企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編—銷售類【含9個實用管理制度】

企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編 銷售類 1 銷售授權(quán)審批制度 制度名稱 銷售授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)各業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機構(gòu)。 第 2章 銷售預(yù)算及定價審批 第 3 條 銷售部根據(jù)市場情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)管理 高層審批后實施。 第 4 條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。 第 5 條 銷售部負責制定產(chǎn)品價目表、賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報營銷總監(jiān)、總裁審批通過后具體實施。 第 6 條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。 第 7 條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報營銷總監(jiān)審批 ，并于通過后執(zhí)行。 第 3章 客戶信用控制及合同審批 第 8條 財務(wù)部負責擬定企業(yè)信用政策及客戶信用等級評價標準，并與銷售部共同協(xié)商確定，完成后上報營銷總監(jiān)審核、總裁審批通過后執(zhí)行，財務(wù)部、法務(wù)部備案。 第 9 條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供數(shù)據(jù)參考，財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。 第 10條 根據(jù)客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為 A、 B、 C、 D 級 4 個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審核。 第 11條 財 務(wù)部根據(jù)合作客戶的回款等情況定期對客戶信用等級進行動態(tài)評價，變更客戶信用等級時應(yīng)報銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審核。 第 12條 銷售合同審批規(guī)定 1銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。 2銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。 （ 1）銷售合同總額在萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。 （ 2）銷售合同標的總額在萬萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。 （ 3）銷售合同標的總額在萬萬元的，由營銷總監(jiān)審批，予以訂立。 （ 4） 銷售合同標的總額在萬元以上的，報總裁審批后，予以訂立。 第 4章 發(fā)貨與退貨審批 第 13條 發(fā)貨的審批 1銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。 2倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準備貨物，并做好貨物出庫記錄。 3運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續(xù)，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時送達目的地。 第 18條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定 1銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 2質(zhì)檢員負責對客戶退回的貨物 進行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。 3倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。 銷售部對客戶退貨原因進行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責任。 第 5章 收款與壞賬計提審批 第 14條 應(yīng)收賬款主管負責編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細表，并進行應(yīng)收賬款賬齡分析，督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。 第 15條 銷售會計對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準備。 第 16條 法律顧問負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。 第 17條 銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、營銷總監(jiān)審批后作出會計處理。 第 6章 附則 第 18條 本制度由財務(wù)部與銷售部共同制定并負責解釋，修改亦同。 第 19條 本制度自頒布之日起開始實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 制度名稱 客戶信用管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為充分了解和掌握客戶的信譽、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動中因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于對企業(yè)所有客戶的信用管理。 第 3 條 財務(wù)部負責 擬定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。 第 4 條 企業(yè)信用政策及信用等級標準經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批通過后執(zhí)行，財務(wù)部監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。 第 2章 客戶信用政策及等級 第 5 條 根據(jù)對客戶的信用調(diào)查結(jié)果及業(yè)務(wù)往來過程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表所示。 客戶分類表 客戶類別 銷售情況 客戶其他信息 A類 占累計銷售額的 70%左右 規(guī)模大、信譽高、資金雄厚 B 占累計銷售額 規(guī)模中檔、信譽較好 類 的 20%左右 C類 占累計銷售額的 5%左右 信用狀況一般的中小客戶 D類 占累計銷售額的 5%左右 一般的中小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶 第 6 條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判時，應(yīng)按照不同的客戶等級給予不同的銷售政策。 1對 A級信用較好的客戶，可以有一定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過一次進貨為限，回款以不超過一個進貨周期為限。 2對 B級客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨?？上仍O(shè)定一個額度，再根據(jù)信用狀況逐漸放寬。 3對 C級客戶，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應(yīng)當仔細審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。 對 D 級客戶，不給予任何信用交易，堅決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨 或先款后貨。 第 7 條 同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應(yīng)隨著實際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務(wù)員所負責的客戶要超過規(guī)定的信用限度時，須向銷售經(jīng)理乃至總裁匯報。 第 8 條 財務(wù)部負責對客戶信用等級的定期核查，并根據(jù)核查結(jié)果提出對客戶銷售政策的調(diào)整建議，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審批后，由銷售業(yè)務(wù)員按照新政策執(zhí)行。 第 9條 銷售部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場情況等，及時提出對客戶信用政策及信用等級進行調(diào)整的建議，財務(wù)部應(yīng)及時修訂此制度，并報有關(guān)領(lǐng)導審批后下發(fā)執(zhí)行。 第 3章 客戶信用調(diào)查管理 第 10條 客戶信用調(diào)查渠道。 銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出對客戶進行信用調(diào)查。財務(wù)部可選擇以下途徑對客戶進行信用調(diào)查。 1通過金融機構(gòu)（銀行）調(diào)查。 2通過客戶或行業(yè)組織進行調(diào)查。 3內(nèi)部調(diào)查。詢問同事或委托同事了解客戶的信用狀況，或從本企業(yè)派生機構(gòu)、新聞報道中獲取客戶的有關(guān)信用情況。 銷售業(yè)務(wù)員實地調(diào)查。即銷售部業(yè)務(wù)員在與客戶的接洽過程中負責調(diào)查、收集客戶信息，將相關(guān)信息提供給財務(wù)部，財務(wù)部分析、評估客戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務(wù)員調(diào)查、收集的客戶信息應(yīng)至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。 銷售業(yè)務(wù)員對客戶進行信用調(diào) 查用收集的客戶信息列表 客戶信息項目 主要內(nèi)容 基礎(chǔ)資料 客戶的名稱、地址、電話、股東構(gòu)成、經(jīng)營管理者、法人代表及其企業(yè)組織形式、開業(yè)時間等 客戶特征 企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營政策和觀念、經(jīng)營方向和特點、銷售能力、服務(wù)區(qū)域、發(fā)展?jié)摿Φ?業(yè)務(wù)狀況 客戶銷售業(yè)績、經(jīng)營管理者和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、與其他競爭者的關(guān)系、與本企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系及合作態(tài)度等 交易現(xiàn)狀 客戶的企業(yè)形象、聲譽、信用狀況、銷售活動現(xiàn)狀及優(yōu)劣勢、交易條件、出現(xiàn)的信用問題及對策等 財務(wù)狀況 資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況、現(xiàn)金流量的變動情況等 第 11 條 信用調(diào)查結(jié)果的處理。 1調(diào)查完成后應(yīng)編寫客戶信用調(diào)查報告。 （ 1）客戶信用調(diào)查完畢，財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)編制客戶信用調(diào)查報告，及時報告給銷售經(jīng)理。銷售業(yè)務(wù)員平時還要進行口頭的日常報告和緊急報告。 （ 2）定期報告的時間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。 A類客戶每半年一次即可。 B類客戶每三個月一次。 C類、 D類客戶要求每月一次。 （ 3）調(diào)查報告應(yīng)按企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編寫，切忌主觀臆斷，不能過多地羅列數(shù)字，要以資料和事實說話，調(diào)查項目應(yīng)保證明確全面。 2信用狀況突變情況下的處理。 （ 1）銷售業(yè)務(wù)員如 果發(fā)現(xiàn)自己所負責的客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。 （ 2）對于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對策：要求客戶提供擔保人和連帶擔保人；增加信用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或?qū)嵭邪l(fā)貨限制；接受代位償債和代物償債，有擔保人的，向擔保人迫債，有抵押物擔保的，接受抵押物還債。 第 12條 銷售業(yè)務(wù)員自己在工作中應(yīng)建立客戶信息資料卡，以確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，及時掌握客戶的變化以及信用狀況?？蛻糍Y料卡應(yīng)至少包括以下內(nèi)容。 1基 本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數(shù)量、單價、金額等。 2業(yè)務(wù)資料：客戶的付款態(tài)度、付款時間、銀行往來情況、財務(wù)實權(quán)掌管人、付款方式、往來數(shù)據(jù)等。 第 4章 交易開始與中止時的信用處理 第 13條 交易開始。 1銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)制訂詳細的客戶訪問計劃，如某一客戶已訪問 5次以上而無實效，則應(yīng)從訪問計劃表中刪除。 2交易開始時，應(yīng)先填制客戶交易卡?？蛻艚灰卓ㄓ善髽I(yè)統(tǒng)一印制，一式兩份，有關(guān)事項交由客戶填寫。 3無論是新客戶，還是老客戶，都可依據(jù)信用調(diào)查結(jié)果設(shè)定不同的附加條件，如交換合 同書、提供個人擔保、提供連帶擔?；蛱峁┑盅簱！?第 14條 中止交易。 1在交易過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問題和異常點應(yīng)及時報告上 2 客戶信用管理制度 3 銷售合同管理制度 制度名稱 銷售合同管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 級，作為應(yīng)急處理業(yè)務(wù)可以暫時停止供貨。 2當票據(jù)或支票被拒付或延期支付時，銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)向上級詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)上級主管的批示，通知客戶中止雙方交易。 第 5章 附則 第 15條 本制度的最終解釋權(quán)歸財務(wù)部。 第 16條 本制度自頒布之日起實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 第 1章 總則 第 1 條 為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同協(xié)議風險，特制定本制度。 第 2 條 本制度根據(jù)中華人民共和國合同法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況制定，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。 第 2章 銷售格式合同編制與審批 第 3 條 企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標準格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng) 理會同法律顧問共同擬定。 第 4條 企業(yè)銷售格式合同應(yīng)至少包括但不限于以下內(nèi)容。 1供需雙方全稱、簽約時間和地點。 2產(chǎn)品名稱、單價、數(shù)量和金額。 3運輸方式、運費承擔、交貨期限、交貨地點及驗收方法應(yīng)具體、明確。 付款方式及付款期限。 5免除責任及限制責任條款 6違約責任及賠償條款。 7具體談判業(yè)務(wù)時的可選擇條款。 8合同雙方蓋章生效等。 第 5 條 企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準后統(tǒng)一印制。 第 6 條 銷售業(yè)務(wù)員與客戶進行銷售談判時，根據(jù)實際需要可對格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修 改，但應(yīng)報銷售部經(jīng)理審批。 第 3章 銷售合同審批、變更與解除 第 7 條 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權(quán)限范圍的，應(yīng)報銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)、總裁等具有審批權(quán)限的責任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。 第 8 條 銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交檔案室存檔，副本送交財務(wù)部等相關(guān)部門。 第 9 條 合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應(yīng)經(jīng)總裁審核后方可變更。 第 10條 根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實際和客戶的要求，銷售 部與客戶協(xié)商解除合同。 第 11 條 變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按訂立合同時規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行，在達成變更、解除協(xié)議后，須報公證機關(guān)重新公證。 第 12條 銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。 第 13條 企業(yè)法律顧問負責指導銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。 第 4章 銷售合同的管理 第 14條 空白合同由檔案管理人員保管，并設(shè)置合同文本簽收記錄。 第 15條 銷售部業(yè)務(wù)員領(lǐng)用時需填寫合同編碼并簽名確認，簽訂生效的合同原件必須齊備并 存檔。 第 16條 銷售業(yè)務(wù)員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。 第 17條 合同檔案管理人員負責保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議等。 第 18條 銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存年以作備查。 第 19條 銷售合同保存年以上的，合同檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準后作銷毀處理。 第 5章 附則 第 20條 本制度由銷售部負責制定、解釋及修改。 第 21條 本制度自頒布之日起生效 。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 4 發(fā)貨、退貨管理制度 制度名稱 發(fā)貨、退貨管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為規(guī)范本企業(yè)發(fā)貨 及退貨 作業(yè)規(guī)程，確保銷售合同準確執(zhí)行， 避免或減少企業(yè)損失， 特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨 及退貨 作業(yè)。 第 3條 各部門職責。 1銷售部負責發(fā)貨 、銷售退貨 的組織與全程跟蹤工作。 2倉儲部負責貨物的清點、包裝 、出庫及入庫 工作。 3運輸部 負責貨物的運輸工作。 質(zhì)檢部負責檢查退回貨物的質(zhì)量。 第 2章 發(fā)貨管理規(guī)定 第 4條 填寫發(fā)貨 通知單。 銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)正式簽訂的 銷售 合同 ，按照客戶訂單 編制 發(fā)貨通知單 ，經(jīng)銷售經(jīng)理審核簽字后，交倉儲部 以 備貨。發(fā)貨 通知單 一式四聯(lián)， 分別留存銷售部、財務(wù)部、倉儲部及客戶企業(yè)， 列明購貨單位、地址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額和制單人，并加蓋銷售專用章。 第 5條 備貨 出庫。 倉管員 按照 經(jīng)蓋章簽字的 發(fā)貨 通知單 清點貨物，填寫 貨物出庫單 ，再次核對發(fā)貨 通知單 后， 組織 貨物出庫并登記臺賬。 第 6條 安排出貨 。 運 輸部根據(jù) 倉儲 部提供的出貨 單據(jù) 安排出貨，發(fā)車前電話通知銷售部業(yè)務(wù)員。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時通知銷售部 業(yè)務(wù)員 與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保在合同規(guī)定的時間內(nèi)將貨物完好無損 地 送達客戶 指定地點 ，并取回客戶簽字確認的回執(zhí)。 第 7條 開具發(fā)票 。 1 運輸部將客戶簽字確認的回執(zhí)交給財務(wù) 部與 銷售部，財務(wù)部針對不同客戶 開具 相應(yīng)的發(fā)票。 2 對于現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶，貨款到賬后財務(wù)根據(jù)回執(zhí) 開具 相應(yīng)發(fā)票；委托代銷的客戶填寫客戶月對賬表 ， 簽字確認后返回 銷售業(yè)務(wù)員 ，由銷售業(yè)務(wù)員 根據(jù)財務(wù)對賬單與客戶月對賬表核對， 核對 無誤簽字 確認后返回財務(wù)，否則與客戶進一步核準。 3 財務(wù) 部 根據(jù)核準后的對賬表 開具 相應(yīng)發(fā)票，向客戶收取貨款。銷售部將回執(zhí)登記并歸檔，作為考核客戶信譽額度的指標。 第 3章 退貨管理規(guī)定 第 8 條 因己方責任使得客戶對接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規(guī)定的要求，客戶提出退貨時，企業(yè)應(yīng)接受退貨，退貨須經(jīng)銷售經(jīng)理審批后方能辦理。 第 9 條 質(zhì)檢員應(yīng)對退回的貨物進行質(zhì)量檢查，并出具檢驗結(jié)果報告。 第 10條 倉儲部負責清點退回貨物，注明退回貨物的品種和數(shù)量后，填寫退貨接收報告單。 第 11 條 銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)退貨接收報告單對客戶的退貨進行調(diào)查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調(diào)查結(jié)果及意見記錄在退貨接收報告單上，提交給銷售經(jīng)理及財務(wù)部作為最后審核的依據(jù)。 第 12條 銷售經(jīng)理根據(jù)退貨接收報告、調(diào)查結(jié)果及意見，最終核定退貨理賠。 第 13條 財務(wù)部根據(jù)退貨理賠單據(jù)和憑證，辦理相應(yīng)的退款事宜，并對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款等進行相關(guān)賬務(wù)處理。 第 4章 附則 第 14條 本制度自總裁審批通過后頒布施行，修訂亦同。 第 15條 本制度最終解釋權(quán)歸銷售部。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 5 貨款回收管理制度 制度名稱 貨款回收管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成，特制定本制度。 第 2條 適用范圍。 適用于本企業(yè)銷售貨款的回收管理。 第 3條 職責。 1銷售部負責銷售回款計劃的制訂與應(yīng)收賬款的催收工作。 2財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的統(tǒng)計及相關(guān)賬務(wù)處理工作，并督促 銷售部及時催收應(yīng)收賬款。 第 2章 未收款的管理 第 4 條 當月到期的應(yīng)收貨款在次月號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。 第 5條 未收款的處理程序。 1財務(wù)部應(yīng)于每月號前將未收款明細表交至銷售部。 2銷售部將未收款明細表及時通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。 3銷售業(yè)務(wù)員將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于日內(nèi)以書面形式提交銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理根據(jù)實際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。 第 6條 銷售經(jīng)理負責每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。 第 7 條 財務(wù)部于每月月底 檢查銷售業(yè)務(wù)員承諾收回貨款的執(zhí)行情況。 第 3章 催收款的管理 第 8 條 未收款在次月號前尚未收回，從即日起到月底止，此應(yīng)收貨款為催收款。 第 9條 催收款的處理程序。 1銷售經(jīng)理應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為催收款后的日內(nèi)將其未能及時回收的原因及對策，以書面形式提交營銷總監(jiān)批示。 2貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。 第 10條 貨款列為催收款后的日內(nèi)，若貨款仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶供貨。 第 4章 準呆賬的管理 第 11 條 財務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時將貨款列為準呆賬。 1客戶已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。 2客戶因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無償還可能。 3支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個月以上者。 催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。 5其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準依法處理者。 第 12條 企業(yè) 準呆賬的回收以銷售部為主力，由財務(wù)部協(xié)助。 第 13條 通過法律途徑處理準呆賬時，以法律顧問為主力，由銷售部、財務(wù)部協(xié)助。 第 14條 財務(wù)部每月月初對應(yīng)收款進行檢查，按照準呆賬的實際情況填寫壞賬申請批 復表報請財務(wù)部經(jīng)理審批。 第 5章 附則 第 15條 本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。 第 16條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 6 應(yīng)收賬款管理制度 制度名稱 應(yīng)收賬款管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。 第 2條 適用范圍。 本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。 第 2章 賒銷業(yè)務(wù)管理 第 3 條 在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。 第 4 條 銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。 第 5 條 應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和 結(jié)算。 第 6 條 應(yīng)收賬款超過信用期限日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。 第 7 條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。 第 8 條 銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。 第 3章 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度 第 9 條 應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后日前提供一份當月尚未收款的應(yīng)收賬款賬齡明細表，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及 營銷總監(jiān)。 第 10條 銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照信用額度表中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。 第 11 條 銷售部應(yīng)嚴格按照信用額度表和財務(wù)部門的應(yīng)收賬款賬齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。 第 12條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。 第 13條 銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當日填寫收款日報表一式 四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。 第 14條 銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 第 15條 銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過個工作日內(nèi)給予客戶答復。 第 16條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。 1收款不報或積壓收款 。 2退貨不報或積壓退貨。 3轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 代銷其他廠家產(chǎn)品。 5截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。 6收取現(xiàn)金改換承兌匯票。 第 4章 應(yīng)收賬款交接 第 17條 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。 第 18條 凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。 第 19條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開 者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。 第 20條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。 第 21條 銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。 第 22條 離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。 第 23條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。 第 24條 銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。 第 25條 銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。 第 26條 應(yīng)收賬款交接后個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。 第 27條 交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。 第 5章 附則 第 28條 本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。 第 29條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 7 銷售回款獎懲制度 制度名稱 銷售回款獎懲制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 1進一步加強應(yīng)收賬款管理，加大貨款回收和清欠力 度，確保貨款回收率達 %。 2激勵銷售業(yè)務(wù)員積極銷售，及時回收貨款，將銷售業(yè)務(wù)員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。 第 2條 適用范圍 本制度適用于銷售部全體銷售業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員。 第 3條 銷售業(yè)務(wù)員獎懲細則 1銷售業(yè)務(wù)員在完成銷售任務(wù)的基礎(chǔ)上，采取按提成比例進行獎懲。 2貨款回收率達 %的，給予銷售業(yè)務(wù)員 %的提成獎勵。 3貨款逾期不到位超過天的，銷售業(yè)務(wù)員的提成獎勵降至 %。 逾期貨款超過個月仍未到賬的，取消銷售業(yè)務(wù)員的提成獎勵。 5對拖延 1年以上的貨款， 銷售業(yè)務(wù)員除了不能享受提成獎勵外，還應(yīng)接受 %的處罰。 6銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負責賠償售價或損失的 %。 7凡屬銷售業(yè)務(wù)員責任心不強導致發(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的 %扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。 第 4 條 企業(yè)將貨款回收、清欠工作納入銷售業(yè)務(wù)員的績效考核范圍，并作為今后提拔任免和獎懲的依據(jù)。 第 5條 財務(wù)人員獎懲 1應(yīng)收賬款主管應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，并督促和協(xié)助銷售部回收貨款。 2銷售部門應(yīng)收賬款回收率達 %的，給予應(yīng)收賬款主管 %的獎勵。 3因應(yīng)收賬 款賬齡分析出錯或不及時而導致貨款不能及時回收的，予以應(yīng)收賬款 %的處罰。 第 6條 法律顧問獎勵 1企業(yè)法律顧問負責對逾期賬款提起訴訟，協(xié)助銷售部清收欠款。 2法律顧問通過法律途徑追回欠款的，給予欠款 %的獎勵。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 8 問題賬款管理辦法 制度名稱 問題賬款管理辦法 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為維護本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。 第 2 條 問題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務(wù)員銷售過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。 第 3 條 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日起，滿個月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。 第 2章 問題賬款的處理 第 4條 問題賬款發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于日內(nèi)，據(jù)實填妥問題賬款報告書，并附相關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報營銷總監(jiān)并轉(zhuǎn)請法律顧問協(xié)助處理。 第 5條 問題賬款報告書上的基本資料欄，由銷售會計填寫；賬款發(fā)生經(jīng)過、處理 意見及附件明細等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫。 第 6 條 法律顧問應(yīng)于收到報告書后日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務(wù)員及銷售經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營銷總監(jiān)批示。 第 7 條 “問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法律顧問可不予受理。逾天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負全額賠償責任。 第 8 條 銷售會計未主動填寫報告書的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)負全額賠償責任時，應(yīng)連帶受行政處分。 第 9條 經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法律顧問應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起天