《財務部規(guī)范化管理工具箱+財務會計工作細化執(zhí)行與模板（2010最新修訂版）》【財務經理的掌中寶】 VIP

1 第一部分： 財務部規(guī)范化管理 工具箱 王德敏 編著 2010 修訂版 2 目 錄 第一章 財務部組織結構與責權 一 、一般公司的財務部組織結構圖 二、 如果公司有分公司或分支結構，一般總公司財務部結構圖 三、 大型集團公司財務部組織結構圖 四、 酒店財務部組織結構圖 五、 財務部職責 六、 財務部權力 七、財務總監(jiān)的職責 八、財務部總經理職責 九、財務主管的職責 第二章 資本預算管理 一、 資本預算主管崗位職責 二、 資本預算專員崗位職責 三、 預算編制程序 四、 年度預 算編制程序 五、 年度預算編制平衡流程 六、 年度預算調整流程 七、 現(xiàn)金預算流程 第三章 財務成本控制管理 一、 成本控制主管崗位職責 二、 成本控制專員崗位職責 三、 現(xiàn)金清查處理流程 四、 銀行存款付款控制流程 五、 費用報銷管理流程 3 第四章 資產管理 一、 資產管理主管崗位職責 二、 資產管理專員崗位職責 三、 現(xiàn)金清查賬務處理流程 四、 備用金收支賬務處理流程 五、 應收賬款管理流程 六、 固定資產盤點管理流程 第五章 籌資與投資管理 一、 籌資與投資主管崗位職責 二、籌資專員崗位職責 三、 投資專員崗位職責 四、籌資 管理流程 五、 銀行借款 籌資管理流程 六、投資管理流程 第六章 會計核算管理 一、會計核算主管崗位職責 二、 會計核算專員崗位職責 三、 日記總賬賬務處理流程 四、 記賬憑證賬務處理流程 五、 科目匯總表核算流程 六、 固定資產核算流程 七、 利潤核算流程 第七章 成本會計管理 一、成本會計主管崗位職責 二、成本會計專員崗位職責 4 三、產品定額成本編制流程 四、產品成本核算管理流程 五、成本核算賬務處理流程 第八章 應收賬款管理 一、應收賬款主管崗位職責 二、應收賬款專員崗位職責 三、應收賬款管理流程 四、應收 票據處理流程 五、呆賬死賬確認流程 六、壞賬處理流程 第九章 審計管理 一、審計主管崗位職責 二、審計專員崗位職責 三、審計工作流程 四、貨幣資金審計流程 五、存貨審計流程 六、收入審計流程 七、成本審計流程 八、利潤審計流程 第十章 稅務管理 一、稅務主管崗位職責 二、稅務專員崗位職責 三、納稅籌劃流程 四、納稅核算流程 五、納稅申報流程 5 第一章 財務 部 組織結構與責權 6 一、 一般公司的財務部組織結構圖 二、 如果公司有分公司 或 分支結構 ，一般總公司財務部結構圖 預算主管 財務成本控制主管 應收賬款主管 資金主管 會計主管 財務分析師 投資 主管 融資主管 預算專員 稅務專員 核算專員 出納 員 簿記 員 收銀 員 投資分析專員 融 資市場分析專員 財務助理 財務經理 財務總監(jiān) 財務管理員 收入核算會計 固定資產核算會計 費用核算會計 利潤核算會計 往來核算會計 現(xiàn)金出納 銀行出納 二級公司會計 分支機構會計 主辦會計 經理 總經理 副經理 7 三、 大型集團公司財務部組織結構圖 并表與分析管理處 費用與綜合管理處 采購與物料管理處 生產與成本管理處 貨物與貨款管理處 銀行現(xiàn)金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產會計 原始單據審核會計 制單會計 統(tǒng)計員 主辦會計 會計檔案管理員 國內材料會計 進口材料會計 委托加工材料會計 其他材料會計 半成品售后會計 售后會計 生產成本會計 出口銷售會計 國內銷售會計 開票與統(tǒng)計員 合并報表統(tǒng)計 財務部經理 8 四、 酒店財務部組織結構圖 總出納 應付賬主管 總賬主管 工資主管 前廳收銀主管 餐廳收銀主管 夜審主管 信貸收款主管 成本控制主管 收貨部主管 秘書 會計員 總賬資產核算員 前廳收銀員 餐廳收銀員 夜審員 信貸收款員 成本控制員 倉庫領班 倉管員 收貨員 會計部經理 成本控制部經理 財務部經理 財務總監(jiān) 9 五、財務部職責 職責 1 職責 3 職責 4 職責 5 職責 6 職責 7 職責 8 職責 9 職責 10 職責 11 職責 2 嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的 賬簿 管理體制和財務核算體系 分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況 當好決策參謀，及時 準確地 向決策者 和相關管理者 提供可靠的會計信息 編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案 負責公司職工的勞動工資、職工福利 的發(fā)放 負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理 協(xié)調與稅務、銀行 部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策 ， 及時 做好納稅申報工作 進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作 有效合理使用資金，根據單位資金情況做好融資工作 編制各種計劃統(tǒng)計報表， 完成公司領導臨時布置的其他工作 健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理 10 六、財務部權力 權力 1 權力 3 權力 4 權力 5 權力 6 權力 7 權力 8 權力 9 權力 2 參與公司重大經營決策，為決策提供財務數據和信息 的權力 參與年度、季度、月度銷售計劃的制定 ，并提出意見和建議 的權力 參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議 的權力 對違反財務制度的 部門、分支結構和個人給予處罰 對其他部門實施財務 監(jiān)督和考核 部門內部員工聘任、解聘的建議權 要求相關部門配合相關工作的權力 其他相關權力 參與年度、季度、月度生產計劃的制定，并提出意見和建議 的權力 11 七、財務總監(jiān)的職責 職責 1 在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算 工作 職責 3 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準 職責 4 進行稅收管理和方案制定 職責 5 健全公司內部核算體系和財務管理的規(guī)章制度 職責 6 開展經濟活動分析，編制公司財務計劃、成本計劃 ， 增收節(jié)支、提高效益 職責 7 監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議 職責 2 制定、實施公司財務戰(zhàn)略，以支持公司推行經 營戰(zhàn)略 12 八、財務部總經理職責 職責 1 主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作 職責 3 負責組織會計法及地方政府有關財務工作法律法規(guī)的貫徹落實 職責 4 制定、維護、改進公司財務管理 制 度和政策 ， 制定年度、季度財務計劃 職責 5 進行 公司成 本管理 ，開展 成本預測、控制、核算、分析 工作， 提高贏利水平 職責 6 負責建立和完善公司財務稽核、審計內部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況 職責 7 負責資金、資產的管理 職責 8 對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作 職責 9 對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策支持 職責 10 向上級主管匯報公司經營狀況 ， 為集團高級管理人員提供財務分析 數據和 建議 職責 11 組織考核、分析公司經濟成果，提出可行的建議和措施 職責 2 根據集團公司中、長期經營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準 13 九、財務主管的職責 職責 1 財務預算的編制、呈報及執(zhí)行 職責 3 有效地管理運用資金 職責 4 監(jiān)察公司資產管理、往來 賬 管理 以及 費用開支 管理 職責 5 建立 與 發(fā)展 同 財政稅收部門及銀行的良好合作關系 職責 6 審核會計憑證 職責 7 審核上報的各 種會計報表及納稅申報表 職責 8 對下屬員工進行培訓 職責 9 協(xié)調部門內部 、 部門之間的員工關系 職責 2 組織公司會計的核算及年度審計 14 第二章 資本預算 管理 15 一、 資本預算 主管崗位職責 職責 1 協(xié)助財務總監(jiān)建立預算管理體系，為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制 職責 3 匯編各部門預算草案，形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算 職責 4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經決策層批準后下達實施 職責 5 監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況，查看預算建議案，及時向管理層反饋 職責 6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告 職責 7 負責向董事會解答有關預算的質疑 ， 確定組織的預算要求符合法律規(guī)定 職 責 8 根據實際經營情況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨準確 職責 2 制定公司年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算 16 二、 資本預算 專員崗位職責 職責 1 協(xié)助建立、改進、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行控制機制 職責 3 根據預算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋 職責 4 對預算各項指標 和 各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督 ，提交分析報告 職責 5 編制集團預計損益表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表 職責 6 編制集團總體預算平衡方案 職責 7 按時進行 下一年 度預算的編制工作 職責 2 協(xié)助編制公司全面經營預算，負責預算的跟蹤管理 17 三、 預算編制程序 編制企業(yè)預算 審核 召開預算會議 下達預算給各部門 召開預算平衡會 預算平衡審議 開始 預算部主管 各預算部門負責人 預算會計 總經理 結束 審核 出席會議 執(zhí)行預算并反饋 再次下達預算 18 四、 年度預算編制程序 召開部門預算會 傳達指標 審核 編制部門預算 匯總各部門預算 調整方案匯總 年度預算調整 預算調整方案 年度預算下達 審批 再次下達執(zhí)行 預算執(zhí)行 開始 預算主管 財務部經理 財務總監(jiān) 總經理 結束 各部門經理 審批 審批 審核 審批 19 五 、 年度預算編制平衡流程 總預算 提供資料 審批 召開本部門預算會 編制部門預 算計劃 召開預算會 匯總預算 召開預算會議 預算執(zhí)行 審查監(jiān)督 審批 預算編制 上報 開始 財務部經理 各系統(tǒng)總監(jiān) 財務總監(jiān) 總經理 結束 董事長 審簽 審批 預算調整會 參加會議 參加會議 預算調整 預算執(zhí)行 參加會議 20 六 、年度預算調整 流程 審批 審核 編制調整方案 開始 結束 審議預算調整報告 提出預算調整申請 協(xié)調確定預算 召開預算平衡會 修訂預算 審批 審核 組織編制總預算 編制新預算 組織編制總預算 財務經理 預算部 各系統(tǒng)部門 總經理 21 七 、現(xiàn)金預算流程 下達經營目標 開始 編制現(xiàn)金流量預算 預算的執(zhí)行 現(xiàn)金流量預算調整 審 批 審 核 審 批 審 核 結束 編制現(xiàn)金流量分析報告 現(xiàn)金流量預算監(jiān)控 現(xiàn)金流量預算考核 現(xiàn)金流量預算評價 新的預算目標 財務總監(jiān) 財務部 各部門 總經理 預算申報 22 第三章 財務成本控制管理 23 一、成本控制主管崗位職責 職責 1 制定成本核算制度 職責 3 根據月度、季度、年度財務狀況 ，主持 各項財務分析 職責 4 進行成本檢查 職責 5 改進成本控制，提供成本控制改進措施報告 職責 6 提出改進財務運轉的建議 職責 2 進行成本預算編制以及執(zhí)行 跟蹤 24 二 、成本控制專員崗位職責 職責 1 執(zhí)行成本核算方案 職責 3 撰寫成本分析報告 職責 4 提出成本控制改進方案 職責 5 稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見 職責 6 進行成本檔案的管 理和統(tǒng)計分析 職責 2 執(zhí)行產品成本控制方案 25 三 、 現(xiàn)金清查處理 流程 開始 制定現(xiàn)金清查制度 審定 登記日記賬 盤點核對 匯總收款憑證和付款憑證 填現(xiàn)金盤點表 查明盈虧原因 清查組盤點 編制盤點表 結束 相應賬務處理 審 核 財務總監(jiān) 財務部 出納 總經理 26 四 、 銀行存款 付款 控制 流程 開始 授權經辦業(yè)務 簽訂結算契約 制取原始憑證 審 批 審 核 審核原始憑證 制取結算憑證 審核結算憑證 結束 辦理結算業(yè)務 編制記賬憑證 登記賬簿 復核記賬憑證 編制調節(jié)表 賬單核對 賬證核對 賬賬核對 財務總監(jiān) 部門經理 相關職能部門 總經理 財務部 27 五 、費用報銷管理流程 否 開始 審批 在報銷單據上簽字 預 算 內 預 算 外 審核報銷 明細賬 及總賬 現(xiàn)金 /銀行 /日記賬 會計報表 審核 費用總表 審定 蓋章認可 報送 結 束 編制憑證 費用發(fā)生 審批 否 是 付款 財務總監(jiān) 出 納 各部門 總經理 審批 否 財務部 會 計 28 第 四 章 資產 管理 29 一、 資產管理 主管 崗位職責 職責 6 負責固定資產投資方案的制定與可行性分析 職 責 5 對固定資產賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實 ，對貨幣資金進行管理 職責 4 負責收集審核各部門的物資購置計劃，根據庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關領導批準后，組織安排采購。 職責 3 負責審核和編制商品、物料用品 、原材料的記 賬 和以上 賬 戶收支業(yè)務的登記、結賬 、對 賬 工作 職責 2 檢查企業(yè)固定資產、低值易耗品、物料用品等財產物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產物資的合理使用和安全管理 職責 1 在財務經理的直接領導下，負責低值易耗品、固定資產、商品、物料用品、原材料的制證、 賬 簿管理和 企業(yè) 購買力的申報、記 賬 和報表工作 職責 8 負責固定資產折舊基金定期提取工作的報表審核 職責 7 對存貨進行清查，負責存貨最佳數量、訂貨的分析與控制 職責 10 每月負責匯總各部門的物資領用計劃，督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況 職責 9 組織全公司的低值易耗品和固定資產的清查、盤點和不定期的抽查工作 職責 11 完成領導交待的其他事項 30 二 、 資產管理 專員 崗位職責 職責 1 建立固定資產、低值易耗品臺 賬， 與財務定期核對 職責 3 負責固定資產購買的初審及備案 以及管理貨幣資金 職責 4 負責 資產 轉讓費，使用費， 資產 稅的 賬 目管理 職責 5 負責 企業(yè) 內部設備的調撥 職責 6 定期巡查固定資產完好情況 職責 7 參與 企業(yè) 清產核資工作 職責 8 辦理財產保險，確保財產安全 職責 9 完成主管交待的其他事項 職責 2 調查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率 31 三 、 現(xiàn)金清查 賬務 處理流程 匯總收款憑證和付款憑證 登記日記賬 盤點核對 查明盈虧原因 填現(xiàn)金盤點表 審核 制定現(xiàn)金清查制度 開始 清查組盤點 編制盤點表 相應賬務處理 結束 財 務經理 財務部 出 納 審核 32 四 、備用金收支 賬務 處理流程 建立備用金預借和報銷制度 審核 開始 填制領款單 領取備用金 編制付款憑證 登記賬簿 審核付款憑證 付 款 登記日記賬 使用備用金 向財務部報銷 賬務處理 收 付 款 登記日記賬 審核 信息歸檔 結束 財務經理 財務部 出 納 各部門 33 五 、應收賬款管理流程 是 登記應收賬款 應收賬期分析 催 款 交 單 開始 付款 催 款 付 款 否 法律訴訟 否 賬務處理 編制銀行調節(jié)表 是 審核 存 檔 結束 財務經理 財務部 法務部 業(yè)務部 34 六 、 固定資產 盤點管理 流程 設備部 結束 開始 組織盤點 召開盤點會議 呈報盤點通知和盤點表格 制定全面盤點計劃 提出解決問題的方案 填寫相關盤點表并簽字 進行盤點 簽字并傳單 審 閱 寫出盤點報告 整理匯總 上 報 會計主管審核簽字 實施解決方案 相關賬務處理 審 批 審 核 審 批 審 核 財務經理 財務部 各部門 總經理 35 第五章 籌資與投資管理 36 一、籌資與投資主管崗位職責 職責 1 擬定公司各項 籌資與 投資管理制度 職責 3 擬定公司股利分配制度 職責 4 通過對經濟 、 政治形勢的分析，評 估投資機會 職責 5 負責對 籌資與 投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體 籌資與 投資方向 職責 6 進行公司 籌資與 投資規(guī)劃 職責 7 參與公司各項 籌資與 投資項目的可行性分析和論證 職責 8 進行 籌資與 投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券 籌資與 投資活動 職責 9 對 投資項目進行財務預測、風險分析與控制 職責 10 參與 籌資 投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系 職責 11 管理 籌資與 投資項目，監(jiān)控和分析項目的經營管理，及時提出改進建議 職責 2 擬定公司各項證 券管理制度 職責 12 負責公司股份制改造及上市、購并、資產重組、破產清算的方案設計 職責 13 配合部門經理做好相關培訓和指導 職責 14 其他相關工作 37 二、籌資專員崗位職責 職責 1 研究 相關 信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進行全面評估和分析 職責 3 管理現(xiàn)有籌資渠道相關工作 職責 4 開發(fā)新的籌資渠道 職責 5 負責 企業(yè)經營 所需資金的籌劃工作 ， 策劃組織相關的籌資活動 職責 6 完成 企業(yè)的 籌資任務 職責 7 其他相關工作 職責 2 分析企業(yè)財務狀況，分析并評價企業(yè)的資本負債結構 38 三、投資專員崗位職責 職責 1 在上級的領導下， 進行資本市場分析 職責 3 負責對投資項目的可行性進行研究 ，負責設計評審工作 職責 4 參與投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系 職責 5 對投資項目進行財務調查、財務 測算、成本分析和敏感性分析 職責 6 具體承攬投資項目，并設計方案，組 織實施，定期匯報工作進度 職責 7 及時向上級匯報對投資項目 的行為 產生重大影響的事件或變動信息 職責 8 在上級的領導下，收繳投資項目收益 職責 9 收集、整理投資項目檔案 ， 建立、維護投資信息庫 職責 10 參加部門的有關管理會議，參與重大業(yè)務及管理決策 職責 11 其他相關工作 職責 2 對特定機構的資本市場和證券變動進行全面評估 39 四 、籌資管理流程 開 始 編制 籌資計劃 審批 審批 執(zhí)行 籌資計劃 賬務處理 編制籌資分析報告 提出 籌資業(yè)務管理建議 籌資考核 結束 籌資與投資主管 財務總監(jiān) 總經理 籌資專員 財務經理 審核 審批 審批 審核 40 五 、 銀行借款 籌資管理流程 否 是 開 始 編制 籌資計劃 結束 財務部 財務經理 總經理 銀行 財務總監(jiān) 審批 審批 審核 提出借款申請 執(zhí)行 籌資計劃 審批 準備相關材料 準備材料 簽訂借款合同 簽訂借款合同 提取 借款 發(fā)放貸款 使用借款 結算憑證歸還 賬戶扣款 歸還本息 審批 審批 審核 貸 后檢查 41 六 、投資管理流程 開始 選擇投資項 目 咨詢調查 洽談意向 制定 具體 計劃 下達計劃 評估報告 結束 審核 是 編制投資項目建議書 執(zhí)行 籌資與投資主管 財務經理 總經理 投資專員 財務總監(jiān) 安排執(zhí)行 審核 審核 是 是 否 否 項目驗收 參與驗收 可行 是 否 42 第六章 會計核算管理 43 一、會計核算主管崗位職責 職責 1 負責公司會計制度的設 計、擬定，并進行財經政策的研究、分析 職責 3 負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定 職責 4 進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用 職責 5 掌握國家稅務政策，對外加強聯(lián)系 ， 下層單位進行指導 職責 6 負責會計檔案的管理 職責 7 利用企業(yè)經營過程中的財務會計資料進行經濟活動分析 職責 8 協(xié)助財務經理對會計人員進行績效考核 職責 9 指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質量 職責 10 分析稅收、外匯管理政策 ，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見 職責 11 負責與稅務、外匯管理局等機構的聯(lián)系與協(xié)調工作 職責 2 負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告 職責 12 完成領導交辦的其他工作 44 二、會計核算專員崗位職責 職責 1 協(xié)助會計核算主管制定與會計核算有關的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施 職責 3 根據有關制度負責公司各種核算和其他業(yè)務的記賬工作 職責 4 正確使用會計科目和科目編號，摘要簡明，內容真實、清楚，金額準確無誤 職責 5 根據企業(yè) 財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿，準確登錄各類明細賬 職責 6 建立公司固定資產、產品進出情況、原材料等的明 細賬并進行明細核算 職責 7 了解公司經濟合同的履約情況，催促經辦人及時辦理結算和出入庫手續(xù)，并進行應收、應付款項的清算 職責 8 關注企業(yè)經濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議 職責 9 負責公司各項債權、債務的清理結算工作 職責 2 協(xié)助 會計主管擬訂公司各項核算辦法 職責 10 協(xié)助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出建議 職責 11 完成領導交辦的其他工作事項 45 三 、日記總賬賬務處理流程 開始 填制記賬憑證 登記日記賬 登記明細賬