公司財務(wù)制度及報銷流程專題培訓(xùn).ppt

廣州資源環(huán)?？萍脊煞萦邢薰举M(fèi)用報銷管理制度 財務(wù)中心2014年4月 前言 在日常工作中 部分員工對財務(wù)知識比較欠缺 對公司財務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解 出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范 報銷內(nèi)容不明確等情況 給公司財務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾 目錄 4 依預(yù)算和計劃原則 歸口管理負(fù)責(zé)原則 手續(xù)完整原則 即時清結(jié)原則 M1 M2 M4 M3 費(fèi)用報銷四大原則 5 讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思 公司所有經(jīng)濟(jì)活動都納入計劃 預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌 按規(guī)定的審批程序執(zhí)行 否則財務(wù)部有權(quán)予以拒絕 項目的費(fèi)用 成本 必須先立項 審核人 批準(zhǔn)人要按項目業(yè)績進(jìn)行費(fèi)用管理 凡借用公款者 前帳不清 后款不借 報銷必須有經(jīng)辦人 規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名 財務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù) 依預(yù)算和計劃原則 歸口管理負(fù)責(zé)原則 即時清結(jié)原則 手續(xù)完整原則 6 目錄 7 借款流程 8 審批流程主要是這樣的 根據(jù)職責(zé) 權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批 審核各項手續(xù)是否齊全 報銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī) 金額計算是否有誤 報銷單據(jù)是否合法 有效 是否有預(yù)算和計劃 審核真實性 合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等 正確填寫 并自我檢查是否符合合同或協(xié)議 公司制度要求 9 目錄 10 因公出差的員工必須事先填寫 出差申請單 注明出差隨同人員 時間 地點 事由 天數(shù) 所需資金 經(jīng)部門總監(jiān)或分管副總 公司總經(jīng)理審批簽字 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的 出差申請單 填寫 借款申請單 由部門總監(jiān)或分管副總批準(zhǔn) 公司總經(jīng)理審批 財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可借款 原則上前次出差沒有報銷 本次出差不予借款 凡與原 出差申請單 規(guī)定的地點 天數(shù) 人數(shù) 交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷 因特殊原因或情況變化需改變路線 增加天數(shù) 人數(shù) 改乘交通工具需經(jīng)部門總監(jiān)或分管副總 公司總經(jīng)理簽署意見后方可報銷 出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷 報銷單需有同行人員簽名確認(rèn) 出差人員應(yīng)在回公司后及時辦理報銷事宜 根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫 費(fèi)用報銷單 后附 出差申請單 執(zhí)行費(fèi)用報銷流程 差旅費(fèi)報銷流程 11 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)適用于 離開工作地 本市 以外的地區(qū)出差 但不包括公司統(tǒng)一承擔(dān)費(fèi)用的集體外出培訓(xùn) 來本部開會或外出開會 這一類出差只報銷必需的交通費(fèi) 享有交通補(bǔ)貼 或車輛補(bǔ)貼 的人員 不再報銷出差的市內(nèi)交通費(fèi)用 出差期間 在出差地市內(nèi)乘坐出租車的 出差人需在報銷的每張出租車票背面注明乘車日期 機(jī)打發(fā)票可以不注明 起始地 終到地 并逐一簽名 關(guān)于住宿費(fèi) 若由客戶因業(yè)務(wù)需要 統(tǒng)一安排住宿 但費(fèi)用由公司自行承擔(dān) 費(fèi)用超住宿標(biāo)準(zhǔn)的 需書面說明 并經(jīng)分管副總簽字認(rèn)可 方可報銷 費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的部分 按公司40 和員工60 的比例承擔(dān) 對于按標(biāo)準(zhǔn)節(jié)省下來的費(fèi)用 按公司和員工各50 的比例承擔(dān) 出差過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)規(guī)定單獨填單報銷 出差期間因公招待客人 其招待費(fèi)已報銷的 應(yīng)扣除招待當(dāng)天對應(yīng)的伙食補(bǔ)貼 非公司職員出差 如隨行客戶等 若產(chǎn)生差旅費(fèi)用 無論乘坐何種交通方式 都必須由公司申請部門在OA系統(tǒng)中提交申請 分管副總經(jīng)理批復(fù)同意方可同行 且相關(guān)差旅費(fèi)用由申請部門承擔(dān) 差旅費(fèi)報銷流程 續(xù) 12 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn) 13 公共費(fèi)用報銷流程 辦公用品及辦公設(shè)備由人力資源部統(tǒng)籌管理 辦理申購 報銷手續(xù) 人力資源部應(yīng)做好相關(guān)統(tǒng)計工作 做好備查 人力資源部負(fù)責(zé)辦理房租 物業(yè)費(fèi)相關(guān)報銷 并應(yīng)建立起有效的物業(yè)管理辦法 租賃物業(yè)時應(yīng)充分評估 各物業(yè)如有異動應(yīng)及時清理相關(guān)費(fèi)用 追討相關(guān)押金等 涉及項目的房租物業(yè)費(fèi) 必須先通過立項 相關(guān)費(fèi)用計入項目成本 人力資源部負(fù)責(zé)辦理招聘費(fèi) 獵頭公司勞務(wù)費(fèi)需由人力資源部辦理 簽訂相關(guān)協(xié)議 招聘費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 掛靠費(fèi) 由人力資源部統(tǒng)籌管理 進(jìn)行預(yù)算控制 各部門如有需求 可向人力資源部申請 1 工資 工資性補(bǔ)貼 社保 業(yè)績獎勵 由人力資源部根據(jù)公司 薪酬方案 每月制表核算 福利費(fèi)由人力資源部根據(jù)公司福利制度統(tǒng)籌安排 按月報銷 并編制相關(guān)統(tǒng)計表備查 財務(wù)部審核 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放 14 福利性費(fèi)用報銷流程 交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 15 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷流程 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著節(jié)儉原則 實行預(yù)算控制 超預(yù)算的 需填報 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單 逐單申請 報分管副總經(jīng)理審批 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實行 誰負(fù)責(zé) 誰申請 誰報銷 的原則 單次2 000元以內(nèi)的 由部門總監(jiān)控制使用 單次招待費(fèi)預(yù)計超過2 000元 含餐飲 娛樂 禮品等 需提前書面申請 經(jīng)辦人報銷時 業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須單獨填單報銷 除需提供合格發(fā)票外 還需提供銀行卡刷卡水單 要填寫招待備查表 公司費(fèi)用明細(xì)備查表 需注明招待單位 主要人員 接待和陪餐人數(shù) 事由 項目歸屬等情況 營銷或市場人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 總體額度及使用進(jìn)度 參考項目銷售激勵政策有關(guān)規(guī)定 若招待額度不能事先確定 但在開展業(yè)務(wù)招待前 必須事先與營銷總監(jiān)溝通 16 目錄 17 發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講 1 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 第二十二條及實施細(xì)則規(guī)定 不符合規(guī)定的發(fā)票 指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制 偽造 或填寫項目不齊全 內(nèi)容不真實 字跡不清楚 沒有加蓋發(fā)票專用章 作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票 不得作為財務(wù)報銷憑證 任何單位和個人有權(quán)拒收 2 員工應(yīng)履行的責(zé)任為 財務(wù)事項發(fā)生后按 票據(jù)管理規(guī)定 索取真實 合法 有效的票據(jù) 3 報銷人對報銷的費(fèi)用及支付的款項真實性 合法合規(guī)性 合理性 準(zhǔn)確性負(fù)責(zé) 4 公司全體員工應(yīng)取得真實 合法的票據(jù) 18 銷售貨物 應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)票分類 稅控發(fā)票 非稅控發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 增值稅普通發(fā)票 普通發(fā)票 銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)票分類 19 增值稅納稅人分類及稅率 增值稅一般納稅人 稅率 6 13 17 特點 銷貨 對外開具增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票購貨 取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項可以抵減銷項 增值稅小規(guī)模納稅人 稅率 3 特點 銷貨 只能對外開具普通發(fā)票 增值稅專用發(fā)票需向稅務(wù)局申請代開購貨 取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項不可以抵減銷項 計入購貨成本 20 為什么要取得增值稅專用發(fā)票 銷售額計算公式 銷售額 價稅合計 1 17 銷售額 價稅合計 1 3 稅額計算公式如下 稅額 價稅合計 銷售額不含稅單價計算公式如下 不含稅單價 銷售額 數(shù)量 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 因普通發(fā)票不能用于抵扣 因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票 21 為什么要取得增值稅專用發(fā)票 因普通發(fā)票不能用于抵扣 因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票 舉例 假設(shè)管理部購買一臺打印機(jī) 稅率為17 如果開增值稅專用發(fā)票 含稅金額為1170元 如果開普通發(fā)票 含稅金額為1170元 那么 在這種情況下 提供哪種發(fā)票對我公司有利呢 解答 如果提供專用發(fā)票 最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是 1170 1 17 1000 如果提供普通發(fā)票 最后公司還是需要承擔(dān)1170元 則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少170元 22 為什么要取得合規(guī)發(fā)票 1 日常賬務(wù)中用白條等不合法票據(jù)做賬除了要做納稅調(diào)整不得稅前列支外 還要依據(jù)是 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 進(jìn)行處罰 2 納稅人將建筑工程分包給其他單位的 以其取得的全額價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位分包款后的余額為營業(yè)額 這些都要以合法稅收發(fā)票為依據(jù) 3 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 第四十九條下列行為屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為 一 應(yīng)取得而未取得發(fā)票 二 取得不符合規(guī)定的發(fā)票 三 取得發(fā)票時 要求開票方或自行變更品名 金額或增值稅稅額 四 自行填開發(fā)票入帳 五 其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為 23 為什么要取得合規(guī)發(fā)票 續(xù) 4 第五十五條對違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅的 按照 中華人民共和國稅收征收管理法 處理 對違反發(fā)票管理法規(guī)視情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)書面移送司法機(jī)關(guān)處理 5 上市公司不允許使用不合規(guī)票據(jù) 24 內(nèi)容真實 費(fèi)用項目清晰明了 填寫完整 報銷單上要注明部門 材料報銷要注明項目 數(shù)字明晰 蓋章清楚 數(shù)量 單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致 單位名稱必須是 廣州資源環(huán)保水電工程有限公司 不要簡化成 廣州資源 或其他名稱 取得發(fā)票注意事項 25 虛假或無效發(fā)票的識別方法 虛假發(fā)票以定額發(fā)票 手寫發(fā)票居多 貿(mào)易公司 茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多 以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法 相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?避免事后查出是假票再進(jìn)行更換 造成相關(guān)成本的增加 26 發(fā)票要素不全 錯誤或涂改的發(fā)票無效 發(fā)票要素包括 開票單位發(fā)票專用章 抬頭 開票日期 商品名稱 數(shù)量 單價 金額 規(guī)格 型號 大小寫 是否一致 開票人 稅務(wù)監(jiān)制章等 自帶復(fù)寫發(fā)票 定額及機(jī)打發(fā)票除外 如為剪貼式發(fā)票 注意剪貼金額是否正確 且必須保留所在位數(shù)字樣 如 發(fā)票為萬元版 所報金額為4000元 則發(fā)票剪切后應(yīng)為萬 肆仟 佰 拾 而不是只有肆仟字樣 否則發(fā)票無效 虛假或無效發(fā)票的識別方法 27 開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章 加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章 如兩章有重合不予報銷 發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符 若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章 對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 如 XX貿(mào)易公司 開具廣告費(fèi)用發(fā)票 則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容 發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng) 如食品 辦公用品 勞保用品等 附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單的除外 虛假或無效發(fā)票的識別方法 28 白條 存根聯(lián) 發(fā)貨聯(lián) 記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù) 公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷 辦公用品 日用品 工程建設(shè) 裝修材料等須附清單 清單上蓋章必須與發(fā)票上一致 票據(jù)注意事項 29 1 關(guān)于增值稅發(fā)票的取得 公司自用的辦公用品 禮品 汽油票等 不要求必須取得增值稅發(fā)票 2 關(guān)于發(fā)票抬頭 凡提交財務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具 改填 補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報銷 3 關(guān)于發(fā)票丟失 請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù) 發(fā)生發(fā)票丟失的 無論任何人簽字 財務(wù)一律不予報銷 4 關(guān)于發(fā)票替代 不允許任何形式的以辦公用品 出租車票 油票或其他任何發(fā)票替代勞務(wù)費(fèi) 員工補(bǔ)助等行為 發(fā)票管理 30 借支單的填寫 20121215 市場部 楊艷 深圳比亞迪出差 3 000 00 壹仟貳佰元整 經(jīng)理 楊艷 31 差旅費(fèi)報銷單的填寫 楊艷 與客戶談業(yè)務(wù) 1211 武昌 深圳 火車 300 14 150 600 1212 1213 深圳 1214 武昌 火車 300 補(bǔ)助 20121215 人民幣壹仟貳佰元整 1 200 00 3 000 00 1800 00 7 市場部 由財務(wù)根據(jù)公司差旅費(fèi)制度核定 32 費(fèi)用報銷單的填寫 楊艷 20121215 市場部 5 招待費(fèi) 200000 200000 貳零零零零 33 費(fèi)用報銷單的填寫 楊艷 20121215 工程部 安富項目 5 購置pvc管 2000000 貳零零零零零 34 書寫注意事項 藍(lán)黑色水筆 整 的寫法 整 的寫法 必須手工簽字 藍(lán)黑色水筆 不可以使用簽名章 在公司有備案除外 圓珠筆或鉛筆填寫 中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的 在 元 之后 應(yīng)寫 整 或 正 在 角 之后可以不寫 整 或 正 字 大寫金額數(shù)字有 分 的 分 后面不得寫 整 或 正 字 35 將發(fā)票 收據(jù)整理分類 將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi) 不能使用訂書機(jī) 注明張數(shù) 金額 交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界 須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼 原始票據(jù)必須按不同類別 分門別類進(jìn)行粘貼 不能混合粘貼 票據(jù)有金額的一面朝上 票據(jù)