廈門某公司會計科目使用說明.doc

19 / 20廈門夏商旅游集團酒店管理公司 會 計 科 目 使 用 說 明制訂：財會部日期：2008年2月廈門夏商旅游集團酒店管理公司一級會計科目目錄 科目代碼科目名稱頁次科目代碼科目名稱頁次科目代碼科目名稱頁次科目代碼科目名稱頁次資產(chǎn)類1401長期股權(quán)投資2121應(yīng)付賬款3121盈余公積1001現(xiàn)金1402長期債權(quán)投資2131預(yù)收賬款3131本年利潤1002銀行存款1421長期投資減值準備2151應(yīng)付工資3141利潤分配1009其它貨幣資金1501固定資產(chǎn)2153應(yīng)付福利費1101短期投資1502累計折舊2161應(yīng)付股利損益類1102短期投資跌價準備1505固定資產(chǎn)減值準備2171應(yīng)交稅金5101主營業(yè)務(wù)收入1111應(yīng)收票據(jù)1603在建工程2176其他應(yīng)交款5102其它業(yè)務(wù)收入1121應(yīng)收股利1605在建工程減值準備2181其他應(yīng)付款5201投資收益1131應(yīng)收帳款1701固定資產(chǎn)清理2191預(yù)提費用5203補貼收入1141壞賬準備1801無形資產(chǎn)2211預(yù)計負債5301營業(yè)外收入1133其他應(yīng)收款1805無形資產(chǎn)減值準備2301長期借款5401主營業(yè)務(wù)成本1151預(yù)付帳款1901長期待攤費用2321長期應(yīng)付款5402主營業(yè)務(wù)稅金附加1161應(yīng)收補貼款1911待處理財產(chǎn)損益2331專項應(yīng)付款5405其他業(yè)務(wù)支出1181內(nèi)部往來5501營業(yè)費用1211原材料5502管理費用1243庫存商品所有者權(quán)益類5503財務(wù)費用1244商品進銷差價負債類3101實收資本5601營業(yè)外支出1281存貨跌價準備2101短期借款3103已歸還投資5701所得稅1301待攤費用2111應(yīng)付票據(jù)3111資本公積5801以前年度損益調(diào)整一、 會計科目編定原則：理論與實際結(jié)合原則：在符合法令法規(guī)的前提下，盡量使會計科目的設(shè)置符合實際管理需要。預(yù)算與帳務(wù)統(tǒng)一原則：“預(yù)算”為前控，“會計”為事后反映。在同一件事上，使用的科目應(yīng)一致性，凡屬預(yù)算涉及的科目，會計一定要設(shè)，且需與預(yù)算一致，以符合管理需要。 會計科目的設(shè)置要反映交易或事項的類型，不涉及交易或事項的對象。二、 成本中心的使用注意事項：1. 成本中心中的公司內(nèi)部單位一律依照公司組織架構(gòu)所編列的單位為成本中心，組織架構(gòu)上未編列的單位不能再作為成本中心。同時成本中心盡量要在輔助核算或部門核算及供應(yīng)商、客戶核算中體現(xiàn)。2. 對于個人借支款項，為便于管控，一律以員工薪號為成本中心代碼掛賬。 【財務(wù)費用】除匯兌損益外統(tǒng)一按【銀行別】入帳；三、 會計科目使用注意事項：一般情況，會計科目與成本中心在使用上是對應(yīng)一致的 四、 預(yù)算控制注意事項：1. 嚴格按照預(yù)算額度控制各部門費用發(fā)生，“超預(yù)算”者只能在同科目向其它部門“借預(yù)算”，借預(yù)算時須填寫“借預(yù)算申請表”，呈相關(guān)人員審批后方可修改，不同科目之間不能“借預(yù)算”；若其它部門該項費用都無法出借，則可“追加預(yù)算”，追加預(yù)算時須填寫“追加預(yù)算申請表”，呈副總審批后方可修改；以上兩項若涉及資本支出，必須填寫資本支出明細。2. 資本支出必須先填寫“資本支出申請單” 經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準后，進行預(yù)算后方可請購；3. 會計帳務(wù)之“攤提費用”“折舊費用”等科目，由相關(guān)會計人員在月末做帳時維護入預(yù)算畫面。以保持會計、預(yù)算一致性。五、 編制科目明細表注意事項：1. 每月過賬后三天內(nèi)，各帳務(wù)人員必須完成各相應(yīng)科目明細表的編制。2. 編制人員需對報表做詳細分析，并提列報表說明。報表說明作為報表審核的主要內(nèi)容。3. 科目明細表編制完畢后需與總帳核對，再呈主管審核。六、 帳務(wù)處理規(guī)范1、核算會計審核重點01、單據(jù)是否按照公司規(guī)定進行粘貼。02、審核權(quán)限及流程是否完整。03、用款單據(jù)的填寫是否規(guī)范，是否有涂改，發(fā)票后面是否有涂寫等。04、是否按照公司規(guī)定附有正式發(fā)票，以及能夠說明此筆支出的明細附件。05、發(fā)票類型是否合適，發(fā)票上是否有蓋對方的“發(fā)票專用章”。06、若是轉(zhuǎn)帳類的，發(fā)票專用章上的單位名稱是否跟用款單位一致。07、發(fā)票金額是否跟用款金額大小寫一致。08、該筆支出的支付方式是否按照公司規(guī)定執(zhí)行。09、支出是否違背法令法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定的要求。2、除月底結(jié)轉(zhuǎn)損益外，核算會計必須依據(jù)原始單據(jù)進行記帳，不得隨意調(diào)整帳務(wù)。管理會計在審核憑證過程中，發(fā)現(xiàn)有問題需要調(diào)整的，當(dāng)月未結(jié)帳的，可直接在原憑證中修改。當(dāng)月已結(jié)帳的，則在下個月進行帳務(wù)調(diào)整。3、涉及銀行存款的帳務(wù)，入帳日期必須跟實際支付日期一致，以便于核對。4、記帳時，摘要的填寫一定要盡可能詳細、規(guī)范，以便于后續(xù)查詢及分析。例如： 費用類：【什么人】【什么時間】【什么事情】 貨款類：【經(jīng)辦人】“付”【誰】【什么時間】【什么類型】“貨款” 銀存現(xiàn)金類: 【經(jīng)辦人】“付”【什么時間】【什么類型款項】【用款單據(jù)號碼】 分期付款類：【經(jīng)辦人】“付”【什么項目】【什么款項】 固定資產(chǎn)類：【什么人】【什么時間】【什么事情】【固定資產(chǎn)編碼】 收入類：【什么時間】【什么類型款項】【相應(yīng)數(shù)量】 折舊類：計提【什么時間】折舊 結(jié)轉(zhuǎn)損益類：結(jié)轉(zhuǎn)【什么時間】損益5、現(xiàn)金類記帳，貸方用“其他應(yīng)收款-備用金”逐筆體現(xiàn)，不得匯總記帳，以保證現(xiàn)金記帳的及時性。出納可隨時根據(jù)備用金總額跟剩余備用金的差額，填寫“用款申請單”及“備用金盤點表”進行補充備用金的作業(yè)。6、夏商及下屬和托管單位之間的資金調(diào)撥要及時核算，具體流程如下： A、所有類型收入統(tǒng)一存款到各單位一般戶，所有類型支出統(tǒng)一從各單位基本戶中支出，出納人員要每周五要把各單位一般戶中的余額調(diào)撥到基本戶中。 B、同一單位不同戶頭之間調(diào)撥無須開具收據(jù)，每周五下午出納填寫“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”并簽名，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽核后即可進行作業(yè)。作業(yè)完畢后，把“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”兩聯(lián)全部交給核算會計進行帳務(wù)處理。調(diào)撥原因統(tǒng)一填寫“收入戶資金轉(zhuǎn)撥” C、不同單位之間進行資金調(diào)撥時，出納首先填寫“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”，調(diào)撥原因統(tǒng)一填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)款項支付需要”，填寫完畢后簽名，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽核后即可進行作業(yè)。作業(yè)完畢后，以調(diào)入方名義開具收據(jù)給調(diào)出方，然后把收據(jù)存根聯(lián)連同“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”調(diào)入方聯(lián)交給調(diào)入方核算會計進行帳務(wù)處理。收據(jù)客戶聯(lián)連同“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”調(diào)出方聯(lián)交給調(diào)出方核算會計進行帳務(wù)處理。7、對于現(xiàn)金付款部分，出納付款完畢后，在用款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時要簽字并注明日期。然后當(dāng)天登記現(xiàn)金日記帳。登記日記帳時，摘要依據(jù)會計摘要的規(guī)定填寫。次日上午把單據(jù)提供給核算會計進行帳務(wù)處理。核算會計必須以出納簽核的時間作為記帳日期，在接到單據(jù)的當(dāng)天必須全部處理完畢。對于銀行付款的部分，出納付款完畢后，在用款申請單上加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章并在單據(jù)上簽字。隔日到銀行取銀行回單。然后把銀行回單夾到相應(yīng)的單據(jù)上面，并在單據(jù)上注明銀行實際支付時間。再根據(jù)銀行回單登記銀行存款日記帳。登記日記帳時，摘要依據(jù)會計摘要的規(guī)定填寫。登錄完畢后把單據(jù)提供給核算會計進行帳務(wù)處理。核算會計必須以出納注明的時間作為記帳日期，在接到單據(jù)的當(dāng)天必須全部處理完畢。 對于收入的部分，以銀行實際回單為準進行記帳。 月底則可以由會計先做帳，然后再由出納提供銀行回單。8、會計出納每周一下午核對截至上周五為止的銀行存款余額。首先由出納填寫“銀行存款余額核對表”，然后登錄帳務(wù)系統(tǒng)，填寫會計帳面余額，針對差異的部分，要及時追蹤并加以處理。核對完畢后出納在銀行存款余額核對表上簽字，再交給會計人員簽字確認。月底要在1號下午核對完畢，核對時同時要把銀行余額對帳單附在“銀行存款余額核對表”上。9、收入確認時間點： 餐飲部分：以結(jié)帳單為準進行確認 客房部分：以經(jīng)營日報表為準進行確認 租賃部分：以經(jīng)營月報表為準進行確認 運輸部分：以經(jīng)營月報表為準進行確認10、會計人員每周五列印本周新增記帳憑證，列印完畢后夾在原始單據(jù)上給管理會計進行審核。管理會計審核完畢后，如有問題的，則由管理會計打開權(quán)限，交給會計人員進行調(diào)整。沒有問題的，管理會計簽字后把單據(jù)返回會計人員，會計人員再把單據(jù)進行粘貼，并進行檔案保管。11、會計部書面檔案以類別區(qū)分后再以單位別進行區(qū)分。對于電腦檔案，由網(wǎng)管人員統(tǒng)一在服務(wù)器上面給每位人員設(shè)置一個資料夾，后續(xù)所有電腦檔案必須在服務(wù)器上進行備份，不得存放在個人電腦上，以防電腦出故障。電腦密碼由網(wǎng)管人員統(tǒng)一設(shè)置后再分發(fā)給個人，并統(tǒng)一留底一份存檔。12、結(jié)帳時程規(guī)劃請參照結(jié)帳時程規(guī)劃13、對于分期付款的部分，除第一次付款要求附上合同外，后續(xù)無須在附合同。當(dāng)核算會計第一次接到分期付款的單據(jù)后，審核無誤后，填寫分期付款登記表，并附在用款單據(jù)上進行請款。等付款完帳務(wù)處理完畢后，再在分期付款登記表登記憑證號碼，然后把分期付款登記表取下單獨夾在一起，等下一次付款時再循環(huán)上面的流程。已經(jīng)發(fā)生的部分則在最近一次請款時直接補齊。如有尾款的則必須在結(jié)算款時取得正式發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)全部，尾款掛帳其他應(yīng)付款。14、每月10日由核算會計提供“其他應(yīng)收款”追蹤表，分發(fā)各單位進行追蹤。同時應(yīng)收要核對并提供各單位追款。 15、自7月1日開始，凡是7月1日之前發(fā)生的費用均要在摘要最后面注明“歷史”兩個字，以便于分析。七、 其它說明事項由于經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，會計對其的反映方式、反映項目等都勢必定期做相應(yīng)的調(diào)整。在此會計科目說明使用過程中，全體會計人員應(yīng)靈活使用，敢于質(zhì)疑目前規(guī)定的科目設(shè)置、歸屬方法，發(fā)問討論，要求編制人員修正，這樣才能更好的發(fā)揮好會計的反映與監(jiān)督職能。 編 者上階科目名稱科目代碼科 目 名 稱內(nèi) 容預(yù) 算編制單位編制基礎(chǔ)及責(zé)任分工成本中心實際入帳方式預(yù)算控制方式/類型現(xiàn) 金100101人民幣指庫存現(xiàn)金余額，備用金在“其他應(yīng)收款”中核算?！締挝粍e】銀行存款100201基本戶1. 包括支票、存款、。2. 明細科目按銀行帳戶性質(zhì)設(shè)置。3. 以【銀行別】為成本中心區(qū)分?！俱y行別】100202一般戶【銀行別】100203售房專戶【銀行別】其他貨幣資金100901信用卡存款為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項或已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金【銀行別】100902存出投資款【證券公司別】短期投資110101股票承兌期在一年以內(nèi)的投資。按投資成本入帳?！就顿Y對象】110102債券【投資對象】110103基金【投資對象】 110110其他【投資對象】短期投資跌價準備110201股票核算企業(yè)以成本與市價孰低法提取的短期投資跌價準備?！就顿Y對象】110202債券【投資對象】110203基金【投資對象】110210其他【投資對象】應(yīng)收票據(jù)111101應(yīng)收票據(jù)向客戶收取的一定承兌期的商業(yè)匯票。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！究蛻魟e】 應(yīng)收股利112101現(xiàn)金股利因長期股權(quán)投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤。【投資對象】112102利潤【投資對象】應(yīng)收帳款113101收關(guān)聯(lián)貨款核算客戶尚未支付的主營業(yè)務(wù)款項?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】 113102非關(guān)聯(lián)貨款【客戶別】壞帳準備114101壞帳準備按應(yīng)收帳款余額5計提壞帳準備【單位別】 其他應(yīng)收款113301代墊關(guān)聯(lián)企業(yè)費用除應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付帳款以外的其它應(yīng)收款項。具體內(nèi)容包括：(1)單位或個人暫借款。(2)應(yīng)向單位或個人收取的各種款項注：對于押金部分，作帳時摘要需寫明經(jīng)辦人，便于查核。對于暫借款部分和備用金無論用途，一律掛到經(jīng)辦人，以利追蹤?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】 113302關(guān)聯(lián)企業(yè)資金調(diào)度【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113303關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)管費【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113304關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃款 【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113305關(guān)聯(lián)企業(yè)其他【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113308押金【客戶別】113309暫借款【經(jīng)辦人員】113310備用金【客戶別】113315其他【經(jīng)辦人員】預(yù)付賬款115101預(yù)付帳款按合同預(yù)先支付給客戶的款項，一般僅用于原材料等采購?！究蛻魟e】 應(yīng)收補貼款116101國家困難補助按國家政策規(guī)定應(yīng)享有的補貼項目，一般需政府文件批示后再入帳.【政府機構(gòu)】116102財政扶持補貼【政府機構(gòu)】116104企業(yè)技改補貼【政府機構(gòu)】116105扶持旅游補貼【政府機構(gòu)】116106其他項目補貼【政府機構(gòu)】內(nèi)部往來118101旅游集團內(nèi)部往來核算旅游集團合并報表范圍內(nèi)企業(yè)間除因購銷商品、產(chǎn)品以外的應(yīng)收應(yīng)付款項。本科目應(yīng)按內(nèi)部往來單位設(shè)置明細賬，進行客戶往來輔助核算。在編制資產(chǎn)負債表時，借方余額并入“其他應(yīng)收款”中列示，貸方余額并入“其他應(yīng)付款”中列示?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】118102系統(tǒng)內(nèi)部往來核算旅游集團外夏商集團內(nèi)合并報表范圍內(nèi)企業(yè)間除因購銷商品、產(chǎn)品以外的應(yīng)收應(yīng)付款項。本科目應(yīng)按內(nèi)部往來單位設(shè)置明細賬，進行客戶往來輔助核算。在編制資產(chǎn)負債表時，借方余額并入“其他應(yīng)收款”中列示，貸方余額并入“其他應(yīng)付款”中列示?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】原材料121101客房用品1.核算企業(yè)庫存的各種直接用于日常經(jīng)營活動的物料。統(tǒng)一要求以加權(quán)平均法計算成本。2.直接進入營業(yè)環(huán)節(jié)的原材料應(yīng)先進本科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。 【倉庫別】121102生鮮類【倉庫別】121103酒水類【倉庫別】121104煙草類【倉庫別】121105調(diào)味類【倉庫別】121106糧油類【倉庫別】121107干果罐頭類【倉庫別】121108燃料類【倉庫別】121109物料用品121115其他類庫存商品 124301庫存商品核算企業(yè)購入的用于直接對外銷售的商品，以加權(quán)平均法計算成本。【倉庫別】 商品進銷差價 124401商品進銷差價核算按售價核算的庫存商品的進銷差價【倉庫別】存貨跌價準備128101原材料存貨之減項,以期末存貨余額5計提。【單位別】128102庫存商品【單位別】待攤費用130101租金1.核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的分攤期限在1年以內(nèi)的各項費用2.攤銷時轉(zhuǎn)入費用相應(yīng)科子目?！静块T別】130102保險費【部門別】130103維修費【部門別】130104網(wǎng)絡(luò)費【部門別】130105裝修費【部門別】130106燃料費【部門別】130107顧問費【部門別】130108有線電視費【部門別】130115其他【部門別】長期股權(quán)投資140101投資成本核算企業(yè)1年以上各種股權(quán)性質(zhì)的投資超過20以上的用權(quán)益法核算【投資對象】 140201損益調(diào)整【投資對象】 140203股權(quán)投資準備【投資對象】 140204股權(quán)投資差額【投資對象】 長期債權(quán)投資140201債券投資核算企業(yè)1年以內(nèi)不能變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資【投資對象】 140202其他債權(quán)投資【投資對象】 長期投資減值準備142101長期投資減值準備核算企業(yè)提取的長期投資減值準備【投資對象】固定資產(chǎn)150101房屋建筑1.購置單價2000元以上，使用年限一年以上之設(shè)備。2.應(yīng)按每一資產(chǎn)單獨設(shè)置卡片（帳頁），核算其原值.累計折舊.凈值.以及折舊年限.殘值.構(gòu)建日期【部門別】依購建單據(jù)入賬前審 / 年控150102運輸設(shè)備【部門別】 前審 / 年控150103電子設(shè)備【部門別】 前審 / 年控150104機器設(shè)備【部門別】 前審 / 年控150105其他設(shè)備【部門別】 前審 / 年控150106土地【單位別】土地依文件入賬累計折舊150201房屋建筑1、凡提列固定資產(chǎn)之累計折舊。2、采用直線折舊法3.土地不提折舊。由【財會部】依照固定資產(chǎn)計提折舊辦法每月提列。【部門別】每月依折舊明細表入賬150202運輸設(shè)備【部門別】150203電子設(shè)備【部門別】150204機器設(shè)備【部門別】150205其他設(shè)備【部門別】固定資產(chǎn)減值準備150501房屋建筑依期末固定資產(chǎn)市價與原值差異計提減值準備.【部門別】150502運輸設(shè)備【部門別】150503電子設(shè)備【部門別】150504機器設(shè)備【部門別】150505其他設(shè)備【部門別】在建工程160301建筑工程(1) 正在建造或裝置而尚未竣工工程(2) 建造完成后，即轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值。(3) 具體包括征地費/工程款/設(shè)計費等(4) 不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的工程不在本科目核算【單位別】不控160302裝修工程【單位別】前審 / 年控160303安裝工程【單位別】前審 / 年控160304技改工程【單位別】前審 / 年控160305修理工程【單位別】前審 / 年控160306其他工程【單位別】前審 / 年控在建工程減值準備160501建筑工程核算期末計提的在建工程減值準備?！締挝粍e】160502裝修工程【單位別】160503安裝工程【單位別】160504技改工程【單位別】160505修理工程【單位別】160506其他工程【單位別】固定資產(chǎn)清理170101房屋建筑固定資產(chǎn)因出售、報廢、毀損等處理時的過渡性科目?！締挝粍e】170102運輸設(shè)備【單位別】170103電子設(shè)備【單位別】170104機器設(shè)備【單位別】170105其他設(shè)備【單位別】無形資產(chǎn)180101專利權(quán)無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用無實物形態(tài)具未來經(jīng)濟效益的非貨幣性長期資產(chǎn)。按成本價核算?！締挝粍e】180102商標(biāo)權(quán)【單位別】180103經(jīng)營權(quán)【單位別】無形資產(chǎn)減值準備180501專利權(quán)核算企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備?！締挝粍e】180502商標(biāo)權(quán)【單位別】180503經(jīng)營權(quán)【單位別】長期待攤費用190101開辦費分攤期限超過1年以上的各項費用支出。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)記入本科目并在開始經(jīng)營的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費用?！締挝粍e】190102裝修費【單位別】190103其他【單位別】待處理財產(chǎn)損溢191101待處理流動資產(chǎn)損溢核算財產(chǎn)清查過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值?！静块T別】191102待處理固定資產(chǎn)損溢【部門別】 短期借款210101銀行短期借款向銀行或其他金融機構(gòu)借入的在一年期內(nèi)需償還的各種借款?！俱y行別】210102其他短期借款【客戶別】應(yīng)付票據(jù)211101建行開元支行因經(jīng)營需要而開出的付款期限在年以內(nèi)的商業(yè)匯票?！究蛻魟e】211102江頭農(nóng)行【客戶別】211103其他銀行【客戶別】應(yīng)付賬款212101付關(guān)聯(lián)貨款核算購入主營業(yè)務(wù)收入所需材料或商品等而應(yīng)付的款項?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】 212102非關(guān)聯(lián)貨款【客戶別】預(yù)收賬款213101預(yù)收帳款預(yù)收客戶的定金或貸款?！究蛻魟e】 213102預(yù)收房租預(yù)收客戶的房租【客戶別】應(yīng)付工資215101基本工資1.企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。按企業(yè)設(shè)置的薪資結(jié)構(gòu)設(shè)置2.本科目的借方發(fā)生額即企業(yè)的工資總額?！静块T別】215102效益工資【部門別】215103加班工資【部門別】215104年終獎金【部門別】215105凍結(jié)薪資【經(jīng)辦人】215106臨時工資【部門別】應(yīng)付福利費215301計提福利費福利金來源項目專用每月計提福利金福利金出借利息收入贊助收入注意：費用發(fā)生依下列科目列支：1 用于工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡及各項員工業(yè)余比賽等發(fā)生之費用.2 包括員工的過節(jié)費、婚、喪、喜慶、喬遷、困難補助費等。3 在編的食堂員工的薪資。4 員工個人非公務(wù)性借款。5 員工工傷、疾病補助的費用。6 除上述專列科目外的福利性質(zhì)支出?！締挝粍e】 215302文體活動費用【單位別】215303慰問補助費用【單位別】215304食堂員工工資【單位別】215305員工非公借款【經(jīng)辦人】215306員工傷病補助【單位別】215307其它福利支出【單位別】【單位別】應(yīng)付股利216101應(yīng)付股利核算確定分配的現(xiàn)金股利或利潤?！竟蓶|別】應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅核算企業(yè)應(yīng)交納的各項稅金。要求所有稅種繳交都要通過本科目?！径悇?wù)機構(gòu)】 217102應(yīng)交營業(yè)稅【稅務(wù)機構(gòu)】217103應(yīng)交消費稅【稅務(wù)機構(gòu)】217104應(yīng)交土地增值稅【稅務(wù)機構(gòu)】217105應(yīng)交所得稅【稅務(wù)機構(gòu)】217106應(yīng)交城市維護建設(shè)稅【稅務(wù)機構(gòu)】217107應(yīng)交房產(chǎn)稅【稅務(wù)機構(gòu)】217108應(yīng)交土地使用稅【稅務(wù)機構(gòu)】217109應(yīng)交車船使用稅【稅務(wù)機構(gòu)】217110應(yīng)交個人所得稅【稅務(wù)機構(gòu)】217111應(yīng)交印花稅【稅務(wù)機構(gòu)】其他應(yīng)交款217601教育費附加核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利外地其他應(yīng)交款項?！菊畽C構(gòu)】217602地方教育附加【政府機構(gòu)】217603代扣代繳稅費【政府機構(gòu)】217604價調(diào)基金【政府機構(gòu)】217605其他【政府機構(gòu)】其它應(yīng)付款218101關(guān)聯(lián)代墊費用1.與主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收款項。2.代扣代繳的員工個人負擔(dān)的各項社會保險金以及公積金。3. 社保撥入的撫恤金。4. 暫收員工風(fēng)險金5. 拆遷補償金也在此科目紀錄。6. 工會經(jīng)費科目的貸方，核算企業(yè)按工資總額2計提的工會經(jīng)費，個人會員交納的會費和工會組織的各種其他收入；借方核算企業(yè)上繳市總40的工會經(jīng)費以及工會組織支付的各項開支。【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218102關(guān)聯(lián)資金調(diào)度【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218103關(guān)聯(lián)經(jīng)管費用【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218104關(guān)聯(lián)租賃款項【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218105關(guān)聯(lián)企業(yè)其他【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218106社會保險金-養(yǎng)老保險 【政府機構(gòu)】218107社會保險金-醫(yī)療保險【政府機構(gòu)】218108社會保險金-失業(yè)保險【政府機構(gòu)】218111住房公積金【政府機構(gòu)】218112工會經(jīng)費【單位別】218113撫恤金【政府機構(gòu)】218114押金【客戶別】218115租金【客戶別】218116暫收款【客戶別】218117拆遷補償款【單位別】218118經(jīng)營層風(fēng)險金【經(jīng)營層】218119員工風(fēng)險金【單位別】218125其他【單位別】預(yù)提費用219101利息費用各項已發(fā)生未結(jié)算的費用屬之；依“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，應(yīng)于費用發(fā)生當(dāng)月計提各項費用。同時嚴格規(guī)定報銷期限?！締挝粍e】根據(jù)預(yù)提費用明細表入賬219102水電費用【單位別】219103通訊費用【單位別】219104年終獎金【單位別】219105效益工資【單位別】219106租金【單位別】219107保險費用【單位別】219108排污費【單位別】219109其他費用【單位別】預(yù)計負債221101預(yù)計負債核算企業(yè)可能出現(xiàn)地負債【客戶別】 長期借款230101長期銀行借款償還期在一年以上的貸款。 【銀行別】230102長期其他借款【客戶別】長期應(yīng)付款232101長期應(yīng)付款付款期限在1年以上的應(yīng)付款項【客戶別】專項應(yīng)付款233101專項應(yīng)付款用于項目核算的付款項目【客戶別】實收資本310101實收資本股東投入到企業(yè)的各種資產(chǎn)的價值，包括設(shè)備、貨物或款項?！竟蓶|別】 資本公積311101資本溢價1具資本性質(zhì)之公積屬之，按增資來源分。2.土地按政府文件入賬【單位別】311102接受捐贈【單位別】311103外幣資本折算差額【單位別】311104其他資本公積【單位別】311105土地【單位別】盈余公積312101法定盈余公積自凈利提取的盈余公積【單位別】 312102任意盈余公積【單位別】 312103法定公益金【單位別】 利潤分配314101提取法定盈余公積企業(yè)利潤分配及歷年分配后的余額。【單位別】根據(jù)利潤分配明細表入賬314102提取任意盈余公積【單位別】314103提取法定公益金【單位別】314104效益年薪【單位別】314105未分配利潤【單位別】本年利潤313101本年利潤用于核算本年實現(xiàn)的利潤 (虧損)【單位別】 結(jié)轉(zhuǎn)入賬主營業(yè)務(wù)收入510101餐飲-菜金收入銷售各種菜、湯、主食、水果等取得收入各部門根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿屯晔杖霠顩r計算 【部門別】按權(quán)責(zé)發(fā)生制及有效單據(jù)入賬510102餐飲-酒水收入銷售煙、酒、飲料等取得的收入【部門別】510103餐飲-外賣收入直接零售產(chǎn)生的收入【部門別】510104餐飲-其他收入服務(wù)費、宴會租金等收入【部門別】510111客房-外包收入租房期限連續(xù)在1個月以上的【部門別】510112客房-團隊收入出租給旅行社或某項活動的【部門別】510113客房-散客收入出租給個人期限在1個月以下的【部門別】510114客房-其他收入向客人提供額外服務(wù)取得的收入。如電話費、洗衣費、代銷品收入等【部門別】其它業(yè)務(wù)收入510201零售收入1.除主營收入外的其它銷售或其它業(yè)務(wù)的收入2.小額.零星的的租金收入。各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【單位別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)入賬510202停車場收入【單位別】510203租金【單位別】510204票務(wù)收入【單位別】510205商務(wù)收入【單位別】510206其他收入【單位別】【單位別】投資收益520101短期股票投資收益按財務(wù)制度規(guī)定分別對投資對象按權(quán)益法或成本法進行核算各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【投資對象】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)入賬520102短期債券投資收益【投資對象】520103短期基金投資收益【投資對象】520104長期股權(quán)投資收益【投資對象】520105長期債權(quán)投資收益【投資對象】520106其它長期投資收益【投資對象】補貼收入520301國家困難補助以國家政策或文件等可享受的補助【單位別】520302政府會展補貼【單位別】520303企業(yè)技改補貼【單位別】520304扶持旅游補貼【單位別】520305其他項目補貼【單位別】營業(yè)外收入530101固定資產(chǎn)清理收入非營業(yè)性質(zhì)的收入：出售固定資產(chǎn)等的凈收入。各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【單位別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)入賬根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)入賬530102出售無形資產(chǎn)收入【單位別】530103拆遷補償款項收入【單位別】 530104員工離職扣款收入【單位別】530105廢品收入【單位別】530106盤盈收入【單位別】530107罰款收入【單位別】530108其它收入【單位別】主營業(yè)務(wù)成本540102餐飲-菜金成本主材料、調(diào)料及配料等各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【部門別】540103餐飲-酒水成本購煙、酒、飲料等的直接支出【部門別】540105餐飲-其他成本核算上述月底虛退庫成本?！静块T別】540112客房-客房用品客房用品客人日用品【部門別】550113客房-燃料成本日常經(jīng)營.管理而發(fā)生的煤氣、柴油、酒精.等屬于燃料類的支出【部門別】540114客房-其他成本客房提供額外服務(wù)產(chǎn)生的直接支出【部門別】550115早餐成本日常經(jīng)營中客人的早餐費用【部門別】主營業(yè)務(wù)稅金及附加540201房產(chǎn)稅企業(yè)主營業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的稅金及附加各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【單位別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)入賬540202營業(yè)稅【單位別】540203城市維護建設(shè)稅【單位別】540204教育附加費【單位別】540205地方教育費附加【單位別】管理費用營業(yè)費用550201550101工資性費用此項費為員工的工資性費用,具體項目參照人事管理規(guī)章注意:此科目含基本工資、績效獎金、年終獎金、超額年終獎不含醫(yī)療保險、公積金、福利金、勞動保護費各部門依人事部指定的員工工資 標(biāo)準及預(yù)測本年度人員變動計算【部門別】根據(jù)“工資表”辨認賬列各部門。后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550202550102管理(營業(yè))人員福利費 此項費用為各部門人員依據(jù)實際發(fā)生數(shù)列支各部門依據(jù)實際發(fā)生的用于職工福利計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生數(shù)辨認賬列各部門。后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550203550103勞動保險費此項費為各部門人員每月之企業(yè)為管理部門職工繳納的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷險、生育險等社保費用，應(yīng)根據(jù)受益對象分列1.各部門依員工人數(shù)及人事部門核定的員工個人繳費基數(shù)按下列比例計算：養(yǎng)老保險14%，醫(yī)療保險8%，失業(yè)保險2%，工傷保險0.5%,生育保險0.8%(以上比例遇政府部門以后年度調(diào)整,按調(diào)整后的比例計算)2.公積金按人事部門核定繳交3.各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要及人員變動情況計算【部門別】根據(jù)每月人事部門的請款單及其填寫的各部門各項保險繳交金額以及交款回單辯認賬列各部門后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550204550104住房公積金此項費為各部門人員每月之企業(yè)繳交公積金。應(yīng)根據(jù)受益對象分列【部門別】根據(jù)每月人事部門的請款單及其填寫的各部門各項公積金繳交金額以及交款回單辯認賬列各部門后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550205550105待業(yè)保險費此項費為企業(yè)為各部門繳交的失業(yè)保險等待業(yè)費用。應(yīng)根據(jù)受益對象分列【部門別】根據(jù)保險繳交單據(jù)辨認賬列各部門。后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550206550107工會經(jīng)費依總工會規(guī)定的計提比例提取，40%上繳市總工會，60%上繳本單位工會。按計工資總額基數(shù)*2%計算【部門別】根據(jù)實際提取數(shù)辨認賬列各部門。后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550207550108職工教育經(jīng)費購買有關(guān)提升職工技能的專業(yè)書籍、教材，專業(yè)人員繼續(xù)教育經(jīng)費、黨、工、團等培訓(xùn)費用.師資費用.教室租金等按工資總額的基數(shù)*2.5%計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認賬列各部門。后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550106550033勞動保護費此項費為各部門職工防暑降溫費、勞保用品、用具費用。應(yīng)根據(jù)受益對象分列按經(jīng)營需求計算?！静块T別】根據(jù)單據(jù)辨認賬列各部門。后審 / 月控管理費用營業(yè)費用550188550209業(yè)務(wù)招待費凡與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的下列費用屬之：1.接待客戶之餐費、宿費、旅游等費用2.對與關(guān)系戶之公關(guān)活動，如來訪餐費、活動贊助金、贊助品、來訪贈品等。1. 對外婚喪喜慶之賀禮奠儀、年節(jié)送禮(無論外購產(chǎn)品或自有產(chǎn)品)2. 出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費。注意：以上僅限于對公司以外的企業(yè)或個人所發(fā)生的相關(guān)費用。各部門依總公司下發(fā)的標(biāo)準執(zhí)行【部門別】1根據(jù)實際發(fā)生的企業(yè)外部發(fā)票入賬2企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的單據(jù)報財務(wù)主管備案管理費用營業(yè)費用5502295501109辦公費凡為部門業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的日常辦公用品、小型器具、印刷品等屬之，具體包括下列各項：1 文具用品類：筆、尺、刀、修正液、訂書機、訂書針、膠水、回型針、打孔器、資料夾、卷宗、橡皮擦、剪刀、彈簧夾、印臺、更正帶、計算器、磁盤等2 印章類3 紙類：報表紙、影印紙、感光紙、活頁紙、美工用紙、牛皮紙、厚紙板、打卡紙、設(shè)計用稿紙、技術(shù)曬圖紙等4 印刷類：各單位使用之窗體、進出倉單、發(fā)票、名片、賬本、筆計本、貼紙、標(biāo)簽、信封、信紙、保證書、合同等5 各