2014山東會計繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制》答案.doc

1.行政事業(yè)單位存在的主要目標是：（A）A.提供公共服務(wù)2.行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制制度的目的：（ABCD）A.保證國家的方針、政策和法規(guī)在本單位內(nèi)部的貫徹實施。B.保證會計信息的真實性和準確性。C.有效的防范財務(wù)風險。D.維護財產(chǎn)和資源的安全完整。3.衡量內(nèi)部控制制度完善程度的基本依據(jù)：（ABCD ）A. 財務(wù)會計報告及管理信息的真實可靠B. 資產(chǎn)的安全完整C. 遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求D. 單位總體戰(zhàn)略目標、運營的效率和效果4. 一般的說，良好的內(nèi)部控制應(yīng)具備以下幾個方面的基本特征：（ABCD）A.全面性 B.經(jīng)常性 c.蘊含性 D.牽制性5. 風險評估主要包括：(ABCD )A.目標設(shè)定 B.風險識別 C. 風險分析 D. 和風險應(yīng)對6. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)達到以下基本目標：（BCD）B.規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整C.堵塞漏洞，消除隱患，阻止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護國家資產(chǎn)的安全、完整D.確保國家法律、法規(guī)、規(guī)定和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。7. 行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基本方法：( ABCD)A.不相容職務(wù)相互分離控制 B.集體決策控制 C.預(yù)算控制 D.授權(quán)批準控制8. 行政事業(yè)單位的貨幣資金主要包括：（ABD）A.現(xiàn)金 B.銀行存款 D其他貨幣資金9.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當包括：（ABC）A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 B.貨幣資金的保管與盤點清查 C.貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督10. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）11. 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序包括：（ABCD）A.支付申請 B.支付審批 C.支付復核 D.辦理支付12. 往來資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當包括：（ABD）A.往來資金支付的審批與執(zhí)行；B.往來資金的會計記錄與審核監(jiān)督。D.出納人員不得兼任往來資金賬目的登記工作。13. 實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：( ABCD)A.實物資產(chǎn)購置(投資)預(yù)算的編制、請購與審批，審批與執(zhí)行B.實物資產(chǎn)采購、驗收與款項支付C.實物資產(chǎn)投保的申請與審批D.實物資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行14. 行政事業(yè)單位應(yīng)當按照以下程序辦理實物資產(chǎn)的采購工作：（ABCD）A.付款 B.審批 C.采購 D.驗收、申請15. 行政事業(yè)單位用于出租、出借的實物資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)改變，不再歸國家所有，對其應(yīng)當實行專項登記，并在單位財務(wù)會計報告中對相關(guān)信息進行充分披露。（）16. 其他資金收入是指單位通過市場取得的體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入及其他屬于預(yù)算資金、非稅資金收入的部分。（ ）17. 收入業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（ABC）A.收入預(yù)算的編制和批準 B.票據(jù)的使用與保管 C.收入征收與減免審批18.可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的情況有：（D） D.行政事業(yè)單位暫收款項19. 不可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的情況有：（CD）C.公益性單位接收捐贈收入D.行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費、財政補助收入20. 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。（）21. 行政事業(yè)單位應(yīng)當妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為15年。（）22. 行政單位財政撥款結(jié)余內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵要點：（ABC）A.權(quán)責分配和職責分工應(yīng)當明確 B.結(jié)余形成事項的審核程序應(yīng)當明確C.結(jié)余使用事項的管理流程及有關(guān)審核控制措施應(yīng)當清晰、規(guī)范23. 行政事業(yè)單位的基本支出包括：（ABC）A.在職人員的工資福利性支出 B.對離退休人員、退職人員等個人和家庭補助支出C.單位運轉(zhuǎn)所必需的商品和服務(wù)支出24. 行政事業(yè)單位項目支出的不相容崗位至少應(yīng)包括：（ABC）A.項目支出預(yù)算申報與審核 B.項目支出的實施與核算 C.項目支出與考核。 25. 單位在建立和實施政府專項支出內(nèi)部控制制度中，應(yīng)對以下關(guān)鍵方面和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施有效控制：（ABC）A.崗位設(shè)置和職責分工應(yīng)當明確，人員配備應(yīng)當科學合理B.政府專項支出經(jīng)費預(yù)算的編制依據(jù)應(yīng)當充分適當C.政府專項支出預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)當嚴格規(guī)范，支出事項審批程序應(yīng)當明確 26. 政府專項支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)包括：(ABC)A.政府專項經(jīng)費計劃的編制與審批 B.項目的立項審查與項目的審計、驗收 C.項目實施跟蹤與補助款項支出27. 專項經(jīng)費撥付控制的主要環(huán)節(jié)包括：（ ABCD）A.項目合同執(zhí)行各節(jié)點要求 B.項目中期跟蹤的結(jié)果及結(jié)題審計結(jié)論C.項目實施的績效評價 D.項目驗收結(jié)論。28. 以下屬于行政事業(yè)單位其他支出的有：（D）D.上繳上級支出29. 政府采購不相容崗位至少包括：（ABCD）A.預(yù)算計劃與審批 B.采購合同的訂立與審核 C.采購、驗收及相關(guān)記錄 D.付款的申請、審批與執(zhí)行30. 單位編制、報送的財務(wù)報告，包括：(ABC) A.財務(wù)報表 B.附注 C.財務(wù)情況說明書31. 財務(wù)管理信息系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位（或職責）一般應(yīng)包括：（ABCD）A.申請B.審批C.操作D.監(jiān)控32. 單位應(yīng)當將計算機硬件設(shè)備放置在合適的物理環(huán)境中，由財會部門專人負責管理和檢查，其他任何人未經(jīng)授權(quán)不得接觸財務(wù)管理信息系統(tǒng)硬件設(shè)備。（ ）33. 單位印鑒的保管，可以將財務(wù)章和法人章交由財務(wù)部門負責人；或者將支票、財務(wù)章和法人章同時由出納保管。（）34. 原始憑證不真實主要表現(xiàn)為：（BCD）B.會計原始憑證填寫的經(jīng)濟業(yè)務(wù)項目與實際發(fā)生的項目內(nèi)容不符C.使用收費收據(jù)等不正規(guī)憑證D.違規(guī)編制虛假的自制原始憑證35. 實際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象, 以下屬于不相容職務(wù)未能合法合理分離的有：（ABC）A.出納兼任記賬 B.出納兼任檔案保管 C.記賬兼任復核36. 會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制中存在的問題：（ABCD）A.內(nèi)控意識相對薄弱 B.財務(wù)管理制度不健全 C.會計核算不規(guī)范 D.內(nèi)部控制體系不夠完善, 業(yè)務(wù)流程不盡合理37. 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制存在的主要問題：（ABCD）A.資產(chǎn)的賬實不符，資產(chǎn)存量不清 B.資產(chǎn)長期被隱滿、借用、侵占 C.政府采購法對資產(chǎn)購置的制約力度不夠 D.房屋出租不規(guī)范，收支自行支配搞“賬外賬”38. 往來資金內(nèi)部控制管理存在的問題 ：（ABCD）A.虛列支出，利用往來款項核算收支 B.呆賬、壞賬比較多C.制度不健全，管理不善，催款不及時 D.預(yù)算外收入掛在往來賬, 以此來掩埋收益39. 在我國的西周時期，實施了分權(quán)控制方法、九府出納方法和交互考核制度?！皶嫛币辉~起源于西周。孟子正義：零星算之為計，總合算之為會。（）40. 2002年6月18日，美國國會參議院銀行委員會通過了由奧克斯利和參議院銀行委員會主席薩班斯聯(lián)合提出的會計改革法案2002上市公司會計改革與投資者保護法案。（）41. 管理是一門科學，是指它以反映管理客觀規(guī)律的管理理論和方法為指導，有一套分析問題、解決問題的科學的方法論。（ ）42. 管理的科學性就是強調(diào)主管人員必須在管理實踐中發(fā)揮積極性、主動性和創(chuàng)造性，因地制宜地將管理知識與具體管理活動相結(jié)合，才能進行有效的管理。（ ）43. 泰羅“科學管理”理論的主要內(nèi)容包括以下方面：（ ABCD）