企業(yè)擔(dān)保內(nèi)部控制流程匯編【5條流程+5份控制表】

企業(yè)擔(dān)保內(nèi)部控制流程匯編 12 1 擔(dān)保與評估審批控制 12 1 1 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程 1擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 股東大會(huì) /董事會(huì) /總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部及 法律顧問 擔(dān)保 經(jīng)辦人 擔(dān)保 申請人 D1 D2 D3 開始 如果擔(dān)保違反了國家的法律、法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 如果擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)、舞弊或欺詐行為而使企業(yè)遭受損失 如果擔(dān)保評估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)榷馐軗p失 審批 審查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容 參與 政策 法規(guī) 不符合 評估擔(dān)保業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 符合 審批 擬定 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度 1 5 4 3 審核 審核 審批 2 接下頁 審核 受理擔(dān)保業(yè)務(wù)申請 提出擔(dān)保業(yè)務(wù)申請 退回 擔(dān)保業(yè)務(wù)申請 審核 提交 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告 提供 相關(guān) 資料 接下頁 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 股東大會(huì) /董事會(huì) /總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部及 法律顧問 擔(dān)保 經(jīng)辦人 擔(dān)保 申請人 D4 如果擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，由此會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失，或因擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失 設(shè)定擔(dān)保業(yè)務(wù)限額 簽訂擔(dān)保合同 執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù) 結(jié)束 6 承上頁 承上頁 2擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程控制表 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)為了防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家相關(guān)法律、法規(guī)，需制定擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度對擔(dān)保業(yè) 務(wù)的開展進(jìn)行規(guī)范 D2 2企業(yè)各項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)任何部門或個(gè)人均無權(quán)代表企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù) 3審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營的需要 4審計(jì)部及法務(wù)部相關(guān)人員參與對擔(dān)保業(yè)務(wù)的審查 D3 5擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的主要內(nèi)容包括擔(dān)保申請人提出擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)背景、接受擔(dān)保業(yè)務(wù)的利弊分析、拒絕擔(dān)保業(yè)務(wù)的利弊分析、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估結(jié)論及建議等 D4 6綜合考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，設(shè)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)限額 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國擔(dān)保法 中華人民共和國合同法 文件資料 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告 擔(dān)保合同 責(zé)任部門 及責(zé)任人 股東大會(huì)、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部 董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、法律顧問 12 1 2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估流程 1擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 股東大會(huì) /董事會(huì) /總經(jīng)理 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部及 法律顧問 擔(dān)保 經(jīng)辦人 擔(dān)保 申請人 D1 D2 D3 D4 開始 如果擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn) 如果審查擔(dān)保業(yè)務(wù)不符合國家有關(guān)法律的規(guī)定及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，可能導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)不具有可行性，風(fēng)險(xiǎn)過高 如果擔(dān)保評估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)榷馐軗p失 如果風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的參考價(jià)值不高，可能 會(huì)導(dǎo)致決策層做出錯(cuò)誤的決定 提出擔(dān)保業(yè)務(wù)申請 受理擔(dān)保業(yè)務(wù)申請 審核 審批 1 成立 評估小組 參與 審查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容 反擔(dān)保 評估 反擔(dān)保 資產(chǎn)狀況 綜合評估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 否 是 政策 法規(guī) 退 回 擔(dān)保業(yè)務(wù)申請 不符合 符合 評估擔(dān)保申請人的 資信狀況 提供相關(guān)資產(chǎn)及 財(cái)務(wù)資料 3 結(jié)束 提交擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告 4 2 2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估流程控制表 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)各項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)任何其他部門或個(gè)人均無權(quán)代表企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù) D2 2對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，要成立風(fēng)險(xiǎn)評估小組，小組成員主要包括財(cái)務(wù)部 相關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部及法務(wù)部相關(guān)人員，需要收集的相關(guān)資料主要包括以下六個(gè)方面 （ 1）申請擔(dān)保人的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程復(fù)印件、法定代表人身份證明、反映與本企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的資料等基礎(chǔ)性資料 （ 2）擔(dān)保申請書、擔(dān)保業(yè)務(wù)的資金使用計(jì)劃或項(xiàng)目資料 （ 3）近 年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料 （ 4）申請擔(dān)保人的資信等級評估報(bào)告及還款能力分析報(bào)告等資料 （ 5）申請擔(dān)保人與債權(quán)人簽訂的主合同復(fù)印件 （ 6）申請擔(dān)保人提供反擔(dān)保的條件和相關(guān)資料 D3 3評估申請擔(dān)保人的資信狀況，評估內(nèi)容一般包括申請人的基本情況、資產(chǎn)質(zhì) 量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況以及用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)及其權(quán)利歸屬情況等 D4 4擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估完成之后，由評估小組負(fù)責(zé)人撰寫擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國擔(dān)保法 文件資料 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 股東大會(huì)、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部 董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、法律顧問 12 2 擔(dān)保監(jiān)督與披露控制 12 2 1 擔(dān)保項(xiàng)目 跟蹤監(jiān)督流程 1擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 被擔(dān)保人 D1 D2 D3 開始 審批 如果擔(dān)保合同中某些項(xiàng)目如果不符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，可能會(huì)給企業(yè)造成不必要的損失 如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，尤其是財(cái)務(wù)方面的問題，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的代償責(zé)任 如果企業(yè)不能及時(shí)了解被擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金使用情況、貸款的歸還情況、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)情況，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加 擬定擔(dān)保合同 簽訂 擔(dān)保合同 跟蹤擔(dān)保 事項(xiàng)進(jìn)程 記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展情況 定期檢查 擔(dān)保項(xiàng)目 財(cái)務(wù)狀況 提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料 擔(dān)保協(xié)議到期時(shí)，為綜合評估被擔(dān)保人的償債能力提 供資料 結(jié)束 1 3 4 2 建立擔(dān)保 事項(xiàng)臺賬 2擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程控制表 擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1防止擔(dān)保合同中某些項(xiàng)目不符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，企業(yè)擬定的 擔(dān)保合同應(yīng)首先由企業(yè)的法律顧問審核 D2 2企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng) 3擔(dān)保經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)對擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行狀況進(jìn)行定期或不定期的跟蹤和監(jiān)督，主要包括監(jiān)督檢查時(shí)限和檢查監(jiān)督項(xiàng)目兩個(gè)方面的內(nèi)容，一般來說，監(jiān)督檢查時(shí)限的規(guī)定如下 （ 1）擔(dān)保期限在 年以內(nèi)的，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)在 級以上的擔(dān)保項(xiàng)目，擔(dān)保經(jīng)辦人員需每個(gè)月進(jìn)行一次跟蹤檢查 （ 2）擔(dān)保期限在 年以上的擔(dān)保項(xiàng)目，擔(dān)保經(jīng)辦人員至少每季度進(jìn)行一次監(jiān)督檢查， 檢查監(jiān)督的內(nèi)容包括擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)度是否按照計(jì)劃進(jìn)行、被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況是否正常、被擔(dān)保人的資金是否按照擔(dān)保合同的規(guī)定使用及有無挪用現(xiàn)象、被擔(dān)保人的資金周轉(zhuǎn)是否正常等 D3 4擔(dān)保合同到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門要提供有關(guān)被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)狀況的資料 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 擔(dān)保執(zhí)行管理制度 參照 規(guī)范 中華人民共和國擔(dān)保法 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國公司法 中華人民共和國合同法 文件資料 擔(dān)保合同 擔(dān)保項(xiàng)目書 責(zé)任部門 及責(zé)任人 董事會(huì)、財(cái)務(wù)部 董事長、總經(jīng)理、擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 12 2 2 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程 1擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 主管機(jī)構(gòu) 董事會(huì)及秘書 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)會(huì)人員 D1 D2 如果擔(dān)保業(yè)務(wù)信息記錄不完整、不及時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、信息失真 如果擔(dān)保信息的披露不符合國家法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 審核 審核 審核 開始 建立擔(dān)保事項(xiàng)臺賬 記錄擔(dān)保業(yè)務(wù) 進(jìn)展?fàn)顩r 及時(shí)正確填報(bào)包含擔(dān)保項(xiàng)目信息的會(huì)計(jì)報(bào)表 1 編制包含擔(dān)保項(xiàng)目信息的財(cái)務(wù)報(bào)告 審核 發(fā)布包含擔(dān)保項(xiàng)目的財(cái)務(wù) 報(bào)告 將文件報(bào)送主管機(jī)構(gòu) 結(jié)束 匯集整理企業(yè)要披露的信息 形成披露信息報(bào)告初稿 審議 報(bào)送主管機(jī)構(gòu)審核 3 2 編制董事會(huì)決議 公告 2擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程控制表 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng) D2 2企業(yè)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)整理匯總需要披露的信息 3根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的要求和定期的財(cái)務(wù)報(bào)告，董事會(huì)秘書編寫披露信息報(bào)告初稿，經(jīng)