存款思考題1.doc

存款業(yè)務(wù)思考題練習(xí)一目的:練習(xí)單位定期存款利息的核算.資料:欣樂公司2009年8月10日存入1年期定期存款100000元,年利率2.25%該單位于2010年8月28日來開戶行支取，。支取日掛排公告的活期存款年利率為0.81%。要求:根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)支付欣樂公司的利息，并編制欣樂公司支取本息的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)二目的：練習(xí)單位活期存款的余額表計(jì)息資料：科目：活期存款賬號(hào)戶名6/219/17積數(shù)9/189/199/20本季度積數(shù)利息2012314華安公司66000004000400050002012316巨龍公司88000006000600080002012317天宇公司4500000250025003000要求，根據(jù)上述余額表，計(jì)算各存款 賬戶至9月20日止的計(jì)息總積數(shù)，求出利息并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 練習(xí)三某支行活期存款分戶賬戶名：A公司 利率3.75%日期摘要借方貸方存款余額積數(shù)余額03.28開戶200002000003.28轉(zhuǎn)收3000004.11轉(zhuǎn)付1000004.26現(xiàn)收5000005.07轉(zhuǎn)付1500006.07轉(zhuǎn)付2000006.20結(jié)息要求：完成上述分戶賬，計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)、計(jì)算應(yīng)計(jì)利息并寫出結(jié)息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)四儲(chǔ)戶方樂于2006年8月3日存入5000元一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，若儲(chǔ)戶于（1）2007年5月10日支取；（2）2007年8月3日支??；（3）2007年8月15日支取。存入時(shí)利率為2.25%，支取日活期儲(chǔ)蓄利率為0.72%。要求：分別計(jì)算上述三種情況下的實(shí)付利息。練習(xí)五儲(chǔ)戶在2008年8月20日存入一筆1年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，開戶時(shí)利率為1.45，約定月存100元，其存款賬如下：日期摘要存入金額余額月數(shù)月積數(shù)累計(jì)月積數(shù)2008.08.20開戶100.002008.09.08續(xù)存100.002008.10.10續(xù)存100.002008.11.25 續(xù)存100.002008.12.10續(xù)存100.002009.01.12續(xù)存100.002009.02.24續(xù)存100.002009.03.03續(xù)存100.002009.04.19續(xù)存100.002009.05.08續(xù)存100.002009.06.26續(xù)存100.002009.07.25續(xù)存100.00要求：完成上述分戶賬，并分別用固定基數(shù)法和月積數(shù)法計(jì)算該儲(chǔ)戶存款到期支取本息的應(yīng)付利息和會(huì)計(jì)分錄。附：存款業(yè)務(wù)思考題的答案練習(xí)三某支行活期存款分戶賬戶名：A公司 利率3.75%日期摘要借方貸方存款余額日數(shù)積數(shù)余額03.28開戶200002000012000003.28轉(zhuǎn)收30000500001470000004.11轉(zhuǎn)付10000400001560000004.26現(xiàn)收50000900001199000005.07轉(zhuǎn)付150007500031232500006.07轉(zhuǎn)付20000550001477000006.20結(jié)息合計(jì)540500006.21入息562.51 分戶帳完成如上表。2 累計(jì)計(jì)息積數(shù)=20000+700000+770000=5405000元3 A公司第二季的應(yīng)計(jì)利息=54050003.75%/360=562.5元4 分錄;結(jié)息日（1） 借：利息支出 562.5 貸：應(yīng)付利息 562.5（2）入息日：借：應(yīng)付利息 562.5 貸：吸收存款A(yù)公司 562.5練習(xí)五儲(chǔ)戶在2008年8月20日存入一筆1年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，開戶時(shí)月利率為1.45，約定月存100元，其存款賬如下：日期摘要存入金額余額月數(shù)月積數(shù)累計(jì)月積數(shù)2008.08.20開戶100.0010011002008.09.08續(xù)存100.0020012002008.10.10續(xù)存100.0030013002008.11.25 續(xù)存100.0040014002008.12.10續(xù)存100.0050015002009.01.12續(xù)存100.0060016002009.02.24續(xù)存100.0070017002009.03.03續(xù)存100.0080018002009.04.19續(xù)存100.0090019002009.05.08續(xù)存100.001000110002009.06.26續(xù)存100.001100111002009.07.25續(xù)存100.001200112007800要求：完成上述分戶賬，并分別用固定基數(shù)法和月積數(shù)法計(jì)算該儲(chǔ)戶存款到期支取本息的應(yīng)付利息和會(huì)計(jì)分錄。（1） 分戶賬完成情況如上。（2） 固定基數(shù)法下每元的利息=（1+12）/21.45=0.009425元應(yīng)付利息=12000.009425=11.31元月積數(shù)法下，累計(jì)月