2020年年度預算分析報告.doc

年度預算分析報告 年度預算分析報告，年初的時候就要寫年度報告了，下面是了年度預算分析報告范文，歡迎大家閱讀。 年度預算分析報告【1】 皇家電子股份有限公司經過第8年的再生產，現將第8年的財務預算執(zhí)行情況分析作如下總結報告： 一、第8年年財政預算執(zhí)行情況 20*年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規(guī)章制度、生產部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執(zhí)行情況出現不良的結果。 1.20*年企業(yè)收支總體情況 20*，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。 其中：固定收入107355萬元，增長11.5%;非稅收入18896萬元，增長62.9%;營業(yè)稅405451萬元，完成預算的111.5%;房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。 20*年主營業(yè)務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33%; 主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%; 以上相抵，實現收支不平衡、虧損巨大。 其他需要說明的有： 營業(yè)費用支出136萬元，完成預算的97.8%;管理費用支出606萬元，完成預算的600.13%;財務費用支出45萬元，完成預算的127.21%。 以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。 2.XX年財政收支特點 1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。 2、人工的成本高與銷售成本居高。 人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。 3.20*年管理工作 1)努力增收節(jié)支，確保財務收支平衡 一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。 依法加強收入征管，確保應收盡收;完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務收入動態(tài);嚴格按照有關法律法規(guī)，認真落實預算執(zhí)行情況年分析和年匯報;建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設。 二是硬化預算約束，節(jié)約財務資金。 2)生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致采購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。 20*年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結構不盡合理。 二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。 三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。 二、預計利潤表與現狀利潤表的相對比： 單位：元 項目 預算利潤情況 第8年利潤情況 銷售收入 1176，0000 1235，3600 減：產品銷售成本(變動成本) 155，7456 1301,2256 變動性銷售費用 181，4500 減：固定性制造費用 201，4300 135,9626.31 固定性銷售費用 269，1200 管理費用 109，4820 605，0913 財務費用 45，0000 57，2444.72 利潤總額 213，7724 -8643860.10 減：所得稅(33%) 70，5448.92 0.00 凈利潤 143，2275.08 -864，3860.10 從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經營成果帶來了一定的負面影響。 三、存在的問題和建議 1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。 特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。 因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。 也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。 同時，要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。 2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。 全局企業(yè)未彌補虧損額較大。 建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。 3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。 全局長期待攤費用高達110萬元。 建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。 拓展閱讀： 預算分析報告如何寫【2】 其實要寫好預算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者(主要是企業(yè)領導層)的需求，真正發(fā)揮出預算分析報告的作用反映成果、揭示問題、提出建議。 要改變預算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手： 一是要構建一個清晰的預算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。 預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結、重點問題分析、未來預算完成情況預測、相關的建議措施。 首先是對過去一段時期預算完成情況及預算差異的總結;其次是針對預算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據預算完成情況及發(fā)展趨勢，對未來一段時期的預算執(zhí)行情況進行預測分析;昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施。 要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關注文章的開頭和結尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內容有所了解，并對自己關心的問題進一步翻閱。 在結尾部分可以“總結分析”，對于重點問題及相關建議措施進行回顧，引起管理層的重視。 二是注意文字與數字的結合，深入分析原因，避免大量堆砌數字。 管理層對預算分析報告的需求，不僅是簡單的財務數據，更關注的是財務數據背后的深層原因。 全面預算管理涉及到每一個業(yè)務部門，因此預算分析報告一定要結合具體的業(yè)務情況分析。 由于工作內容的限制，財務分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務狀況并不熟悉，導致預算分析報告常常只是就財務數據來分析，難以得出有用的分析內容。 其實財務數據并不只是數字的簡單拼湊和加總，每一個財務數據背后都包含著非常豐富的業(yè)務情況變化。 對于預算管理所要求的及時反饋預算管理情況，預算分析報告必須清楚明確地揭示出財務數據所反映出的業(yè)務預算完成情況及內外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內容充實、對決策有參考價值的預算分析報告。 三是注意內容的精煉，重點突出，避免千篇一律。 由于預算分析報告的主要閱讀者是管理層領導，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。 雖然不同月份的預算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內容分析要靈活多樣，重點針對當前預算期內的突出問題，展開具體分析。 例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務開展情況不同，有的業(yè)務可能相對穩(wěn)定，不需要太多的分析內容，則點到即至，而有的業(yè)務可能市場形勢發(fā)生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細分析。 要避免長篇大論，復雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。 四是財務分析方法與預算管理相結合，靈活使用Excel圖表分析，圖文并茂，提高報告的可讀性。 在具體分析中可以采用多種財務分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預算數據與本年實際數據的差異，說明預算完成情況及差異原因;結構分析法通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項重點關注的財務指標完成情況。 同時可以把有關的數字指標，用Excel圖表的形式表現出來，直觀簡潔地表達出預算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務分析更形象、更具體。 要注意的是，圖表設計一定要結合文字說明，突出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業(yè)經營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當前超出預算數的百分比。 要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結果有實際意義，起到更好的參考作用。 五是結合預算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務發(fā)展方向，提出較為準確的預算完成情況預測,并針對預算中出現或可能出現的偏差，提出可靠的建議措施。 寫預算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。 財務分析人員應對企業(yè)政策，尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準確的把握，通過觀察近期經濟管理情況或某指標發(fā)展的基本趨勢，合理預測出企業(yè)經營情況的走勢。 預測分析一定要有理有據，在分析中應盡可能地立足于基礎的業(yè)務數據，根據業(yè)務部門的預測情況推斷企業(yè)的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來的影響。 同時與年初預算數據進行比較，分析可能出現的差異原因，并結合具體財務分析中發(fā)現的重點問題，提出切實可行的建議措施。 例如人民幣匯率機制調整，對企業(yè)外匯業(yè)務造成一定影響，直接影響到預算指標中的財務費用，分析報告中應當有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。 提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應當直接體現企業(yè)預算管理體系存在的問題，促進企業(yè)管理層及時采取措施改進。 最后，不能弄虛作假 最后要強調的是，預算分析報告的基礎是準確的財務數據