據(jù)利率的定義可得該年的實(shí)際利率，即有效利率 ieFF為： 11i e f f mmrPI 6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 tctntiCOCIF N P V 10 （ 1Z101035） 式中 FNPV 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值； （ CI-CO） t 第 t 年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“”、“ -”號(hào)）； ic 基準(zhǔn)收益率； n 方案計(jì)算期。 7、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR Financial lnternaI Rate oF Return） 其 實(shí)質(zhì)就是使投資方案在 計(jì)算期 內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率 。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為： ttntF IR RCOCIF IR RF N P V 10 （ 1Z101036-2） 式中 FIRR 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 。 8、投資收益率指標(biāo)的計(jì)算 是投資方案達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（ 不是年銷售收入） 與方案投資總額（ 包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金等） 的比率： %100 IAR （ 1Z101032-1） 式中 R 投資收益率； A 年凈收益額或年平均凈收益額 ； I 總投資 9、總投資收益率 總投資收益率（ ROI）表示總投資的盈利水平 %100TIE B ITR OI 式中 EBIT-技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均息稅前利潤(rùn)； TI-技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動(dòng)資金。 10、資本金凈利潤(rùn)率（ ROE） 技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率（ ROE）表示技術(shù)方案盈利 水平 第 3 頁 共 9 頁 %100 ECNPR OE 式中 NP-技術(shù)方案正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)， 凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額 -所得稅 EC-技術(shù)方案資本金 11、靜態(tài)投資回收期 當(dāng) 項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算： AIPt （ 1Z101033-2） 式中 I 總投資； A 每年的凈收益。 當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算： 流量出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金 的絕對(duì)值上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)正值的年份數(shù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出 1tP 13、借款償還期 余額盈余當(dāng)年可用于還款的 盈余當(dāng)年應(yīng)償還借款額的年份數(shù)借款償還開始出現(xiàn)盈余 1dP 14、利息備付率 利息備付率息稅前利潤(rùn) /計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息。 式 中： 息 稅 前利潤(rùn) 即利潤(rùn)總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和（不含折舊、攤銷費(fèi) ） 15、償債備付率 償債備付率（息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷 -企業(yè)所得稅） /應(yīng)還本付息的金額 式中： 應(yīng)還 本付息的資金 包括 當(dāng)期 還 貸 款 本金額及計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息 ； 息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷 -企業(yè)所得稅凈利潤(rùn) +折舊 +攤銷 +利息 16、總成本 C CF Cu Q C：總成本； CF：固定成本； Cu：?jiǎn)挝划a(chǎn)品變動(dòng)成本； Q：產(chǎn)銷量 17、量本利模型 B（利潤(rùn)） S（銷售收入） -C（成本） S（銷售收入） p（單位產(chǎn)品售價(jià)） Q-Tu（單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加） Q（產(chǎn)銷量） B=p Q Cu Q CF Tu Q 式中 B 表示利潤(rùn)： p 表示單位產(chǎn)品售價(jià)； Q 表示產(chǎn)銷量； 第 4 頁 共 9 頁 Tu 表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價(jià)格時(shí)， T 不包括增值稅）； Cu 表示單位產(chǎn)品變動(dòng)成本； CF 表示固定總成本。 基本假定： 1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等； 2、單位產(chǎn)品變動(dòng)成本保持不變； 3、單位產(chǎn)品的價(jià)格保持不變。 18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP（ Q） 加單位產(chǎn)品銷售稅金及附單位產(chǎn)品變動(dòng)成本單位產(chǎn)品售價(jià) 年固定總成本 )( QB E P CF/(p-Cu-Tu) 19、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 %100)( % ) dQQB E PB E P 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 進(jìn)行技術(shù)方案評(píng)價(jià)時(shí)，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動(dòng)成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和營(yíng)業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來計(jì)算： %1 0 0( % ) TCSCBEPVnF 式中 BEP（ %） -盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力利用率 Sn-年?duì)I業(yè)收入 Cv-年可變成本 T-年?duì)I業(yè)稅金及附加 20、敏感度系數(shù) SAF ( A/A)/( F/F) 不確定指標(biāo)變化率 /不確定因素變化率 式中 SAF 敏感度系數(shù)； F/F 不確定因素 F 的變化率（ %）； A/A 不確定因素 F 發(fā)生變化率時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo) A 的相應(yīng)變化率（ %）。 21、 總成本 總成本費(fèi)用外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用（ 利息支出）其他費(fèi)用 1、外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)年消耗量原材料、燃料及動(dòng)力供應(yīng)單價(jià) 2、工資及福利費(fèi)企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利費(fèi) 3、修理費(fèi)：固定資產(chǎn)原值計(jì)提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提百分比 22、 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)收入產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)） 產(chǎn)品價(jià)格一般采用出廠價(jià)格：產(chǎn)品出廠價(jià)格目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格 -運(yùn)雜費(fèi) 23、經(jīng)營(yíng)成本 經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用 -折舊費(fèi) -攤銷費(fèi) -利息支出 或 經(jīng)營(yíng)成本外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用 24、沉沒成本設(shè)備賬面價(jià)值 -當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值 第 5 頁 共 9 頁 或 沉沒成本（設(shè)備原值 -歷年折舊費(fèi)） -當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值 25、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命 就是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本NC，使NC為最小的 0N 就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計(jì)算式為 NtN tN CNN LPC 11 （ 1Z101102-1） 式中 NC N 年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本； P 設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值； Ct 第 t 年的設(shè)備運(yùn)行成本； NL 第 N 年末的設(shè)備凈殘值。 NLP N為設(shè)備的 平均年度資產(chǎn)消耗成本 ，Nt tCN 11為設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本。 如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即 tC ，簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算： )(20 NLPN （ 1Z101103-2） 式中 0N 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命； 設(shè)備的低劣化值。 26、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟(jì)比選 租賃方案凈現(xiàn)金流量 =營(yíng)業(yè) 收入租賃費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本 -與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金 -所得稅 或 凈現(xiàn)金流量 =營(yíng)業(yè) 收入 租賃費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本 與營(yíng)業(yè) 相關(guān)的稅金所得稅率（ 營(yíng)業(yè) 收入 租賃費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本 與 營(yíng)業(yè) 相關(guān)的稅金） 27、租金的計(jì)算 附加率法：在設(shè)備貨價(jià)上再 加上一個(gè)特定的比率來計(jì)算租金。每期租金 R 表達(dá)式為； rPN iNPR )1( （ 1Z101062-2） 式中 P 租賃資產(chǎn)的價(jià)格； N 還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)； i 與租賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率 ； r 附加率。 年金法：將租賃資產(chǎn)價(jià)值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金 R 的表達(dá)式為： 1)1()1(NNiiiPR （ 1Z101062-3） 式中 P 租賃資產(chǎn)的價(jià)格； N 還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)； i 與 租賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率或折 現(xiàn)率。 期初支付方式是在每期期初等額支付租金 ，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金 R的表達(dá)式為： 第 6 頁 共 9 頁 1)1()1( 1 NNiiiPR 購買設(shè)備凈現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入 -設(shè)備購置費(fèi) -經(jīng)營(yíng)成本 -貸款利息 -與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金 -所得稅 或 凈現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入 -設(shè)備購置費(fèi) -經(jīng)營(yíng)成本 -貸款利息 -與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金 -所得稅率（營(yíng)業(yè)收入 -經(jīng)營(yíng)成 本 -折舊 -貸款利息 -與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金） 比選時(shí)可簡(jiǎn)化 設(shè)備租賃： 所得稅率租賃費(fèi) -租賃費(fèi) 設(shè)備購置： 所得稅率（折舊 +貸款利息） -設(shè)備購置費(fèi) -貸款利息 設(shè)備購置費(fèi)買價(jià) -殘值 28、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析 （一）增量投資收益率法 就是增量投資所帶來的經(jīng)營(yíng)成本上的節(jié)約與增量投資之比。 現(xiàn)設(shè) I 新 、 I 舊 分別為舊、新方案的投資額， C 舊 、 C 新 為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)成本。 如 I 新 I 舊 ， C 新 C 舊 ，則增量投資收益率 R（新 -舊） 為： %1 0 0 舊新 新舊舊新 II CCR 成本差 /投資額差 100% 當(dāng) R（新 -舊） 大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案是可行的；當(dāng) R（新 -舊） 小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，則表明新方案是不可行的。 （二）折算費(fèi)用法 當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過比較費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。 在采用方案要增加投資時(shí)，可通過比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案，即： cjjj RPCZ （ 1Z101112-1） 式中 jZ 第 j 方案的折算費(fèi)用； jC 第 j 方案的 生產(chǎn) 成本 jP 第 j 方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資）； cR 基準(zhǔn)投資收益率。 比較時(shí)選擇折算費(fèi)用最小的方案。 在采用方案不增加投資時(shí)，jj CZ ，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： QCCCZ ujFjjj 式中 FjC 第 j 方案固定費(fèi)用（固定成本）總額； ujC 第 j 方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用（可變成本）； Q 生產(chǎn)的數(shù)量。 當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過方案費(fèi)用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。 首先列出對(duì)比方案的工程成本，即： QCCC uF 111 QCCC uF 222 第 7 頁 共 9 頁 當(dāng) 0xx （臨界產(chǎn)量）時(shí)， III CC ，則 21120uuFFCCCCQ 式中 21 FF CC 1、 2 方案的固定費(fèi)用； 21 uu CC 1、 2 方案的單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。 當(dāng)產(chǎn)量 Q Q0，時(shí)，方案 2 優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量 Q Q0時(shí)，方案 1 優(yōu)。 29、 建造（施工）合同收入的確認(rèn) 完工百分比法 合同完工進(jìn)度累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本 /（全同預(yù)計(jì)總成本 100%） 合同完工進(jìn)度已經(jīng)完成的合同工程量 /（合同 預(yù)計(jì)總工程量 100%） 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入實(shí)際合同總收入 -以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入合同總收入完工進(jìn)度 -以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入 30、 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法 1）平均年限法 固定資產(chǎn)年折舊率 =固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額 /固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 固定資產(chǎn)月折舊率年折舊額 /12 2）工作量法 單位工作量折舊額 = 應(yīng)計(jì)折舊額 /預(yù)計(jì)總工作量 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額 =該 項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量單位工作量折舊額 3）雙倍余額遞減法 年折舊率 =（ 2/固定資產(chǎn)折舊年限） *100% 年折舊額 =固定資產(chǎn)賬面凈值 *年折舊額 4）年數(shù)總和法 年折舊率 =（折舊年限 -已使用年限） *2/（折舊年限 *（折舊年限 +1） *100% 年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 -預(yù)計(jì)凈殘值） *年折舊率 31、 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入 -營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用） -營(yíng)業(yè)稅金及附加 -銷售費(fèi)用 -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 -資產(chǎn)減值損失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)） +投資收益（損失為負(fù)） 利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外 收入 -營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額 -所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)取得成本 -以前期間已稅前扣除的金額 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值 -未來期間可稅前扣除的金額 當(dāng)期所得稅當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額適用的所得稅率 所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅 +遞延所得稅 32、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析 資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債 /總資產(chǎn) 100% 該指標(biāo)為 50%比較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡； 流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 生產(chǎn)行業(yè)平均值是 2 速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ， 經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為該指標(biāo)為 1 表明企業(yè)有償債能力，低于 1 則說明企業(yè)償債能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力就越差。 第 8 頁 共 9 頁 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /資產(chǎn)總額 資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額 /流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)營(yíng)業(yè)成本 /存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）營(yíng)業(yè)收入 /應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn) /凈資產(chǎn) 100% 總資產(chǎn)收益率息稅前利潤(rùn) /資產(chǎn)總額 100% 營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)收入增加額 /上期營(yíng)業(yè)收入總額 100% 資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 /年初所有者權(quán)益 100% 33、籌資管理 資金成本率資金占用費(fèi) /籌資凈額 籌資凈額籌資總額 -籌資費(fèi)籌資總額（ 1-籌資費(fèi)率） 34、存貨 取得成本訂貨成本 +購置成本訂貨固定成本 +訂貨變動(dòng)成本 +購置成本 儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存固定成本 +儲(chǔ)存變動(dòng)成本 存貨的總成本取得成本 +儲(chǔ)存成本 +缺貨成本 存貨決策 22KKDQ 式中 Q-經(jīng)濟(jì)采購批量 K-一次訂貨成本 D-年度采購總量 2K -平均儲(chǔ)備成本 35、設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成 設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) （國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)） 進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)貨價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù) 費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅增值稅消費(fèi)稅海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) （ 1）進(jìn)口設(shè)備貨價(jià) =離岸價(jià)（ FOB 價(jià)）人民幣外匯牌價(jià) （ 2）國(guó)外運(yùn)費(fèi)離岸價(jià)運(yùn)費(fèi)率 或 國(guó)外運(yùn)費(fèi)運(yùn)量單位運(yùn)價(jià) （ 3）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) =（離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率 （ 4）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)（銀行手續(xù)費(fèi)）