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財政學作業(yè)答案一、單選題1d 2b 3a 4d 5c 6c 7a 8a 9c 10a 11b 12a 13a 14c 15d 16d 17a二、多選題18de 19abcd 20abcde 21abd 22abcde 23abcde 24abce 25abcd 26cde三、判斷題1錯 2對 3對 4錯 5錯 6錯 7對 8錯 9對 10錯 11錯 12 對 13對 14錯 15對 16對 17錯 18對 19錯 20對 四、名詞解釋：1、財政:是國家為了實現(xiàn)其職能，主要利用價值手段強制地無償?shù)貐⑴c國民收入的分配和再分配而形成的國家與企業(yè)及個人之間的分配關系。 2、稅收收入:是指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力強制地、無償?shù)?、固定地參與國民收入的分配與再分配而形成的國家與企業(yè)及個人之間的分配關系。 3、稅負轉嫁:是指商品交換過程中，納稅人通過抬高商品銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買人或者供應人的一種經濟現(xiàn)象。 4、國際稅收: 是指兩個或兩個以上國家或政府對跨國納稅人行使各自的征稅權利而形成的征納關系中，所發(fā)生的國家之間的分配關系。5、轉移性支出:是指政府按照一定的方式，把來自市場體系的一部分財政資金無償?shù)剞D移給居民和其他受益者而形成的財政支出。 6、國家預算: 從形式上看，它是按一定標準將財政收入和財政支出分門別類地列入特定的表格之中，可以使人們清楚地了解政府的財政收支活動；從實際經濟生活來看，國家預算的編制是政府對財政收支的計劃安排7、財政政策:是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。 五、簡答題（參考答案）：1、簡述財政的收入分配置職能。（1）財政的收入分配職能是指財政通過收入再分配來調節(jié)初次分配形成的收入分配差異，促進社會公正、公平，維護社會穩(wěn)定。（2）收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層次。經濟公平是市場經濟的內在要求，強調的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內。 （3）財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：第一，劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。第二，規(guī)范工資制度。第三，加強稅收調節(jié)。第四，通過轉移性支出，改善生活水平和福利水平。2、為什么說經濟發(fā)展水平和技術進步對財政收入規(guī)模起決定作用？ （1）經濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。經濟發(fā)展水平高，社會產品豐富及國民生產總值就多。一般而言，該國的財政收入總額較大，占國民生產總值的比重也較高。經濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模起著基礎性的約束作用。（2）生產技術水平是指在生產中采用先進技術的程度，生產技術水平是制約財政收入規(guī)模的重要因素，內含于經濟發(fā)展水平之中。表現(xiàn)在：一是技術進步速度越快，社會產品和國民收入的增加也越快，財政收入規(guī)模的增長也就有充分的財源；二是技術進步必然帶來物耗比例降低，經濟效益的提高，可供財政分配的產品（剩余產品）也就越多。所以，技術進步對財政收入的影響更為直接和明顯。3、簡述市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)。(1)市場失靈，其主要表現(xiàn)有以下幾個方面：a外部效應；b市場壟斷；c不完全市場；d信息不充分；e公共產品(2)市場缺陷主要表現(xiàn)有以下兩個方面：a收入分配不公；b經濟波動4、財政政策的四大目標是: (1)物價相對穩(wěn)定(2)收入合理分配 (3)社會生活質量逐步提高(4)經濟適度增長5、政府財政投資的決策標準。 政府財政的投資決策標準取決于政府在不同時期所要實現(xiàn)的政策目標。政府財政投資的決策標準主要是：（1）稀缺要素標準。（2）資本勞動力最大化標準。（3）就業(yè)創(chuàng)造標準。6、為什么說價格總水平的升降會影響財政收入規(guī)模？ 價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響上。物價上升時，財政收入增長率可能高于物價上升程度，即財政收入的實際增長；財政收入增長率也有可能和物價上漲程度持平，即財政收入實際上沒有增長；當財政收入增長率低于物價上升程度時，財政收入就變成了負增長。 價格總水平對財政收入規(guī)模的影響，實際上有兩個原因：一是具體引發(fā)通貨膨脹的原因；二是現(xiàn)行的財政收入體制。 價格比率的變化也會引起財政收入的變化。由于價格比率的變化會引起貨幣收入在不同產業(yè)部門之間的分配，從而導致收入來源的構成發(fā)生變化。 同時，不同部門之間對于財政收入的貢獻比例是不同的，從而會使整體財政收入發(fā)生變化。7、稅負轉嫁的方式有：(1)前轉 (2)后轉 (3)消轉 (4)稅收資本化8、西方各國社會保障制度的共同特點：（1）保障項目名目繁多。（2）社會保障資金有確定的來源。（3）社會保障支出依法由政府來安排。（4）政府實施社會保障制度有明顯的宏觀調控動機。9、簡述財政的基本特征： 財政的基本特征包括：階級性和公共性；強制性；無直接償還性；收入與支出的對稱性。六、論述題1、論述社會主義市場經濟條件下的財政職能。財政職能是指財政作為一個經濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經濟條件下，財政職能可以概括為以下三個方面：資源配置、收入分配、經濟穩(wěn)定和發(fā)展。 (1)資源配置職能。資源配置，廣義地理解是指社會總產品的配置，狹義地理解是指生產要素的配置。不論作何種理解，資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產結構、產業(yè)結構以及技術結構和地區(qū)結構，達到優(yōu)化資源結構的目標。 財政的資源配置機制和手段主要有：第一，根據社會主義市場經濟條件下的政府職能確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。第二，優(yōu)化財政支出結構，合理確定生產性支出與非生產性支出的比例，購買性支出與轉移性支出的比例。第三，合理安排政府投資的規(guī)模、結構，保證國家的重點建設。第四，通過政府投資、稅收和補貼，調節(jié)社會投資方向，提高社會投資的整體效率。第五，提高財政配置本身的效率。 (2)收入分配職能。是指財政通過收入再分配來調節(jié)初次分配形成的收入分配差異，促進社會公正、公平，維護社會穩(wěn)定。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層次。經濟公平是市場經濟的內在要求，強調的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內。 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：第一，劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。第二，規(guī)范由國家預算撥款的公務員的工資制度以及相類似的事業(yè)單位職工的工資制度。第三，加強稅收調節(jié)，通過間接稅調節(jié)各類商品的相對價格，從而調節(jié)各經濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內；通過資源稅調節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產稅、贈予稅調節(jié)個人財產分布。第四，通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟支出和補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。（3）經濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。經濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。發(fā)展和增長是不同的概念。增長是指一個國家的產品和勞務的數(shù)量的增加，通常用國民生產總值或國內生產總值及其人均水平來衡量。發(fā)展比增長的含義要廣，不僅意味著產出的增長，還包括隨著產出增長而帶來的產出與收入結構的變化以及經濟條件、政治條件和文化條件的變化，表現(xiàn)為在國民生產總值中農業(yè)比重相應下降，而制造業(yè)、公用事業(yè)、金融貿易和建筑業(yè)等的比重相應上升，隨之勞動就業(yè)結構發(fā)生變化，教育程度和人才培訓水平逐步提高。 實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有：第一，財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當總需求超過總供給時，財政可以實行緊縮政策，減少支出和增加稅收或二者并舉。一旦出現(xiàn)總需求小于總供給的情況，財政可以實行適度放松政策，增加支出和減少稅收或二者同時并舉，由此擴大總需求。第二，在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種自動穩(wěn)定作用，例如累進稅制度、失業(yè)救濟金制度都明顯具有這種作用。第三，通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業(yè)、能源、交通運輸和郵電通訊等公共設施的發(fā)展，消除經濟增長中的瓶頸，并支持第三產業(yè)的興起，加快產業(yè)結構的轉換，保證國民經濟穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結合。第四，財政應切實保證前面提到的那些非生產性的社會公共需要，為經濟和社會發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境。2、 論述影響財政收入規(guī)模的因素。 財政收入規(guī)模是衡量一國財力和政府在社會經濟生活中職能范圍的重要指標，世界各國都將財政收入的增長作為主要的財政目標。但財政收入的增長并不是以政府的意愿為轉移的，它受到各種因素制約，主要有經濟發(fā)展水平、生產技術水平、收入分配政策、價格水平、政治與社會等方面的影響。 1.經濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響 經濟發(fā)展水平反映了一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。經濟發(fā)展水平越高、社會產品越豐富，國內生產總值或國民收入越多，則該國的財政收入總額越高，占國民收入的比重也會更高。經濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模，起著基礎性的約束作用。 2.生產技術水平對財政收入規(guī)模的影響 生產技術水平又稱為技術進步，是指在生產中采用先進技術的程度。生產技術水平對財政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：一是技術進步往往以生產速度加快、生產質量提高為結果，技術進步速度越快，社會產品和國民收入的增加也就越快，財政收入規(guī)模的增長也就有充分的財源；二是技術進步必然帶來物耗比例降低、經濟效益提高，剩余產品價值所占比重擴大，因此可供財政分配的產品也就越多?？梢哉f，技術進步對財政收入規(guī)模的影響更為直接和明顯。 3.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響 政府收入分配政策是一國政府采取的對收入進行再分配的政策措施。一國政府在收入分配中越是追求公平，政府進行收入再分配的力度就會越大，政府要求掌握的財力就會越多。在同等的國民收入或社會產品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的財政收入規(guī)模就會越大。從收入分配政策的表現(xiàn)形式上看，對財政收入規(guī)模的作用有以下兩個方面：(1)收入分配政策能夠影響剩余產品在國內生產總值或國民收入總量中所占的份額，進而決定財政分配對象的大小。實際上各國政府的財政來源，占國民收入或國民生產總值的比重會越來越大。(2)收入分配政策決定財政收入占剩余產品的份額，從而決定財政收入規(guī)模的大小。一般來說，由于實行計劃經濟體制的國家較之市場經濟體制國家而言，更強調收入分配公平，因而在剔除其他因素影響下，前者的相對財政規(guī)模會更大一些。4.價格水平對財政收入規(guī)模的影響價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響上。實際上價格的變化會對財政收入規(guī)模產生不同的影響，物價上升時，財政收入增長率可能高于物價上升程度，即財政收入的實際增長；財政收入增長率也有可能和物價上漲程度持平，即財政收入實際上沒有增長；當財政收入增長率低于物價上升程度時，財政收入就變成了負增長。另外，財政收入體制中的稅收制度對于價格水平的上漲反應是不同的。 除了價格總水平以外，價格比率的變化也會引起財政收入的變化。 5.政治與社會因素對財政收入規(guī)模的影響政治因素對財政收入規(guī)模的影響，主要體現(xiàn)在政局和政體結構兩個方面。 社會因素如人口狀態(tài)和文化背景等，在一定程度上也影響著財政收入規(guī)模。3、試述農業(yè)財政投資的必要性：農業(yè)是國民經濟的基礎，必須堅持把農業(yè)放在經濟的首位，穩(wěn)定黨在農村的基本政策，深化農村改革，確保農業(yè)和農林經濟發(fā)展、農民收入增加。我國過去多年的實踐也證明，農業(yè)發(fā)展必須要有政府支持。1.農業(yè)的國民經濟意義。農業(yè)發(fā)展對于同民經濟發(fā)展的重要意義主要表現(xiàn)在三個方面：（1）農業(yè)生產為我們提供了基本的生存條件，為其他生產活動提供了基礎。（2）農業(yè)勞動生產車的提高是工業(yè)化的起點和基礎。（3）穩(wěn)定農業(yè)是使國民經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。2. 政府對農業(yè)進行投資的必要性。由于農業(yè)具有重要的國民經濟意義，并且完全市場化的農業(yè)由于自身的特點必然會出現(xiàn)不穩(wěn)定狀態(tài)。所以，從穩(wěn)定農業(yè)以進一步穩(wěn)定整個國民經濟的角度出發(fā)，政府必須廣泛介入農業(yè)部門的生產和銷售活動，將農業(yè)部門的發(fā)展置于政府的管理之下。另一方面，農業(yè)發(fā)展的根本途徑是提高農業(yè)生產率，而提高農業(yè)生產率的必要條件之一是增加對農業(yè)的資金投入。因此，安排好農業(yè)投資的資金來源是一個必須解決的重要問題。在社會主義市場經濟條件下，農業(yè)投資的資金應當主要來自農業(yè)部門和農戶自身的積累，國家投資只應發(fā)揮輔助作用。然而，要使農業(yè)部門和農戶自身的積累成為農業(yè)投資的主要資金來源，有兩個條件是必不可少的：（1）農產品的銷售收入必須高于農業(yè)生產的投人成本，否則，農業(yè)部門的積累無從產生；（2）農業(yè)投資的收益必須高于、至少不低于全社會平均的投資收益率，否則，農業(yè)部門即便產生了利潤也不會向農業(yè)投資轉化。 在我國目前GDP分配格局下，上述兩個條件都是得不到滿足的。主要原因在于農產品的相對價格水平偏低，而農業(yè)投入品的相對價格水平偏高。在這種情況下，如果政府不進行投資，農業(yè)部門要獲得發(fā)展是很困難的。從理論上說，金融機構