第十一章貨幣資金審計(jì).ppt

2020 1 15 1 第十一章貨幣資金審計(jì) 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 2 目錄 一 貨幣資金審計(jì)概述二 貨幣資金內(nèi)部控制測試三 貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序重點(diǎn)標(biāo)識(shí) 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 3 一 貨幣資金審計(jì)概述 貨幣資金 庫存現(xiàn)金 銀行存款以及其他貨幣資金 貨幣資金與其他業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系 銷售與收款涉及到貨幣資金的流入 采購與付款 生產(chǎn)和存貨循環(huán)涉及到貨幣資金的流出 投資與籌資循環(huán)涉及到流入和流出 貨幣資金的審計(jì)范圍 企業(yè)有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制制度的健全性及有效性 證實(shí)貨幣資金收入與支出活動(dòng)的合規(guī)性 合法性及其余額的真實(shí)性 正確性的憑證 賬簿和報(bào)表資料 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 4 二 貨幣資金內(nèi)部控制測試 貨幣資金內(nèi)部控制 職責(zé)分工 授權(quán)批準(zhǔn) 憑證和記錄 定期盤點(diǎn)和核對(duì) 貨幣資金內(nèi)部控制測試 了解貨幣資金內(nèi)部控制 初步評(píng)價(jià) 抽查收款憑證 檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 抽查付款憑證 檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 抽取一定期間的現(xiàn)金 銀行存款日記賬與總賬核對(duì) 抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表 查驗(yàn)其是否按月正確編制并復(fù)核 檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定 是否與上年度一致 評(píng)價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 5 三 貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序 一 庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序 二 銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 三 其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 6 一 庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)目標(biāo) 存在與權(quán)力義務(wù) 完整性 準(zhǔn)確性 恰當(dāng)列報(bào) 實(shí)質(zhì)性程序 核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 抽查大額現(xiàn)金收支事項(xiàng) 檢查現(xiàn)金收支的正確截止 檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確 確定庫存現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng) 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 7 二 銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)目標(biāo) 存在與權(quán)力義務(wù) 完整性 準(zhǔn)確性 恰當(dāng)列報(bào) 實(shí)質(zhì)性程序 核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額 實(shí)施分析性程序 取得并堅(jiān)持銀行存款余額調(diào)節(jié)表 函證銀行存款余額 抽查大額銀行存款收支的原始憑證 檢查銀行存款收支的正確截止 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 8 三 其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 自學(xué) 詳見書本P263 2020 1 15 審計(jì)學(xué) 9 重點(diǎn)標(biāo)識(shí) 貨幣資金內(nèi)部控制測試P255庫存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性程序P25