畢博：會計管理流程.ppt

2002BearingPoint Inc 目錄 管理流程會計 2002BearingPoint Inc 業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù) 它們基于指令完成特定的工作 這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果 從而達(dá)到共同的目的 業(yè)務(wù)流程圖例 流程說明 2002BearingPoint Inc 流程系列 會計 報表 2 3 流程輸出 流程設(shè)計出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 采購合同入庫單發(fā)票付款申請 處理應(yīng)付帳款 付款管理 貨款支付計劃 財務(wù)部 由財務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作 處理應(yīng)收帳款 收款管理 付款申請書 支付憑證 財務(wù)部 合同出庫單銀行進(jìn)帳單 收款憑證銀行對帳單 財務(wù)部 總帳管理 月末 年末 總帳處理 財務(wù)部 總帳管理原則 出庫單銷售合同 應(yīng)收帳款客戶付款 財務(wù)部 由財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤銷售部負(fù)責(zé)催款 由財務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作 由財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤銷售部負(fù)責(zé)催款 2002BearingPoint Inc 流程系列 會計 報表 2 3 流程輸出 流程設(shè)計出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 領(lǐng)取備用金 備用金 付出 備用金申請單 審批的申請單 財務(wù)部 會計操作規(guī)范 會計報表 報稅表格 財務(wù)部 更合理的繳稅和利用稅收優(yōu)惠政策 采購合同入庫單發(fā)票付款申請 員工報銷 貨款支付計劃 財務(wù)部 會計操作規(guī)范 備用金申領(lǐng)單 財務(wù)部 會計操作規(guī)范 財務(wù)記帳 報稅 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程流程編號 2 3 1流程擁有者 財務(wù)部 財務(wù)會計 采購執(zhí)行部門 財務(wù)部副總 開始 2 1 4 3 及時通知相應(yīng)部門 入帳 是否通過 5 是 否 8 6 7 否 是 發(fā)票 入庫單 單據(jù)匹配 是否匹配 審核采購資金計劃 是否計劃內(nèi) 審核 否 是 A 儲運(yùn)部 供應(yīng)商 采購部門 設(shè)備驗(yàn)收單 2 入庫單 確認(rèn)入庫單 2 2 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程 續(xù)上頁 流程編號 2 3 1流程擁有者 財務(wù)部 商務(wù)部 財務(wù)會計 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 根據(jù)權(quán)限 A 與供應(yīng)商對帳 付款 帳務(wù)處理 貨款支付計劃 定期編制供應(yīng)商余額結(jié)算表 供應(yīng)商余額結(jié)算表 根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計劃 14 11 10 15 審批 審批付款時間 資金中心 9 12 13 否 是 否 是 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程說明流程編號 2 3 1流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程說明 續(xù)上頁 流程編號 2 3 1流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 付款管理流程流程編號 2 3 2流程擁有者 財務(wù)部 財務(wù)部 匯票付款等 支票付款 承兌付款 以貨抵賬付款 經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單 應(yīng)收應(yīng)付會計 費(fèi)用會計制證交出納進(jìn)行付款操作 應(yīng)收應(yīng)付會計辦理付款手續(xù) 出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票 出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù) 加蓋印鑒 經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票 出納付款匯款 會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù) 更新財務(wù)帳 1 2 3 4 5 6 7 8 9 支付憑證 支票領(lǐng)用本 已蓋章支票 2002BearingPoint Inc 流程名稱 付款管理流程說明流程編號 2 3 2流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)收帳款流程流程編號 2 3 3流程擁有者 財務(wù)部 財務(wù)會計 儲運(yùn)部 客戶 開始 記業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款 銷售款入帳 業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析 銷售員催款 并作為銷售考核的依據(jù) 業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析表 執(zhí)行后的出庫單 事業(yè)部商務(wù) 1 2 3 4 5 6 7 執(zhí)行后的發(fā)貨單 客戶簽收的隨貨通行單 制作銷售發(fā)票 8 記財務(wù)應(yīng)收款 9 客戶在指定時間內(nèi)是否付款 財務(wù)部應(yīng)手人員催帳 客戶在指定時間內(nèi)是否付款 法務(wù)部人員開始法律訴訟 財務(wù)應(yīng)收 法務(wù)部 否 是 否 是 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)收帳款流程說明流程編號 2 3 3流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 收款管理流程流程編號 2 3 4流程擁有者 財務(wù)部 發(fā)票 合同 出庫單 合同 訂單 銀行進(jìn)帳單 預(yù)收款 現(xiàn)銷 賒銷 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 是否有異常 否 是 出納判斷收款類型 應(yīng)收應(yīng)付會計出具收款憑證 登記財務(wù)帳 每月月底資金中心依據(jù)銀行對帳單編制銀行調(diào)節(jié)表 財務(wù)主管審閱銀行調(diào)節(jié)表 責(zé)成相關(guān)會計改正 返回資金稅務(wù)會計存檔 1 2 4 5 6 7 8 3 收款憑證 銀行調(diào)節(jié)表 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 收款管理流程說明流程編號 2 3 4 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程流程編號 2 3 5流程擁有者 財務(wù)部 時間 開始 應(yīng)收帳款 財務(wù)部 應(yīng)付帳款 固定資產(chǎn) 采購 生產(chǎn) 銷售 庫存 繼續(xù)分類帳操作 是否除成本帳以外分類帳是否已結(jié) 否 是 匯總過帳 是否異常 是否在總帳中調(diào)整 是 在總帳中調(diào)整 在分類帳中調(diào)整 是 否 否 收集原始憑證 制作會計憑證并登帳 每天 每月末26日 A 1 2 3 4 5 6 7 7 應(yīng)繳稅金 對外投資 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程 續(xù)上頁 流程編號 2 3 5流程擁有者 財務(wù)部 時間 財務(wù)部 A 過帳 外匯兌換匯率調(diào)整 過帳 B 8 8 8 8 9 10 11 12 13 費(fèi)用期末處理 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程 續(xù)上頁 流程編號 2 3 5流程擁有者 財務(wù)部 時間 財務(wù)部 編制試算平衡表 試算平衡表 編制產(chǎn)存銷表 打印財務(wù)報表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 產(chǎn)存銷報表 B 是否為年底 編制年結(jié)報表 費(fèi)用明細(xì)表 存貨表 固定資產(chǎn)及累計折舊表 將所有管理報表報財務(wù)副總與總經(jīng)理 并根據(jù)要求調(diào)整 審核 通過 不通過 財務(wù)副總 總經(jīng)理 是 否 14 15 16 17 18 19 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程說明流程編號 2 3 5流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程說明 續(xù)上頁 流程編號 2 3 5流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程流程編號 2 3 6流程擁有者 財務(wù)部 時間 根據(jù)固定資產(chǎn)新增需要 采購部 開始 儲運(yùn)部 采購合同 財務(wù)部 固定資產(chǎn)入庫單 供應(yīng)商將發(fā)票提供給財務(wù)部 發(fā)票 采購合同 收貨入庫 更新庫存帳 固定資產(chǎn)入庫單 核對單據(jù) A 1 2 3 4 設(shè)備驗(yàn)收單 機(jī)動部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程 續(xù)上頁 流程編號 2 3 6流程擁有者 財務(wù)部 時間 財務(wù)副總 財務(wù)部 A 應(yīng)付帳款維護(hù) 固定資產(chǎn)帳務(wù)維護(hù) 固定資產(chǎn)折舊計算 更新折舊試算登記簿 折舊試算報表 折舊是否正確 折舊修改 否 是 折舊轉(zhuǎn)帳 更新折舊登記簿 折舊報表 B 憑證 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊需要 6 7 8 9 10 11 12 13 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程 續(xù)上頁 流程編號 2 3 6流程擁有者 財務(wù)部 時間 總經(jīng)理 機(jī)動部 儲運(yùn)部 財務(wù)部 更新庫存帳 B 填寫報廢申請單 部門經(jīng)理審核 財務(wù)副總 固定資產(chǎn)報廢 憑證 根據(jù)固定資產(chǎn)報廢需要 14 15 16 17 20 19 審批 審批 審批 18 是 否 是 否 是 否 地方稅務(wù) 審批 是 否 21 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程說明流程編號 2 3 6流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程說明 續(xù)上頁 流程編號 2 3 6流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 各會計匯總分析填表 流程名稱 編制財務(wù)報表流程流程編號 2 3 7流程擁有者 財務(wù)部 是否準(zhǔn)確 財務(wù)經(jīng)理判斷是否需要補(bǔ)充說明 是 否 儲運(yùn)部 各部門經(jīng)理 工程項(xiàng)目組 財務(wù)部 總經(jīng)理 經(jīng)審核的財務(wù)報表 否 存檔 會計報表 時間 按存放時間登記存貨匯總 統(tǒng)計施工情況 財務(wù) 會計主管審核其準(zhǔn)確性 財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充說明 會計 財務(wù)報表報送 分析并提出意見 審閱并決策 1 2 3 4 6 7 8 9 是 物資收付存表 物資按貨齡庫存表 工程施工進(jìn)度表 財務(wù)報表 管理報表 2002BearingPoint Inc 流程名稱 編制財務(wù)報表流程說明流程編號 2 3 7流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 資產(chǎn)負(fù)債表 財務(wù)部 時間 制定關(guān)帳時間表 關(guān)分類賬 處理WIP賬目并進(jìn)行期末帳務(wù)調(diào)整 修改 進(jìn)行年底帳務(wù)調(diào)整 是否為年底 是 否 結(jié)余轉(zhuǎn)入下期 年度帳務(wù)關(guān)帳 流程名稱 關(guān)帳流程流程編號 2 3 8流程擁有者 財務(wù)部 是否出現(xiàn)例外 調(diào)整 是 進(jìn)行報表分析 進(jìn)行調(diào)整 管理會計關(guān)帳 否 計算應(yīng)繳納的稅金 合并報表 損益表 管理報表 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 現(xiàn)金流量表 2002BearingPoint Inc 流程名稱 關(guān)帳流程說明流程編號 2 3 8流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 財務(wù)部 稅務(wù)主管是否批準(zhǔn) 是 否 時間 確定報稅策略 政策和流程 流程名稱 報稅流程流程編號 2 3 9流程擁有者 財務(wù)部 確定相關(guān)稅法并追蹤稅法變更 分析現(xiàn)金流和收入 計劃年度稅金返還 保留主要稅務(wù)記錄 交表并等待退稅 1 2 3 4 5 6 7 8 9 計算稅金 填寫報稅表格 去年?duì)I業(yè)額 本年?duì)I業(yè)額 去年繳稅金額 編制報稅計劃 報稅表格 10 2002BearingPoint Inc 流程名稱 報稅流程說明流程編號 2 3 9流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 員工報銷流程流程編號 2 3 10流程擁有者 財務(wù)部 時間 每月 開始 員工 部門經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 財務(wù)部 現(xiàn)金出納 總帳人員 收入現(xiàn)金 付出現(xiàn)金 借 費(fèi)用貸 其他應(yīng)收款 備用金現(xiàn)金 借 現(xiàn)金費(fèi)用貸 其他應(yīng)收款 備用金 借 費(fèi)用貸 現(xiàn)金 填寫報銷單及其它支持文件 報銷單 付出現(xiàn)金 憑證 憑證 憑證 根據(jù)權(quán)限審批報銷申請 員工是否已申請備用金 報銷額是否大于等于備用金 標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù) 標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù) 標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù) 否 是 否 是 否 是 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2002BearingPoint Inc 流程名稱 員工報銷流程說明流程編號 2 3 10流程擁有者 財務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 領(lǐng)取備用金流程流程編號 2 3 11流程擁有者 財務(wù)部 時間 每天 開始 財務(wù)部 總帳人員 財務(wù)部 現(xiàn)金出納 資金中心主管 借 現(xiàn)金貸 銀行存款 提取備用金 是 否 填寫備用金申請單 填開支票并到銀行提取備用金 憑證 備用金申請單 標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù) 1 2 3 4 2002BearingPoint Inc 流程名稱 領(lǐng)取備用金流程說明流程編號