企業(yè)內(nèi)部控制制度匯編——存貨類(lèi)【含9個(gè)管理制度】

企業(yè)內(nèi)部控制制度匯編 存貨類(lèi) 1 存貨授權(quán)審批制度 制度名稱 存貨授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1章 總則 第 1 條 為了明確企業(yè)各部門(mén)和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于企業(yè)各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項(xiàng)。 第 2章 存貨采購(gòu)授權(quán)審批 第 3條 采購(gòu)計(jì)劃審批 1周采購(gòu)計(jì)劃審批 （ 1）周采購(gòu)計(jì)劃的對(duì)象為低值易耗品和零星物品。 （ 2）由使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由采購(gòu)部組織人員實(shí)施采購(gòu)。 （ 3）周采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)的時(shí)間為每周四下午 5點(diǎn)以前。 2月采購(gòu)計(jì)劃審批 （ 1）月采購(gòu)計(jì)劃的對(duì)象為生產(chǎn)中所需的原材料、配件等。 （ 2）由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申購(gòu)單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁簽字確認(rèn)，由采購(gòu)部組織人員實(shí)施采購(gòu)。 （ 3）月采購(gòu)計(jì)劃的申報(bào)時(shí)間為每月 26日之前。 年采購(gòu)計(jì)劃審批 （ 1）年采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)對(duì)所有需購(gòu)物資的綜合控制。除了周采購(gòu)計(jì)劃和月采購(gòu)計(jì) 劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購(gòu)置、工程的采購(gòu)及其他物資的采購(gòu)。 （ 2）年采購(gòu)計(jì)劃的審批程序如下。 由使用部門(mén)編制本部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購(gòu)預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。 財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)，并在申請(qǐng)報(bào)告上附上自己的意見(jiàn)，將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總裁審批。 總裁根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)，對(duì)申請(qǐng)報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。 采購(gòu)部組織人員實(shí)施采購(gòu)。 4根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)的，無(wú)論金額大小，一律由總裁進(jìn) 行審批，由采購(gòu)部組織成立招投標(biāo)小組實(shí)施招標(biāo)采購(gòu)。 第 4條 采購(gòu)貨款支付審批流程 1采購(gòu)貨款支付先由采購(gòu)部經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請(qǐng)表，對(duì)收款單位、付款金額、用途及合同號(hào)碼（附合同原件）均要詳細(xì)填列，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。 2采購(gòu)部經(jīng)辦人員將付款申請(qǐng)表交采購(gòu)部負(fù)責(zé)人，采購(gòu)部負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，然后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無(wú)誤后簽字報(bào)相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交 由出納辦理付款手續(xù)。 第 5條 貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。 1付款金額大于 15萬(wàn)，由董事長(zhǎng)審批。 2付款金額在 10萬(wàn)（含） 15萬(wàn)（含），由總裁審批。 付款金額少于 10萬(wàn)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 第 3章 存貨保管授權(quán)審批 第 6 條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫(kù)存貨業(yè)務(wù)開(kāi)展所涉及的授權(quán)審批事項(xiàng)。 第 7 條 存貨在庫(kù)期間，原則上不允許非倉(cāng)庫(kù)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門(mén)和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。 1開(kāi)展存貨的年度盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。 2企業(yè)總監(jiān)級(jí)以上管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)。 4財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。 第 8 條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。 1擬進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的單位、部門(mén)或人員填寫(xiě)企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，對(duì)進(jìn)庫(kù)時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說(shuō)明，并由申請(qǐng)單位、部門(mén)或人員予以蓋章或簽字。 2倉(cāng)儲(chǔ)部審核進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，根據(jù)不同倉(cāng)庫(kù)保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫(kù)的合理性和在庫(kù)時(shí)間的長(zhǎng)短，提出審核意見(jiàn)，倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。 企業(yè)總裁對(duì)非本單位人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行最終審批。在下列情況下，總裁對(duì)本單位 內(nèi)部人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行審批。 （ 1）對(duì)于普通倉(cāng)庫(kù)，一次進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)人數(shù)超過(guò) 8個(gè)人的。 （ 2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉(cāng)庫(kù)的。 第 9 條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)證明進(jìn)行審核，確保無(wú)違規(guī)審批情況。 第 10條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員應(yīng)說(shuō)明入庫(kù)須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫(kù)人員所攜帶的物品是否在倉(cāng)庫(kù)保管所允許的范圍內(nèi)。 第 11 條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員的進(jìn)入時(shí)間、人數(shù)、出倉(cāng)時(shí)間進(jìn)行記錄并定期匯總，向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 第 4章 存貨報(bào)廢授權(quán)審批 第 12條 存貨報(bào) 廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過(guò)程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理的事項(xiàng)。 第 13條 存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。 第 14條 以下存貨報(bào)廢事項(xiàng)需要進(jìn)行特別審批。 1單次報(bào)廢金額在 5 000元以上的。 2單件報(bào)廢金額在 3 000 5000元的。 非正常原因?qū)е碌膱?bào)廢金額在 2 000 3000元的。 第 15條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。 1擬報(bào)廢存貨的使用部門(mén)或主管部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，報(bào)廢申請(qǐng)單的內(nèi)容包括報(bào)廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報(bào)廢等。部門(mén)負(fù)責(zé) 人在申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。 2存貨主管部門(mén)對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測(cè)、檢查，提出報(bào)廢意見(jiàn)，并在報(bào)廢申請(qǐng)單的相應(yīng)項(xiàng)目中填寫(xiě)報(bào)廢意見(jiàn)。 企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)單進(jìn)行審核，主要是計(jì)算報(bào)廢成本，確定報(bào)廢的合理性，并將計(jì)算的報(bào)廢成本填寫(xiě)在報(bào)廢申請(qǐng)單的相應(yīng)項(xiàng)目中。 4主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報(bào)廢申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。 第 16條 特別授權(quán)審批流程 特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個(gè)方面存在不同。 1在對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測(cè)審查時(shí)，根據(jù)需要可以外聘專(zhuān)業(yè)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。 2在主管副總或總監(jiān)審核并附 上相關(guān)意見(jiàn)后，需報(bào)總裁進(jìn)行最終審批。 第 5章 附則 第 17條 存貨授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限。 第 18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。 第 19條 本制度由行政部主持制定，各部門(mén)參與制定，經(jīng)總裁審批簽字后，自年月日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 存貨采購(gòu)控制制度 制度名稱 存貨采購(gòu)控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1章 總則 第 1條 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨采購(gòu)過(guò)程的規(guī)范化管理，確保存貨采購(gòu)及時(shí)完成，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于對(duì)企業(yè)在開(kāi)展采購(gòu)業(yè)務(wù)的過(guò)程中所需各類(lèi)存貨的采購(gòu)申請(qǐng)和實(shí)施過(guò)程的控制。 第 3條 存貨采購(gòu)的類(lèi)型包括常規(guī)性采購(gòu)、臨時(shí)采購(gòu)和緊急采購(gòu)。 第 4條 常備原料和物料由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)提出申請(qǐng)，非常備原料和緊急采購(gòu)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)。 第 2章 存貨使用部門(mén)存貨采購(gòu)申請(qǐng)控制 第 5條 存貨采購(gòu)申請(qǐng)的提出 存貨使用部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù) 量、預(yù)計(jì)價(jià)格、需求原因、要求到位時(shí)間等。 第 6條 存貨需求部門(mén)經(jīng)理將采購(gòu)申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級(jí)經(jīng)理意見(jiàn)審核批準(zhǔn)并蓋章。 第 7條 物資需求部門(mén)將財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的采購(gòu)申請(qǐng)表交給采購(gòu)部。 第 8條 采購(gòu)部經(jīng)理指導(dǎo)采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)表內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購(gòu)買(mǎi)意向后，采購(gòu)部工作人員編寫(xiě)采購(gòu)合同。 第 9條 采購(gòu)部采購(gòu)人員將采購(gòu)合同交給物資需求部門(mén)，物資需求部門(mén)檢驗(yàn)所購(gòu)設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報(bào)本部門(mén)經(jīng)理審核簽字。 第 10 條 采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批 權(quán)限審批采購(gòu)合同。 第 2章 倉(cāng)庫(kù)存貨采購(gòu)申請(qǐng)控制 第 11 條 倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫(kù)存量計(jì)算出請(qǐng)購(gòu)量后，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，交采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。 第 12 條 倉(cāng)儲(chǔ)部在提出采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日材料的庫(kù)存量，分析確定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量，或者通過(guò)存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需求量以及重新計(jì)算安全庫(kù)存水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，據(jù)此進(jìn)行再采購(gòu)，降低庫(kù)存或?qū)崿F(xiàn)零庫(kù)存。 第 13 條 倉(cāng)儲(chǔ)部在確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征等因素。 第 4章 存貨采購(gòu)過(guò)程 控制 第 14 條 采購(gòu)部憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請(qǐng)購(gòu)單辦理訂貨手續(xù)時(shí)，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，獲取報(bào)價(jià)單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。 第 15 條 采購(gòu)人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷(xiāo)售、保管和會(huì)計(jì)等有關(guān)部門(mén)，以備合理安排生產(chǎn)、銷(xiāo)售、收貨和付款。 第 16條 采購(gòu)部經(jīng)理簽署采購(gòu)合同。采購(gòu)人員將采購(gòu)申請(qǐng)表和采購(gòu)合同交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 第 17 條 財(cái)務(wù)部出納支付貨款，財(cái)務(wù)部會(huì) 計(jì)將成本記入需求部門(mén)相關(guān)科目。 第 18 條 采購(gòu)部按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購(gòu)部、質(zhì)量管理部、物資使用部門(mén)對(duì)到貨物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后簽字確認(rèn)。 第 5章 存貨采購(gòu)核算 第 19 條 對(duì)于發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，材料驗(yàn)收入庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的（不計(jì)入材料采購(gòu)成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來(lái)”或“應(yīng)付賬款”。 第 20 條 對(duì)于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”科目。 第 21 條 采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料，參考的會(huì)計(jì)分錄情況如下。 1在預(yù)付材料價(jià)款時(shí)，按照實(shí)際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。 2已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價(jià)款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。 預(yù)付款項(xiàng)不足時(shí)，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“ 預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。 4退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3 存貨儲(chǔ)存管理制度 制度名稱 存貨儲(chǔ)存管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1章 總則 第 1 條 為了保障倉(cāng)庫(kù)物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉(cāng)庫(kù)工作效率，特制定本制度。 第 2條 存貨儲(chǔ)存權(quán)責(zé)單位 1企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行控制。 2在途商品、材料物資的管理，由采購(gòu)人員將進(jìn)貨憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行入賬控制。 存放在倉(cāng)庫(kù)的物資，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。 4存放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)保管，并由財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。 第 3條 存貨儲(chǔ)存原則 1存貨限量管理。 2實(shí)行憑證查驗(yàn)。 專(zhuān)人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對(duì)實(shí)存量。 第 4 條 本制度適用于原材料倉(cāng)庫(kù)、半成品倉(cāng)庫(kù)、成品倉(cāng)庫(kù)等倉(cāng)庫(kù)的保管管理。 第 2章 存貨入庫(kù)管理 第 5條 購(gòu)進(jìn)原材料等存貨，入庫(kù)前必須辦理入庫(kù)手續(xù)。 1核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，生產(chǎn)單位與采購(gòu) 合同一致。 2觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。 進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。 4填制“入庫(kù)單”一式三份。 第 6條 存貨入庫(kù)按實(shí)收數(shù)量計(jì)算，并在實(shí)物賬卡上進(jìn)行記錄。 第 7 條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)所有入庫(kù)貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。 第 8條 倉(cāng)庫(kù)工作人員全面掌握倉(cāng)庫(kù)所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項(xiàng)，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。 第 9 條 對(duì)于已售產(chǎn)品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任 ，妥善處理。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報(bào)廢等處理措施。 第 10條 搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)完畢后，不得在倉(cāng)庫(kù)逗留。 第 11 條 同類(lèi)型的貨物，不同批次入庫(kù)要注意分開(kāi)擺放。 第 12條 貯存在倉(cāng)庫(kù)的貨物，按照貨物的品牌、型號(hào)、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類(lèi)整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，并制作倉(cāng)庫(kù)貨物擺放平面圖，張貼在倉(cāng)庫(kù)入口處。 第 13條 入庫(kù)儲(chǔ)存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類(lèi)、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級(jí)）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。 第 14條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。 第 3章 庫(kù)位規(guī)劃和布局管理 第 15條 倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫(kù)情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫(kù)位及其面積，以有效利用庫(kù)位空間。 第 16條 庫(kù)位配置應(yīng)配合倉(cāng)庫(kù)內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲(chǔ)運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。 第 17 條 根據(jù)銷(xiāo)售類(lèi)別（如成品儲(chǔ)存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類(lèi)別對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進(jìn)出便捷的庫(kù)位 存放。 第 18條 將各類(lèi)存貨依品名、規(guī)格、批號(hào)劃定庫(kù)位，標(biāo)明于“庫(kù)位配置圖”上，并隨時(shí)顯示庫(kù)存動(dòng)態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。 第 19條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過(guò)米。 第 20條 存貨應(yīng)于每一庫(kù)位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫(kù)位數(shù)量。每次進(jìn)出貨，及時(shí)更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫(kù)位標(biāo)示圖”，懸掛于倉(cāng)庫(kù)明顯處。 第 21條 對(duì)不良品設(shè)專(zhuān)區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名 稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷(xiāo)售部批準(zhǔn)后予以處置。 第 4章 存貨防火、防盜等安全管理 第 22條 倉(cāng)庫(kù)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫(kù)人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉(cāng)庫(kù)工作人員的陪同下進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，并遵守倉(cāng)庫(kù)管理制度。 第 23條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機(jī)或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，確需帶入的，須允許倉(cāng)庫(kù)工作人員進(jìn)行檢查。 第 24條 庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。 第 25條 倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)易燃、易 爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場(chǎng)所，予以隔離。 第 26條 保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境衛(wèi)生和過(guò)道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會(huì)使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。 第 27條 任何人員不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉(cāng)庫(kù)。 第 28條 嚴(yán)格遵照存貨對(duì)倉(cāng)庫(kù)的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清潔和整理。 第 29條 倉(cāng)庫(kù)工作人員按照財(cái)務(wù)要求及時(shí)記錄所有貨物進(jìn)出倉(cāng)賬目情況，每天做好盤(pán)點(diǎn)對(duì)數(shù)工作，保證賬目和實(shí)物一致。 第 30條 倉(cāng) 庫(kù)工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉(cāng)庫(kù)借用貨物的，必須經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第 31條 倉(cāng)庫(kù)、貴重物品的鑰匙由倉(cāng)庫(kù)工作人員專(zhuān)人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。 第 32條 倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。 第 33條 保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存儲(chǔ)的存貨是否過(guò)期變質(zhì)、殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。 第 5章 存貨賬目管理 第 34條 存貨賬目的范圍包 括入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。 第 35條 所有出入庫(kù)物資，均需按品種登記入庫(kù)單和出庫(kù)單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。 第 36條 倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)入庫(kù)存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。 第 37條 存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無(wú)缺，記賬時(shí)應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。 1入庫(kù)單記“收入”，出庫(kù)單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分 別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢。 2賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改液。 賬面記錄采用“永續(xù)盤(pán)存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額。 4啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 5調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 第 38條 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成 冊(cè)，至少保存五年。 第 39條 存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。 第 40 條 倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)每日及時(shí)登記臺(tái)賬，并于次日 11： 30前將庫(kù)存日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)。 第 41條 倉(cāng)庫(kù)工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定 制度名稱 倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1條 為了規(guī)范企業(yè)總倉(cāng)和各分倉(cāng)之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)，確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。 第 2 條 本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉(cāng)庫(kù)之間存貨的調(diào)撥管理。 第 3條 分倉(cāng)庫(kù)必須從總倉(cāng)調(diào)貨，不得直接從其他供貨單位采購(gòu)商品，分倉(cāng)與分倉(cāng)之間不得直接調(diào)貨，分倉(cāng)與分倉(cāng)之間調(diào)貨必須要有總倉(cāng)調(diào)貨指令方可進(jìn)行。 第 4條 企業(yè)統(tǒng)一擬訂調(diào)撥申請(qǐng)單格式，分倉(cāng)庫(kù)根據(jù)商品庫(kù)存量及市場(chǎng)銷(xiāo)售形勢(shì)，填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)由分倉(cāng)庫(kù)保存，一聯(lián)傳真到商務(wù)。 第 5條 分倉(cāng)庫(kù)調(diào)入商品時(shí)應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)并辦理入庫(kù)手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。 每隔一星期與總倉(cāng)庫(kù)核銷(xiāo)調(diào)撥清單。 第 6條 分倉(cāng)庫(kù)銷(xiāo)售商品時(shí)手工填寫(xiě)銷(xiāo)售預(yù)算清單和出庫(kù)單，每星期匯總出庫(kù)單和銷(xiāo)售發(fā)票，報(bào)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)部和財(cái)務(wù)部記賬，滯后上報(bào)出庫(kù)單、銷(xiāo)售發(fā)票，造成倉(cāng)庫(kù)管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。 第 7 條 企業(yè)總倉(cāng)庫(kù)根據(jù)分倉(cāng)庫(kù)提供的銷(xiāo)售出庫(kù)單補(bǔ)輸銷(xiāo)售訂單，并關(guān)聯(lián)生成發(fā)貨單和出庫(kù)單，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部入賬。 第 8條 各分倉(cāng)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格按照要求及時(shí)、準(zhǔn)確記錄庫(kù)存商品賬。 第 9 條 分倉(cāng)庫(kù)每日應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品并向總倉(cāng)庫(kù)報(bào)送庫(kù)存日?qǐng)?bào)表。 第 10 條 總倉(cāng)庫(kù)不定期對(duì)各分倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)不符的予以通報(bào)處理。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 5 存貨領(lǐng)用管理制度 制度名稱 存貨領(lǐng)用管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1條 為了對(duì)存貨領(lǐng)用過(guò)程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于企業(yè)各類(lèi)原材料和輔助材料倉(cāng)庫(kù)存貨的領(lǐng)用管理。 第 3條 企業(yè)材料使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)所需材料的領(lǐng)用。 第 4條 生產(chǎn)部等材料使用部門(mén)領(lǐng)用材料，須填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過(guò)審批的領(lǐng)料申請(qǐng)單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料 限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。 第 5條 領(lǐng)料申請(qǐng)單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、領(lǐng)料數(shù)量、圖號(hào)、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車(chē)間負(fù)責(zé)人簽字。屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。 第 6條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)領(lǐng)料申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門(mén)、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無(wú)誤后，才能發(fā)料。 第 7條 領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉(cāng)庫(kù)工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請(qǐng)單上簽字。 第 8條 材料倉(cāng)庫(kù)按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的 原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對(duì)單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫(kù)存量的原則。對(duì)由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉(cāng)庫(kù)工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。 第 9 條 材料倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫(kù)單，并在出庫(kù)單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時(shí)需由倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員、統(tǒng)計(jì)員簽章。 第 10條 倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。 第 11 條 倉(cāng)庫(kù)工作人員及時(shí)將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬，并在材料出庫(kù)單上簽字。 第 12 條 領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記 “原材料”、“包裝物”等科目。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6 存貨發(fā)放管理制度 制度名稱 存貨發(fā)放管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管 理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)成品倉(cāng)存貨的發(fā)放管理。 第 3條 成品倉(cāng)庫(kù)工作人員在接到銷(xiāo)售部開(kāi)列、財(cái)務(wù)部確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)、數(shù)量等客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉(cāng)庫(kù)核對(duì)產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無(wú)誤后方可組織發(fā)貨。 第 4條 成品倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫(kù)單，出庫(kù)單是報(bào)告?zhèn)}庫(kù)已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。 第 5條 出庫(kù)單的運(yùn)作程序 1本單一式四份。 2完成出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時(shí)加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。 4倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)。 第 6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放 1若客戶要求出貨數(shù)量以實(shí)際裝車(chē)數(shù)量為準(zhǔn)，由銷(xiāo)售部開(kāi)具無(wú)產(chǎn)品數(shù)量項(xiàng)目的出貨通知單，并由銷(xiāo)售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)工作人員接到出貨通知單后組織發(fā)貨。 2產(chǎn)品全部裝車(chē)完畢后，倉(cāng)庫(kù)工作人員簽字確認(rèn)并填寫(xiě)裝車(chē)數(shù)目，交由銷(xiāo)售部開(kāi)發(fā)貨單。 第 7條 成品倉(cāng)工作人員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車(chē)發(fā)出。 第 8 條 產(chǎn)品裝車(chē)時(shí)，成品倉(cāng)工作人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。 第 9 條 成品倉(cāng)工作人員在裝車(chē)過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)照價(jià)賠償。 第 10 條 由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品損失，由倉(cāng)庫(kù)工作人員通知銷(xiāo)售部由責(zé)任人或客 戶照價(jià)賠償。 第 11 條 在產(chǎn)品發(fā)貨過(guò)程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車(chē)間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必須由成品車(chē)間主任簽字后方可予以補(bǔ)損。 第 12條 若客戶因特殊原因進(jìn)行“先開(kāi)單，后提貨”，提貨有效期為 7 個(gè)工作日。但提貨不得跨月進(jìn)行。每月 26 日結(jié)賬日成品倉(cāng)工作人員應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部聯(lián)系并提請(qǐng)客戶注意發(fā)貨單的時(shí)效。 第 13 條 禁止非成品倉(cāng)庫(kù)人員在未經(jīng)許可的情況下進(jìn)入成品庫(kù)翻拿成品，成品庫(kù)內(nèi)所有在庫(kù)成品需辦理出庫(kù)手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。 第 14 條 成品倉(cāng)工作人員對(duì)存貨發(fā)放過(guò)程進(jìn)行記錄，及 時(shí)將出庫(kù)單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于每月 28 日匯總交到財(cái)務(wù)部，并抄送銷(xiāo)售部。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 7 存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度 制度名稱 存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1章 總則 第 1條 目的 為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時(shí)掌握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤(pán)點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。 第 2條 原則 1真實(shí)：盤(pán)點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。 2準(zhǔn)確：盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程要求準(zhǔn)確無(wú)誤，無(wú)論是資料的輸入、陳列的核查、盤(pán)點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。 完整：所有盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤(pán)點(diǎn)的原始資料、盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。 4清楚：盤(pán)點(diǎn)過(guò)程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書(shū)寫(xiě)必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤(pán)點(diǎn)順利進(jìn)行。 5團(tuán)隊(duì)精神：盤(pán)點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過(guò)程，為縮短盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門(mén)都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識(shí)，保證盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。 第 3條 職責(zé)劃分 1總盤(pán)人：由總裁或倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤(pán)點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤(pán)點(diǎn)異常事項(xiàng)的處理。 2主盤(pán)人：由倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。 盤(pán)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作。 4會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派專(zhuān)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄工作。 5協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。 6監(jiān)點(diǎn)人：由總裁室派人擔(dān)任，亦可根據(jù)實(shí)際情況由總盤(pán)人授權(quán)專(zhuān)人擔(dān)任，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作。 7協(xié)調(diào)人：為配合盤(pán)點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)工作結(jié) 束后，其職責(zé)自然消失。 第 4條 存貨盤(pán)點(diǎn) 存貨盤(pán)點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。 第 2章 盤(pán)點(diǎn)方式及時(shí)間 第 5條 盤(pán)點(diǎn)的方式 存貨盤(pán)點(diǎn)一般包括四種盤(pán)點(diǎn)方式，具體如下表所示。 盤(pán)點(diǎn)方式一覽表 盤(pán)點(diǎn)方式 相關(guān)說(shuō)明 從時(shí)間上劃分 定期盤(pán)點(diǎn) 主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤(pán)點(diǎn)，它能夠?qū)?kù)存的貨物進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須停止倉(cāng)庫(kù)作業(yè)。根據(jù)所采用的盤(pán)點(diǎn)工具不同，可以分為：盤(pán)點(diǎn)單盤(pán)點(diǎn)法、盤(pán)點(diǎn)簽盤(pán)點(diǎn)法、貨架簽盤(pán)點(diǎn)法等 臨時(shí)盤(pán)點(diǎn) 可以 根據(jù)企業(yè)的需要隨時(shí)進(jìn)行 從工作需要上劃分 全面盤(pán)點(diǎn) 對(duì)柜組全部商品逐一盤(pán)點(diǎn) 部分盤(pán)點(diǎn) 對(duì)有關(guān)商品的庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 第 6條 年中、年終盤(pán)點(diǎn) 1年終、年中盤(pán)點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，如因特殊原因無(wú)法全面盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總裁核準(zhǔn)后，可改變其他方式進(jìn)行。 2盤(pán)點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對(duì)于各生產(chǎn)單位在盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。 盤(pán)點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下一項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。 4盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄 。盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)人應(yīng)大力配合盤(pán)點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。 5盤(pán)點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。 6盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總并編制盤(pán)存表，盤(pán)存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。 第 7條 月末盤(pán)點(diǎn) 對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)。 第 8條 臨時(shí)盤(pán)點(diǎn) 1臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)由總裁視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。 2臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。 盤(pán)點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤(pán) 點(diǎn)。 4抽查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)盤(pán)點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫(kù)存管理中存在的其他問(wèn)題及隱患進(jìn)行文字闡述。 5盤(pán)點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部審閱后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告反映問(wèn)題的重要程度分別采取上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。 第 3章 盤(pán)點(diǎn)實(shí)施 第 9條 盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤(pán)點(diǎn)單據(jù)上。 第 10條 盤(pán)點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫(xiě)，更改需用紅筆在更改處簽名。 第 11 條 初盤(pán)完成后，將初盤(pán)數(shù)量記錄于盤(pán)點(diǎn)表上，將盤(pán)點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤(pán)人員。 第 12條 復(fù)盤(pán)時(shí)由初盤(pán)人員帶復(fù)盤(pán)人員到盤(pán)點(diǎn) 地點(diǎn)，復(fù)盤(pán)人員不應(yīng)受到初盤(pán)的影響。 第 13條 復(fù)盤(pán)與初盤(pán)有差異者，應(yīng)與初盤(pán)人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入盤(pán)點(diǎn)表。 第 14條 抽盤(pán)時(shí)可根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表隨機(jī)抽盤(pán)或隨地抽盤(pán)。 第 4章 盤(pán)點(diǎn)要求 第 15條 盤(pán)點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。 第 16條 負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。 第 17條 盤(pán)點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請(qǐng)假，若有事需離開(kāi)，應(yīng)事先請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位。 第 18條 所有盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)都以靜 態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則。 第 19條 盤(pán)點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測(cè)方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得隨意更改。 第 20條 盤(pán)點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。 第 21條 盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，盤(pán)點(diǎn)方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。 第 22條 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作結(jié)束期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。 第 23條 盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。 第 24條 盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于該表上 互相簽名確認(rèn)無(wú)誤，對(duì)于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤(pán)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行系統(tǒng)錄入。 第 25條 盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開(kāi)崗位。 第 26條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告必須及時(shí)完成。 第 27條 在盤(pán)點(diǎn)各項(xiàng)工作結(jié)束后，相關(guān)部門(mén)需打印出盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)，并填寫(xiě)數(shù)額差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，呈報(bào)總裁簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)呈報(bào)總裁室，第三聯(lián)相關(guān)部門(mén)自存作為庫(kù)存調(diào)整的依據(jù)。 第 5章 盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)懲 第 28條 在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實(shí)履行嚴(yán)格的盤(pán)點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng) 勵(lì)。 第 29條 在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)玩忽職守、隱瞞事實(shí)、不遵從盤(pán)點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。 第 6章 盤(pán)點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理 第 30條 資料整理。將盤(pán)點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。 第 31條 計(jì)算盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)量。 第 32條 根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果找出問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善對(duì)策。 第 33條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤(pán)盈的存貨及盤(pán)虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書(shū)面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 34條 倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤(pán)點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬， 實(shí)現(xiàn)賬物一致。 第 8章 附則 第 35條 本制度制定后，呈總裁批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 第 36條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 8 廢損存貨管理制度 制度名稱 廢損存貨管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1章 總則 第 1條 目的 1及時(shí)處理廢損存貨。 2有效降低存貨成本。 優(yōu)化廢損存貨處理流程。 第 2條 使用范圍 1在庫(kù)存貨的廢損處理。 2生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)或其他存貨使用現(xiàn)場(chǎng)廢損 存貨的處理。 第 2章 在庫(kù)廢損存貨處理 第 3條 存貨在庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。 第 4 條 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限對(duì)廢損報(bào)告單進(jìn)行審批，出具審批意見(jiàn)，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)在庫(kù)廢損存貨進(jìn)行處理。 第 5 條 倉(cāng)庫(kù)及時(shí)將廢損存貨的報(bào)表報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 3章 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)報(bào)廢存貨處理 第 6條 生產(chǎn)輔助品報(bào)廢處理 1生產(chǎn)輔助品的報(bào)廢分正常報(bào)廢與人為報(bào)廢。正常報(bào)廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因 報(bào)廢按物品價(jià)值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰。 2生產(chǎn)輔助品的報(bào)廢由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)所屬工段長(zhǎng)確認(rèn)后，由車(chē)間主任簽字。 車(chē)間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒(méi)有使用價(jià)值。 4將報(bào)廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉(cāng)存放，廢品倉(cāng)工作人員履行入倉(cāng)手續(xù)。 第 7條 生產(chǎn)半成品報(bào)廢處理 1生產(chǎn)半成品的報(bào)廢由車(chē)間工段長(zhǎng)填寫(xiě)報(bào)廢單，車(chē)間主任對(duì)擬報(bào)廢品和報(bào)廢單進(jìn)行審核。 2車(chē)間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒(méi)有使用價(jià)值。 確定已報(bào)廢的半成品，須同其他半成品進(jìn)行分類(lèi)存放，嚴(yán)禁混放。 4將報(bào) 廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉(cāng)存放，廢品倉(cāng)工作人員履行入倉(cāng)手續(xù)。 5對(duì)于人為原因造成的半成品報(bào)廢，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 第 4章 其他存貨的報(bào)廢處理 第 8 條 其他存貨報(bào)廢申請(qǐng)由存貨使用部門(mén)或存放部門(mén)提出，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 第 9條 財(cái)務(wù)部對(duì)擬報(bào)廢的存貨申請(qǐng)單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和折價(jià)計(jì)算。 第 10條 需要對(duì)擬報(bào)廢的存貨進(jìn)行檢測(cè)或復(fù)核以確認(rèn)其是否確實(shí)需要報(bào)廢時(shí)，由質(zhì)量管理部組織專(zhuān)業(yè)人員或外請(qǐng)人員對(duì)存貨進(jìn)行檢測(cè)或復(fù)查。 第 11 條 根據(jù)授權(quán)審批制度需要由總裁進(jìn)行簽字確認(rèn)的，應(yīng)及時(shí)送總裁進(jìn)行審批。 第 5章 附則 第 12條 本制度自總裁審批簽字后生效。 第 13條 本制度自年月日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 9 存貨核算工作規(guī)范 制度名稱 存貨核算工作規(guī)范 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1章 總則 第 1 條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存貨及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。 第 2 條 本制度所稱的存貨，是指 企業(yè)在日常活動(dòng)中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，主要包括各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。 第 2章 存貨的核算與計(jì)價(jià) 第 3條 建立存貨核算體制。 1企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類(lèi)核算和二級(jí)明細(xì)分類(lèi)核算，存貨倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算。 2財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。 第 4條 存貨核算職責(zé)分配。 1財(cái)務(wù)部的存貨核算人員定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)存 貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價(jià)，稽核劃價(jià)后加蓋本人印章。 2倉(cāng)庫(kù)工作人員每月向財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。 存貨核算人員與倉(cāng)庫(kù)工作人員相互配合，確保倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類(lèi)賬相符。 第 5條 存貨計(jì)價(jià)原則。 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)際價(jià)格反映存貨的收發(fā)存情況。 企業(yè)入庫(kù)單的價(jià)格組成如下表所示。 入庫(kù)單據(jù)價(jià)格組成詳表 單據(jù)名稱 價(jià)格組成 外購(gòu)商品入庫(kù)單 1買(mǎi)價(jià)，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款） 2各 項(xiàng)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險(xiǎn)費(fèi)）繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等） 其他暫不計(jì)入庫(kù)單的價(jià)格 產(chǎn)成品入庫(kù)單 1直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本 2直接人工費(fèi)用即一線生產(chǎn)人員的工資、動(dòng)力、管理費(fèi)用。存貨實(shí)際價(jià)格采用“一次加權(quán)平均法”計(jì)算 第 6條 計(jì)價(jià)辦法。 1倉(cāng)庫(kù)工作人員在收料時(shí)根據(jù)入庫(kù)單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價(jià)及金額。 2財(cái)務(wù)部存貨核算人員定期到倉(cāng)庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價(jià)格。發(fā)出的存貨，按照會(huì)計(jì)人員已確定的賬面實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)，計(jì)算出發(fā)出存貨的金額。 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法一 般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算存貨的平均單位成本，據(jù)以對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。 第 7條 不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。 1外購(gòu)存貨，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。 2自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，作為實(shí)際成本。 委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成 本。 4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。 5接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。 （ 1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 （ 2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。 以同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。 無(wú)同類(lèi)或類(lèi)似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)